LIBRO TERCERO PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS TITULO I DISPOSICIONES GENERALES

(Artículos 103 al 113 del Código Tributario)

1. Indicar cuales son las formas de notificación de los actos administrativos.
a) Notificación Personal.
Notificación que se efectúa de forma directa y personalmente al propio interesado, o a su
representante procesal, en la sede del tribunal o en el domicilio de la persona destinataria.

b) Notificación en el que se encontrara el administrado o persona capaz.

en este caso se dejará aviso debajo de la puerta indicando en forma concisa la ocurrencia de los hechos,
la dirección domiciliaria a la que se dirige la notificación, en el destinatario la notificación, el acto
materia de notificación, la indignación relativa a la imposibilidad de entrega de la notificación y la
nueva fecha en la que se hará efectiva la notificación.
c) Notificación por Constancia Administrativa.
se efectuará cuando por cualquier circunstancia el deudor tributario, su representante leal o apoderado
se haga presente en las oficinas del SATCH.
d) Notificación por medio de sistemas de comunicación.
se efectuará así cuando el administrado lo solicite de manera expresa y se realizará siempre que sea
posible confirmar la recepción del acto administrativo por la misma vía. Se entenderá realizada la
notificación cuando el medio remita un mensaje de confirmación de recibido, con indicación expresa de
la fecha y hora.

e) Notificación de los actos administrativos de extinción de deuda por medio de la página Web del
SATCH.
se efectuará a través de la página web del SATCH en los casos en que el acto administrativo a notificar
extinga la deuda tributaria por ser ésta considerada de cobranza dudosa o recuperación onerosa.

f) Notificación por Publicación.

Cuando las administraciones tributarias distintas a SUNAT no puedan efectuar la notificación, sea por
causas imputables al obligado o porque el domicilio fijado sea inexistente o sea desconocido, procede
remitirse a la Ley del Procedimiento Administrativo General, la que resulta de aplicación supletoria
conforme con lo dispuesto por la Norma lX del Título Preliminar del Código Tributario.
2. ¿De qué forma realizará notificación la Sunat cuando el contribuyente de no hallado o no habido?
Por condición de no Hallado
El contribuyente adquiere automáticamente esta condición, si al momento de notificar los documentos
mediante correo certificado o mensajero o al efectuar la verificación de su domicilio fiscal por parte de
la SUNAT, ocurre alguna de las siguientes situaciones:
Negativa de recepción de la notificación o de recepción de la constancia de verificación del domicilio
fiscal.
Ausencia de la persona en el domicilio fiscal o éste se encuentre cerrado.
No existe la dirección declarada como domicilio fiscal.
Para determinar la condición de no hallado, las notificaciones y situaciones descritas en los numerales 1
y 2 deben producirse en tres (3) oportunidades, en días distintos.

Por condición de no habido.

Para atribuir esta condición, la SUNAT requiere al contribuyente No Hallado para que cumpla con
declarar o confirmar su domicilio fiscal. En caso no lo haga, la SUNAT pública esta nueva condición
del contribuyente en su página web, indicando la fecha en que adquiere esta condición. 

3. ¿A partir de qué día tiene efecto las notificaciones?

Las notificaciones surtirán efectos desde el día hábil siguiente al de su recepción, entrega o depósito, según
sea el caso. 
4. Los actos de la Administración Tributaria ¿en qué casos son nulos? ¿cuándo son anulables?
 Los actos de la Administración Tributaria son nulos en los casos siguientes:
a) Los dictados por órgano incompetente, en razón de la materia. Para estos efectos, se entiende por órganos
competentes a los señalados en el Título I del Libro II del presente Código.
b) Los dictados prescindiendo totalmente del procedimiento legal establecido, o que sean contrarios a la ley o
norma con rango inferior;
c) Cuando por disposición administrativa se establezcan infracciones o se apliquen sanciones no previstas en
la ley.
d) Los actos que resulten como consecuencia de la aprobación automática o por silencio administrativo
positivo, por los que se adquiere facultades o derechos, cuando son contrarios al ordenamiento jurídico o
cuando no se cumplen con los requisitos, documentación o trámites esenciales para su adquisición.
 Los actos de la Administración Tributaria son anulables cuando:
a) Son dictados sin observar lo previsto en el Artículo 77°.
b) Tratándose de dependencias o funcionarios de la Administración Tributaria sometidos a jerarquía, cuando el
acto hubiere sido emitido sin respetar la referida jerarquía.
 5. ¿Cuáles son los procedimientos tributarios?

 Procedimiento de fiscalización.
 Procedimiento de cobranza Coactiva.
 Procedimiento Contencioso-tributario.
 Procedimiento No Contencioso.

TITULO II PROCEDIMIENTO DE COBRANZA COACTIVA (Artículos 114 al 123 del Código Tributario)
6. La Administración Tributaria, ¿a través de quién ejerce la cobranza coactiva de las deudas
tributarias? Además del ejecutor coactivo, ¿Quiénes colaboran?
La cobranza coactiva de las deudas tributarias es de la facultad de la administración tributaria, se ejerce a
través del ejecutor coactivo, quien en el procedimiento de cobranza coactiva con la colaboración de los
auxiliares coactivos.
7. ¿Cuál de los cargos mencionados anteriormente podría desempeñar el profesional Contador Público?
El contador podría desempeñar el cargo de un auxiliar coactivo.
8. ¿Cuántos días hábiles tiene el deudor tributario para cancelar la Órdenes de Pago o las Resoluciones
en cobranza?
el deudor tributario tiene un plazo de 7 días hábiles para la cancelación de las ordenes de pago o
resoluciones de cobranza.
9. ¿Qué sucede si vencido el plazo anterior, el deudor tributario no cancela su deuda?
Pasado el ejecutor procederá a efectuar cualquier de los embargos establecidos en el TUO del código
tributario.
10. ¿Cuáles son las formas de embargo que el Ejecutor Coactivo podrá ordenar?
 Una de las formas de intervención en reducción, en informática o en administración de bienes, de
bienes, debiendo entenderse con el representante de la empresa o negocio.
 En forma de deposito con o sin extracción de bienes, en el que se ejecutara sobre los bienes y/o
derechos que se encuentren en cualquier establecimiento.
11. ¿Qué autoridad podrá suspender o concluir el Procedimiento de Cobranza Coactiva?

 Ninguna autoridad ni órgano administrativo, político, ni judicial podrá suspender o concluir el

Procedimiento de Cobranza Coactiva en trámite con excepción del Ejecutor Coactivo. El Ejecutor
Coactivo suspenderá temporalmente el Procedimiento de Cobranza Coactiva.

12. ¿En qué tiempo se produce el abandono de los bienes muebles que hubieran sido embargados y no
retirados de los almacenes de la Administración Tributaria? ¿en qué casos?

 Se produce el abandono de los bienes muebles que hubieran sido embargados y no retirados de los
almacenes de la Administración Tributaria en un plan de treinta días hábiles.
TITULO III PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO – TRIBUTARIO CAPITULO I DISPOSICIONES
GENERALES (Artículos 124 al 156)
13. ¿Cuáles son las etapas del Procedimiento Contencioso-Tributario?
 La reclamación ante la Administración Tributaria
 La apelación ante el Tribunal Fiscal.
 Cuando la resolución sobre las reclamaciones haya sido emitida por órgano
sometido a jerarquía, los reclamantes deberán apelar ante el superior jerárquico
antes de recurrir al Tribunal Fiscal.

14. ¿En qué etapa del procedimiento podrá desistirse de sus recursos el deudor tributario?

 El deudor tributario podrá desistirse de sus recursos en cualquier etapa del

procedimiento.
 El escrito de desistimiento deberá presentarse con firma legalizada del
contribuyente o representante legal. La legalización podrá efectuarse ante notario o
fedatario de la Administración Tributaria.

15. ¿En qué circunstancia los deudores tributarios podrán interponer reclamación?

Los deudores tributarios podrán interponer reclamación en forma conjunto con las Resoluciones de
Determinación, Resoluciones de Multa, Ordenes de pago u otro acto emitido.
16. ¿Qué actos pueden ser objeto de reclamación?

Puede ser objeto de reclamación la Resolución de Determinación, la Orden de Pago y la Resolución de

Multa.

17. ¿En qué plazo máximo la Administración Tributaria debe resolver las reclamaciones?

Resolverá las reclamaciones dentro del plazo máximo de nueve meses, incluido el plazo probatorio,
contando a partir de la fecha de la prestación del recurso de reclamación.

18. ¿Dentro de qué plazo debe resolver el Tribunal Fiscal as apelaciones?

El Tribunal Fiscal resolverá las apelaciones dentro del plazo de doce meses contados a partir de la fecha de
ingreso de los actuados al Tribunal. Tratándose de la apelación de resoluciones emitidas como consecuencia
de la aplicación de las normas de precios de transferencia, el Tribunal Fiscal resolverá las apelaciones
dentro del plazo de dieciocho meses contados a partir de la fecha de ingreso de los actuados al Tribunal.
19. ¿Qué resoluciones se constituyen en jurisprudencia de observancia obligatoria para los órganos de la
Administración Tributaria?

Las resoluciones del Tribunal Fiscal que interpreten de modo expreso y con carácter general el sentido de
normas tributarias, las emitidas en virtud del Artículo 102, las emitidas en virtud a un criterio recurrente de
las Salas Especializadas, así como las emitidas por los Resolutores -Secretarios de Atención de Quejas por
asuntos materia de su competencia, constituirán jurisprudencia de observancia obligatoria para los órganos
de la Administración Tributaria, mientras dicha interpretación no sea modificada por el mismo Tribunal, por
vía reglamentaria o por Ley.

20. ‘Cuándo se presenta una queja? ¿Quién la resuelve?

La queja es resuelta por:

a) La Oficina de Atención de Quejas del Tribunal Fiscal dentro del plazo de veinte días hábiles
de presentada la queja, tratándose de quejas contra la Administración Tributaria.
b) El Ministro de Economía y Finanzas dentro del plazo de veinte días hábiles, tratándose de
quejas contra el Tribunal Fiscal.