PRESUPUESTO DE CAJA

Elementos que tiene el capital de trabajo: activo corriente-pasivo corriente

Recursos que necesita la empresa para operar
 Mercancía o materia prima para fabricar mercancía
 Posibilidad de darle crédito a mis clientes (cartera)
 Efectivo

Si cobro antes puedo invertir, si cobro después tengo que financiar.

El presupuesto de caja me va a definir cuando debo pedir o cuanto tengo para

invertir.

INVERSIONES
Inversión rentística, lo que persigo es tener la renta, utilidad, una ganancia que
se repite. (ej: pensión)
Inversión especulativa, comprar barato y ver caro, una ganancia de una vez. (no
garantiza el retorno del capital, puedo recibir más o menos de lo que invertir)
Inversión económica, inversión que tienen un sentido de largo plazo, ej: comprar
acciones de una compañía para asegurar el suministro de materia prima, largo
plazo.
Inversión conservativa, preservar el capital de trabajo
 Cdt que es, plazos e interés que paga BANCOLOMBIA
 Cdat
 Overnight

Criterios de inversión
 Objetivo
  Disponibilidad, invierto si tengo el dinero disponible pero lo necesito
disponible para cuando lo voy a usar.
 Liquidez, tengo la plata para invertir y necesito invertir en productos que
sean liquidos, que lo pueda volver a covertir en plata ráido.
 Rentabilidad, cuanto me va a producir, aunque mi objetivo es preservar CP
voy a escoger el que me de mejor retabilidad siempre y cuando me
garantice los otros criterios.
 Plazo
 Reajustabilidad, puede jugar a favor o en cntra, no solo puedo invertir en
pesos pero también en dólares o algo más.
 Riesgo
 Restricciones que puedo tener al momento de invertir.
 COSTOS
Se paga 4x1000 se paga cuando sale plata no cuando entra plata
Impuesto de renta, retención que dependiendo del titulo puede llegar a
ser hasta 34%. Sobre lo que tu ganas no el total que tienes.
Comisiones.
Otros.

Criterios financiamiento
 Disponibilidad, no me sirve la plata cuando me la pueden prestar me
sirve cuando yo la necesito.
 Plazo, tengo que buscar productos al plazo que necesito
 Ajustabilidad, puedo pedir prestamos en uvr, en dólares,
Costos
4x1000
IVA
Comisiones
Garantía
Garantía co-deudor
Garantía real (prohibición de algo) -Hipoteca -Gravamen

PAGARE
Es un documento escrito mediante el cual una persona se compromete a pagar a
otra una determinada cantidad de dinero en una fecha acordada previamente.
Los pagarés pueden ser al portador o endosables, es decir, que se pueden
transmitir a un tercero y ser emitidos por individuos particulares, empresas o el
Estado.
¿Quiénes intervienen en el?
En el pagaré intervienen:
 El librado: Es quien se compromete a pagar la suma de dinero, a la vista o
en una fecha futura fija o determinable. La persona del librado coincide con la
del librador que es aquel que emite el pagaré.
 El beneficiario o tenedor: Es aquel a cuya orden debe hacerse el pago de
la suma de dinero estipulada en el pagaré, si este ha sido transmitido o
endosado por el librador.
 El avalista: Es la persona que garantiza el pago del pagaré.
¿Qué datos deben figurar en el pagaré?
En el pagaré se debe hacer constar:
 La denominación de pagaré.
 El vencimiento o la fecha en la que deberá abonarse.
 El importe de la cantidad a abonar.
 El lugar en el que debe efectuarse el pago.
 El nombre de la persona a la que debe efectuarse el pago o a cuya orden
se deba efectuar o tenedor.
 El lugar y la fecha de libramiento.
 La firma del deudor.
Si no se indica alguno de los requisitos anteriores, se entenderá que no
estamos ante un pagaré válido salvo que la omisión se refiera al lugar de pago,
en cuyo caso se entenderá como válido el que figure junto al librado, y si
tampoco figura éste, el del lugar de emisión; si es el lugar de emisión el que no
se indica en el cheque, entenderemos por tal el domicilio que figure junto al
librador.
En el caso de que no se indique la fecha de vencimiento, se entenderá
pagadero a la vista.

- FACTORING (con recurso y sin recurso)

Que es
El Factoring es una herramienta financiera que le permite a las empresas obtener
liquidez a partir de la negociación de sus facturas por cobrar. En esencia, en virtud
de un contrato con una entidad autorizada para realizar operaciones de factoring,
la empresa recibe de manera anticipada el dinero de su venta a cambio de asumir
un porcentaje por concepto de descuento de dichas facturas.
¿Quién cobra la factura?
Como la factura se transfiere a la entidad de factoring, esta es la encargada de
efectuar el cobro de la misma ante el cliente.
¿Quiénes participan en una operación de factoring y qué hacen?
Empresa vendedora: endosa o cede las facturas a una entidad de factoring.
Ventajas para las empresas que haceb factoring
Libera los recursos que están representados en cuentas por cobrar y agiliza el
ciclo del efectivo en la operación.

Marco regulatorio del factoring y la factura

electrónica
Ley 35 de 1993 que establece en cabeza de la Superintendencia de Sociedades la
función de inspección, vigilancia y control de las compañías de factoring siempre
que se verifiquen las causales de sometimiento a dicha vigilancia previstas en el
Decreto 4350 de 2006, así como la prohibición que tienen las mismas de captar
ahorro del público en forma masiva y habitua.

Modalidades de factoring
Factoring con recurso:
En esta modalidad, la empresa que negocia la factura asume el riesgo en caso de
que el cliente no le pague a la empresa de factoring. Por lo tanto, debe responder
con sus recursos frente a un eventual incumplimiento en la fecha del pago
estipulada o ante la insolvencia del cliente.

Factoring sin recurso

La empresa que negoció la factura no asume riesgo alguno si el cliente no paga o
se declara insolvente, y es la entidad de factoring la que debe cubrir esta
eventualidad.
Empresa compradora:
Acepta el endoso de la factura de la entidad de factoring.
Mejora los indicadores de recaudo de cuentas por cobrar.
Entidad de factoring:
Adquiere la factura, desembolsa los recursos a la empresa vendedora y gana un
descuento a su favor sobre el valor total de la factura. Facilita la relación con
clientes que pagan a plazos más largos

- PIGNORACIÓN (PLEDGE)
- LEASING (ARRENDAMIENTO FINANCIERO)
- HIPOTECA

QUE ES LA DTF Y PARA QUE ME SIRVE

CONVERSIÓN DE TASAS
ANUALIDADES

PRESUPUESTO DE CAJA
Aumenta con las entradas y disminuye con las salidas.
Construyo el saldo final
Puede pasar que me sobre, que me falte o que me de justo.
 Nomina
Que es la prima y como se calcula y cuando se pagan
Que son las sesantias, como se calculan y cuando se pagan
Intereses sobre sesantias
Seguridad social

Cual es el porcentaje de iVA aplicable en Colombia y cuando se paga el

IVA
19%
Es un gravamen que recae sobre el consumo de bienes y servicios y explotación de juegos
de azar. Es de orden nacional e indirecto. El IVA se aplica a las diferentes etapas del ciclo
económico de la producción, distribución, comercialización e importación.

Aplica en los siguientes casos:

a.    La venta de bienes corporales muebles que no haya sido excluida expresamente.
b.    La prestación de los servicios en el territorio nacional.
c.    La importación de bienes corporales muebles que no hayan sido excluidos
expresamente.
d.    La circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar con excepción de las
loterías.

Regimen de IVA
Quienes pagan mensual y quienes pagan bimensual
El periodo bimestral aplica para los contribuyentes o responsables que
sean grades contribuyentes, y para las personas naturales o jurídicas
que a 31 de enero del año anterior tuvieren ingresos brutos anuales
iguales o superiores a 92.000 Uvt.
El periodo bimestral también aplica para las personas o empresas
responsables que comercialicen o produzcan bienes exentos del
impuesto a las ventas, sin importar el monto de los ingresos, según se
interpreta del numeral 1 del artículo 600 del estatuto tributario:

Como se calcula el IVA a pagar

Retenciones en la fuente, tabla retefuente 2019

Hasta que momento en el mes tiene uno para pagar retenciones

Todos los servicios púbicos se pagan cada mes excepto el acueducto que
se paga cada dos meses

Impuestos
 - Que es y cuando se paga el impuesto de renta, cuantas cuotas máximo
tengo yo para pagar el impuesto.
- Predial, cuando se paga.
- Vehículos
- ICA Bogotá o chía

QUE PASA CUANDO USTED NO PAGA LOS SALARIOS CUANDO LE TOCA, O

LA PRINA, O CUANDO SE ATRASA EN EL IMPUESTO (CUA ES LA
PENALIDAD DE CADA UNO)

O COBRO MAS RAPIDO, O ENDO MAS O COBRO MAS RAPIDO

EN CUANDO ESTA LA TASA DE USURA

Análisis de antigüedad de saldos: herramienta donde se categoriza la cartera de acuerdo a

su vencimiento, y que permite planificar las acciones necesarias para el cobro o recaudo.
La cantidad de categorías y su duración quedan a criterio de analista, pero lo usual es
manejar periodos de 30 días. Al primer periodo se le denomina corriente, y en el se
incluyen todas aquellas facturas que aun no están vencidas (como no están vencidas el
vendedor no esta obligado a pagarme); la siguiente categoría, que puede ser de 0 a 30,
contiene las facturas que ya se vencieron pero que todavía no tienen un mes de haberse
vencido. A partir de allí, se manejan el resto de categorías bajo el mismo principio.