RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO Y

COMENTARIOS RESULTANTES DE LA EVALUACIÓN DEL

SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y DE LOS
PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS CONTABLES
VIGENTES.

CONTROL INTERNO
VALLEGRANDE, 21 de junio de 2.017

A los Señores:

ACCIONISTAS DE LA FERRETERIA VALLEGRANDE S.R.L

Santa Cruz de la Sierra.-

De nuestra consideración:

Como resultado de nuestro examen de auditoría de los estados financieros de FERRETERIA

VALLEGRANDE S.R.L., correspondiente al ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2015,
han surgido observaciones de diversos aspectos relativos a los procedimientos administrativo
- contables y al sistema de control interno vigente en la FERRETERIA VALLEGRANDE
S.R.L, que si bien no afectan nuestra opinión profesional, hemos considerado necesario
informarlas para su conocimiento o acción futura.

Entendemos que la adopción de las recomendaciones que efectuamos, en base a tales

observaciones, contribuirá, a través del perfeccionamiento de los procedimientos existentes, a
salvaguardar en forma más efectiva el patrimonio de la empresa y, a la vez, mejorará la
eficiencia administrativa.

Este informe cubre únicamente aquellos aspectos que han surgido durante el desarrollo de
nuestro examen y, por lo tanto, no incluye todos aquellos comentarios y recomendaciones que
un estudio específico destinado a tal fin podría revelar. No obstante dicho examen y
evaluación, pudo detectar ciertas debilidades que se presentan en el informe adjunto.

LIC. LEONIDAS ROJAS GUZMAN

Reg. Prof. CAUB. N°1285

I.- CUENTAS POR COBRAR

1. No existe un reglamento o limitaciones acerca de los créditos que se otorgan.

RECOMENDACIÓN:

Se deben establecer límites en los créditos otorgados, para reducir el riesgo de incobrabilidad
de las cuentas por cobrar, a niveles aceptables.

COMENTARIO DE GERENCIA: De acuerdo. Se tomará en cuenta la recomendación de

auditoría.

2. La previsión para incobrables no es elaborada ni calculada por el cajero. No existen

políticas gerenciales al respecto.

RECOMENDACIÓN:

Para proteger adecuadamente las cuentas por cobrar producto de la venta realizada,
recomendamos que se realice una política o norma dentro de la entidad para crear una
previsión para prevenir perdidas incobrables y provocar daño a los ingresos de la empresa.

COMENTARIO DE GERENCIA: De acuerdo. Se tomará en cuenta la recomendación de

auditoría.

II.- INVENTARIO

1. La cuenta del inventario no es registrado correctamente en su momento de adquisición.

RECOMENDACIÓN: Para proteger adecuadamente los inventarios de la entidad, se

recomienda realizar un control o supervision a los kardex fisicos que esten registrados en la
fecha adquirida

COMENTARIO DE GERENCIA: De acuerdo. Se tomará en cuenta la recomendación de

auditoría.

III.- CUENTAS POR PAGAR

1. La cuentas por pagar efectúa un porcentaje alto con terceros representando salida excesiva
por pagar

RECOMENDACIÓN: Para proteger las ganancias de la entidad, se recomienda evitar deudas

o prestamos innecesarios que provocan endeudamiento de la entidad

COMENTARIO DE GERENCIA: De acuerdo. Se tomará en cuenta la recomendación de

auditoría.

IV.- VENTAS

1. La cuenta de ventas cuenta con excesivos descuentos de las ventas al crédito que pueden
afectar los ingresos sin ninguna política o normas por parte de la entidad
RECOMENDACIÓN: Para proteger adecuadamente los ingresos de la entidad,
recomendamos que se cree o implementar una políticas de los créditos y los descuentos
sobre las ventas que realiza la empresa sobre las venta de sus productos.

COMENTARIO DE GERENCIA: De acuerdo. Se tomará en cuenta la recomendación de

auditoría.

IV.- GASTOS

1. La cuenta de gasto que maneja la entidad exceden los ingresos.

RECOMENDACIÓN: Se recomienda reducir gastos innecesarios y que se puedan reducir los

refrigerios gastos no deducible y otros que no se requiera.

COMENTARIO DE GERENCIA: De acuerdo. Se tomará en cuenta la recomendación de

auditoría.

V.- SUELDO Y SALARIOS

1. La cuentas de sueldos y salarios no se encuentran registrados mensualmente

RECOMENDACIÓN:

Se recomienda realizar los registros contables adecuadamente correspondiente a cada mes

para el cumplimiento de la normas
COMENTARIO DE GERENCIA: De acuerdo. Se tomará en cuenta la recomendación de
auditoría.

Deseamos agradecer las atenciones recibidas de los funcionarios y empleados de

FERRETERIA VALLEGRANDE S.R.L, quienes nos prestaron toda su colaboración y apoyo
para el desarrollo de nuestro trabajo.

Quedamos a disposición de ustedes para ofrecerles cualquier aclaración o ampliación que sea
necesaria sobre el contenido del presente informe.

Sin otro particular, saludamos a ustedes muy atentamente.

ROJAS & ASOCIADOS S.R.L

LIC. LEONIDAS ROJAS GUZMAN