CASO DE ESTUDIO

COMERCIALIZADORA ABC

Introducción

Es una cadena de distribución de productos agrícolas internacional que tiene una sede en
Colombia, con aproximadamente 20 sucursales en las principales ciudades del país. Todos los
productos que ofrece son para uso agrícola: 75% son importados y un 25% artículos
nacionales. Por la época en que se prepararon los estados financieros que vamos a analizar, la
economía se encontraba iniciando un periodo de recesión, la inflación en el año 2 fue del 18%
y al sector de distribuciones productos agrícolas estaba entrando una recesión.

Hasta este momento hemos recibido las aserciones del componente e identificado algunos
factores de riesgo que pueden presentarse. A continuación usted deberá sobre estos
conceptos, relacionar los factores de riesgo con las aserciones que los afectan.

FACTORES DE RIESGO TIPO DE RIESGO ASERCION

AFECTADA
1. Son frecuentes los cambios de las cuentas bancarias
RI 2
con que opera la sociedad
2. Los saldos de caja no están protegidos por un
RC 1
adecuado control físico
3. La conciliaciones bancarias no son confeccionadas
RC 1
mensualmente
4. Las cobranzas de localidades alejadas no son
RC 5
rápidamente trasferidas a las cuentas centrales
5. Existen frecuentes transferencias de fondos entre
RI 3
diversas cuentas bancarias.

RI= Riezgo inherente

RC= Riesgo de control

ASERCIONES

1. Existe
2. Valuado
3. Contabilizado
4. Acumulado
5. Periodo adecuado

Se tienen los siguientes estados financieros, usted debe hacer una revisión analítica al
conjunto de los dos estados financieros presentados, y en forma individual debe hacer la
hoja de trabajo para la revisión del efectivo. Adicional adjunto los datos del extracto
bancario el cual usted como auditor solicitó directamente al banco, y el libro auxiliar de
bancos, el cual usted debe organizar y presentar técnicamente.
Se pide: elaborar los papeles de trabajo necesarios para soportar el trabajo de auditoria
realizado l componente efectivo y al diagnóstico básico de los EF.

COMERCIALIADORA ABC S.A

BALANCE GENERAL
A 31 DE DICIEMBRE DE 2019
EN MILS DE US$
ACTIVO PASIVO
CUENTA 2018 2019 CUENTA 2018 2019
Efectivo $ 1.924,00 $ 7.869,00 Obligaciones bancarias $ 1.566,00 $ 8.611,00
Inversiones temporales $ 15.415,00 $ 1.825,00 cuentas por pagar proveedores $ 19.334,00 $ 26.937,00
Cuentas por cobrar comerciales $ 3.005,00 $ 4.121,00 cuentas por pagar $ 6.437,00 $ 5.530,00
Otros deudores $ 2.279,00 $ 2.891,00 Impuestos por pagar $ 2.222,00 $ 2.817,00
Invenrtarios $ 19.914,00 $ 24.511,00 Pasivos Laborales $ 3.363,00 $ 3.888,00
Otros pasivos corrientes $ 1.199,00 $ 850,00
Activo corriente $ 42.537,00 $ 41.217,00
PASIVO CORRIENTE $ 34.121,00 $ 48.633,00
terrenos $ 2.257,00 $ 2.849,00
Construcciones en curso $ 3.727,00 $ 1.510,00 Obligaciones bancarias a LP $ 65,00 $ 2.048,00
Edificios $ 23.492,00 $ 40.445,00 Pensiones de Juvilaciòn $ 1.328,00 $ 1.653,00
Maquinaria y equipo $ 32.598,00 $ 53.960,00 Impuesto de renta diferido $ 1.487,00 $ 2.202,00
Vehiculos $ 3.455,00 $ 3.418,00 Otros pasivos de LP $ 181,00 $ 270,00
Deprecicion acumulada -$ 16.042,00 -$ 24.931,00
PASIVO A LARGO PLAZO $ 3.061,00 $ 6.173,00
Activo no corriente $ 49.487,00 $ 77.251,00
TOTAL PASIVO $ 37.182,00 $ 54.806,00
Inversiones permanetes $ 143,00 $ 1.626,00
Diferidos * $ 3.712,00 $ 7.883,00 Capital $ 1.417,00 $ 1.707,00
Deudores a largo Plazo $ - $ - Prima en colocaciòn de acciones $ 25.372,00 $ 25.497,00
Otros Activos $ 1.757,00 $ 1.876,00 Reservas $ 11.630,00 $ 13.175,00
Valorizaciones $ 36.263,00 $ 49.127,00 Revalorizacion del patrimonio $ 16.721,00 $ 29.239,00
utilidades del ejercicio $ 5.314,00 $ 5.429,00
otros activos $ 41.875,00 $ 60.512,00 Valorizaciones $ 36.263,00 $ 49.127,00

TOTAL ACTIVO $ 133.899,00 $ 178.980,00 PATRIMONIO $ 96.717,00 $ 124.174,00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 133.899,00 $ 178.980,00

 COMERCIALIZADORA S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
A 31 DE DICIEMBRE DE 2019
EN MILS DE US$

CUENTAS 2018 2019

1 enero a 31 1 enero a 31 de
de dic. dic.

VENTAS NETAS $256.060,00 $323.676,00

Costo de ventas $193.294,00 $243.056,00
Utilidad bruta $62.766,00 $80.620,00

Gastos de admon y nventas $60.813,00 $78.162,00

UTILIDAD OPERACIONAL $1.953,00 $2.458,00

Gastos financieros $486,00 $1.573,00

Otros Ingresos $6.999,00 $3.520,00

UTILIDAD ANTES DE
CORRECCION MONETARIA $8.466,00 $4.405,00
CORRECCION MONETARIA -$625,00 $3.835,00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $7.841,00 $8.240,00
Provision imporenta $2.527,00 $2.811,00
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $5.314,00 $5.429,00
COMERCIALIZADORA S.A.
EXTRACTO BANCARIO
MOVIMIENTO MES DE DICIEMBRE 2019

SALDO 30 DE N0VIEMBRE 2019 $ 12.287.721,21

Pago cheque 635 $ (486.000,00)

Pago cheque 636 $ (486.300,00)
Gravamen movimientos fi nancieros $ (3.889,00)
Cobro facturacion BBS $ (21.800,00)
Pago cheque 633 $ (114.750,00)
Pago cheque 634 $ (335.580,00)
Cargo IVA $ (3.488,00)
Gravamenn Movimientos fi nancieros $ (1.902,00)
Consignacion $ 331.000,00
Comision recaudos con comprobante $ (9.000,00)
Pago cheque 638 $ (98.000,00)
Pago cheque 637 $ (98.000,00)
Pago cheque 626 $ (93.500,00)
Cargo IVA $ (1.440,00)
Gravamen movimientos fi nancieros $ (1.200,00)
Consignacion $ 6.704.582,00
Comision recaudos con comprobante $ (18.000,00)
Pago cheque 639 $ (2.940.000,00)
Cargo IVA $ (2.880,00)
Gravamen movimientos fi nancieros $ (11.844,00)
Consignacion $ 1.645.345,00
Pago cheque 640 $ (211.217,00)
Pago cheque 641 $ (488.400,00)
Pago cheque 643 $ (496.900,00)
Pago cheque 642 $ (980.000,00)
Gravamen movimientos fi nancieros $ (8.707,00)
Consignacion $ 1.402.000,00
Comision recaudos con comprobante $ (4.500,00)
Pago cheque 647 $ (488.400,00)
Pago cheque 646 $ (980.000,00)
Pago cheque 648 $ (1.575.560,00)
Pago cheque 645 $ (147.663,00)
Cargo IVA $ (720,00)
Gravamen movimientos fi nancieros $ (12.788,00)

Consignacion $ 261.370,00
Comision recaudos con comprobante $ (4.500,00)
Pago cheque 644 $ (75.935,00)
Pago cheque 650 $ (3.959.493,00)
Cargo IVA $ (720,00)
Gravamen movimientos fi nancieros $ (16.163,00)
Pago cheque 619 $ (120.000,00)
Pago cheque 649 $ (75.000,00)
Gravamen movimientos fi nancieros $ (780,00)
Consignacion $ 158.237,00
Comision recaudos con comprobante $ (9.000,00)
Cargo IVA $ (1.440,00)
Gravamen movimientos fi nancieros $ (42,00)
Pago cheque 652 $ (248.450,00)
Pago cheque 653 $ (447.210,00)
Pago cheque 651 $ (489.900,00)
Pago cheque 655 $ (1.835.292,00)
Gravamen movimientos fi nancieros $ (12.084,00)
Pago cheque 654 $ (104.600,00)
Gravamen movimientos fi nancieros $ (418,00)
Consignacion $ 380.000,00
Comision recaudos con comprobantes $ (4.500,00)
Cargo IVA $ (720,00)
Gravamen movimientos fi nancieros $ (21,00)
Consignacion $ 5.000.000,00
Comision recaudos $ (4.500,00)
Cargo IVA $ (720,00)
Gravamen Movimientos fi nancieros $ (21,00)
Consignacion $ 4.372.956,00
Comision recaudos $ (9.000,00)
Cargo IVA $ (1.440,00)
Pago de nomina $ (197.813,00)
Pago de nomina $ (378.570,00)
Pago de nomina $ (589.104,00)
Pago de nomina $ (664.826,00)
Pago de nomina $ (1.076.568,00)
Gravamen Movimientos fi nancieros $ (11.668,00)
Consignacion $ 440.000,00
Comision recaudos con comprobante $ (4.500,00)
Cargo IVA $ (720,00)
Gravamen movimientos fi nancieros $ (21,00)
Pago cheque 656 $ (447.210,00)
Gravamen movimientos fi nancieros $ (1.789,00)
Pago cheque 658 $ (863.794,00)
Pago cheque 657 $ (904.414,00)
Pago cheque 659 $ (1.205.238,00)
Pago cheque 661 $ (1.640.750,00)
Gravamen movimientos fi nancieros $ (18.457,00)
LIBRO DE BANCOS
MOVIMIENTO MES DE DICIEMBRE 2019

SALDO NOVIEMBRE DE 2019 $ 11.363.143,21

Pago cheque 619 $ (120.000,00)

Pago cheque 626 $ (93.500,00)
Pago cheque 633 $ (114.750,00)
Pago cheque 634 $ (335.580,00)
Pago cheque 635 $ (486.000,00)
Pago cheque 636 $ (486.300,00)
Pago cheque 637 $ (98.000,00)
Pago cheque 638 $ (98.000,00)
Pago cheque 639 $ (2.940.000,00)
Pago cheque 640 $ (211.217,00)
Pago cheque 641 $ (488.400,00)
Pago cheque 642 $ (980.000,00)
Pago cheque 643 $ (496.900,00)
Pago cheque 644 $ (75.935,00)
Pago cheque 645 $ (147.663,00)
Pago cheque 646 $ (980.000,00)
Pago cheque 647 $ (488.400,00)
Pago cheque 648 $ (1.575.560,00)
Pago cheque 649 $ (75.000,00)
Pago cheque 650 $ (3.959.493,00)
Pago cheque 651 $ (489.900,00)
Pago cheque 652 $ (248.450,00)
Pago cheque 653 $ (447.210,00)
Pago cheque 654 $ (104.600,00)
Pago cheque 655 $ (1.835.292,00)
Pago cheque 656 $ (447.210,00)
Pago cheque 657 $ (904.414,00)
Pago cheque 658 $ (863.794,00)
Pago cheque 659 $ (1.205.238,00)
Pago cheque 660 $ (388.021,00)
Pago cheque 661 $ (1.640.750,00)
Pago cheque 662 $ (93.500,00)
Pago de nomina $ (197.813,00)
Pago de nomina $ (378.570,00)
Pago de nomina $ (589.104,00)
Pago de nomina $ (664.826,00)
Pago de nomina $ (1.076.568,00)
Consignacion $ 331.000,00
Consignacion $ 6.704.582,00
Consignacion $ 1.645.345,00
Consignacion $ 1.402.000,00
Consignacion $ 261.370,00
Consignacion $ 380.000,00
Consignacion $ 5.000.000,00
Consignacion $ 4.372.956,00
Consignacion $ 440.000,00
Consignacion
Gravamen movimientos financieros $ (3.889,00)
Cobro facturacion BBS $ (21.800,00)
Cargo IVA $ (3.488,00)
Gravamenn Movimientos financieros $ (1.902,00)
Comision recaudos con comprobante $ (9.000,00)
Cargo IVA $ (1.440,00)
Gravamen movimientos financieros $ (1.200,00)
Comision recaudos con comprobante $ (18.000,00)
Cargo IVA $ (2.880,00)
Gravamen movimientos financieros $ (11.844,00)
Gravamen movimientos financieros $ (8.707,00)
Comision recaudos con comprobante $ (4.500,00)
Cargo IVA $ (720,00)
Gravamen movimientos financieros $ (12.788,00)
Comision recaudos con comprobante $ (4.500,00)
Cargo IVA $ (720,00)
Gravamen movimientos financieros $ (16.163,00)
Gravamen movimientos financieros $ (780,00)
Comision recaudos con comprobante $ (9.000,00)
Cargo IVA $ (1.440,00)
Gravamen movimientos financieros $ (42,00)
Gravamen movimientos financieros $ (12.084,00)
Gravamen movimientos financieros $ (418,00)
Comision recaudos con comprobantes $ (4.500,00)
Cargo IVA $ (720,00)
Gravamen movimientos financieros $ (21,00)
Comision recaudos $ (4.500,00)
Cargo IVA $ (720,00)
Gravamen Movimientos financieros $ (21,00)
Comision recaudos $ (9.000,00)
Cargo IVA $ (1.440,00)
Gravamen Movimientos financieros $ (11.668,00)
Comision recaudos con comprobante $ (4.500,00)
Cargo IVA $ (720,00)
Gravamen movimientos financieros $ (21,00)
Gravamen movimientos financieros $ (1.789,00)
Gravamen movimientos financieros $ (18.457,00)
 SOLUCIÓN

LIBRO AUXILIAR MOVIMIENTOS MES DE DICIEMBRE EXTRACTO BANCARIO MOVIMIENTOS MES DE DICIEMBRE
saldo mes de noviembre $ 11.363.143 saldo mes de noviembre $ 12.287.721
   
pago cheque 619 -$ 120.000 Pago cheque 635 -$ 486.000
pago cheque 626 -$ 93.500 Pago cheque 636 -$ 486.300
pago cheque 633 -$ 114.750 gravamen movimientos financieros   -$ 3.889
pago cheque 634 -$ 335.580 cobro factura bbs   -$ 21.800
pago cheque 635 -$ 486.000 Pago cheque 633 -$ 114.750
pago cheque 636 -$ 486.300 Pago cheque 634 -$ 335.580
pago cheque 637 -$ 98.000 cargo IVA   -$ 3.488
pago cheque 638 -$ 98.000 gravamen movimientos financieros   -$ 1.902
pago cheque 639 -$ 2.940.000 consignación   $ 331.000
pago cheque 640 -$ 211.217 comisión recaudos con comprobantes   -$ 9.000
pago cheque 641 -$ 488.400 Pago cheque 638 -$ 98.000
pago cheque 642 -$ 980.000 Pago cheque 637 -$ 98.000
pago cheque 643 -$ 496.900 Pago cheque 626 -$ 93.500
pago cheque 644 -$ 75.935 cargo IVA   -$ 1.440
pago cheque 645 -$ 147.663 gravamen movimientos financieros   -$ 1.200
pago cheque 646 -$ 980.000 consignación   $ 6.704.582
pago cheque 647 -$ 488.400 comisión recaudos con comprobantes   -$ 18.000
pago cheque 648 -$ 1.575.560 Pago cheque 639 -$ 2.940.000
pago cheque 649 -$ 75.000 cargo IVA   -$ 2.880
pago cheque 650 -$ 3.959.493 gravamen movimientos financieros   -$ 11.844
pago cheque 651 -$ 489.900 consignación   $ 1.645.345
pago cheque 652 -$ 248.450 Pago cheque 640 -$ 211.217
pago cheque 653 -$ 447.210 Pago cheque 641 -$ 488.400
pago cheque 654 -$ 104.600 Pago cheque 643 -$ 496.900
pago cheque 655 -$ 1.835.292 Pago cheque 642 -$ 980.000
pago cheque 656 -$ 447.210 gravamen movimientos financieros   -$ 8.707
pago cheque 657 -$ 904.414 consignación   $ 1.402.000
pago cheque 658 -$ 863.794 comisión recaudos con comprobantes   -$ 4.500
pago cheque 659 -$ 1.205.238 Pago cheque 647 -$ 488.400
pago cheque 660 -$ 388.021 Pago cheque 646 -$ 980.000
pago cheque 661 -$ 1.640.750 Pago cheque 648 -$ 1.575.560
pago cheque 662 -$ 93.500 Pago cheque 645 -$ 147.663
pago de nomina   -$ 197.813 cargo IVA   -$ 720
pago de nomina   -$ 378.570 gravamen movimientos financieros   -$ 12.788
pago de nomina   -$ 589.104 consignación   $ 261.370
pago de nomina   -$ 664.826 comisión recaudos con comprobantes   -$ 4.500
pago de nomina   -$ 1.076.568 Pago cheque 644 -$ 75.935
consignación   $ 331.000 Pago cheque 650 -$ 3.959.493
consignación   $ 6.704.582 cargo IVA   -$ 720
consignación   $ 1.645.345 gravamen movimientos financieros   -$ 16.163
consignación   $ 1.402.000 Pago cheque 619 -$ 120.000
consignación   $ 261.370 Pago cheque 649 -$ 75.000
consignación   $ 380.000 gravamen movimientos financieros   -$ 780
consignación   $ 5.000.000 consignación   $ 158.237
consignación   $ 4.372.956 comisión recaudos con comprobantes   -$ 9.000
consignación   $ 440.000 cargo IVA   -$ 1.440
gravamen movimientos financieros   -$ 3.889 gravamen movimientos financieros   -$ 42
cobro facturación bbs   -$ 21.800 Pago cheque 652 -$ 248.450
cargo IVA   -$ 3.488 Pago cheque 653 -$ 447.210
gravamen movimientos financieros   -$ 1.902 Pago cheque 651 -$ 489.900
comisión recaudos por comprobante   -$ 9.000 Pago cheque 655 -$ 1.835.292
cargo IVA   -$ 1.440 gravamen movimientos financieros   -$ 12.084
gravamen movimientos financieros   -$ 1.200 Pago cheque 654 -$ 104.600
comisión recaudos por comprobante   -$ 18.000 gravamen movimientos financieros   -$ 418
cargo IVA   -$ 2.880 consignación   $ 380.000
gravamen movimientos financieros   -$ 11.844 comisión recaudos con comprobantes   -$ 4.500
gravamen movimientos financieros   -$ 8.707 cargo IVA   -$ 720
comisión recaudos por comprobante   -$ 4.500 gravamen movimientos financieros   -$ 21
cargo IVA   -$ 720 consignación   $ 5.000.000
gravamen movimientos financieros   -$ 12.788 comisión recaudos con comprobantes   -$ 4.500
comisión recaudos por comprobante   -$ 4.500 cargo IVA   -$ 720
cargo IVA   -$ 720 gravamen movimientos financieros   -$ 21
gravamen movimientos financieros   -$ 16.163 consignación   $ 4.372.956
gravamen movimientos financieros   -$ 780 comisión recaudos con comprobantes   -$ 9.000
comisión recaudos por comprobante   -$ 9.000 cargo IVA   -$ 1.440
cargo IVA   -$ 1.440 pago nomina   -$ 197.813
gravamen movimientos financieros   -$ 42 pago nomina   -$ 378.570
gravamen movimientos financieros   -$ 12.084 pago nomina   -$ 589.104
gravamen movimientos financieros   -$ 418 pago nomina   -$ 664.826
comisión recaudos por comprobante   -$ 4.500 pago nomina   -$ 1.076.568
cargo IVA   -$ 720 gravamen movimientos financieros   -$ 11.668
gravamen movimientos financieros   -$ 21 consignación   $ 440.000
comisión recaudos por comprobante   -$ 4.500 comisión recaudos con comprobantes   -$ 4.500
cargo IVA   -$ 720 cargo IVA   -$ 720
gravamen movimientos financieros   -$ 21 gravamen movimientos financieros   -$ 21
comisión recaudos por comprobante   -$ 9.000 pago cheque 656 -$ 447.210
cargo IVA   -$ 1.440 gravamen movimientos financieros   -$ 1.789
gravamen movimientos financieros   -$ 11.668 Pago cheque 658 -$ 863.794
comisión recaudos por comprobante   -$ 4.500 Pago cheque 657 -$ 904.414
cargo IVA   -$ 720 Pago cheque 659 -$ 1.205.238
gravamen movimientos financieros   -$ 21 Pago cheque 661 -$ 1.640.750
gravamen movimientos financieros   -$ 1.789 gravamen movimientos financieros   -$ 18.457
gravamen movimientos financieros   -$ 18.457  
   
SALDO A 31 DE DICIEMBRE $ 5.869.056 SALDO A 31 DE DICIEMBRE $ 7.433.392
 COMERCIALIZADORA ABC S.A
CONCILIACION BANCARIA 1
Periodo: Diciembre 2019  
   
Saldo según libros $ 5.869.056
   
Mas consignaciones que se encuentran en extracto pero no se han contabilizado  
   
Fecha Detalle N° Cheque Valor  
30/10/2019 Consignacion   $ 158.237 $ 158.237
   
Mas consignaciones que estan en el libro pero no en el extracto  
   
Fecha Detalle N° Cheque Valor $ 851.000
Marzo Consignacion   $ 380.000  
Junio Consignacion   $ 400.000  
Agosto Consignacion   $ 40.000  
Agosto Consignacion   $ 31.000  
   
Mas cheques pendientes de pago  
   
Fecha Detalle N° Cheque Valor  
Marzo Consignacion   $ 73.578 $ 73.578
   
Mas cheque girados pendientes de cobro  
   
Fecha Detalle N° Cheque Valor $ 481.521
30/10/2019 Consignacion 660 $ 388.021  
30/10/2019 Consignacion 662 $ 93.500  
   
Saldo según extracto $ 7.433.392
 COMERCIALIZADORA ABC S.A
CONCILIACION BANCARIA 2
Periodo: Diciembre 2019  
   
Saldo según extracto $ 7.433.392
   
Mas consignaciones que se encuentran en extracto pero no se han contabilizado  
   
Fecha Detalle N° Cheque Valor  
30/10/201
9 Consignacion   $ 158.237 $ 158.237
   
Mas consignaciones que estan en el libro pero no en el extracto  
   
Fecha Detalle N° Cheque Valor $ 851.000
Marzo Consignacion   $ 380.000  
Junio Consignacion   $ 400.000  
Agosto Consignacion   $ 40.000  
Agosto Consignacion   $ 31.000  
   
Mas cheques pendientes de pago  
   
Fecha Detalle N° Cheque Valor  
Marzo Consignacion   $ 73.578 $ 73.578
   
Mas cheque girados pendientes de cobro  
   
Fecha Detalle N° Cheque Valor $ 481.521
30/10/201
9 Consignacion 660 $ 388.021  
30/10/201
9 Consignacion 662 $ 93.500  
   
Saldo según libro $ 5.869.056
 COMERCIALIZADORA ABC S.A  
NIT: 900.342.050-0  
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE 20XX  
      EXPRESADO EN $US          
AUDITORIA 2020  
            Ref: EF-1/BG
PLANILLA SUMARIA Auditor: DIANA
BALANCE GENERAL Fecha P/T  
EFECTIVO Y EQUIVALENTES    
REFERENCI AJUSTES Y/O
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA
A
SALDO A 31/12/2018 SALDO A 31/12/2019  
RECLASIFICACIÓN
SALDO SEGÚN AUDITORIA

EFECTIVO Y EQUIVALENTES
11 DE EFECTIVO A $ 1.924.000 $ 7.869.000  
$ 1.999.944 $ 5.869.056
RESPONSABILIDADES Ω
 13 PENDIENTES B      $ 1.999.944  $ - $ 1.999.994
  ∑ $ 1.924.000 $ 7.869.000    $ 1.999.944 $ 1.999.944 $ 7.869.000
                 
MARCAS DE AUDITORIA:          
∑ Suma vertical          
Ω Tomado de los Estados Financieros suministrados por la entidad          
CONCLUSIONES:              
Las cifras referentes al rubro de efectivo y equivalentes al efectivo, consiganadas en los estados financieros a 31 de diciembre del año  
2019 no revelan razonabilidad según las pruebas sustantivas aplicadas para la auditoría, debido a que se encontró que en libros  
auxiliares hacia falta cifras, por tal motivo, se le pide a la gerencia el envió información que hace falta para poder hacer la conciliación.
 
Por tal motivo, se ajusta los valores y se reclasifica la información de la siguiente manera, en la cuenta de efecto y equivalente al efecto
 
se acrédita los $1.999.994, y se debita en la cuenta de responsables pendientes el valor de $1.999.994, con el fin de realizar la
investigación pertinente para saber quien es el responsale de dicho dinero, de esta forma se obtieneor razonable del efectivo y
equivalente al efectivo.