EJEMPLO DE APLICACIÓN DE CENTRO DE COSTOS

COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA E INDIRECTA

PERSONAL OPERATIVO

CENTRO DE NUMERO DE SUELDO SUELDO SUBSIDIO

COSTOS EMPLEADOS BASICO TOTAL TRANSP. %

URGENCIAS
Médico especialista 1 3,750,000 3,750,000
Enfermeria 1 1,580,000 1,580,000
Auxiliar 1 630,000 713,140 83,140
Subtotales 3 5,960,000 6,043,140 83,140

QUIROFANO
Médico especialista 1 3,900,000 3,900,000
Enfermeria 1 1,700,000 1,700,000
Auxiliar 1 750,000 833,140 83,140
Subtotales 3 6,350,000 6,433,140 83,140

MEDICINA
INTERNA
Médico especialista 1 3,100,000 3,100,000
Enfermeria 1 1,500,000 1,500,000
Auxiliar 1 650,000 733,140 83,140
Subtotales 3 5,250,000 5,333,140 83,140
HOS. CIRUGIA
Médico especialista 1 3,400,000 3,400,000
Enfermeria 1 2,000,000 2,000,000
Auxiliar 1 710,000 793,140 83,140
Subtotales 3 6,110,000 6,193,140 83,140
HOS.
GINECOBSTETRICIA
Médico especialista 1 3,500,000 3,500,000
Enfermeria 1 1,550,000 1,550,000
Auxiliar 1 740,000 823,140 83,140
Subtotales 3 5,790,000 5,873,140 83,140
HOS. PEDIATRIA
Médico especialista 1 4,000,000 4,000,000
Enfermeria 1 1,950,000 1,950,000
Auxiliar 1 680,000 763,140 83,140
Subtotales 3 6,630,000 6,713,140 83,140
HOS. PSIQUIATRIA
Médico especialista 1 3,800,000 3,800,000
Enfermeria 1 195,000 195,000
Auxiliar 1 740,000 823,140 83,140
Subtotales 3 4,735,000 4,818,140 83,140
HOS. PARTOS
Médico especialista 1 3,500,000 3,500,000
Enfermeria 1 1,700,000 1,700,000
Auxiliar 1 600,000 683,140 83,140
Subtotales 3 5,800,000 5,883,140 83,140
MEDICINA
GENERAL
Médico especialista 1 3,900,000 3,900,000
Enfermeria 1 1,600,000 1,600,000
Auxiliar 1 710,000 793,140 83,140
Subtotales 3 6,210,000 6,293,140 83,140
ODONTOLOGIA
Médico especialista 1 3,330,000 3,330,000
Enfermeria 1 1,800,000 1,800,000
Auxiliar 1 650,000 733,140 83,140
Subtotales 3 5,780,000 5,863,140 83,140

TOTAL PERSONAL
OPERATIVO 30 58,615,000 59,446,400 831,400

PERSONAL LOGISTCO

CENTRO DE NUMERO DE SUELDO SUELDO SUBSIDIO

COSTOS EMPLEADOS BASICO TOTAL TRANSP.
Administrativos 14 1,000,000 14,000,000 1,163,960
Lavandería 3 700,000 2,100,000 249,420
Vigilancia 3 800,000 2,400,000 249,420
Sistemas 2 1,500,000 3,000,000 -
Estadística 3 800,000 2,400,000 249,420

TOTAL PERSONAL
LOGISTICO 25 4,800,000 23,900,000 1,912,220

GRAN TOTAL 55 63,415,000 83,346,400 2,743,620

O DE COSTOS

INCIDENCIA TOTAL
PRESTAC. 53% MANO OBRA

1,987,500 5,737,500
837,400 2,417,400
333,900 1,047,040
3,158,800 9,201,940 3,202,864 3,158,800

2,067,000 5,967,000
901,000 2,601,000
397,500 1,230,640
3,365,500 9,798,640

1,643,000 4,743,000
795,000 2,295,000
344,500 1,077,640
2,782,500 8,115,640

1,802,000 5,202,000
1,060,000 3,060,000
376,300 1,169,440
3,238,300 9,431,440

1,855,000 5,355,000
821,500 2,371,500
392,200 1,215,340
3,068,700 8,941,840

2,120,000 6,120,000
1,033,500 2,983,500
360,400 1,123,540
3,513,900 10,227,040

2,014,000 5,814,000
103,350 298,350
392,200 1,215,340
2,509,550 7,327,690

1,855,000 5,355,000
901,000 2,601,000
318,000 1,001,140
3,074,000 8,957,140
 2,067,000 5,967,000
848,000 2,448,000
376,300 1,169,440
3,291,300 9,584,440

1,764,900 5,094,900
954,000 2,754,000
344,500 1,077,640
3,063,400 8,926,540
-

31,065,950 90,512,350

INCIDENCIA TOTAL
PRESTAC. (53%) MANO OBRA
7,420,000 22,583,960
1,113,000 3,462,420
1,272,000 3,921,420
1,590,000 4,590,000
1,272,000 3,921,420

12,667,000 38,479,220

43,732,950 128,991,570
COSTO DE MATERIALES Y GASTOS GENERALES sector salud

PERSONAL OPERATIVO

GASTOS TOTAL
OTROS
CENTRO DE MATERIALES GRALES TOTAL MATERIALES
COSTOS SUMINISTROS ARRENDAM. DEPRECIACION Y GASTOS G.
URGENCIAS 2,500,000 1,500,000 - - 4,000,000
Subtotales 2,500,000 1,500,000 - - 4,000,000

QUIROFANO 2,750,000 1,650,000 4,400,000

Subtotales 2,750,000 1,650,000 - - 4,400,000

MEDICINA
INTERNA 3,025,000 1,815,000 - 4,840,000
Subtotales 3,025,000 1,815,000 - - 4,840,000

HOS. CIRUGIA 3,327,500 1,996,500 - 5,324,000

Subtotales 3,327,500 1,996,500 - 5,324,000

HOS.
GINECOBSTETRICIA 3,660,250 2,196,150 5,856,400
Subtotales 3,660,250 2,196,150 - - 5,856,400

HOS. PEDIATRIA 4,026,275 2,415,765 6,442,040

Subtotales 4,026,275 2,415,765 - - 6,442,040

HOS. PSIQUIATRIA 4,428,903 2,657,342 7,086,244

Subtotales 4,428,903 2,657,342 - - 7,086,244

HOS. PARTOS 4,871,793 2,923,076 7,794,868

Subtotales 4,871,793 2,923,076 - - 7,794,868

MEDICINA
GENERAL 5,358,972 3,215,383 8,574,355
Subtotales 5,358,972 3,215,383 - - 8,574,355
ODONTOLOGIA 5,894,869 3,536,922 9,431,791
Subtotales 5,894,869 3,536,922 - - 9,431,791

TOTAL PERSONAL
OPERATIVO 39,843,562 23,906,137 - - 63,749,698

PERSONAL LOGISTCO
GASTOS TOTAL
CENTRO DE MATERIALES TOTAL
GRALES OTROS MATERIALES
COSTOS SUMINISTROS DEPRECIACION
ARRENDAM. Y GASTOS G.
Administrativos 2,500,000 - - 2,500,000
Lavandería 4,000,000 - - 4,000,000
Vigilancia 3,800,000 - - 3,800,000
Sistemas 4,000,000 - - 4,000,000
Estadística 4,200,000 - - 4,200,000

TOTAL PERSONAL
LOGISTICO - 18,500,000 - - 18,500,000

GRAN TOTAL 39,843,562 42,406,137 - - 82,249,698

el personal logistico no tiene materiales y suministros, pero si tienen gastos generales

hablar financieramente es hablar de costos. Se tiene la informacion, hay que diseñar los costos
es bueno separar los centros de los materiales y gastos generales
EJERCICIO PRACTICO DE APLICACIÓN CONSOLIDADO

COSTO TOTAL POR ELEMENTOS

PERSONAL OPERATIVO GASTOS GENERALES

TOTAL TOTAL
CENTRO DE NUMERO TOTAL MANO DEPRECIAC TOTAL GASTOS
MATERIALES ARRENDAM. OTROS COSTOS
COSTOS EMPLEADOS OBRA ION GENERALES
SUMINISTROS MO + MAT+ GT
URGENCIAS 2,500,000 1,500,000 1,500,000 4,000,000
Médico especialista 1 5,737,500 5,737,500
Enfermeria 1 2,417,400 2,417,400
Auxiliar 1 1,047,040 - 1,047,040
Subtotales 3 9,201,940 2,500,000 1,500,000 - - 1,500,000 13,201,940

QUIROFANO 2,750,000 1,650,000 1,650,000 4,400,000

Médico especialista 1 5,967,000 5,967,000
Enfermeria 1 2,601,000 2,601,000
Auxiliar 1 1,230,640 - 1,230,640
Subtotales 3 9,798,640 2,750,000 1,650,000 - - 1,650,000 14,198,640

MEDICINA
INTERNA 3,025,000 1,815,000 1,815,000 4,840,000
Médico especialista 1 4,743,000 4,743,000
Enfermeria 1 2,295,000 2,295,000
Auxiliar 1 1,077,640 - 1,077,640
Subtotales 3 8,115,640 3,025,000 1,815,000 - - 1,815,000 12,955,640
HOS. CIRUGIA 3,327,500 1,996,500 - 1,996,500 5,324,000
Médico especialista 1 5,202,000 5,202,000
Enfermeria 1 3,060,000 3,060,000
Auxiliar 1 1,169,440 - 1,169,440
Subtotales 3 9,431,440 3,327,500 1,996,500 - - 1,996,500 14,755,440
HOS.
GINECOBTRETRICIA 3,660,250 2,196,150 2,196,150 5,856,400
Médico especialista 1 5,355,000 5,355,000
Enfermeria 1 2,371,500 2,371,500
Auxiliar 1 1,215,340 - 1,215,340
Subtotales 3 8,941,840 3,660,250 2,196,150 - - 2,196,150 14,798,240
HOS. PEDIATRIA 4,026,275 2,415,765 2,415,765 6,442,040
Médico especialista 1 6,120,000 6,120,000
Enfermeria 1 2,983,500 2,983,500
Auxiliar 1 1,123,540 - 1,123,540
Subtotales 3 10,227,040 4,026,275 2,415,765 - - 2,415,765 16,669,080
HOS. PSIQUIATRIA 4,428,903 2,657,342 2,657,342 7,086,244
Médico especialista 1 5,814,000 5,814,000
Enfermeria 1 298,350 298,350
Auxiliar 1 1,215,340 - 1,215,340
Subtotales 3 7,327,690 4,428,903 2,657,342 - - 2,657,342 14,413,934
HOS. PARTOS 4,871,793 2,923,076 2,923,076 7,794,868
Médico especialista 1 5,355,000 5,355,000
Enfermeria 1 2,601,000 2,601,000
Auxiliar 1 1,001,140 - 1,001,140
Subtotales 3 8,957,140 4,871,793 2,923,076 - - 2,923,076 16,752,008
MEDICINA
GENERAL 5,358,972 3,215,383 3,215,383 8,574,355
Médico especialista 1 5,967,000 5,967,000
Enfermeria 1 2,448,000 2,448,000
Auxiliar 1 1,169,440 - 1,169,440
Subtotales 3 9,584,440 5,358,972 3,215,383 - - 3,215,383 18,158,795
ODONTOLOGIA 5,894,869 3,536,922 3,536,922 9,431,791
Médico especialista 1 5,094,900 5,094,900
Enfermeria 1 2,754,000 2,754,000
Auxiliar 1 1,077,640 - 1,077,640
Subtotales 3 8,926,540 5,894,869 3,536,922 - - 3,536,922 18,358,331

TOTAL PERSONAL
30 90,512,350 39,843,562 23,906,137 - - 23,906,137 154,262,048
OPERATIVO
PERSONAL LOGISTICO

TOTAL TOTAL
CENTRO DE NUMERO TOTAL MANO DEPRECIAC TOTAL GASTOS
MATERIALES ARRENDAM. OTROS COSTOS
COSTOS EMPLEADOS OBRA ION GENERALES
SUMINISTROS MO + MAT+ GT
Administrativos 14 22,583,960 2,500,000 2,500,000 25,083,960
Lavandería 3 3,462,420 4,000,000 4,000,000 7,462,420
Vigilancia 3 3,921,420 3,800,000 - 3,800,000 7,721,420
Sistemas 2 4,590,000 4,000,000 4,000,000 8,590,000
Estadística 3 3,921,420 4,200,000 4,200,000 8,121,420
TOTAL PERSONAL
LOGISTICO
25 38,479,220 - 18,500,000 - 18,500,000 18,500,000 56,979,220
GRAN TOTAL
55 128,991,570 39,843,562 42,406,137 - 18,500,000 42,406,137 211,241,268
COSTO TOTAL Y PROMEDIO DE LOS CENTROS LOGÍSTICOS

COSTO
BASE DE
CENTRO DE NUMERO MANO DE GASTOS TOTAL PROMEDIO
ASIGNACION
COSTOS EMPLEADOS OBRA GENERALES COSTOS BASE de ASIGN
DE COSTOS
por c/partecita

Administrativos 14 22,583,960 2,500,000 25,083,960 30 empleados oper. 836,132

Lavandería 3 3,462,420 4,000,000 7,462,420 8.500 Kilos mes lavo 878
Vigilancia 3 3,921,420 3,800,000 7,721,420 9.200 mts cuadr. 839
Sistemas 2 4,590,000 4,000,000 8,590,000 20 computadores 429,500
Estadística factura 3 3,921,420 4,200,000 8,121,420 20.000 estadísticas 406

TOTAL
PERSONAL 25 38,479,220 18,500,000 56,979,220
LOGISTICO

a la gerencia le interesa, es cuanto es el costo total del hospital. En el sector salud se debe prorratear los costos logisticos (personal que trabaja ahí, pero de apoy
del personal de apoyo a los otros centros de costos.
esta es la base- analisis de costo- para hacer las reestructuraciones administrativas.
 divido el total de costo entre los 30. eso lo cargo a c/ operativo
precio por kilo.
costo por vigilar mt2
costo por computador
por cada estadistica

sonal que trabaja ahí, pero de apoyo) a los costos operativos (mano de obra directa), es decir cargarle los costos
ASIGNACIÓN DE COSTOS INDIRECTOS DE LOS CENTROS LOGÍSTICOS
850.00 920.00 2.00 2,000.00

CENTRO DE TOTAL
ADMINISTRACION LAVANDERIA VIGILANCIA SISTEMAS ESTADISTICAS
COSTOS ASIGNADO

$ 836,132 $ 878 $ 839 $ 429,500 $ 406

EMPLEADOS COSTO KILOS COSTO M2 COSTO EXTENSIONES COSTO HISTORIAS COSTO
URGENCIAS
Médico especialista 1
Enfermeria 1
Auxiliar 1
Subtotales 3 2,508,396 850.0 746,242 920.00 772,142 2.00 859,000 2,000.0 812,142 5,697,922

QUIROFANO
Médico especialista 1
Enfermeria 1
Auxiliar 1
Subtotales 3 2,508,396 850.0 746,242 920.00 772,142 2.00 859,000 2,000.0 812,142 5,697,922

MEDICINA
INTERNA
Médico especialista 1
Enfermeria 1
Auxiliar 1
Subtotales 3 2,508,396 850.0 746,242 920.00 772,142 2.00 859,000 2,000.0 812,142 5,697,922

HOS. CIRUGIA
Médico especialista 1
Enfermeria 1
Auxiliar 1
Subtotales 3 2,508,396 850.0 746,242 920.00 772,142 2.00 859,000 2,000.0 812,142 5,697,922

HOS.
GINECOBTRETRICIA
Médico especialista 1
Enfermeria 1
Auxiliar 1
Subtotales 3 2,508,396 850.0 746,242 920.00 772,142 2.00 859,000 2,000.0 812,142 5,697,922

HOS. PEDIATRIA
Médico especialista 1
Enfermeria 1
Auxiliar 1
Subtotales 3 2,508,396 850.0 746,242 920.00 772,142 2.00 859,000 2,000.0 812,142 5,697,922

HOS. PSIQUIATRIA
Médico especialista 1
Enfermeria 1
Auxiliar 1
Subtotales 3 2,508,396 850.0 746,242 920.00 772,142 2.00 859,000 2,000.0 812,142 5,697,922

HOS. PARTOS
Médico especialista 1
Enfermeria 1
Auxiliar 1
Subtotales 3 2,508,396 850.0 746,242 920.00 772,142 2.00 859,000 2,000.0 812,142 5,697,922

MEDICINA
GENERAL
Médico especialista 1
Enfermeria 1
Auxiliar 1
Subtotales 3 2,508,396 850.0 746,242 920.00 772,142 2.00 859,000 2,000.0 812,142 5,697,922

ODONTOLOGIA
Médico especialista 1
Enfermeria 1
Auxiliar 1
Subtotales 3 2,508,396 850.0 746,242 920.00 772,142 2.00 859,000 2,000.0 812,142 5,697,922
TOTAL PERSONAL
OPERATIVO 30 25,083,960 8,500 7,462,420 9,200 7,721,420 20 8,590,000 20,000 8,121,420 56,979,220
a cada operativo le cargo el costo de los logisticos
COSTO TOTAL Y PROMEDIO DE LOS CENTROS OPERATIVOS

CENTRO DE MANO DE MATERIALES MAS GASTOS TOTAL MO + MÁS COSTOS

COSTO TOTAL
COSTOS OBRA SUMINISTROS GENERALES M. +GG ASIGNADOS

URGENCIAS 9,201,940 2,500,000 1,500,000 13,201,940

Médico especialista
Enfermeria
Auxiliar
Subtotales 9,201,940 2,500,000 1,500,000 13,201,940 5,697,922 18,899,862

QUIROFANO 9,798,640 2,750,000 1,650,000 14,198,640

Médico especialista
Enfermeria
Auxiliar
Subtotales 9,798,640 2,750,000 1,650,000 14,198,640 5,697,922 19,896,562

MEDICINA
INTERNA 8,115,640 3,025,000 1,815,000 12,955,640
Médico especialista
Enfermeria
Auxiliar
Subtotales 8,115,640 3,025,000 1,815,000 12,955,640 5,697,922 18,653,562

HOS. CIRUGIA 9,431,440 3,327,500 1,996,500 14,755,440

Médico especialista
Enfermeria
Auxiliar
Subtotales 9,431,440 3,327,500 1,996,500 14,755,440 5,697,922 20,453,362

HOS.
GINECOBTRETRICIA 8,941,840 3,660,250 2,196,150 14,798,240
Médico especialista
Enfermeria
Auxiliar
Subtotales 8,941,840 3,660,250 2,196,150 14,798,240 5,697,922 20,496,162

HOS. PEDIATRIA 10,227,040 4,026,275 2,415,765 16,669,080

Médico especialista
Enfermeria
Auxiliar
Subtotales 10,227,040 4,026,275 2,415,765 16,669,080 5,697,922 22,367,002

HOS. PSIQUIATRIA 7,327,690 4,428,903 2,657,342 14,413,934

Médico especialista
Enfermeria
Auxiliar
Subtotales 7,327,690 4,428,903 2,657,342 14,413,934 5,697,922 20,111,856

HOS. PARTOS 8,957,140 4,871,793 2,923,076 16,752,008

Médico especialista
Enfermeria
Auxiliar
Subtotales 8,957,140 4,871,793 2,923,076 16,752,008 5,697,922 22,449,930

MEDICINA
GENERAL 9,584,440 5,358,972 3,215,383 18,158,795
Médico especialista
Enfermeria
Auxiliar
Subtotales 9,584,440 5,358,972 3,215,383 18,158,795 5,697,922 23,856,717

ODONTOLOGIA 8,926,540 5,894,869 3,536,922 18,358,331

Médico especialista
Enfermeria
Auxiliar
Subtotales 8,926,540 5,894,869 3,536,922 18,358,331 5,697,922 24,056,253

TOTAL PERSONAL
OPERATIVO 90,512,350 39,843,562 23,906,137 154,262,048 56,979,220 211,241,268