UNIVERSIDAD TÉCNICA ESTATAL DE QUEVEDO

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CARRERA DDE LICENCIATURA EN CONTABILIDA Y AUDITORÍA

EXAMEN FINAL PARA LOS ALUMNOS DEL 7mo MÓDULO “____” CARRERA DE LICENCIATURA EN
CONTABILIDAD Y AUDITORÍA, UNIDAD DE APRENDISAJE: AUDITORÍA OPERATIVA, PERIODO 2019-
2020 II CICLO.

MARQUE CON UNA (X) LAS LIMITACIONES DEL CONTROL INTERNO

a) Establecimiento de adecuados objetivos, como precondición para el control interno.
b) El juicio humano en la toma de decisiones no puede ser equivocado ni sujeto a
parcialidades.
c) Errores productos del error humano.
d) Posibilidad de aprobación de controles por la gerencia.
Si a y d son correctas, seleccione A ( )
Si a y c son correctas, seleccione B ( )
Si b y d son correctas, seleccione C ( )
Si b y c son correctas, seleccione D ( )
CUÁLES DE LOS SIGUIENTES PRINCIPIOS CORRESPONDE AL COMPONENTE DE AMBIENTE DE
CONTROL
a) La organización implementa actividades de control a través de políticas que establezcan
que es esperado y procedimientos que pongan estas políticas en acción. ( )
b) La organización selecciona y desarrolla actividades de control que contribuyen en la
mitigación de riesgos al logro de objetivos, a un nivel aceptable. ( )
c) El directorio demuestra independencia de la gerencia y vigila el desarrollo y
funcionamiento del Control Interno.
( )
d) La organización demuestra compromiso para reclutar, desarrollar y retener individuos
competentes en función de los objetivos. ( )

CUÁLES DE LOS SIGUIENTES PRINCIPIOS CORRESPONDE AL COMPONENTE DE EVALUACIÓN DE

RIESGOS
a) La organización define objetivos con la suficiente claridad para permitir la identificación y
evaluación de riesgos relacionados con estos objetivos. ( )
b) La organización identifica y evalúa cambios que pueden impactar significativamente el
sistema de Control Interno. ( )
c) La organización selecciona y desarrolla actividades generales de control sobre la tecnología
para soportar el logro de objetivos. ( )
d) La organización demuestra compromiso para reclutar, desarrollar y retener individuos
competentes en función de los objetivos. ( )
 CUÁL DE LOS SIGUIENTES PRINCIPIOS CORRESPONDE AL COMPONENTE DE ACTIVIDADES
DE CONTROL
a) La organización demuestra compromiso con la integridad y valores éticos. ( )
b) La organización selecciona y desarrolla actividades generales de control sobre la tecnología
para soportar el logro de objetivos.
( )
c) La gerencia establece, con la vigilancia del directorio, estructuras, líneas de reporte y una
apropiada asignación de autoridad y responsabilidad para la consecución de objetivos.
( )
d) La organización tiene personas responsables por las responsabilidades de Control Interno
en función de los objetivos.
( )
CUÁL DE LOS SIGUIENTES PRINCIPIOS CORRESPONDE AL COMPONENTE DE INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
a) La organización obtiene o genera y utiliza información relevante y de calidad para soportar
el funcionamiento del Control Interno. ( )
b) Existe una comunicación entre la conducción superior y la administración de tal manera
que ambos cuenten con la información necesaria para cumplir sus roles en relación con el
logro de los objetivos de la entidad.
( )
c) La organización comunica a terceros con respecto a asuntos que afectan el funcionamiento
del Control Interno. ( )
d) La organización comunica internamente información, incluido objetivos y
responsabilidades sobre el Control Interno, necesaria para soportar el funcionamiento del
Control Interno. ( )
CUÁLES DE LOS SIGUIENTES PRINCIPIOS CORRESPONDE AL COMPONENTE DE MONITOREO
a) La organización evalúa y comunica las deficiencias de control interno de manera parcial, a
los responsables de tomar acción correctiva, incluidos los clientes y el directorio si
correspondiese. ( )
b) La organización evalúa y comunica las deficiencias de control interno de manera oportuna
a los responsables de tomar acción correctiva, incluida la alta gerencia y el directorio si
correspondiese. ( )
c) La organización selecciona, desarrolla y realiza evaluaciones concurrentes o separadas para
determinar si los componentes de control interno están presupuestados. ( )
d) La organización selecciona, desarrolla y realiza evaluaciones concurrentes o separadas para
determinar si los componentes de control interno están presentes y funcionando. ( )
CUÁL DE LOS SIGUIENTES CRITERIOS CORRESPONDE AL COMPONENTE DE ESTABLECIMIENTO DE
OBJETIVOS
a) Al considerar las posibles formas alternativas de alcanzar los objetivos estratégicos, la
dirección identifica los riesgos expresados solo en términos cualitativos. ( )
a) Al considerar las posibles formas alternativas de alcanzar los objetivos al nivel de empresa
están vinculados y se integran con otros objetivos más estratégicos, que repercuten en
cascada en la organización hasta llegar a sub objetivos establecidos. ( )
 b) Al considerar las posibles formas alternativas de alcanzar los objetivos estratégicos, la
dirección identifica los riesgos asociados a una gama amplia de elecciones estratégicas y
considera sus implicaciones. ( )
c) Al considerar las posibles formas alternativas de alcanzar los objetivos estratégicos, la
dirección identifica los riesgos estrictamente cualitativos asociados a una gama amplia de
elecciones estratégicas hasta llegar a sub objetivos establecidos. ( )
EN EL COMPONENTE RESPUESTA A LOS RIESGOS, MARQUE CON UNA (X) LAS CATEGORÍAS DE
LOS RIESGOS SIGNIFICATIVOS
a) Evitar, Reducir, Compartir y Aceptar. ( )
b) Evitar, Aumentar, Compartir y Aceptar. ( )
c) Evitar, Reducir, Compartir. ( )
d) Aumentar, Compartir y Aceptar. ( )
CUÁL DE LOS SIGUIENTES CRITERIOS CORRESPONDE AL COMPONENTE DE IDENTIFICACIÓN DE
EVENTOS
a) La dirección identifica los eventos que afectarán a la entidad y determina si representan
oportunidades o si pueden afectar positivamente a la capacidad de la empresa para
implantar la estrategia y lograr los objetivos con éxito. ( )
b) La dirección identifica los eventos potenciales que de ocurrir afectarán a la entidad y
determina si representan oportunidades o si pueden afectar negativamente a la capacidad
de la empresa para implantar la estrategia y lograr los objetivos con éxito. ( )
c) La dirección identifica los eventos potenciales que de ocurrir afectarán a la entidad y
determina si representan oportunidades o si pueden afectar positivamente a la capacidad
de la empresa para implantar la estrategia y lograr los objetivos con éxito. ( )
d) La dirección identifica los eventos que afectarán a la entidad y determina si representan
oportunidades o si pueden afectar negativamente a la capacidad de la empresa para
implantar la estrategia y lograr los objetivos con éxito. ( )
CITE 3 PROCEDIMIENTOS DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA LA FASE DEL CONOCIMIENTO
DEL NEGOCIO
a)
b)
c)
CITE 3 PROCEDIMIENTOS DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA LA FASE DE PLANIFICACIÓN DE
AUDITORÍA
a)
b)
c)
MARQUE CON UNA (X) LA RESPUESTA CORRECTA A LA DEFINICIÓN DEL CONTROL INTERNO
a) Es un proceso llevado a cabo por el Consejo de Administración, la Gerencia y otro personal
de la Organización, diseñado para proporcionar una garantía razonable sobre el logro de
objetivos relacionados con operaciones, reporte y cumplimiento. ( )
b) Es un proceso sistemático, independiente y documentado para obtener evidencias y
evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar la extensión en que se cumplan los
controles. ( )
 c) Observar los aspectos administrativos y financieros de la empresa para la correcta toma de
decisiones por parte de la Gerencia. ( )
d) Es un proceso llevado a cabo por el Consejo de Administración, la Gerencia y el Auditor,
diseñado para proporcionar una garantía razonable sobre el logro de objetivos
relacionados con operaciones, reporte y cumplimiento.
( )

SELECCIONE CON UNA (X) LA RESPUESTA CORRECTA. LOS 8 COMPONENTES DEL CONTROL
INTERNO SON:
a) Ambiente de control, Evaluación de riesgos, Actividades de comunicación, Información y
control, monitoreo
b) Ambiente de control, Establecimiento de objetivos, Actividades de control, Información y
comunicación, monitoreo
c) Establecimiento de objetivos, Identificación de eventos, Monitoreo.
d) Evaluación de riesgos, Identificación de eventos, respuesta a los riesgos.
Si a y d son correctas, seleccione A ( )
Si a y c son correctas, seleccione B ( )
Si b y d son correctas, seleccione C ( )
Si b y c son correctas, seleccione D ( )
MARQUE CON UNA (X) LOS OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
a) OBJETIVOS DE OPERACIONES. ( )
b) OBJETIVOS DE REPORTE. ( )
c) OBJETIVOS DE MEDICIÓN. ( )
d) OBJETIVOS DE CUMPLIMIENTO. ( )
MENCIONE LOS TIPOS DE OPINIONES EN AUDITORÍA
a)
b)
c)
d)
.- IDENTIFIQUE CON UNA (X) LA CLASIFICACIÓN DE LOS OBJETIVOS DE REPORTE DEL CONTROL
INTERNO
a) Reportes financieros externos, Reportes no financieros externos
b) Reportes administrativos externos, Reportes no administrativos externos
c) Reportes internos administrativos y no administrativos.
d) Reportes internos financieros y no financiero
Si a y d son correctas, seleccione A ( )
Si a y c son correctas, seleccione B ( )
Si b y d son correctas, seleccione C ( )
Si b y c son correctas, seleccione D ( )

CUÁL DE LOS SIGUIENTES SUBPRINCIPIOS CORRESPONDE AL COMPONENTE DE AMBIENTE DE

CONTROL, SEGÚN EL PRINCIPIO 4: LA ORGANIZACIÓN DEMUESTRA COMPROMISO PARA
RECLUTAR, DESARROLLAR Y RETENER INDIVIDUOS COMPETENTES EN FUNCIÓN DE LOS
OBJETIVO.
a) Evalúa competencias y encara las deficiencias detectadas. ( )
b) Involucra a los niveles adecuados de gestión. ( )
c) Incluye entidad, subsidiaria, división, unidad operativa y funcional. ( )
d) Considera todas las estructuras de la entidad ( )
CUÁL DE LOS SIGUIENTES SUBPRINCIPIOS CORRESPONDE AL COMPONENTE DE EVALUACIÓN DE
RIESGOS, SEGÚN EL PRINCIPIO 7: LA ORGANIZACIÓN IDENTIFICA RIESGOS PARA EL LOGRO DE
SUS OBJETIVOS A TRAVÉS DE LA ENTIDAD Y LOS ANALIZA COMO BASE PARA DETERMINAR
CÓMO DEBEN SER ADMINISTRADO
a) Exige el cumplimiento de la rendición de cuentas a través de las estructuras,
autoridades y responsabilidades. ( )
b) Determina cómo evitar los riesgos cualitativos. ( )
c) Involucra a los niveles adecuados de gestión. ( )
d) Establece medidas de rendimiento, incentivos y recompensas. ( )
MARQUE CON UNA (X) LA RESPUESTA CORRECTA A LA DEFINICIÓN DE TOLERANCIA AL RIESGO
a) Las tolerancias al riesgo son aquellos niveles que utiliza la empresa para comparar sus
mecanismos continuos de identificación de eventos en relación con los factores externos e
internos que los pueden originar. ( )
b) Las tolerancias al riesgo son los niveles aceptables de desviación relativa a la consecución
de objetivos. ( )
c) Las tolerancias al riesgo son aquellos niveles que utiliza la empresa para comparar sus
mecanismos continuos de planificación de actividades. ( )
d) Las tolerancias al riesgo son aquellos niveles que reflejan el riesgo remanente una vez se
han implantado de manera eficaz las acciones planificadas por la dirección para mitigar el
riesgo inherente. ( )
20.- RESPONDA A QUE SE REFIEREN LAS SIGUIENTES TÉCNICAS DE IDENTIFICACIÓN DE EVENTOS.
INVENTARIO DE EVENTOS:

TALLERES DE TRABAJO:
CUÁLES DE LOS SIGUIENTES ASPECTOS DEBE CONSIDERAR EL AUDITOR EN LA PLANIFICACIÓN
PARA UNA AUITORIA OPERATIVA
a) Conocimiento de la entidad, programada o actividad auditada. ( )
b) Conocimiento de la entidad, programa o actividad por auditar. ( )
c) Comprensión de los sistemas de información administrativa. ( )
d) Comprensión de los sistemas de información administrativa y de control interno. ( )

MARQUE CON UNA (X). LA PRESENTACIÓN DEL INFORME FINAL CONTENDRÁ LOS RESULTADOS
OBTENIDOS EN EL TRABAJO DE AUDITORIA, ESTE INFORME DEBE SER:
a) Oportuno, claro, conciso, veraz. ( )
b) Claro, preciso, conciso. ( )
c) Oportuno, preciso, concreto, conciso. ( )
d) Claro, preciso, concreto, conciso. ( )
CUÁLES DE LOS SIGUIENTES ASPECTOS SE DEBE TENER EN CUENTA PARA DETERMINAR LA
MATERIALIDAD
a) Aspectos Cualitativos: Situaciones delicadas e Incumplimientos de la normativa legal.
( )
b) Aspectos Cualitativos: Situaciones legales e Incumplimientos de la normativa integral. ( )
c) Aspectos Cuantitativos: Presentar las bases de referencia o comparación que serán utiliza-
das para determinar los niveles de efectividad y Determinar las de desviaciones que se
permiten.
( )
d) Aspectos Cuantitativos: Presentar las bases de referencia o comparación que serán utiliza-
das para determinar los niveles de materialidad y Determinar las cuantías de desviaciones
que se permiten. (
)
LAS PRUEBAS QUE SE APLICAN EN LA FASE DE EJECUCIÓN, SON LOS INSTRUMENTOS Y MEDIOS
CON LOS QUE EL AUDITOR PRETENDE OBTENER LA EVIDENCIA DE AUDITORÍA. CITE 3 TIPOS DE
PRUEBAS
a)
b)
c)

.- EVALUACIÓN DEL RIESGO PRINCIPIO 9: LA ORGANIZACIÓN IDENTIFICA Y EVALÚA CAMBIOS QUE

PUEDEN IMPACTAR SIGNIFICATIVAMENTE EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO. ¿CUÁL DE ESTOS
PRINCIPIOS NO PERTENECE?

a) Evalúa cambios en el contexto.: El proceso de identificación de riesgos considera cambios

en el ambiente regulatorio, económico y físico en que opera.
( )
b) Evalúa cambios en el modelo de negocio.: La organización considera el impacto potencial
en el control interno producidos por cambios en el modelo de negocio, por nuevas
actividades o variación significativa de las existentes, fusiones y escisiones, operaciones en
el exterior, rápido crecimiento o nuevas tecnologías, entre otras.
( )
 c) Evalúa factores internos y externos: La identificación de riesgos considera tanto factores
internos como externos y su impacto en los logros de los objetivos. ( )
d) Evalúa cambios en el liderazgo.: La organización considera cambios en la administración y
las respectivas actitudes y filosofías sobre el sistema de control interno. ( )

- CUÁL DE LOS SIGUIENTES TÉRMINOS SE RELACIONA A LA EFICIENCIA

a) Productividad y Rentabilidad, Estándares de Calidad o Medidas de Control. ( )
b) Productividad y Rentabilidad, Estándares de Desempeño o Medidas de Comparación. ( )
c) Productividad y Razonabilidad, Estándares de Desempeño o Medidas de Comparación. ( )
d) Productividad y Rentabilidad, Estándares de Desempeño o Medidas de Control. ( )

MARQUE CON UNA (X). EN CIRCUNSTANCIAS EXCEPCIONALES, EL AUDITOR APLICA NUEVOS

PROCEDIMIENTOS ADICIONALES O ALCANZA CONCLUSIONES NUEVAS, ALGUNOS DE ESTOS
NUEVOS PROCEDIMIENTOS PUEDEN SER:
a) Confirmación Externa, Rejecución e Indagación. ( )
b) Confirmación Interna, Rejecución e Indagación. ( )
c) Confirmación Externa, ejecución e Indagación. ( )
d) Confirmación Interna, ejecución e Indagación. ( )

SELECCIONE CON UNA (X) LA RESPUESTA CORRECTA. CUALES SON LOS OBJETIVOS GENERALES
DE UN PROGRAMA DE AUDITORÍA.
a) Controla, planificar, guiar y dirigir el desarrollo profundo del examen, Controlar la
ejecución del trabajo.
b) Controla, planificar, examina y dirigir el desarrollo pleno del examen, Controlar la
regulación del trabajo.
c) Proporcionar un alineamiento sistemático para definir y controlar coordinadamente la
aplicación de los procedimientos de verificación, evitando omisiones
d) Proporcionar un ordenamiento sistemático para definir y administrar coordinadamente la
aplicación de los procedimientos de auditoría, evitando omisiones
Si a y d son correctas, seleccione A ( )
Si a y c son correctas, seleccione B ( )
Si b y d son correctas, seleccione C ( )
Si b y c son correctas, seleccione D ( )
CITE LOS 6 REQUISITOS DEL INFORME
______________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________
MARQUE CON UNA (X) LA RESPUESTA CORRECTA A LAS CÉDULAS SUMARIAS SON AQUELLAS
a) Las Cédulas Sumarias son aquellas que contendrá los resultados obtenidos a la conclusión de
la auditoría, los cuales, serán comunicados en la conferencia final por los auditores a los
representantes de las entidades auditadas y las personas vinculadas con el examen. Las
cédulas sumarias se elaboran teniendo en cuenta los rubros correspondientes a un grupo
 homogéneo, que permita el análisis de manera más eficiente.
( )
b) Las Cédulas Sumarias son aquellas que contienen el primer análisis de los datos relativos a
uno de los renglones de las hojas de trabajo y sirven como nexo entre ésta y las cédulas de
análisis o de comprobación. Las cédulas sumarias se elaboran teniendo en cuenta los rubros
correspondientes a un grupo homogéneo, que permita el análisis de manera más eficiente.
( )
c) Las Cédulas Sumarias son aquellas que contienen el primer análisis de los datos relativos a
uno de los renglones de las hojas de trabajo y sirven como nexo entre ésta y las cédulas de
análisis o de comprobación, incluirá los comentarios, conclusiones y recomendaciones,
estará sustentado en papeles de trabajo, documentos que respaldan el análisis realizado
por el auditor, este documento es provisional y por consiguiente no constituye un
pronunciamiento definitivo ni oficial. ( )

¿QUE ES LA METODOLOGIA DE LA AUDITORIA OPERACIONAL?

______________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________
___________________________________________
¿CUALES SON LAS FASES DE LA AUDITORIA OPERATIVA?
Fase 1:
Fase 2:
Fase 3:
Fase 4:
Fase 5:
¿QUE ES EL CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO?
______________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________
___________________________________________

- PROCEDIMIENTOS DE LA FASE 1: CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO

1.
2.
3.
4.
5.- TECNICAS UTILIZADAS EN LA FASE 1: CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO
1.
2.
3.

MÉTODOS UTILIZADOS EN LA FASE 1: CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO

Método Descriptivo:
______________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________
___________________________________________

Método Inductivo:
______________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________
_____________________________________________

¿QUÉ ES LA PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA?

______________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________

- TECNICAS UTILIZADAS EN LA FASE 2: PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA

1.
2.
MÉTODOS UTILIZADOS EN LA FASE 2: PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA
Método Deductivo:
______________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________

¿QUE ES LA EJECUCIÓN DE AUDITORÍA?

______________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________
12.- PROCEDIMIENTOS DE LA FASE 3: EJECUCIÓN DE AUDITORÍA
1.
2.
3.

TECNICAS UTILIZADAS EN LA FASE 3: EJECUCIÓN DE AUDITORÍA

1. .
2.
MÉTODOS UTILAZADOS EN LA FASE 3: EJECUCIÓN DE AUDITORÍA
Método Analítico Sintético:
______________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________
___________________________________________

¿QUE ES LA COMUNICACIÓN DE RESULTADOS?

______________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________
___________________________________________

PROCEDIMIENTOS DE LA FASE 4: COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

1. .
2. .
3.
- TECNICAS UTILIZADAS EN LA FASE 4: COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
1.
MÉTODOS UTILIZADOS EN LA FASE 4: COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
Método Analítico Sintético:
______________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________
¿QUE ES MONITOREO?
______________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________

Definición de la Fase I: Conocimiento del Negocio:

______________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________
Definición de la Fase II de Planificación de la Auditoria:
______________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________
Definición de la Fase III de Ejecución de la Auditoria:
______________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________
Definición de la Fase IV de Comunicación y resultados:
______________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________
Definición de la Fase V de Monitoreo:
______________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________

Según el principio 13 la Calidad de la información debe ser:

1.
2.
3.
4.