Alumno Trejo Rayón Pedro Humberto

Grupo: 02ADM182
Materia: Contabilidad de Inventarios.
Maestro: Ramón Hernández Vargas.

Ejercicio 1.
La Empresa Comercial S.A. realiza las siguientes operaciones:

1. Los socios aportaron para construir un negocio $200.000.00en efectivo, que se

depositan en el Banco y $100,00.00 de mercancía que para efecto del sistema
analítico se considera un inventario inicial.
2. Se compra a crédito $600,000.00 más IVA de mercancía.
3. Pagamos con un cheque por concepto de flete $600.00 más IVA.
4. El proveedor nos concede una rebaja de $20,00.00 más IVA para evitar una
devolución.
5. Le regresamos mercancías al proveedor por $40,000.00 más IVA.
6. Vendemos mercancía a crédito por $1, 000,000.00 más IVA.
7. Concedemos a nuestro cliente una rebaja por $40,000.00 más IVA.
8. Nuestro cliente nos devuelve mercancía por $80,000.00 más IVA, el inventario
final de acuerdo al conteo es de $95,850.00
Rayado Diario.

Fecha Concepto Parcial Debe Haber

01/02/201
9 ------------------1-------------------      
  Bancos   $200,000.00  
  Inventario de mercancías   $100,000.00  
  Capital social     $300,000.00
  Concepto: Aportación de los socios.      
  ------------------2-------------------      
  Compras   $600,000.00  
  IVA por acreditar   $96,000.00  
  Proveedor     $696,000.00
  Concepto: Compra a crédito.      
  ------------------3-------------------      
  Gasto sobre compra   $6,000.00  
  IVA acreditable   $960.00  
  Bancos     $6,960.00
Concepto: Flete sobre la compra
  anterior      
  ------------------4-------------------      
  Proveedores   $23,200.00  
  Rebaja sobre la compra     $20,000.00
  IVA por acreditar     $3,200.00
Concepto: Nos conceden rebaja sobre
  compra      
  ------------------5-------------------      
  Proveedores   $46,400.00  
  Devolución sobre la compra     $40,000.00
  IVA por acreditar     $6,400.00
Concepto: devolvemos mercancía al
  proveedor      
  ------------------6-------------------      
$1,160,000.0
  Clientes   0  
$1,000,000.0
  Ventas     0
  IVA por trasladar     $160,000.00
  Concepto: Venta de mercancía      
  ------------------7-------------------      
  Rebaja sobre venta   $40,000.00  
  IVA por trasladar   $6,400.00  
  Clientes     $46,400.00
  Concepto: Rebaja otorgada a cliente      
  ------------------8-------------------      
  Devolución sobre venta   $80,000.00  
  IVA por trasladar   $12,800.00  
  Clientes     $92,800.00
  Concepto: Cliente no devuelve      
 mercancía
$2,371,760.0 $2,371,760.0
    Total 0 0
Esquemas de Mayor.

Capital
Bancos Inventario de mercancías social
1)$200,000. $300,000.00
00 $960.00 (3 (1$100,000.00 (1
$193,040.00

IVA por acreditar Proveedor Compras

(2 $696,000.00 (2$600,000.
$96,000.00 $3,200.00 (4 (4 $23,200.00 (6 00
$6,400.00 (5 (5 $46,400.00
$96,000.00 $9,600.00 $69,600.00 $696,000.00
$86,400.00 $626,400.00

IVA
Gastos sobre compra acreditable Rebaja sobre compra
(3 $6,000.00 (3 $960.00 $20,000.00 (4

Devolución sobre compra Clientes Ventas

$40,000.00 (6$1,160,000. $46,400.00( $1,000,000.00
(5 00 7 (6
$92,800.00(
8
$1,160,000.00 $139,200.00
$1,020,800.00

IVA por trasladar Rebaja sobre venta Devolución sobre venta

$160,000.00 (8$80,000.0
(7 $6,400.00 (6 (7 $40,000.00 0
(8
$12,800.00
$19,200.00 $160,000.00
$140,800.00
Balanza de comprobación al 28 de febrero 2019.

Balanza de comparación al
28/02/2019 Movimientos   Salidas  
Nombre de la cuenta Debe Haber Deudor Acreedor
Bancos $200,000.00 $6,960.00 $193,040.00  
$1,160,000.0 $1,020,800.0
Clientes 0 $139,200.00 0  
IVA acreditable $960.00   $960.00  
IVA por acreditar $96,000.00 $9,600.00 $86,400.00  
Inventario de mercancías $100,000.00   $100,000.00  
Proveedores $69,600.00 $696,000.00   $626,400.00
IVA por trasladar $19,200.00 $160,000.00   $140,800.00
Capital social   $300,000.00   $300,000.00
$1,000,000.0 $1,000,000.0
Ventas   0   0
Devolución sobre venta $80,000.00   $80,000.00  
Rebaja sobre venta $40,000.00   $40,000.00  
Compras $600,000.00   $600,000.00  
Gastos sobre la compra $6,000.00   $6,000.00  
Devolución sobre compra   $40,000.00   $40,000.00
Rebaja sobre compra   $20,000.00   $20,000.00
$2,371,760.0 $2,371,760.0 $2,127,200.0 $2,127,200.0
Total 0 0 0 0

Estado de resultados Integral de 01 enero 2019 al 28 de febrero 2019.

$1,000,000.0
Ventas totales     0  
Devolución sobre la venta   $80,000.00    
Rebaja sobre la venta   $40,000.00    
Ventas netas     $120,000.00 $880,000.00
Inventario Inicial     $100,000.00  
(+) Compras netas        
Compras   $600,000.00    
(+) Gastos sobre compra   $6,000.00    
Compras totales   $660,000.00    
(-) Devolución sobre compra $40,000.00      
(-) Rebaja sobre compra $20,000.00 $60,000.00    
Compras netas     $546,000.00  
Mercancía disponible para venta     $646,000.00  
(-) Inventario final de mercancía     $95,800,00  
Costo de ventas       $55,020.00
Utilidad bruta       $329,980.00