EJEMPLO DE APLICACIÓN DE CENTRO DE COSTOS

COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA E INDIRECTA

PERSONAL OPERATIVO

CENTRO DE NUMERO DE SUELDO SUELDO SUBSIDIO

COSTOS EMPLEADOS BASICO TOTAL TRANSP. %

URGENCIAS
Médico especialista 1 3,500,000 3,500,000
Enfermeria 1 1,800,000 1,800,000
Auxiliar 1 750,000 833,140 83,140
Subtotales 3 6,050,000 6,133,140 83,140

QUIROFANO
Médico especialista 1 4,000,000 4,000,000
Enfermeria 1 1,800,000 1,800,000
Auxiliar 1 800,000 883,140 83,140
Subtotales 3 6,600,000 6,683,140 83,140

MEDICINA
INTERNA
Médico especialista 1 3,400,000 3,400,000
Enfermeria 1 1,670,000 1,670,000
Auxiliar 1 700,000 783,140 83,140
Subtotales 3 5,770,000 5,853,140 83,140
HOS. CIRUGIA
Médico especialista 1 3,850,000 3,850,000
Enfermeria 1 1,800,000 1,800,000
Auxiliar 1 790,000 873,140 83,140
Subtotales 3 6,440,000 6,523,140 83,140
HOS.
GINECOBSTETRICIA

Médico especialista 1 3,500,000 3,500,000

Enfermeria 1 1,600,000 1,600,000
Auxiliar 1 700,000 783,140 83,140
Subtotales 3 5,800,000 5,883,140 83,140
HOS. PEDIATRIA
Médico especialista 1 3,150,000 3,150,000
Enfermeria 1 1,700,000 1,700,000
Auxiliar 1 750,000 833,140 83,140
Subtotales 3 5,600,000 5,683,140 83,140

HOS. PSIQUIATRIA
Médico especialista 1 3,450,000 3,450,000
Enfermeria 1 1,900,000 1,900,000
Auxiliar 1 740,000 823,140 83,140
Subtotales 3 6,090,000 6,173,140 83,140
HOS. PARTOS
Médico especialista 1 3,300,000 3,300,000
Enfermeria 1 1,600,000 1,600,000
Auxiliar 1 750,000 833,140 83,140
Subtotales 3 5,650,000 5,733,140 83,140
MEDICINA
GENERAL
Médico especialista 1 3,600,000 3,600,000
Enfermeria 1 1,780,000 1,780,000
Auxiliar 1 790,000 873,140 83,140
Subtotales 3 6,170,000 6,253,140 83,140
ODONTOLOGIA
Médico especialista 1 3,100,000 3,100,000
Enfermeria 1 1,350,000 1,350,000
Auxiliar 1 700,000 783,140 83,140
Subtotales 3 5,150,000 5,233,140 83,140

TOTAL PERSONAL
OPERATIVO 30 59,320,000 60,151,400 831,400

PERSONAL LOGISTCO de apoyo

CENTRO DE NUMERO DE SUELDO SUELDO SUBSIDIO

COSTOS EMPLEADOS BASICO TOTAL TRANSP.

Administrativos 14 1,000,000 14,000,000 1,163,960

Lavandería 3 700,000 2,100,000 249,420
Vigilancia 3 800,000 2,400,000 249,420
Sistemas 2 1,500,000 3,000,000 -
Estadística 3 800,000 2,400,000 249,420

TOTAL PERSONAL
LOGISTICO 25 4,800,000 23,900,000 1,912,220

GRAN TOTAL 55 64,120,000 84,051,400 2,743,620

O DE COSTOS

INCIDENCIA TOTAL
PRESTAC. 53% MANO OBRA

1,855,000 5,355,000
954,000 2,754,000
397,500 1,230,640
3,206,500 9,339,640 3,250,564 3,206,500

2,120,000 6,120,000
954,000 2,754,000
424,000 1,307,140
3,498,000 10,181,140

1,802,000 5,202,000
885,100 2,555,100
371,000 1,154,140
3,058,100 8,911,240

2,040,500 5,890,500
954,000 2,754,000
418,700 1,291,840
3,413,200 9,936,340

1,855,000 5,355,000
848,000 2,448,000
371,000 1,154,140
3,074,000 8,957,140

1,669,500 4,819,500
901,000 2,601,000
397,500 1,230,640
2,968,000 8,651,140

1,828,500 5,278,500
1,007,000 2,907,000
392,200 1,215,340
3,227,700 9,400,840
 1,749,000 5,049,000
848,000 2,448,000
397,500 1,230,640
2,994,500 8,727,640

1,908,000 5,508,000
943,400 2,723,400
418,700 1,291,840
3,270,100 9,523,240

1,643,000 4,743,000
715,500 2,065,500
371,000 1,154,140
2,729,500 7,962,640
-

31,439,600 91,591,000

INCIDENCIA TOTAL
PRESTAC. (53%) MANO OBRA

7,420,000 22,583,960
1,113,000 3,462,420
1,272,000 3,921,420
1,590,000 4,590,000
1,272,000 3,921,420

12,667,000 38,479,220

44,106,600 130,070,220
COSTO DE MATERIALES Y GASTOS GENERALES sector salud

PERSONAL OPERATIVO

GASTOS TOTAL
OTROS
CENTRO DE MATERIALES GRALES TOTAL MATERIALES
COSTOS SUMINISTROS ARRENDAM. DEPRECIACION Y GASTOS G.
URGENCIAS 2,350,000 1,410,000 - - 3,760,000
Subtotales 2,350,000 1,410,000 - - 3,760,000

QUIROFANO 2,585,000 1,551,000 4,136,000

Subtotales 2,585,000 1,551,000 - - 4,136,000

MEDICINA
INTERNA 2,843,500 1,706,100 - 4,549,600
Subtotales 2,843,500 1,706,100 - - 4,549,600

HOS. CIRUGIA 3,127,850 1,876,710 - 5,004,560

Subtotales 3,127,850 1,876,710 - 5,004,560

HOS.
GINECOBSTETRICIA 3,440,635 2,064,381 5,505,016
Subtotales 3,440,635 2,064,381 - - 5,505,016

HOS. PEDIATRIA 3,784,699 2,270,819 6,055,518

Subtotales 3,784,699 2,270,819 - - 6,055,518

HOS. PSIQUIATRIA 4,163,168 2,497,901 6,661,069

Subtotales 4,163,168 2,497,901 - - 6,661,069

HOS. PARTOS 4,579,485 2,747,691 7,327,176

Subtotales 4,579,485 2,747,691 - - 7,327,176

MEDICINA
GENERAL 5,037,434 3,022,460 8,059,894
Subtotales 5,037,434 3,022,460 - - 8,059,894

ODONTOLOGIA 5,541,177 3,324,706 8,865,883

Subtotales 5,541,177 3,324,706 - - 8,865,883

TOTAL PERSONAL
OPERATIVO 37,452,948 22,471,769 - - 59,924,716

PERSONAL LOGISTCO
GASTOS TOTAL
CENTRO DE MATERIALES TOTAL
GRALES OTROS MATERIALES
COSTOS SUMINISTROS DEPRECIACION
ARRENDAM. Y GASTOS G.
Administrativos 2,500,000 - - 2,500,000
Lavandería 4,000,000 - - 4,000,000
Vigilancia 3,800,000 - - 3,800,000
Sistemas 4,000,000 - - 4,000,000
Estadística 4,200,000 - - 4,200,000

TOTAL PERSONAL
LOGISTICO - 18,500,000 - - 18,500,000

GRAN TOTAL 37,452,948 40,971,769 - - 78,424,716

el personal logistico no tiene materiales y suministros, pero si tienen gastos generales

hablar financieramente es hablar de costos. Se tiene la informacion, hay que diseñar los costos
es bueno separar los centros de los materiales y gastos generales
EJERCICIO PRACTICO DE APLICACIÓN CONSOLIDADO

COSTO TOTAL POR ELEMENTOS

PERSONAL OPERATIVO GASTOS GENERALES

TOTAL TOTAL
CENTRO DE NUMERO TOTAL MANO DEPRECIAC TOTAL GASTOS
MATERIALES ARRENDAM. OTROS COSTOS
COSTOS EMPLEADOS OBRA ION GENERALES
SUMINISTROS MO + MAT+ GT

URGENCIAS 2,350,000 1,410,000 1,410,000 3,760,000

Médico especialista 1 5,355,000 5,355,000
Enfermeria 1 2,754,000 2,754,000
Auxiliar 1 1,230,640 - 1,230,640
Subtotales 3 9,339,640 2,350,000 1,410,000 - - 1,410,000 13,099,640

QUIROFANO 2,585,000 1,551,000 1,551,000 4,136,000

Médico especialista 1 6,120,000 6,120,000
Enfermeria 1 2,754,000 2,754,000
Auxiliar 1 1,307,140 - 1,307,140
Subtotales 3 10,181,140 2,585,000 1,551,000 - - 1,551,000 14,317,140

MEDICINA
INTERNA 2,843,500 1,706,100 1,706,100 4,549,600
Médico especialista 1 5,202,000 5,202,000
Enfermeria 1 2,555,100 2,555,100
Auxiliar 1 1,154,140 - 1,154,140
Subtotales 3 8,911,240 2,843,500 1,706,100 - - 1,706,100 13,460,840
HOS. CIRUGIA 3,127,850 1,876,710 - 1,876,710 5,004,560
Médico especialista 1 5,890,500 5,890,500
Enfermeria 1 2,754,000 2,754,000
Auxiliar 1 1,291,840 - 1,291,840
Subtotales 3 9,936,340 3,127,850 1,876,710 - - 1,876,710 14,940,900
HOS.
GINECOBTRETRICIA 3,440,635 2,064,381 2,064,381 5,505,016
Médico especialista 1 5,355,000 5,355,000
Enfermeria 1 2,448,000 2,448,000
Auxiliar 1 1,154,140 - 1,154,140
Subtotales 3 8,957,140 3,440,635 2,064,381 - - 2,064,381 14,462,156
HOS. PEDIATRIA 3,784,699 2,270,819 2,270,819 6,055,518
Médico especialista 1 4,819,500 4,819,500
Enfermeria 1 2,601,000 2,601,000
Auxiliar 1 1,230,640 - 1,230,640
Subtotales 3 8,651,140 3,784,699 2,270,819 - - 2,270,819 14,706,658
HOS. PSIQUIATRIA 4,163,168 2,497,901 2,497,901 6,661,069
Médico especialista 1 5,278,500 5,278,500
Enfermeria 1 2,907,000 2,907,000
Auxiliar 1 1,215,340 - 1,215,340
Subtotales 3 9,400,840 4,163,168 2,497,901 - - 2,497,901 16,061,909
HOS. PARTOS 4,579,485 2,747,691 2,747,691 7,327,176
Médico especialista 1 5,049,000 5,049,000
Enfermeria 1 2,448,000 2,448,000
Auxiliar 1 1,230,640 - 1,230,640
Subtotales 3 8,727,640 4,579,485 2,747,691 - - 2,747,691 16,054,816
MEDICINA
GENERAL 5,037,434 3,022,460 3,022,460 8,059,894
Médico especialista 1 5,508,000 5,508,000
Enfermeria 1 2,723,400 2,723,400
Auxiliar 1 1,291,840 - 1,291,840
Subtotales 3 9,523,240 5,037,434 3,022,460 - - 3,022,460 17,583,134
ODONTOLOGIA 5,541,177 3,324,706 3,324,706 8,865,883
Médico especialista 1 4,743,000 4,743,000
Enfermeria 1 2,065,500 2,065,500
Auxiliar 1 1,154,140 - 1,154,140
Subtotales 3 7,962,640 5,541,177 3,324,706 - - 3,324,706 16,828,523

TOTAL PERSONAL
30 91,591,000 37,452,948 22,471,769 - - 22,471,769 151,515,716
OPERATIVO
PERSONAL LOGISTICO

TOTAL TOTAL
CENTRO DE NUMERO TOTAL MANO DEPRECIAC TOTAL GASTOS
MATERIALES ARRENDAM. OTROS COSTOS
COSTOS EMPLEADOS OBRA ION GENERALES
SUMINISTROS MO + MAT+ GT
Administrativos 14 22,583,960 2,500,000 2,500,000 25,083,960
Lavandería 3 3,462,420 4,000,000 4,000,000 7,462,420
Vigilancia 3 3,921,420 3,800,000 - 3,800,000 7,721,420
Sistemas 2 4,590,000 4,000,000 4,000,000 8,590,000
Estadística 3 3,921,420 4,200,000 4,200,000 8,121,420
TOTAL PERSONAL
LOGISTICO
25 38,479,220 - 18,500,000 - 18,500,000 18,500,000 56,979,220
GRAN TOTAL
55 130,070,220 37,452,948 40,971,769 - 18,500,000 40,971,769 208,494,936
COSTO TOTAL Y PROMEDIO DE LOS CENTROS LOGÍSTICOS

COSTO
BASE DE
CENTRO DE NUMERO MANO DE GASTOS TOTAL PROMEDIO
ASIGNACION
COSTOS EMPLEADOS OBRA GENERALES COSTOS BASE de ASIGN
DE COSTOS
por c/partecita

Administrativos 14 22,583,960 2,500,000 25,083,960 30 empleados oper. 836,132

Lavandería 3 3,462,420 4,000,000 7,462,420 8.500 Kilos mes lavo 878
Vigilancia 3 3,921,420 3,800,000 7,721,420 9.200 mts cuadr. 839
Sistemas 2 4,590,000 4,000,000 8,590,000 20 computadores 429,500
Estadística factura 3 3,921,420 4,200,000 8,121,420 20.000 estadísticas 406

TOTAL
PERSONAL 25 38,479,220 18,500,000 56,979,220
LOGISTICO

a la gerencia le interesa, es cuanto es el costo total del hospital. En el sector salud se debe prorratear los costos logisticos (personal que trabaja ahí, pero de apoy
del personal de apoyo a los otros centros de costos.
esta es la base- analisis de costo- para hacer las reestructuraciones administrativas.

8.500 kilos de ropa los distribuyo entre los centros de costos operativos (10)

850x878=746.300
 divido el total de costo entre los 30. eso lo cargo a c/ operativo
precio por kilo.
costo por vigilar mt2
costo por computador
por cada estadistica

sonal que trabaja ahí, pero de apoyo) a los costos operativos (mano de obra directa), es decir cargarle los costos
ASIGNACIÓN DE COSTOS INDIRECTOS DE LOS CENTROS LOGÍSTICOS
850.00 920.00 2.00 2,000.00

CENTRO DE TOTAL
ADMINISTRACION LAVANDERIA VIGILANCIA SISTEMAS ESTADISTICAS
COSTOS ASIGNADO

$ 836,132 $ 878 $ 839 $ 429,500 $ 406

EMPLEADOS COSTO KILOS COSTO M2 COSTO EXTENSIONES COSTO HISTORIAS COSTO
URGENCIAS
Médico especialista 1
Enfermeria 1
Auxiliar 1
Subtotales 3 2,508,396 850.0 746,242 920.00 772,142 2.00 859,000 2,000.0 812,142 5,697,922

QUIROFANO
Médico especialista 1
Enfermeria 1
Auxiliar 1
Subtotales 3 2,508,396 850.0 746,242 920.00 772,142 2.00 859,000 2,000.0 812,142 5,697,922

MEDICINA
INTERNA
Médico especialista 1
Enfermeria 1
Auxiliar 1
Subtotales 3 2,508,396 850.0 746,242 920.00 772,142 2.00 859,000 2,000.0 812,142 5,697,922

HOS. CIRUGIA
Médico especialista 1
Enfermeria 1
Auxiliar 1
Subtotales 3 2,508,396 850.0 746,242 920.00 772,142 2.00 859,000 2,000.0 812,142 5,697,922

HOS.
GINECOBTRETRICIA
Médico especialista 1
Enfermeria 1
Auxiliar 1
Subtotales 3 2,508,396 850.0 746,242 920.00 772,142 2.00 859,000 2,000.0 812,142 5,697,922

HOS. PEDIATRIA
Médico especialista 1
Enfermeria 1
Auxiliar 1
Subtotales 3 2,508,396 850.0 746,242 920.00 772,142 2.00 859,000 2,000.0 812,142 5,697,922

HOS. PSIQUIATRIA
Médico especialista 1
Enfermeria 1
Auxiliar 1
Subtotales 3 2,508,396 850.0 746,242 920.00 772,142 2.00 859,000 2,000.0 812,142 5,697,922

HOS. PARTOS
Médico especialista 1
Enfermeria 1
Auxiliar 1
Subtotales 3 2,508,396 850.0 746,242 920.00 772,142 2.00 859,000 2,000.0 812,142 5,697,922

MEDICINA
GENERAL
Médico especialista 1
Enfermeria 1
Auxiliar 1
Subtotales 3 2,508,396 850.0 746,242 920.00 772,142 2.00 859,000 2,000.0 812,142 5,697,922

ODONTOLOGIA
Médico especialista 1
Enfermeria 1
Auxiliar 1
Subtotales 3 2,508,396 850.0 746,242 920.00 772,142 2.00 859,000 2,000.0 812,142 5,697,922
TOTAL PERSONAL
OPERATIVO 30 25,083,960 8,500 7,462,420 9,200 7,721,420 20 8,590,000 20,000 8,121,420 56,979,220
esta es la cantidad a cargar a los costos finales
a cada operativo le cargo el costo de los logisticos
COSTO TOTAL Y PROMEDIO DE LOS CENTROS OPERATIVOS

CENTRO DE MANO DE MATERIALES MAS GASTOS TOTAL MO + MÁS COSTOS

COSTO TOTAL
COSTOS OBRA SUMINISTROS GENERALES M. +GG ASIGNADOS

URGENCIAS 9,339,640 2,350,000 1,410,000 13,099,640

Médico especialista
Enfermeria
Auxiliar
Subtotales 9,339,640 2,350,000 1,410,000 13,099,640 5,697,922 18,797,562

QUIROFANO 10,181,140 2,585,000 1,551,000 14,317,140

Médico especialista
Enfermeria
Auxiliar
Subtotales 10,181,140 2,585,000 1,551,000 14,317,140 5,697,922 20,015,062

MEDICINA
INTERNA 8,911,240 2,843,500 1,706,100 13,460,840
Médico especialista
Enfermeria
Auxiliar
Subtotales 8,911,240 2,843,500 1,706,100 13,460,840 5,697,922 19,158,762

HOS. CIRUGIA 9,936,340 3,127,850 1,876,710 14,940,900

Médico especialista
Enfermeria
Auxiliar
Subtotales 9,936,340 3,127,850 1,876,710 14,940,900 5,697,922 20,638,822

HOS.
GINECOBTRETRICIA 8,957,140 3,440,635 2,064,381 14,462,156
Médico especialista
Enfermeria
Auxiliar
Subtotales 8,957,140 3,440,635 2,064,381 14,462,156 5,697,922 20,160,078

HOS. PEDIATRIA 8,651,140 3,784,699 2,270,819 14,706,658

Médico especialista
Enfermeria
Auxiliar
Subtotales 8,651,140 3,784,699 2,270,819 14,706,658 5,697,922 20,404,580

HOS. PSIQUIATRIA 9,400,840 4,163,168 2,497,901 16,061,909

Médico especialista
Enfermeria
Auxiliar
Subtotales 9,400,840 4,163,168 2,497,901 16,061,909 5,697,922 21,759,831

HOS. PARTOS 8,727,640 4,579,485 2,747,691 16,054,816

Médico especialista
Enfermeria
Auxiliar
Subtotales 8,727,640 4,579,485 2,747,691 16,054,816 5,697,922 21,752,738

MEDICINA
GENERAL 9,523,240 5,037,434 3,022,460 17,583,134
Médico especialista
Enfermeria
Auxiliar
Subtotales 9,523,240 5,037,434 3,022,460 17,583,134 5,697,922 23,281,056

ODONTOLOGIA 7,962,640 5,541,177 3,324,706 16,828,523

Médico especialista
Enfermeria
Auxiliar
Subtotales 7,962,640 5,541,177 3,324,706 16,828,523 5,697,922 22,526,445

TOTAL PERSONAL
OPERATIVO 91,591,000 37,452,948 22,471,769 151,515,716 56,979,220 208,494,936