PRESUPUESTOS

ANALISIS PRESUPUESTAL, PRODUCION Y VENTAS DE UNA EMPRESA

NRC: 1304

Presentado Por:
ANA MARIA MATIZ SERRATO ID: 721855
NUBIA PATRICIA CANO ID: 245387

Docente:
MARIA TERESA MARIN OSSA

Colombia, Ciudad Bogotá, D.C. Mayo 10 del 2020

 INTRODUCCIÓN

El presente trabajo tiene como propósito extender nuestros conocimientos sobre el análisis

presupuestal, producción y ventas de una empresa, a través de la lectura de los capítulos 2

Presupuesto de ventas el cual habla sobre la importancia de la políticas y estrategias mercantiles,

la importancia del estudio de mercado, comprender que el presupuesto de ventas es la base de los

demás presupuestos, como analizar al tendencias de ventas, entre otros conceptos técnicos; por

otro parte el capítulo 3 presupuesto de producción nos afianzara sobre temas como determinar la

unidad para producir, como realizar el presupuesto de aspectos como la materia prima, mano de

obra, costos indirectos de fabricación y calcular el precio de venta. Por lo tanto, es primordial

realizar una lectura a conciencia para así analizar cada uno de las temáticas planteadas, de esta

manera fortalecer nuestros conocimientos, competencias y lograr alcanzar los objetivos de la

materia de presupuestos.
 RESUMEN CAPITULO 2

PRESUPUESTO DE VENTAS

El presupuesto de ventas es el punto de partida del proceso presupuestal.

La empresa debe cumplir con una serie de seguimientos, en primer lugar generar un nivel de

ventas, para luego generar una producción y alcanzar su expectativa proyectada y además de

inventarios apropiados.

Al elaborar un presupuesto se debe analizar diversos factores tanto internos y externos, así como

el mercado que reviste especial importancia para los pronósticos.

Generalidades

El proceso presupuestal se inicia con la determinación de los niveles de ventas por que

dependiendo de esta se establece las necesidades de:

 Materiales directos e indirectos.

 Mano de obra.

 Costos indirectos de fabricación.

 Inversión en activos fijos.

 Necesidades de financiación o de inversión.

  Niveles de inventarios.

 Racionalización de gastos.

 Programación de gasto.

La determinación de las ventas implica el análisis de factores externos, por ejemplo las

preferencias del consumidor, las motivaciones de consumo y productos sustitutos con ventas

significativas. Al igual que ocurre en los ciclos de la economía. Si se presenta un ciclo de auge

sostenido hay una mayor demando de determinados bienes, además una serie de factores internos

pueden aumentar o disminuir el nivel de ventas por ejemplo las políticas de mercadeo y de venta,

asimismo las estrategias de promoción.

El presupuesto de ventas deberá preparar un comité que básicamente este conformado por el jefe

de ventas y algunas personas de la empresa que cuente con los conocimientos básicos.

Los objetivos de ventas son:

1. Determinar las ventas en pesos por producto y por periodos.

2. Determinar las ventas en unidades por producto y por periodos.

3. Determinar las ventas por zonas, por productos y por periodos.

4. Determinar las ventas por vendedores y por periodos.

Es importante aclarar que las ventas en pesos se obtienen una vez se halle el costo de producción,

puesto que este es la base para determinar un precio de veta.

Se puede elaborar presupuestos de ventas abarcando diferentes áreas o aspectos en los cual

La empresa tenga especial interés; por ejemplo:

 Líneas de productos o servicios específicos.

 Ventas a crédito.

 Ventas por clientes.

 Ventas por sucursales.

 Ventas por estrato social.

 Ventas por temporadas.

Importancia del presupuesto

El presupuesto de ventas reviste especial importancia por los siguientes aspectos:

1. Permite realizar una revisión permanente del plan estratégico de la organización.

2. Determina las cantidades a vender, se puede definir los costó por producción.

3. Determinar la inversión en activos fijos, se pueden exigir procesos de producción más

ajiles, que impliquen la remodelación de maquinaria entre otros.

4. Permiten plantear los gastos operacionales de administración y de ventas. La

administración de la empresa debe priorizar la relación de los gastos.

5. Una vez presupuestados los ingresos por las ventas, se elaboran los flujos de efectivo

que indican las necesidades de inversión, de presentarse excedentes, o de financiación

en el caso de que no sea suficiente para atender las aplicaciones de efectivo.

Estudio de mercado

El estudio de mercado lo que pretende e determinar el lugar que ocupa un bien o un servicio en

un mercado especifico, el cual analiza las necesidades de los consumidores o bien se en una

ciudad, región, en el país o el mundo. También es muy importante conocer la competencia.

El estudio del mercado investiga:

 El mercado: Describir y conocer las características del bien o servicio.

 El consumidor: La identificación de la población que posiblemente adquiera el

Producto.

 La demanda: Determinar la cantidad que los consumidores están dispuestos a comprar.

 La oferta: Se analizan las cantidades ofrecidas en el mercado por otros competidores.

 El mercado potencial: Corresponde aquella parte del mercado que no ha sido satisfecha

y que la empresa espera atender.

 Los canales de distribución: Los mecanismos mediantes los cuales la empresa

distribuirá sus productos desde la fábrica para que lleguen al consumidor final.

 El precio: Su determinación es muy importante, porque de este depende el cumplimiento

de las cantidades demandadas.

Pasos para realizar un estudio de mercado

Identificar un problema que se espera atender, se debe efectuar un análisis previo de la situación

actual en la cual se espera incursionar con el bien o servicio, también comprenden dos grandes
aspectos: el análisis de los factores internos y los factores externos de los cuales las debilidades,

las oportunidades, las fortalezas y las amenazas que ayudaran a definir los objetivos.

Primer paso

Identificación del problema: Conocer la situación problemática, para así entrar a resolver las

necesidades de los consumidores, de las cuales se puede presentar dos situaciones: primera, que

se quiera crear una nueva empresa, segunda que la empresa ya exista y desee ampliar su

portafolio de bienes y servicios.

Segundo paso

Análisis previo de la situación actual

Factores internos: Los factores controlables por la empresa.

 Recursos: Recursos financieros disponibles.

 Mercado: Se efectúa el proceso de planificación y elaboración del producto. Y

asimismo la definición de su precio de venta y mecanismos de promoción y publicidad.

 Población objetivo: Población que se va atender con los bienes o servicios.

 Factores Externos: Son aquellas variables del entorno que no dependen de la empresa

y que no es posible controlarlos.

 Sector: Es importante conocer donde está ubicada la empresa.

 Mercado Potencial: Grupo de individuos que estarían dispuestos a consumir el

producto o servicio.

 Ciclo de vida del producto: La vida del producto depende de sus características,
 algunas están vigentes en tiempo y otros sometidos a cambios originados por los

avances tecnológicos.

Este ciclo de vida del producto abarca varias etapas:

 Investigación: Esta etapa se realiza la investigación necesaria para la elaboración del

producto.

 Lanzamiento: Se mide el grado de aceptación del producto.

 Crecimiento: Se espera que la empresa incursione en el mercado con estrategias

contundentes y agresivas para captar mayor número de consumidores.

 Madurez: La empresa busca sostener su posición en el mercado y conservar los clientes.

 Declinación: El producto se puede afectar por los cambios tecnológicos, culturales y

sociales.

 Competencia: Importante conocer los competidores y la forma de actuar en el mercado.

Tercer paso

Recolección de la información: Recolección de la información. Por medio de fuentes primarias

y secundarias donde se obtienen los datos y en base a ellos se estimara la demanda.

Tendencias de las ventas: El análisis de esta tendencia es importante, porque a través de esta se

puede observar las políticas, las estrategias y los procedimientos que la empresa ha utilizado para

enfrentar las condiciones del mercado en cada uno de los periodos. Estos resultados permiten

conocer los asientos y los desaciertos de la administración, y que serán muy útiles para el nuevo

pronóstico.

La tendencia se puede analizar mediante la aplicación de métodos basada en la experiencia o

estadísticos.

1. Análisis de series temporales.

2. Ratios de ventas.

3. Tendencia Lineal. ( Y= a +bx )

Pronostico de ventas:

Los pronósticos son necesarios ya que las organizaciones operan en un ambiente de

incertidumbre, pero deben tomar decisiones que afectan su futuro, por lo tanto, se utilizan

métodos estadísticos que deberán afectarse de índole administrativo, económico, social, que

inciden directa o indirectamente en el presupuesto.

Métodos para hallar el pronóstico:

 Horizontal: Cuando las ventas no aumentan o disminuyen de manea consistente

durante un periodo

 Patrón de Tendencia: Cuando las ventas aumentan o disminuyen a lo largo de un

periodo.

 Patrón Estacional: Ventas afectadas por factores temporales.

 Patrón Clínico: Registran aumentos o caídas que no se refieren a un periodo fijo.

 Otros métodos para pronosticar ventas se encuentran Estimaciones con base a la

experiencia de agentes y vendedores. Además del método económico y

administrativo.
Método de los mínimos cuadrados: Al aplicar este método se organizan los datos.

El precio de venta

 Fijación: El precio de ventas depende en gran parte, del nivel de vetas alcanzado.

 Importancia: Se puede determinar los índices de rentabilidad brutal en ventas,

rentabilidad bruta operacional y margen neto de utilidad.es una herramienta para afrontar

la competencia.

 Los objetivos: se pueden agrupar en aspectos como buscar la rentabilidad, aumentar el

volumen de ventas, afrontar la competencia y fortalecer la imagen corporativa.

Factores internos y externos que influyen en el precio de venta:

Se consideran internos:

El plan estratégico.

El plan de ventas.

Los costos de producción.

Se consideran externos:

El modelo económico de libre mercado.

La demanda.

Preferencia de los consumidores.

Las normas legales.

Clases
Los precios se dividen en 5 diferentes clases, estas son:

Precio base.

Precio de lista.

Precio Promocional.

Precio de equilibrio.

Precio de lanzamiento.

Selección: Es saber sobre la vida del producto, el precio debe ser atractivo para el cliente que

decide adquirirlo, además asegura su permanencia y cobertura en el mercado.

Primer Paso: Analizar el mercado a través de la demanda.

Segundo Paso: Analizar los costos de producción.

Tercer Paso: Análisis de la competencia.

Cuarto Paso: Políticas para considerar la determinación del precio de venta.

Quinto Paso: Métodos para fijar el precio de venta.

CAPITULO 3

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

Dentro de una empresa es de gran importancia manejar un presupuesto de producción, porque a

través de ello puede dirigir todas sus operaciones como:

*Unidades de producción
*Compra de materias primas en unidades y en pesos

*Mano de obra

*CIF

Todo esto con lleva a poder calcular el precio de venta, ingresos operacionales, durante un

periodo determinado y así poder tomar las decisiones más adecuadas para la organización.

Los inventarios en la Producción

Para las empresas es de gran importancia manejar inventarios sobre la producción, por que por

medio de ellos la organización puede manejar o más bien le permite asegurar el

aprovisamientode de los productos a fin de que no se detenga la producción.

Encontramos dos tipos de clases de inventarios:

El permanente: en este encontramos las compras de materias primas o productos para la venta,

estos se contabilizan como inventarios, a través e este al momento que se realiza la venta, se

conoce el valor del costo de la venta.

El Periódico: en este podemos ver que las compras se deben contabilizar en el grupo de los

costos y el costo de ventas se conoce mediante la siguiente formula (inv. Inicial + compras netas

– inv. Final). Para poder valorar los inventarios podemos utilizar los siguientes métodos:

PEPS, UEPS, y el promedio ponderado.

 El Promedio ponderado

Este método nos permite mayor facilidad para así obtener los costos de ventas.
  El método PEPS

Este método nos indica que los primeros productos que se tiene en inventario, son que se deben

vender o utilizar.

 El método UEPS

Este nos indica que los últimos productos que tienen en inventario, deben ser los primeros

que se deben utilizar.

 El método retail

Este método funciona inverso al que se utiliza normalmente para utilizar porcentajes de

utilidad.

 El método de Identificación específica

Este método se toma el tiempo necesario para determinar el costo de los materiales utilizados

y el costo del inventario final.

COSTO DE MANTENIMIENTO DEL INVENTARIO

Según Burbano (2005, pp.177-178), los inventarios deben ser objeto de mantenimiento, puesto

que en ellos la empresa ha invertido recursos importantes. El autor propone las siguientes

fórmulas para tal fin:

CMI = % de inversión en inventarios (CTP + CMO)

DL= días laborales

CMI = % de inversión en inventarios [IF (CP + CU)]

CTP: costo total de materia y costos indirectos de fabricación.

CMO: costo total de mano de obra.

DL: días laborables.

IF: inventario final.

CP: costo de producción interno (MPD + CIF).

CU: costo de hora operario por unidad.

POLÍTICAS DE INVENTARIOS

Dentro de la empresa también encontramos unas políticas para el manejo de los inventarios de

productos en proceso y productos terminados, dependiendo de las características de los

productos como tal;

Explicaremos en qué casos o en que circunstancias debemos establecerlas:

*Clase de producto

*El periodo de ventas

*Ubicación de los clientes

*Capacidad y condiciones de almacenamiento

*El proceso de producción

*Las condiciones sociales, económicas, políticas, culturales que incidan en la decisión de

compra de los consumidores.

*Los competidores.

*Adquirir inventarios contra alza de precios

*Costos ocasionados en el transporte de los productos asumidos por la empresa.

*Situación financiera de la empresa.

*Políticas de ventas.

Ya una vez establecidas las políticas generales de inventarios, pasamos a la determinación exacta

de las cantidades requeridas para conformar los stocks de inventario, los cuales deben expresarse

a través de fórmulas claras en su determinación, por ejemplo: para cuántos periodos, en qué

meses del año se vende más, la rotación de inventario que desea o que ha tenido la empresa,

límites en cuanto a cantidades para no afectar la liquidez de la empresa, entre otros.

COMPONENTES DEL PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

Dentro de los componentes del presupuesto de producción se incluyen: determinación de las

unidades que se van a producir; el presupuesto de materia prima; el presupuesto de mano de

obra; el presupuesto de costos indirectos de fabricación (CIF); el costo unitario de producción; la

valoración del inventario final de productos terminados; el estado de costo de producción y

ventas.

Determinación de las unidades que se van a producir

La producción estimada debe ser suficiente para que alcance a cubrir la demanda (ventas), y para

que queden en inventario final de productos terminados y en proceso, las cantidades óptimas, sin

olvidar las existencias que se tienen del periodo anterior (inventarios iniciales de productos en

proceso y productos terminados).

La fórmula para hallar las unidades por producir es:

Unidades por producir = VP + IFPT + IFPP –IIPT -IIPP

Donde:

VP : ventas presupuestadas

IFPT: inventario final de productos terminados.

IFPP: inventario final de productos en proceso.

IIPT: inventario inicial de productos terminados.

IIPP: inventario inicial de productos en proceso.

Presupuesto de materia prima

Este es otro aspecto muy importante que debe tener en cuenta la empresa, desde el principio

debemos clasificar las materias primas en directas e indirectas. Las primeras son aquellas que se

identifican plenamente con el producto y se incluyen en este presupuesto y las segundas no se

identifican fácilmente con el producto y forman parte de los costos indirectos de fabricación.

El presupuesto de materia prima es muy importante porque en él se determinan las compras, que

a su vez se relacionan con los niveles de inventario, con el costo de producción, con la liquidez y

endeudamiento de la empresa, con los flujos de caja.

El presupuesto de materia prima se divide en cuatro partes:

Presupuesto de consumo o uso de materia prima.

Presupuesto de inventario final de materia prima.

Presupuesto de compra de materia prima.

Presupuesto de costo de la materia prima utilizada.

Presupuesto de consumo de materia prima: este presupuesto non especifica las cantidades

requeridas de cada material para realizar el producto y también nos especifica las fechas

aproximadas en que se necesitas, por lo tanto, se debe desarrollar o un plan de compras.

Adicionalmente también este presupuesto nos indica las cantidades que habrán de compra de

estos insumos para poder realizarlos en su totalidad.

La fórmula para hallar las cantidades que se van a usar en cada material se detalla a

continuación:

Unidades para producir x cantidad de material requerido

Presupuesto de inventario final de materias primas (IFMP): Para determinar las unidades que

se van a comprar se deben definir políticas de inventarios finales de materia. Pero

debemos recordar que el inventario final es el costo de los productos disponibles y es por eso que

debemos recordar que representan una inversión y, por consiguiente, los niveles no pueden ser

excesivos; pero tampoco insuficientes.

Presupuesto de compra de materias primas: en este debemos tener en cuenta que las compras de

los materiales deben ser suficientes para garantizar que se va a cubrir en su totalidad las

necesidades de consumo.

Presupuesto de costo de la materia prima utilizada: El costo de la materia prima utilizada

depende del método de valuación de inventarios que utilice la empresa: promedio ponderado,

UEPS (últimas en entrar primeras en salir), PEPS (primeras en entrar primeras en salir).
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

Este presupuesto incluye la cantidad de horas de mano de obra directa y el costo de la misma.

La mano de obra se divide en directa e indirecta La primera es aquella que participa directamente

en la elaboración del producto y se conforma principalmente el talento humano; mano de obra

indirecta corresponde a los supervisores, gerentes de producción que desempeñan actividades

indirectas en la producción y que se consideran dentro de los costos indirectos de fabricación.

Los procesos de producción

Este aspecto es de suma importancia para la empresa ya que se conoce como proceso de

producción o proceso productivo, o también como cadena productiva, al conjunto diverso

de operaciones planificadas para transformar ciertos insumos o factores en bienes o

servicios determinados, mediante la aplicación de un proceso tecnológico que suele implicar

determinado tipo de saberes y maquinarias especializados. El objetivo fundamental de este

proceso es la satisfacción de cierto tipo de demanda para el consumidor final.

La cantidad de horas requeridas

Es este proceso se obtiene mediante estudios y esto nos permite determinar el número de horas

que puede tardar un colaborador en realizar un proceso y de esta manera vemos la optimización

del tiempo y de los recursos.

Los componentes del salario

Podemos encontrar que dentro de los componentes del salario es necesario hallar el costo total

de la mano de obra y esto lo obtenemos al multiplicar las unidades producidas por la

cantidad de horas requeridas, y como resultado se obtiene el número total de horas requeridas,

las cuales deben multiplicarse por el costo de la hora hombre.

La fórmula es:

Unidades por producir

X cantidad de horas requeridas

= total horas necesarias

X valor de la hora hombre

= valor total de la mano de obra directa

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN (CIF)

El presupuesto CIF constituye el tercer elemento del costo de producción y está conformado,

entre otros, por los siguientes conceptos:

Materia prima indirecta.

Mano de obra indirecta.

Combustibles.

Depreciaciones.

Amortizaciones.

Seguros.

Servicios públicos.

Arrendamientos.

Mantenimiento.
Control de calidad.

Suministro generales.
 BIBLIOGRAFIA

Bibliografia:Maria Constanza Díaz. Ramiro Parra. Lina María López. Primera Edición.
Presupuestos Enfoque para la planeación financiera. Editorial Pearson