MARZO 30 2020 TRABAJO Especialización en Revisoría Fiscal y Auditoría Forense

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Especialización en Revisoría Fiscal y Auditoría Forense
Gestión y Administración del Riesgo
ERFEF
SISTEMAS DE CONTROL INTERNO

APLICACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO COSO III
Integrantes:
Diana Consuelo Calderón Moncada.
Sandra Milena Mejía Molina.
Robinson Andrés Murcia Tivaquira.
Jenny Andrea Rodríguez Hernández.
Juan David De la Rosa Gómez
Colombia, Bogotá.
Marzo 30 de 2020
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Índice
Introducción
Componente 1. Ambiente de Control
Factor de Riesgo
1. Mala sección de Personal
Principio
Criterio
2. Graves Errores en Materia de Seguridad
Principio
Criterio
3. Resistencia al Cambio
Principio
Criterio
4. Sacar del Negocio Demasiado Dinero para Gastos Personales
Principio
Criterio
5. Mala Selección de Socios
Principio
Criterio
Componente 2. Administración del Riesgo
Afectación a la Compañía
Identificación y análisis
Tratamiento del Riesgo

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Componente 3. Actividades de control
Política de Contratación
Actividades
Metas
Objetivos
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Actividades
Metas
Objetivos
Actividades
Metas
Objetivos
Actividades
Metas
Objetivos
Actividades
Metas
Objetivos
Componente 4. Información y comunicación
Componente 5. Supervisión
Conclusiones
Bibliografía
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Introducción
En el presente trabajo abordaremos sistema de control interno COSO III en donde veremos
sus componentes con algunos principios, cada componente está compuesto por diferentes
ámbitos en donde el primer componente es el Ambiente de control interno, el cual demuestra el
compromiso con la integridad y los valores éticos, también este componente trata sobre ejercer la
responsabilidad de supervisión.
El segundo componente es sobre la administración del Riesgo en donde vamos a especificar
los objetivos para identificar y evaluar el riesgo para el logro de los objetivos al identificar y
analizar los peligros al momento de evaluar los fraudes y errores que encontraremos en una
entidad para analizar los cambios importantes.
El tercer componente trata de actividades de control, donde la organización define
y desarrolla actividades para la mitigación de los riesgos través de políticas
y procedimientos al usar informaciones relevantes.
El cuarto componente es, sistemas de información y comunicación, notificación de
información internamente, relevante y de calidad para el funcionamiento de control interno. Por
último tenemos el quinto componente sobre la Supervisión del sistema de control y monitoreo
que conduce las evaluaciones continuas o independientes también este componente evalúa y
comunica deficiencias.
Tendremos roles por persona en los cuales serán fundamentales para realizar el análisis de 2
políticas diferentes con los 5 factores expuestos anteriormente y sus respectivos ambientes.
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Componente 1 – Ambiente de Control Interno
Factor de Riesgo
1. Mala selección de personal. El capital humano que conforma un empresa es el reflejo de

los resultados de una organización como lo es el éxito o fracaso. No elegir al personal apropiado
para el desarrollo de las diversas tareas que se ejecutan en la empresa afecta un mil aspectos, ya
sea por carencia de experiencia o conocimientos. Presentaran retrasos con los objetivos
propuestos debido a que el personal no contará con la pericia de realizar sus funciones, baja
productividad debido a que desconoce las aptitudes necesarias para el puesto o carencias de
orden moral pueden acarrear pérdidas por defraudaciones, repeticiones de procesos cuando
realiza mal una actividad se debe iniciar nuevamente esto acarrea corrección, en cuanto al clima
laboral se crea o se incrementa estrés, quizás frustración por no ver los resultados esperados,
aparte de poder llegar a generar problemas internos con el resto del personal o directivos por
motivos disciplinarios e incremento de costos del ingreso del mala elección de personal e
improductividades, comercialmente puede haber pérdidas de clientes por mala atención.
Principio Relacionado
Establece estructura, autoridad y responsabilidad: La organización está comprometida

con el reclutamiento, selección y retención de personal, con la capacidad y competencia para el
desarrollo del cargo específico. A partir del análisis de la situación se determina la necesidad de
un enfoque sistemático del proceso, creando el paso a paso que se debe seguir, ayudándonos a
plantear la necesidad y tomar una buena decisión al escoger personal.
Criterio
Se establece este criterio teniendo en cuenta que no exista tipo de lazo entre socios y
trabajadores sobre el personal que se va a contratar, en razón a que esto permite el otorgamiento
de diferentes beneficios que no son favorables ni para la compañía ni para sus compañeros.
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2. Graves errores en materia de seguridad. Con ello hacemos referencia a la gestión del
riesgo por un lado, o sea todo lo atinente a la contratación de seguros, tanto por incendios, como
por riesgos ante terceros, o por falta de lealtad de empleados y directivos. No menos importante
son los seguros por riesgos climatológicos o aquellos que tiene relación con el tipo de cambio
(deudas en moneda extranjera). Por otro lado es de suma importancia prevenir tanto los robos y
fraudes de carácter interno, como externo. Cuando de proteger bienes se trata es también
trascendental la protección de marcas y fórmulas. Pero muchas veces se encuentra este tipo de
riesgo en la misma empresa al no reconocer la amenazas internas en ocasiones son empleados
infieles o descontentos.
Ejerce responsabilidad de supervisión: Establece y acepta sus responsabilidades de acuerdo

a las exigencias y expectativas. Contar con personal capacitado y dispuesto a investigar y
analizar todos los puntos para la adquisición de seguros de propiedad, para proteger el
patrimonio de la empresa. En este caso adquisición de póliza de incendios, terremoto, servicios
de cerrajería, plomería, electricidad y vidriería, póliza de sustracción, póliza de responsabilidad
civil, póliza consecuencial, en general las necesarias para el completo cubrimiento de la
organización.
Criterio
Se establece este criterio con el fin de salvaguardar el patrimonio de la empresa siendo
protegido por causas internas y externas. Entre las internas por daños que puedan surgir por un
empleado en cuanto a la apropiación de bienes o recursos etc, y externos los daños naturales etc,
ajenos a la organización.
3. La resistencia al cambio. Aplicable ello tanto a empleados y directivos, pero sobre todo al
propietario, quién subido al podio por sus anteriores triunfos cree que los logros del pasado
servirán eternamente para conservar su cuota de mercado y satisfacer plenamente a clientes y
consumidores de manera eficaz. La necesidad de realizar un proceso de cambio obliga a el
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análisis de muchos aspectos y comparaciones en tiempo actual, pasado y el desarrollo, si

evidenciamos que hay que fortalecer o cambiar un proceso, pero hay cierta fuente de conflicto es
la resistencia al cambio.
Demuestra compromiso para la competencia: La capacidad y actitud de una persona para

mejorar, aprender y desarrollar sus habilidades. Se busca que el trabajador adquiera crecimiento
profesional compromiso de mejora y aplicación de nuevas técnicas.
Criterio
La capacitación se realiza para el crecimiento profesional y personal de los
trabajadores, teniendo en cuenta las ideas, opiniones y sugerencias, generando bienestar para el
trabajador y valor a la compañía el cual se ve reflejado en los resultados de la organización.
4. Sacar del negocio mucho dinero para gastos personales. Gastando a cuenta, o bien sobre
utilizando los ingresos generados en momentos de bonanza, la falta de ahorro y la fijación de un
costo de oportunidad para sí mismo superior a lo realmente factible lleva ineludiblemente a la
empresa a su destrucción.
Hace cumplir con la responsabilidad. Hacen parte de la conducta ética para el

cumplimiento de las normas establecidas y las implicaciones económicas que pueda generar a la
organización. Para esto se fijan las políticas de préstamos teniendo en cuenta que la empresa no
debe afectar el flujo de caja para el cubrimiento de sus obligaciones.
Criterio
Establecer responsabilidad en las acciones de todo el personal de la compañía en todos los
niveles corporativos, trabajando mano a mano con los objetivos y la estructura organizacional de
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la empresa, para obtener continuamente un fortalecimiento en el control de su desarrollo

económico, social y ambiental.
5. Mala selección de socios. No encontrar socios con iguales intereses y objetivos, hasta en
oportunidades carentes de ética o moral y no dispuestos a trabajar continuamente, sumados a una
auténtica química de grupo, genera más temprano que tarde dificultades para la continuidad de la
empresa.
Demuestra compromiso con la integridad y los valores éticos: Trabajan en conjunto para
cumplir con los objetivos y visión de la compañía enfrentando los distintos desafíos de la
globalización. Es importante analizar que el socio es la persona con quien se va a pasar la mayor
parte del tiempo y con quien se deben afrontar todos los desafíos para sacar adelante la empresa.
Criterio
Los objetivos sociales, la integridad, los valores son fundamentales para el desarrollo de la
organización demostrando a los trabajadores la transparencia en el actuar y de esta manera una
guía para cumplir las necesidades de la sociedad, creando expectativas y requerimientos para
definir competencias suficientes en la organización dando la solución a las problemáticas
propuestas.
Componente 2 – Administración del Riesgo
1. Mala selección de personal
Afectación a la Compañía: Retrasos con los objetivos propuestos debido a que el personal
no contará con la pericia de realizar sus funciones, baja productividad a que desconoce las
aptitudes necesarias para el puesto o carencias de orden moral pueden acarrear pérdidas por
defraudaciones, repetición de procesos cuando realiza mal una actividad se debe iniciar
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nuevamente la corrección, clima laboral se crea o se incrementa estrés, quizás frustración por no
ver los resultados esperados, aparte de poder llegar a generar problemas internos con el resto del
personal o directivos por motivos disciplinarios, e incremento de costos del ingreso del mala
elección de personal y improductividades, comercialmente puede haber pérdidas de clientes por
mala atención.
Selección de personal: Personal sin conocimientos para el cargo, elección incorrecta del
empleado para cubrir una necesidad empresarial, tiene como consecuencia la pérdida de tiempo
y valor monetario.
Capacitación de Personal: Falta de asistencia a las capacitaciones, debido al compromiso, al

cometer un error en el proceso realizado por el personal no capacitado da resultado a un aumento
de improductividades, reproceso y costos.
Ambiente laboral: Incluir a una persona no adecuada para actividad de la compañía tiene
como consecuencia en el ambiente laboral, da una mala señal para los trabajadores capacitados al
no ver los resultados esperados y estrés al estar con aquella persona que no realiza su trabajo
como lo habían planeado.
Nivel de desempeño: El trabajador no será proactivo con la intensidad y eficacia que se

esperaba al momento de su contratación, esto trae retraso en el cumplimiento de los objetivos
para los cuales fue contratado.
Tratamiento del riesgo: Contar con un manual de funciones y una capacitación adecuada
para el cumplimiento de este manual, responsabilizando al empleado sobre sus labores y su
cumplimiento en la actividad de su cargo, debe realizarse una adecuada selección de acuerdo al
perfil para el ofertado, tener en cuenta la evolución que va presentando durante el periodo, la
adaptación y desempeño de las funciones asignadas. De esta manera en el tiempo de prueba se
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tomarán decisiones de su continuidad según su desempeño en el ámbito laboral y los resultados

obtenidos.
2. Graves errores en materia de seguridad.
Afectación a la Compañía: Cabe resaltar que cualquier organización está expuesta a un sin
número de riesgos poniendo en inseguridad total o parcial el patrimonio que ha surgido a partir
de mucho esfuerzo y dinero por el deber de responder ante cualquier suceso.
Importancia de confidencialidad: Uno de los grandes errores empresariales es creer que la

información de la empresa no le interesa a nadie, que no son objetos de hackers, se confían
bajan la intensidad al asegurar su información es de esta manera que se convierten en un blanco
fácil. Por ello es necesario acuerdos de confidencialidad en grupos de interés.
Seguridad informática: Ser víctimas de phishing modalidad de estafa virtual con la que los
hackers se hacen pasar por entidades de control o estatales para engañar y conseguir
información sensible (contable, financiera o correos empresariales), en otras ocasiones instalando
virus provocando daños materiales e informáticos. De esto partimos a que se debe tener gestión
de seguridad implementando los controles técnicos e informáticos en los aspectos legales,
financieros y organizacionales. actualizando cuidando los antivirus, firewall, conectores como
usb, discos duros, etc., concientizando al personal hábitos para proteger la empresa.
Copias de seguridad: Realizar copias de seguridad de la información empresarial

periódicamente, debido a que es susceptible a pérdidas o secuestros informáticos, estas copias se
deben recopilar constantemente, si es posible por semana o día. De esta manera la empresa debe
contar con un plan b que es la recuperación de la información ante desastres y tener la plena de
seguridad que funcionará en caso de un caos.
Sistemas adecuados de seguridad en el trabajo: Se refiere a la seguridad del trabajador en

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la empresa, que no existan riesgos que afecte el bienestar laboral y la salud del empleado, la
cuales se refiere a aquellas actividades para eliminar y disminuir los riesgos de que se produzcan
accidentes.
Tratamiento del riesgo: Actualmente el bienestar, la prevención y la protecciones de los

recursos de la empresa deben ser protegidos desde sus empleados hasta su material legal,
financiera y productiva, Se debe contar con buenas prácticas en la organización que permitan
mitigar, evitar, anticipar y garantizar que la afectación de alguna mala práctica o suceso, los
riesgos o inconvenientes sean eliminados y disminuidos contando con un sistemas de control de
riesgos en temas de seguridad en todos sus ámbitos y contando con el respaldo de compañías de
seguros.
3. La resistencia al cambio.
Afectación a la compañía: La resistencia a un cambio organizacional afecta la situación de

la empresa, debido a que los cambios son necesarios para mejorar la competitividad empresarial
en el mercado se deben realizar ajustes desde el sector interno hasta sector externo de la
compañía, cuando no se realizan estos cambios se evidencia malos resultados en su actividad
cotidiana.
Flexibilidad de la empresa: Uno de los principales aspectos a la resistencia de un cambio es

el miedo a fracasar, el no aprender nuevas destrezas o no adquirir adecuadamente los
conocimientos requeridos para la implementación de nuevos procesos. Toda compañía debe estar
dispuesta a asumir nuevos procesos porque de ello depende ser potencialmente viable y su
crecimiento en el mercado.
Responsabilidades laborales: Se tiene la predisposición de los empleados debido a que todo

suceso empresarial conlleva a un aumento o disminución en las labores para los trabajadores,
debemos crear conciencia con los empleados debido a que todo cambio tiene afectaciones desde
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el cargo mínimo en la compañía al máximo, de esta manera si a la empresa le va bien sus

empleados serán de igualmente beneficiados.
Amenazas de estatus de la empresa: Creer que por un cambio ya no tendrá la misma

credibilidad, confianza con sus clientes y en su entorno, esto se debe a la falta de información y
conocimiento del porqué se debe realizar un cambio, es decir miedo a lo desconocido.
Tratamiento del Riesgo: Tener la voluntad de ejercer los cambios necesarios para el cambio
o crecimiento que la compañía requiera, a fin de mejorar su crecimiento en el mercado dando
creatividad e innovación. Esto requiere esfuerzo para satisfacer la necesidad que se produzca
para este cambio para el cumplimiento de las metas de la organización.
4. Sacar del negocio mucho dinero para gastos personales.
Afectación en la compañía: Una de las fallas empresariales más frecuentes es el no separar

los gastos personales de los gastos de la empresa esto se debe a la falta de conocimiento en la
administración, para tener éxito en la compañía se debe empezar por la organización y tener un
orden acertado en los gastos.
Respaldo económico: Debemos descartar esta opción de que al tener una necesidad personal
siempre tendremos un sustento por parte de la empresa, como se ha mencionado anteriormente
debemos saber que los ingresos de la compañía son para fines corporativos y que si es el dueño
debe tener un sueldo con el cual podrá disponer de sus necesidades personales.
Situación de Riesgo: Al no tener un orden con la utilización de los recursos corporativos y

si son utilizados para fines de gozo personal, no se tiene presente de que en alguna oportunidad
se necesitará realizar una ampliación o mejora al negocio de cual se solicitaron recursos
solventes pero no se cuenta con ellos, lo más probable es pedir préstamos a entidades
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financieras pero si no se tiene una buena administración de los recursos puede acarrear a un
riesgo al no poder cumplir con las obligaciones incurridas por la empresa por no disponer de los
recursos adecuadamente.
Tratamiento del Riesgo: No mezclar los gastos personales con la compañía, establecer un
salario fijo mensual de la persona que utiliza los ingresos de la compañía para sus gastos que
generalmente es el dueño, crear un presupuesto para los gastos personales.
5. Mala selección de socios.
Afectación en la compañía: Al realizar una mala selección socios se debe tener en cuenta
que se trata de terceros que incluiremos a la compañía que en muchas ocasiones no tiene un
conocimiento previo de ella, pero quieren la participación amplia, puede dar el caso de que no
tienen con buenas intenciones o no tienen el aprecio por la compañía sino que la ven de una
forma inadecuada y no desde el punto de vista de beneficios para la compañía.
Pérdida de Control: Los potenciales socios no se conformarán con una participación, sino
quieren ser determinantes en decisiones de la empresa. Es así como el ingreso del nuevo socio
puede poner de papel secundario aquellos que son los propietarios.
Adopción a iniciativas: El hecho de ingresar nuevos socios tengan o no tengan control,

implican nuevas formas de intervención de la empresa desde el proceso inicial hasta el final,
debido a que mucho no si no se tiene un conocimiento a fondo de la situaciones de la compañía
esto generara un proceso de adopción de lo requerido, se convertirá en un caos por no ser
conscientes en los riesgos que esto implique.
Choque cultural: Se produce cuando los antiguos socios y los nuevos socios tienen una
manera incompatible de ver la empresa.
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Tratamiento del Riesgo: El ingreso de nuevos socios es un momento desafiante en la

compañía, por tal razón debemos ser conscientes de analizar, si es conveniente o no, y qué
riesgos se obtendrán. Pero tener en cuenta que lo que se quiere lograr con nuevos socios es el
mejoramiento de la empresa que traigan beneficios como más financiación reforzar
económicamente, nuevos contactos que puedan contribuir o abrir nuevos campos, oportunidad de
depurar la actividad de la compañía y traer mejora.
Componente 3 – Actividades de Control,
Se desarrolló dos políticas o procedimientos por cada uno de los cinco factores o riesgos
seleccionados por ustedes, que aporten a gestionar el riesgo de manera adecuada y oportuna.
Las actividades de control se definen como las acciones establecidas a través de las políticas y
procedimientos que contribuyen a garantizar que se lleven a cabo las instrucciones de la
dirección para mitigar los riesgos con impacto potencial en los objetivos.
Política de Contratación.
Actividades
 Crear convocatoria de este modo proporcionarán información a los potenciales

postulantes sobre el puesto a cubrir, crear requisitos, el plazo de presentación, así como la
forma y lugar de recepción de las postulaciones.
 Debe estar claramente definido los términos de cuántos posibles postulantes abran y que
cualidades o requisitos que deben satisfacer para esta contratación.
 Antes de iniciar con el proceso de reclutamiento, la empresa analizará la posibilidad de
realizar alguna promoción o rotación interna acorde a la vacante, dando la oportunidad al
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personal más antiguo la posibilidad de ascender, en caso tal no se encuentre este personal
dentro de la compañía se procederá a buscar personal externo.
 Recaudar diferentes hojas de vida que cumplan con los criterios de propuestos en la
convocatoria, de esta manera proceder a citar a los postulantes para realizar pruebas de
conocimientos y las entrevistas pertinentes.
 Para realizar este proceso tendremos un filtro para la recepción de hojas de vida este será
computrabajo,esta bolsa de empleo tiene encuestas rigurosas para las diferentes vacantes
que se solicitan.
 Realizar las llamadas pertinentes al personal escogido, ideal para cubrir las necesidades
de la empresa es decir que hayan cumplido con los requisitos para el cargo ofertado,
citando al personal para entrevistas.
 Se realizarán las pruebas de conocimiento y las entrevistas pertinentes a la convocatoria,
se realizarán en diferentes horarios.
Metas
 Realizar una convocatoria adecuada al oferta laboral determinado el perfil que necesita la
empresa.
 Publicar los anuncios de la convocatoria de empleo.
 Dar una preferencia al personal con mayor experiencia dentro de la empresa a la hora de
que la convocatoria sea acceder a un cargo superior siempre que cumpla con las
cualidades requeridas.
 Definir y actualizar las competencias requeridas al empleado por la empresa, ya que
servirá como estricta evaluación al empleado durante su periodo de prueba, para ver su
continuidad en la empresa.
 La persona a contratar debe cumplir con el perfil de cargo establecido para la vacante.
 Asegurar un sueldo acorde a las condiciones de la oferta laboral y que el candidato las
cumpla a cabalidad.
Objetivos
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 Reunir los criterios técnicos y profesionales que permitan una selección acertada.
 Definir adecuadamente el perfil para la oferta laboral, que permita escoger al candidato
idóneo para el cargo oferente.
 Definir la técnica de selección para convocatoria laboral en proceso.
 Contratar personal capacitado según la necesidad de la empresa.
 Garantizar el bienestar del empleado que ocupará el cargo.
Política de Seguros
Actividades
Adquirir pólizas de seguros para proteger a la organización de:

 Incendio y/o rayo, explosión, vientos fuertes, granizo, impacto de aeronaves y vehículos,
humo, vendaval, deslizamiento, avalancha, daños por agua, anegación Terremoto,
temblor y/o erupción volcánica, maremoto
 HMACC AMIT: Huelga, motín, asonada, conmoción civil, actos malintencionados
de terceros
 Daño interno
 Hurto y/o hurto calificado
 Infidelidad de empleados
 Pérdida de arrendamiento
 Interrupción de actividades
 Lucro cesante
 Accidentes personales
 Responsabilidad civil extracontractual
 De vehículos
Metas
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 Garantizar la continuidad de la organización y la estabilidad económica de quienes

dependen de la misma.
Objetivos
 Llevar a cabo acciones de prevención y protección al patrimonio de la organización.

 Proteger el patrimonio de la organización de la exposición a todo tipo de riesgos internos
y externos que puedan surgir.
3. La resistencia al cambio.
Política de Capacitación
Actividades
 Identificar las necesidades del área y de la organización.

 Jerarquizar las necesidades para el desarrollo del programa.
 Hacer la solicitud a la subgerencia y si es aprobada, será remitida a gestión humana y
tesorería para validar el costo de la capacitación.
 Gestión humana se encargará de buscar la empresa que dicte la capacitación de acuerdo a
las necesidades, remitiendo número de participantes horario y fechas.
 Comunicación a los participantes sobre horarios y fechas.
Metas
Capacitar a todo el personal de la organización con el fin de lograr un desarrollo tanto personal
como laboral, perfeccionando las competencias, generando mayor compromiso por parte del
trabajador hacia la empresa y contribuyendo a la mejora continua en la organización.
Objetivos
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 Contribuir con el buen desempeño laboral del personal para cumplir con los objetivos de
la organización.
 Ampliar los conocimientos de acuerdo a las actividades realizadas y los desafíos que se
van presentando por la globalización.
 Mantener un buen nivel de eficiencia individual aportando al buen desempeño colectivo.
4. Sacar del negocio mucho dinero para gastos personales
Política de Préstamos a Trabajadores, Socios y Accionistas
Actividades
 El interesado llenará una solicitud valorada en tesorería, detallando el monto y plazo que
propone.
 Se cobrará el 2% sobre el préstamo solicitado.
 Se convoca a reunión con gerencia, gestión humana y tesorería para validar el monto y la
viabilidad del préstamo.
 Pactar el pago y tiempo del préstamo solicitado
 Se adjunta a esta solicitud, el último rol de pagos.
 Los préstamos no pueden exceder el doble del salario del solicitante.
Metas
 Orientar y presentar a los trabajadores las opciones de crédito de la empresa.

 Otorgar préstamo a personal que se encuentre en situaciones de necesidades como salud,
vivienda, educación y/o emergencia económica.
 Administrar y controlar la entrega de los recursos destinados como préstamos a los
empleados o socios.
 Las ganancias que se recauden se reunirán para dar un regalo a todos los empleados a fin
de año.
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Objetivos
 Regular la obtención de los préstamos de empleados, socios y accionistas.

 Permitir al empleado a acceder a préstamos cuando lo necesite.
 Ayudar al empleado a no crear un sobre endeudamiento.
 Mantener al empleado feliz y sin exceso de deudas.
5. Mala selección de socios
Política de Aceptación de Socios y Accionistas
Actividades
 Ser colombiano y residente en el país.

 Acreditar la experiencia y antecedentes profesionales acordes con la organización
 Tener buena calificación en las centrales de riesgos.
 No participar ni realizar actividades ilícitas o que favorezcan las actividades relacionadas
con el lavado de dinero.
Metas
 Integrar las ideas y conocimiento con el fin de lograr innovación en el entorno de la

organización.
Objetivos
 Aumento de liquidez para financiar nuevos proyectos.

 Mayor crecimiento de la organización por medio de la experiencia y conocimientos.
 Ampliar las estrategias para cumplir de acuerdo a las tendencias del mercado.

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Componente 4 – Información y comunicación

Periodicidad: Se expone un manual de contratación donde está el número de actividades a

desarrollar en la vacancia, con todo reglamentado en un contrato de trabajo, se colgara en una
plataforma de empleo, para dar a conocer la información a las personas interesadas.
Datos numéricos: Se proporcionará una tabla sobre porcentajes que puedan permitir a la
empresa, indicar la cantidad de personas postulados y cuántos de ellos cumplen con los
requisitos.
Información mínima: Se solicitará la información más mínima para la ocupación de la

vacancia, debido a la importancia que los empleadores debe conocer sobre sus empleados.
Periodicidad: Se dará revisión mensualmente a los procesos realizados para así tener menos
incapacidades brindando apoyo a los colaboradores cuando lo necesiten previniendo accidentes
en los lugares de trabajo.
3. La resistencia al cambio
Nos damos cuenta que muchas veces es difícil adaptar nuevos conceptos y tecnologías dentro de
nuestra compañía por tal motivo se capacitará al personal antes de realizar cualquier cambio
dentro de la compañía.
Periodicidad: Este ítem se debe firmar un documento inicial en donde se aclaren cláusulas y
plazos de abonos o pagos los cuales no pueden exceder los dos años para el pago total de la
obligación adquirida con la empresa, los pagos iniciales se pactan quincenal o mensualmente
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según pago del salario del empleado, socio o accionista sin excepción alguna, también se pueden
realizar abonos al préstamo si así lo desea el titular del préstamo.
Datos numéricos: Calcular los datos debemos tener control del dinero recaudado y así
poder medir los gastos a fin de año brindando un aporte más para todos los colaboradores de la
compañía.
Información mínima: Si la persona que adquirió el préstamo se retira antes del pago total de
esta obligación se le descontará el saldo de su respectiva liquidación.
El documento que se firma para el préstamo deberá tener el visto bueno de recursos humanos,
gerencia, y el contador o revisor fiscal de la compañía.
Alcance: Generar el máximo nivel de confianza y generosidad con los empleados para que lo
den todo en su trabajo de esta manera minimizar las mermas y robos internos y en el ente
económico ya que está demostrado que cuando un empleado está conforme sin deudas y se les
brinda bienestar pueden dar el cien por ciento en sus lugares de trabajo.
5. Mala selección de socios
Se busca obtener una buena información eficiente y confiable sobre las personas que van a
ingresar como socios a la empresa, para obtener un buen desempeño y que puedan aportar
grandes conocimientos a nivel financiero, obteniendo así buenas utilidades.
Componente 5 – Supervisión
Este componente trata de determinar, supervisar y medir el desempeño de las actividades de

monitoreo propuestas, ante cualquier adversidad presentada y dar una pronta solución a ellas.
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Para las actividades expuestas a continuación se tomará en cuenta los roles siguientes, donde
cada uno tendrá su implicación en cada ejercicio.
Roles
Gerente: Diana Consuelo Calderón Moncada
Subgerente: Sandra Milena Mejía Molina
Relator: Robinson Andrés Murcia Tivaquira
Revisor 1: Jenny Andrea Rodríguez Hernández
Revisor 2: Juan David De la Rosa Gómez
Actividades de monitoreo durante el curso
1. Mala selección de personal.
 Determinar cada uno de los procesos que se implementan para la selección de personal.
 Supervisar la verdadera existencia de las hojas de vida, junto con sus soportes,
Correspondiente a la vacancia exigida por la empresa.
 Cuando el empleado se encuentre en su nuevo cargo, se implementará la evaluación al
Desarrollo de sus actividades, si se llega a presentar dificultades ante estas, se ayudará
para obtener una mejor adaptación al área de trabajo.
 Se realizará ejecución de actividades sobre trabajo en equipo para mejorar la relación
laboral.
 Tomar medidas estrictas e inmediatas ante los resultados de las evaluaciones ejecutadas
entre la selección y desarrollo de la vacancia.
 Gestionar reconocimientos para los empleados, para que se sientan más agusto en su
trabajo.
 Habilitar la comunicación entre gerente, talento humano y empleado.
 Utilizar mecanismos, como programas avanzados para hacer mejor backup, donde sea
más seguro el tratamiento de datos de la empresa.
 Utilizar páginas fidedignas para el manejo de datos y contraseñas en páginas de internet.
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 Generar un sistema de alerta ante cualquier hacker que se presente en las cuentas de la
empresa.
 implementar un sistema donde las áreas sean solo las encargadas de implementar su
información.
 adquirir seguros para la entidad ante todo riesgo para la infraestructura.
 estipular fechas precisas para el pago de seguridad de los empleados, como son los de
prestación de servicios, ante cualquier eventualidad, tenga cubrimiento sin ningún
problema.
 cumplimiento de pago de pólizas para las personas que lo exija su profesión.
3. La resistencia al cambio
 Realizar actividades de estímulo a los empleados, para que exista una iniciativa de parte
propia, al desarrollo de las actividades al crecimiento personal.
 Capacitaciones donde permitan la adopción de los roles al cambio que sufre en su ámbito
interno y externo.
 Apoyo y concientización al personal para los cambios asumidos.
 Promover del área de talento, actividades para el mejoramiento de autoestima.
 Promover actividades de control para el buen uso del efectivo de la empresa.

 Revisión de los comprobantes de egreso correspondientes a gastos.
 Controlar el flujo de caja de la organización.
 Realizar resolución bajo gerencia para activar los ítems importantes para el pago de
gastos personales.
 permitir pagos de capacitaciones externas de las empresas para el conocimiento del
empleado.
 Evaluar los estados financieros y el comportamiento que se está teniendo mes a mes, para
tomar medidas de control y prevención ante los costos y gastos que está generando la
organización
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5. Mala selección de socios.
 Implementación de revisión de hojas de vida de cada uno de los socios.

 Evaluar el conocimiento y la responsabilidad de los socios.
 Implementar roles por cada socio, para llevar un mejor desarrollo de las actividades de
cada uno.
 Dar a conocer a la junta de socios con anterioridad, las inconsistencias o falencias que se
presentan en cualquier circunstancia para dar pronta solución.
 Promover reuniones donde todos los socios se encuentren, para el momento de abordar
temas no se presenten malos entendidos, por falta de asistencia.
Mecanismos de alerta
Debemos tener en cuenta que en toda empresa existen riesgos los cuales se pueden evitar
cuando tenemos los controles pertinentes.
En la política 1 qué es la de contratación:

Algunos filtros de control pueden ser pertinentes para evitar que se contrate al personal
idóneo para cada uno de los cargos, los buenos procesos y revisión de las hojas de vida, así como
las pruebas y los filtros que se realizan al momento de las entrevistas.
En la Política 2 de préstamos a trabajadores y socios:

Tenemos que para el control y mejores mecanismos de alerta, se debe diligenciar
correctamente los formatos de préstamos, en los consecutivos se debe tener el egreso firmado
por la persona que solicita el préstamo con su respectiva aprobación. Cuando los préstamos son
para los socios debe estar soportado y este se debe estar cancelando para que los dineros no se
estén desviando. El dinero de la empresa no se debe disponer para los gastos personales de los
socios por este motivo la cuenta de préstamos debe ser auditada constantemente.
Metas de cumplimiento.
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Para tener cumplimiento total en nuestros objetivos se debe tener personal capacitado
constantemente, desde gerencia se aprobaran directrices con el apoyo de la subgerente,
realizando reuniones mensuales con las personas a cargo de cada área, de esta manera revisar
riesgos a corto mediano y largo plazo que se puedan presentar en la compañía.
De acuerdo a lo anterior se manejara un sistema de alerta donde están plasmadas todas las
actividades a realizar, con fecha correspondiente al desarrollo de cada una, el objetivo que se
quiere alcanzar, área donde se implementara, responsables de realizar dicha actividad y por
último se tendrá una semaforización lo cual corresponde a los resultados obtenidos,
permitiéndonos saber en qué actividad debemos profundizar o cómo podemos prevenir alguna
anomalía.
Tabla 1.
sistema de alerta. Autor ( propio) 2020
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Conclusiones
En conclusión tenemos que el sistema de control interno COSO III es apoyado por diferentes
atributos estos representan características y se espera que cada atributo esté presente en el
principio y estos se pueden tener presentes al identificar como objetivo el brindar eficiencia y
una base para la eficacia del control interno en las organizaciones.
En las políticas analizadas se puede observar que hay que medir el riesgo que se puedan
presentar en una organización de esta manera tener las debidas estrategias para tener las medidas
necesarias de prevención, por otra parte se mencionaron los roles y responsabilidades que
tienen los empleados con ejecución de cada tarea y deben estar bien definidas en un correcto
orden, el recurso humano es el encargado en la selección del personal ya que el personal es la
fuente importante de cada entidad y así llevar a cabo el cumplimiento de las tareas y cumplir con
las normas reglas y políticas de cada organización, el área contable y la revisoría fiscal externa
son de vital importancia para el pleno desarrollo y el continuo desarrollo de las empresas.
También hacer cumplir los objetivos de toda entidad ya que el líder es la persona encargada
de que se haga cumplir la misión, visión de cada entidad.
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Bibliografía
 Javier Ulises Romero. (2015) MODELO DE CONTROL INTERNO COSO III. 2020
Colegio de Contadores Públicos de Guadalajara Jalisco sitio web;
http://www.ccpg.org.mx/descargables/blog/2015/11-
noviembre/MODELO%20DE%20CONTROL%20INTERNO%20COSO%20III.pdf
 Mauricio Lefcovich. (2004). Las pequeñas empresas y las causas de sus fracasos. 2020,
de degerencia.com Sitio web:
https://degerencia.com/articulo/las_pequenas_empresas_y_las_causas_de_sus_fracasos/
 Mónica García Rubiano, Gadith Pilar Gómez Navarro, Olga Patricia Londoño. (2009).
Relación entre motivación y resistencia al cambio en personas que trabajan en una
empresa del sector público, en Bogotá (Colombia). REVISTA DIVERSITAS -
PERSPECTIVAS EN PSICOLOGÍ, 5, 141-156.
 Nationale Nederlande. (2019)¿Estás pensando en la entrada de nuevos socios? Te
contamos las ventajas y dificultades. 2019, de Seguros de Tú a Tú Sitio web:
https://www.segurosdetuatu.es/posts/estas-pensando-en-la-entrada-de-nuevos-socios-te-
contamos-las-ventajas-y-dificultades

MARZO 30 2020 TRABAJO Especialización en Revisoría Fiscal y Auditoría Forense

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Especialización en Revisoría Fiscal y Auditoría Forense

Gestión y Administración del Riesgo

SISTEMAS DE CONTROL INTERNO

Diana Consuelo Calderón Moncada.

Sandra Milena Mejía Molina.

Robinson Andrés Murcia Tivaquira.

Jenny Andrea Rodríguez Hernández.

Juan David De la Rosa Gómez

Componente 1. Ambiente de Control

1. Mala sección de Personal

2. Graves Errores en Materia de Seguridad

4. Sacar del Negocio Demasiado Dinero para Gastos Personales

5. Mala Selección de Socios

Componente 2. Administración del Riesgo

1. Mala sección de Personal

Tratamiento del Riesgo

2. Graves Errores en Materia de Seguridad

Tratamiento del Riesgo

Tratamiento del Riesgo

4. Sacar del Negocio Demasiado Dinero para Gastos Personales

Tratamiento del Riesgo

5. Mala Selección de Socios

Tratamiento del Riesgo

Componente 3. Actividades de control

1. Mala sección de Personal

2. Graves Errores en Materia de Seguridad

4. Sacar del Negocio Demasiado Dinero para Gastos Personales

5. Mala Selección de Socios

Componente 4. Información y comunicación

Componente 1 – Ambiente de Control Interno

1. Mala selección de personal. El capital humano que conforma un empresa es el reflejo de

Establece estructura, autoridad y responsabilidad: La organización está comprometida

Ejerce responsabilidad de supervisión: Establece y acepta sus responsabilidades de acuerdo

análisis de muchos aspectos y comparaciones en tiempo actual, pasado y el desarrollo, si

Demuestra compromiso para la competencia: La capacidad y actitud de una persona para

Hace cumplir con la responsabilidad. Hacen parte de la conducta ética para el

la empresa, para obtener continuamente un fortalecimiento en el control de su desarrollo

Componente 2 – Administración del Riesgo

1. Mala selección de personal

Capacitación de Personal: Falta de asistencia a las capacitaciones, debido al compromiso, al

Nivel de desempeño: El trabajador no será proactivo con la intensidad y eficacia que se

tomarán decisiones de su continuidad según su desempeño en el ámbito laboral y los resultados

2. Graves errores en materia de seguridad.

Importancia de confidencialidad: Uno de los grandes errores empresariales es creer que la

Copias de seguridad: Realizar copias de seguridad de la información empresarial

Sistemas adecuados de seguridad en el trabajo: Se refiere a la seguridad del trabajador en

Tratamiento del riesgo: Actualmente el bienestar, la prevención y la protecciones de los

Afectación a la compañía: La resistencia a un cambio organizacional afecta la situación de

Flexibilidad de la empresa: Uno de los principales aspectos a la resistencia de un cambio es

Responsabilidades laborales: Se tiene la predisposición de los empleados debido a que todo

el cargo mínimo en la compañía al máximo, de esta manera si a la empresa le va bien sus

Amenazas de estatus de la empresa: Creer que por un cambio ya no tendrá la misma

4. Sacar del negocio mucho dinero para gastos personales.

Afectación en la compañía: Una de las fallas empresariales más frecuentes es el no separar

Situación de Riesgo: Al no tener un orden con la utilización de los recursos corporativos y

5. Mala selección de socios.

Adopción a iniciativas: El hecho de ingresar nuevos socios tengan o no tengan control,

Tratamiento del Riesgo: El ingreso de nuevos socios es un momento desafiante en la

Componente 3 – Actividades de Control,

1. Mala selección de personal

 Crear convocatoria de este modo proporcionarán información a los potenciales

2. Graves errores en materia de seguridad.

Adquirir pólizas de seguros para proteger a la organización de: