PASIVOS Y PATRIMONIOS

PRIMERA ENTREGA – OBLIGACIONES FINANCIERAS

Primera entrega (Semana 1)

Elizabeth Vargas Boada

Marisol Piedrahita Ortega

Claudia Buitrago Hernández

Universidad El Bosque.

Facultad de Ciencias Económicas y administrativas.

Pasivos y Patrimonio

Junio 2020
 1

INTRODUCCIÓN

Las Obligaciones Financieras de una empresa reflejan los compromisos financieros que

contrae el ente económico con entidades financieras ya sean nacionales o en el exterior, para

conseguir recursos necesarios que ayudan a impulsar su operación y desarrollar el objetivo de la

actividad económica.

Las obligaciones financieras se deben registrar por el monto total principal, los intereses y

gastos financieros producto de la obligación se deben registrar por separado. Se conocen las

siguientes formas de obligaciones financieras:

 Obligaciones con Bancos Nacionales

 Obligaciones con Bancos en el exterior.

 Corporaciones Financieras.

 Compañías de financiamiento comercial.

 Corporaciones de ahorro y vivienda.

 Entidades financieras del exterior.

 Compromisos de recompra de inversiones negociadas.

 Obligaciones gubernamentales.

 Otras obligaciones.
 2

OBJETIVOS

 Reconocer el tratamiento y proceso de registro en cuentas de las obligaciones financieras.

 Entender las ventajas que traen consigo las operaciones de financiamiento en las

empresas para los diferentes proyectos de producción que surjan y que requieran

inyección de recursos financieros.

 Aprender a desarrollar una tabla de amortización y entender cada uno de los resultados

que esta refleja.

 Reconocer la medición de los créditos mes a mes con los que se apalanca la empresa.
 3

EJERCICIO 1

En el mes de febrero de 2020, se solicita préstamo por $95.000.000 para compra de

vehículo transportador de leche cruda con tanque cisterna, a un plazo de 5 años con una

tasa de interés de 1.08% efectivo mensual. El cual sufre un descuento al retiro del

efectivo por $200.000.

CREDITO $ 95.000.000
PLAZO 60 MESES 5 AÑOS
TASA DE INTERES 1,08% EFECTIVA MENSUAL
PAGOS CUOTA FIJA MENSUAL $2.159.597,18
DESCUENTO $200.000
EFECTIVO $94.800.000
TABLA DE AMORTIZACIÓN CREDITO 235317
ABONO A
PERIODO CUOTA INTERESES SALDO A CAPITAL
CAPITAL
0       95,000,000
1 $ 2,159,597 $ 1,026,000 $ 1,133,597 $ 93,866,403
2 $ 2,159,597 $ 1,013,757 $ 1,145,840 $ 92,720,563
3 $ 2,159,597 $ 1,001,382 $ 1,158,215 $ 91,562,348
4 $ 2,159,597 $ 988,873 $ 1,170,724 $ 90,391,624
5 $ 2,159,597 $ 976,230 $ 1,183,368 $ 89,208,256
6 $ 2,159,597 $ 963,449 $ 1,196,148 $ 88,012,108
7 $ 2,159,597 $ 950,531 $ 1,209,066 $ 86,803,042
8 $ 2,159,597 $ 937,473 $ 1,222,124 $ 85,580,917
9 $ 2,159,597 $ 924,274 $ 1,235,323 $ 84,345,594
10 $ 2,159,597 $ 910,932 $ 1,248,665 $ 83,096,929
11 $ 2,159,597 $ 897,447 $ 1,262,150 $ 81,834,779
12 $ 2,159,597 $ 883,816 $ 1,275,782 $ 80,558,998
13 $ 2,159,597 $ 870,037 $ 1,289,560 $ 79,269,438
14 $ 2,159,597 $ 856,110 $ 1,303,487 $ 77,965,950
15 $ 2,159,597 $ 842,032 $ 1,317,565 $ 76,648,385
16 $ 2,159,597 $ 827,803 $ 1,331,795 $ 75,316,591
17 $ 2,159,597 $ 813,419 $ 1,346,178 $ 73,970,413
18 $ 2,159,597 $ 798,880 $ 1,360,717 $ 72,609,696
19 $ 2,159,597 $ 784,185 $ 1,375,412 $ 71,234,284
20 $ 2,159,597 $ 769,330 $ 1,390,267 $ 69,844,017
21 $ 2,159,597 $ 754,315 $ 1,405,282 $ 68,438,735
 4

22 $ 2,159,597 $ 739,138 $ 1,420,459 $ 67,018,276

23 $ 2,159,597 $ 723,797 $ 1,435,800 $ 65,582,476
24 $ 2,159,597 $ 708,291 $ 1,451,306 $ 64,131,170
25 $ 2,159,597 $ 692,617 $ 1,466,981 $ 62,664,189
26 $ 2,159,597 $ 676,773 $ 1,482,824 $ 61,181,365
27 $ 2,159,597 $ 660,759 $ 1,498,838 $ 59,682,527
28 $ 2,159,597 $ 644,571 $ 1,515,026 $ 58,167,501
29 $ 2,159,597 $ 628,209 $ 1,531,388 $ 56,636,113
30 $ 2,159,597 $ 611,670 $ 1,547,927 $ 55,088,186
31 $ 2,159,597 $ 594,952 $ 1,564,645 $ 53,523,541
32 $ 2,159,597 $ 578,054 $ 1,581,543 $ 51,941,998
33 $ 2,159,597 $ 560,974 $ 1,598,624 $ 50,343,374
34 $ 2,159,597 $ 543,708 $ 1,615,889 $ 48,727,486
35 $ 2,159,597 $ 526,257 $ 1,633,340 $ 47,094,145
36 $ 2,159,597 $ 508,617 $ 1,650,980 $ 45,443,165
37 $ 2,159,597 $ 490,786 $ 1,668,811 $ 43,774,354
38 $ 2,159,597 $ 472,763 $ 1,686,834 $ 42,087,520
39 $ 2,159,597 $ 454,545 $ 1,705,052 $ 40,382,468
40 $ 2,159,597 $ 436,131 $ 1,723,467 $ 38,659,001
41 $ 2,159,597 $ 417,517 $ 1,742,080 $ 36,916,921
42 $ 2,159,597 $ 398,703 $ 1,760,894 $ 35,156,027
43 $ 2,159,597 $ 379,685 $ 1,779,912 $ 33,376,115
44 $ 2,159,597 $ 360,462 $ 1,799,135 $ 31,576,980
45 $ 2,159,597 $ 341,031 $ 1,818,566 $ 29,758,414
46 $ 2,159,597 $ 321,391 $ 1,838,206 $ 27,920,207
47 $ 2,159,597 $ 301,538 $ 1,858,059 $ 26,062,148
48 $ 2,159,597 $ 281,471 $ 1,878,126 $ 24,184,022
49 $ 2,159,597 $ 261,187 $ 1,898,410 $ 22,285,613
50 $ 2,159,597 $ 240,685 $ 1,918,913 $ 20,366,700
51 $ 2,159,597 $ 219,960 $ 1,939,637 $ 18,427,063
52 $ 2,159,597 $ 199,012 $ 1,960,585 $ 16,466,478
53 $ 2,159,597 $ 177,838 $ 1,981,759 $ 14,484,719
54 $ 2,159,597 $ 156,435 $ 2,003,162 $ 12,481,557
55 $ 2,159,597 $ 134,801 $ 2,024,796 $ 10,456,761
56 $ 2,159,597 $ 112,933 $ 2,046,664 $ 8,410,097
57 $ 2,159,597 $ 90,829 $ 2,068,768 $ 6,341,328
58 $ 2,159,597 $ 68,486 $ 2,091,111 $ 4,250,218
59 $ 2,159,597 $ 45,902 $ 2,113,695 $ 2,136,523
60 $ 2,159,597 $ 23,074 $ 2,136,523 $ -0
X
 5

REGISTRO CONTABLE
FECHA CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
CREDITO No
1/2/2020 EFECTIVO $ 94,800,000  
235317
CREDITO No
1/2/2020 GASTOS BANCARIOS $ 200,000  
335317
CREDITO No
1/2/2020 OBLIGACIONES FINANCIERAS C.P   $ 14,441,002
335317
CREDITO No
1/2/2020 OBLIGACIONES FINANCIERAS L.P   $ 80,558,998
335317
SUMAS IGUALES $ 95,000,000 $ 95,000,000

PAGO PRIMERA CUOTA 1/60

FECHA CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO

CREDITO No
1/3/2020 INTRUMENTOS FINANCIEROS C.P 235317. 1/60
$ 1,133,597  
GASTOS FINANCIEROS - CREDITO No
1/3/2020 $ 1,026,000  
INTERESES 235317. 1/60
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE CREDITO No
1/3/2020   $ 2,159,597
EFECTIVO - BANCARIO 235317. 1/60
SUMAS IGUALES $ 2,159,597 $ 2,159,597

PAGO CUOTA 2/60

FECHA CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
CREDITO No
1/4/2020 INTRUMENTOS FINANCIEROS C.P 235317. 2/60
$ 1,145,840  
GASTOS FINANCIEROS - CREDITO No
1/4/2020 $ 1,013,757  
INTERESES 235317. 2/60
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE CREDITO No
1/4/2020   $ 2,159,597
EFECTIVO - BANCARIO 235317. 2/60
SUMAS IGUALES $ 2,159,597 $ 2,159,597

PAGO CUOTA 3/60

FECHA CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
CREDITO No
1/5/2020 INTRUMENTOS FINANCIEROS C.P 235317. 3/60
$ 1,158,215  
GASTOS FINANCIEROS - CREDITO No
1/5/2020 $ 1,001,382  
INTERESES 235317. 3/60
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE CREDITO No
1/5/2020   $ 2 ,159,597
EFECTIVO - BANCARIO 235317. 3/60
SUMAS IGUALES $ 2,159,597 $ 2,159,597
 6

PAGO CUOTA 4/60

FECHA CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
CREDITO No
1/6/2020 INTRUMENTOS FINANCIEROS C.P $ 1,170,724  
235317. 4/60
GASTOS FINANCIEROS - CREDITO No
1/6/2020 235317. 4/60
$ 988,873  
INTERESES
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE CREDITO No
1/6/2020 235317. 4/60
  $ 2,159,597
EFECTIVO - BANCARIO
SUMAS IGUALES $ 2,159,597 $ 2,159,597

OBLIGACIONES FINANCIERAS
CREDITO No 235317
DEBITO CREDITO
  $ 95,000,000
$ 1,133,597  
$ 1,145,840  
$ 1,158,215  
$ 1,170,724  
$ 4,608,376 $ 95,000,000
$ 90,391,624

EJERCICIO 2

En el mes de febrero de 2020, se solicita préstamo en el exterior por de U$ 38,000 para

financiar la compra de una Caldera de Vapor a un plazo de 5 años con una tasa de interés del

3% trimestral y pagadero trimestralmente. La TRM en febrero 28 estaba en 3,507.11 COP

DOLARES COP TRM

CREDITO $ 38.000 133.270.180,00 $ 3.507,11
 7

PLAZO 20 TRIMESTRES 5 AÑOS

TASA DE INTERES 3,00% TRIMESTRAL
PAGOS CUOTA FIJA $2.554,20 DOLARES

TABLA DE AMORTIZACIÓN CREDITO 189 EN USD

ABONO A
PERIODO CUOTA INTERESES SALDO A CAPITAL
CAPITAL
0       38.000
1 $ 2.554 $ 1.140 $ 1.414 $ 36.586
2 $ 2.554 $ 1.098 $ 1.457 $ 35.129
3 $ 2.554 $ 1.054 $ 1.500 $ 33.629
4 $ 2.554 $ 1.009 $ 1.545 $ 32.084
5 $ 2.554 $ 963 $ 1.592 $ 30.492
6 $ 2.554 $ 915 $ 1.639 $ 28.852
7 $ 2.554 $ 866 $ 1.689 $ 27.164
8 $ 2.554 $ 815 $ 1.739 $ 25.424
9 $ 2.554 $ 763 $ 1.791 $ 23.633
10 $ 2.554 $ 709 $ 1.845 $ 21.788
11 $ 2.554 $ 654 $ 1.901 $ 19.887
12 $ 2.554 $ 597 $ 1.958 $ 17.930
13 $ 2.554 $ 538 $ 2.016 $ 15.913
14 $ 2.554 $ 477 $ 2.077 $ 13.837
15 $ 2.554 $ 415 $ 2.139 $ 11.697
16 $ 2.554 $ 351 $ 2.203 $ 9.494
17 $ 2.554 $ 285 $ 2.269 $ 7.225
18 $ 2.554 $ 217 $ 2.337 $ 4.887
19 $ 2.554 $ 147 $ 2.408 $ 2.480
20 $ 2.554 $ 74 $ 2.480 $ 0

REGISTRO CONTABLE
FECHA CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
CREDITO No
20/02/2020 EFECTIVO   189
$ 133,270,180  
OBLIGACIONES CREDITO No
20/02/2020   $ 15,330,073
FINANCIERAS C.P 189
OBLIGACIONES CREDITO No
20/02/2020   $ 117,940,107
FINANCIERAS L.P 189
SUMAS IGUALES $133,270,180 $ 133,270,180

Valor Dólar a 28 de febrero $ 3,507.11

Valor Dólar a 31 de Mayo $ 3,718.82
Diferencia $ 211.71
 8

Saldo inicial de la deuda en pesos $ 133,270,180

Disminución en el valor de la deuda (U$38,000 *345.99) $ 8,044,980
Saldo de la Deuda a 31 de Mayo $ 141,315,160
Cuota amortizada a mayo 31 $ 9,498,598.47
Interesés a mayo 31 $ 4,239,454.80

FECHA CUENTA   CONCEPTO DEBITO CREDITO

31/05/2020 Diferencia en cambio CREDITO No 189. 1/20 $ 8,044,980  
31/05/2020 Bancos del exterior CREDITO No 189. 1/20 $ 8,044,980
31/05/2020 Bancos del exterior CREDITO No 189. 1/20 $ 9,498,598.47  
31/05/2020 Bancolombia CREDITO No 189. 1/20 - $ 9,498,598.47
31/05/2020 Interés CREDITO No 189. 1/20 $ 4,239,455  
31/05/2020 Bancolombia CREDITO No 189. 1/20 $ 4,239,454.80
SUMAS IGUALES $ 21,783,033 $ 21,783,033

OBLIGACIONES FINANCIERAS CREDITO No 235317

DEBITO CREDITO
  $ 38,000
$ 2,554  
$ 2,554 $ 38,000
$ 35,446

EJERCICIO 3

El 20 de marzo de 2020 la empresa Lácteos La Pastora solicita un crédito a Bancolombia

para compra de empaque mediante garantía personal y constituye un pagaré por valor de

$10,000,000, sobre los cuales cobran un interés del 1.5% efectivo mensual y pago de cuota fija

por un plazo de 12 meses. Un 0.8% una sola vez por gastos financieros.

CRÉDITO $ 10.000.000
TASA INTERES 1% EFECTIVO MESUAL
PLAZO 12 MESES
PAGOS CUOTA FIJA $ 888.488
GASTOS FINANCIEROS $ 80.000,00 0,80%
EFECTIVO $ 9.920.000
 9

ABONO A
PERIODO CUOTA INTERESES SALDO A CAPITAL
CAPITAL
0 10.000.000
1 $ 888.488 $ 100.000 $ 788.488 $ 9.211.512
2 $ 888.488 $ 92.115 $ 796.373 $ 8.415.139
3 $ 888.488 $ 84.151 $ 804.336 $ 7.610.803
4 $ 888.488 $ 76.108 $ 812.380 $ 6.798.423
5 $ 888.488 $ 67.984 $ 820.504 $ 5.977.919
6 $ 888.488 $ 59.779 $ 828.709 $ 5.149.211
7 $ 888.488 $ 51.492 $ 836.996 $ 4.312.215
8 $ 888.488 $ 43.122 $ 845.366 $ 3.466.849
9 $ 888.488 $ 34.668 $ 853.819 $ 2.613.030
10 $ 888.488 $ 26.130 $ 862.358 $ 1.750.672
11 $ 888.488 $ 17.507 $ 870.981 $ 879.691
12 $ 888.488 $ 8.797 $ 879.691 $ 0
 10

REGISTRO CONTABLE
FECHA CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
20/03/2020 Bancolombia Credito No 234 9,920,000
20/03/2020 Gastos Bancarios Credito No 234 $ 80,000.00
20/03/2020 Pagarés Credito No 234 10,000,000
SUMAS IGUALES 10,000,000 10,000,000

PAGO PRIMERA CUOTA DE PAGARE 1/12

FECHA CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
20/03/2020 Pagarés Credito No 234 1/12
$ 788,488
20/03/2020 Gastos Bancarios Credito No 234 1/12
$ 100,000
20/03/2020 Bancolombia Credito No 234 1/12 $ 888,488
SUMAS IGUALES $ 888,488 $ 888,488

PAGO SEGUNDA CUOTA DE PAGARE 2/12

FECHA CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
20/04/2020 Pagarés Credito No 234 2/12
$ 796,373
20/04/2020 Gastos Bancarios Credito No 234 2/12
$ 92,115
20/04/2020 Bancolombia Credito No 234 2/12 $ 888,488
SUMAS IGUALES $ 888,488 $ 888,488

PAGO TERCERA CUOTA DE PAGARE 3/12

FECHA CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
20/05/2020 Pagarés Credito No 234 3/12
$ 804,336
20/05/2020 Gastos Bancarios Credito No 234 3/12
$ 84,151
20/05/2020 Bancolombia Credito No 234 3/12 $ 888,488
SUMAS IGUALES $ 888,488 $ 888,488

PAGO CUARTA CUOTA DE PAGARE 4/12

FECHA CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
20/06/2020 Pagarés Credito No 234 4/12
$ 812,380
20/06/2020 Gastos Bancarios Credito No 234 4/12
$ 76,108
20/06/2020 Bancolombia Credito No 234 4/12 $ 888,488
SUMAS IGUALES $ 888,488 $ 888,488
 11

EJERCICIO 4

En el mes de abril de 2020, se solicita préstamo de leasing habitacional con Bancolombia por

$224.000.000 para la compra de una bodega en la ciudad de Bogotá, que será para el centro de

distribución, a un plazo de 5 años con una tasa de interés de 0,78% efectivo mensual. en donde

deberemos también tomar un seguro de vida por los 5 años que ya incluye IVA de $7.582.400 y

un seguro de terremotos e incendios de $3.213.953 por los 5 años, los cuales se pagan de

contado.
 12

CREDITO $ 224.000.000
PLAZO 60 MESES
TASA DE INTERES 0,78% E. MENSUAL
PAGOS CUOTA FIJA MENSUAL $4.689.106,31
DESCUENTO POR PRONTO PAGO $3.000.000
EFECTIVO $221.000.000
SEGUROS $10.796.353
TABLA DE AMORTIZACIÓN CREDITO 235319
ABONO A SALDO A
PERIODO CUOTA INTERESES
CAPITAL CAPITAL
0       224,000,000
1 $ 4,689,106 $ 1,747,200 $ 2,941,906 $ 221,058,094
2 $ 4,689,106 $ 1,724,253 $ 2,964,853 $ 218,093,241
3 $ 4,689,106 $ 1,701,127 $ 2,987,979 $ 215,105,261
4 $ 4,689,106 $ 1,677,821 $ 3,011,285 $ 212,093,976
5 $ 4,689,106 $ 1,654,333 $ 3,034,773 $ 209,059,203
6 $ 4,689,106 $ 1,630,662 $ 3,058,445 $ 206,000,758
7 $ 4,689,106 $ 1,606,806 $ 3,082,300 $ 202,918,458
8 $ 4,689,106 $ 1,582,764 $ 3,106,342 $ 199,812,116
9 $ 4,689,106 $ 1,558,535 $ 3,130,572 $ 196,681,544
10 $ 4,689,106 $ 1,534,116 $ 3,154,990 $ 193,526,554
11 $ 4,689,106 $ 1,509,507 $ 3,179,599 $ 190,346,954
12 $ 4,689,106 $ 1,484,706 $ 3,204,400 $ 187,142,554
13 $ 4,689,106 $ 1,459,712 $ 3,229,394 $ 183,913,160
14 $ 4,689,106 $ 1,434,523 $ 3,254,584 $ 180,658,576
15 $ 4,689,106 $ 1,409,137 $ 3,279,969 $ 177,378,607
16 $ 4,689,106 $ 1,383,553 $ 3,305,553 $ 174,073,054
17 $ 4,689,106 $ 1,357,770 $ 3,331,336 $ 170,741,717
18 $ 4,689,106 $ 1,331,785 $ 3,357,321 $ 167,384,396
19 $ 4,689,106 $ 1,305,598 $ 3,383,508 $ 164,000,888
20 $ 4,689,106 $ 1,279,207 $ 3,409,899 $ 160,590,989
21 $ 4,689,106 $ 1,252,610 $ 3,436,497 $ 157,154,492
22 $ 4,689,106 $ 1,225,805 $ 3,463,301 $ 153,691,191
23 $ 4,689,106 $ 1,198,791 $ 3,490,315 $ 150,200,876
24 $ 4,689,106 $ 1,171,567 $ 3,517,539 $ 146,683,336
25 $ 4,689,106 $ 1,144,130 $ 3,544,976 $ 143,138,360
26 $ 4,689,106 $ 1,116,479 $ 3,572,627 $ 139,565,733
27 $ 4,689,106 $ 1,088,613 $ 3,600,494 $ 135,965,239
28 $ 4,689,106 $ 1,060,529 $ 3,628,577 $ 132,336,662
29 $ 4,689,106 $ 1,032,226 $ 3,656,880 $ 128,679,782
30 $ 4,689,106 $ 1,003,702 $ 3,685,404 $ 124,994,378
31 $ 4,689,106 $ 974,956 $ 3,714,150 $ 121,280,228
 13

32 $ 4,689,106 $ 945,986 $ 3,743,121 $ 117,537,107

33 $ 4,689,106 $ 916,789 $ 3,772,317 $ 113,764,790
34 $ 4,689,106 $ 887,365 $ 3,801,741 $ 109,963,049
35 $ 4,689,106 $ 857,712 $ 3,831,395 $ 106,131,655
36 $ 4,689,106 $ 827,827 $ 3,861,279 $ 102,270,375
37 $ 4,689,106 $ 797,709 $ 3,891,397 $ 98,378,978
38 $ 4,689,106 $ 767,356 $ 3,921,750 $ 94,457,228
39 $ 4,689,106 $ 736,766 $ 3,952,340 $ 90,504,888
40 $ 4,689,106 $ 705,938 $ 3,983,168 $ 86,521,719
41 $ 4,689,106 $ 674,869 $ 4,014,237 $ 82,507,483
42 $ 4,689,106 $ 643,558 $ 4,045,548 $ 78,461,935
43 $ 4,689,106 $ 612,003 $ 4,077,103 $ 74,384,831
44 $ 4,689,106 $ 580,202 $ 4,108,905 $ 70,275,927
45 $ 4,689,106 $ 548,152 $ 4,140,954 $ 66,134,973
46 $ 4,689,106 $ 515,853 $ 4,173,254 $ 61,961,719
47 $ 4,689,106 $ 483,301 $ 4,205,805 $ 57,755,914
48 $ 4,689,106 $ 450,496 $ 4,238,610 $ 53,517,304
49 $ 4,689,106 $ 417,435 $ 4,271,671 $ 49,245,633
50 $ 4,689,106 $ 384,116 $ 4,304,990 $ 44,940,642
51 $ 4,689,106 $ 350,537 $ 4,338,569 $ 40,602,073
52 $ 4,689,106 $ 316,696 $ 4,372,410 $ 36,229,663
53 $ 4,689,106 $ 282,591 $ 4,406,515 $ 31,823,148
54 $ 4,689,106 $ 248,221 $ 4,440,886 $ 27,382,262
55 $ 4,689,106 $ 213,582 $ 4,475,525 $ 22,906,737
56 $ 4,689,106 $ 178,673 $ 4,510,434 $ 18,396,304
57 $ 4,689,106 $ 143,491 $ 4,545,615 $ 13,850,689
58 $ 4,689,106 $ 108,035 $ 4,581,071 $ 9,269,618
59 $ 4,689,106 $ 72,303 $ 4,616,803 $ 4,652,814
60 $ 4,689,106 $ 36,292 $ 4,652,814 $ 0
X
 14

REGISTRO CONTABLE
FECHA CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
12/4/2020 EFECTIVO CREDITO No 235319 $ 221,000,000
12/4/2020 GASTOS BANCARIOS CREDITO No 235319 $3,000,000
12/4/2020 SEGURO VIDA E INCENDIOS
CREDITO No 235319 $ 10,796,353
12/4/2020 OBLIGACIONES FINANCIERAS
CREDITO
C.P No 235319 $ 36,857,446
12/4/2020 OBLIGACIONES FINANCIERAS
CREDITO
L.P No 235319 $ 187,142,554
12/4/2020 OBLIGACIONES FINANCIERAS
CREDITO
L.P No 235319 $ 10,796,353
SUMAS IGUALES $234,796,353 $ 234,796,353

PAGO PRIMERA CUOTA 1/60

FECHA CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO

12/5/2020 INTRUMENTOS FIANCIEROSCREDITO
C.P No 235319. 1/60
$ 2,941,906
12/5/2020 GASTOS FINANCIEROS - INTERESES
CREDITO No 235319. 1/60
$ 1,747,200
12/5/2020 EFECTIVO Y EQUIVALENTECREDITO
DE EFECTIVO
No 235319.
- BANCARIO
1/60 0 $ 4,689,106
SUMAS IGUALES $ 4,689,106 $ 4,689,106

PAGO CUOTA 2/60

FECHA CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
12/6/2020 INTRUMENTOS FIANCIEROSCREDITO
C.P No 235319. 2/60
$ 2,964,853
12/6/2020 GASTOS FINANCIEROS - INTERESES
CREDITO No 235319. 2/60
$ 1,724,253
12/6/2020 EFECTIVO Y EQUIVALENTECREDITO
DE EFECTIVO
No 235319.
- BANCARIO
2/60 0 $ 4,689,106
SUMAS IGUALES $ 4,689,106 $ 4,689,106

OBLIGACIONES FINANCIERAS CREDITO No 235319

DEBITO CREDITO
$ 224,000,000
$ 2,941,906
$ 2,964,853
$ 5,906,759 $ 224,000,000
$ 218,093,241

CONCLUSIONES

 Lácteos la pastora, en su visión de crecimiento decide tomar cuatros créditos los

cuales van a permitir un mayor alcance de productividad, disminución de costos,

mejores tiempos de distribución, por lo cual se decidió la adquisición del vehículo

transportador que permite optimizar tiempos de recolección de la leche, con la bodega

 15

ubicada en la ciudad de Bogotá se busca reducir costos de distribución, gracias a la

adquisición de la caldera de vapor se tecnifica y aumenta la producción, y con la firma

del pagare se garantiza entrega permanente por parte del proveedor de los empaques.

 Las obligaciones financieras corresponden a las cantidades de efectivo recibidas

por entidades financieras en forma de préstamo y que nos sirven como apalancamiento

para desarrollar nuestra actividad económica, conocer los tipos de préstamos a los que

puede acceder una empresa es muy importante para decidir cuál es el más conveniente

según las tasas de interés, formas de pago y contabilización.

 Las tablas de amortización son una herramienta que nos permite medir y conocer

la evolución de los créditos a los que accede la empresa, tener esta información nos da

la capacidad de tomar mejores decisiones financieras a la hora de generar estos

pasivos.

BIBLIOGRAFÍA

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 16

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