UNIVERSIDAD DEL QUINDIO

CONTADURIA PUBLICA
AUDITORÍA Y CONTROL DE SERVICIOS RELACIONADOS
PRESENTADO POR:
ZURY JAIDIRY LARGO
MANUELA DEL SOCORRO SOTO
JUAN JOSÉ DE LA PAVA
DANIELA CORCHUELO

Taller Nía 200

1. ¿Cuáles son los objetivos de una auditoría de acuerdo a la nía 200?
● Aumentar el grado de confianza de los usuarios
● Los Efros son preparados bajo la dirección de la admón.
● Los EFROS son preparados con un marco de referencia
● La opinión del auditor requiere la obtención de una seguridad
razonables

2. ¿Cuáles son los requerimientos éticos relativos en una auditoría de estados

financieros?
● Requerimientos éticos
● Escepticismo profesional
● Juicio profesional
● Evidencia válida y suficiente

3.Que es evidencia suficiente y apropiada?

● Evidencia suficiente y apropiada

● Es la información que debe recolectar el auditor de manera apropiada y segura
según los estándares de la información financiera en la cual se busca llega una
certeza razonable.

4.Cuáles son las limitaciones inherentes en una auditoría?

● El uso de pruebas
● Las limitaciones inherentes del control interno
● El hecho de que la mayoría de la evidencia de auditoría es persuasiva
más no concluyente
● El trabajo realizado por el auditor para formarse la opinión de auditoría
está cubierto por el juicio profesional
● La auditoría no es garantía de que los estados financieros están libres
de errores materias
Taller Nía 210

1.De acuerdo a isa 210, cuales son los objetivos del auditor o continuar con un trabajo
de auditoría.

● Establecer si están presentes las precondiciones para una auditoría y

● Confirmar que hay un común entendimiento de los términos del
trabajo de auditoría entre el auditor y la administración de una entidad
y cuando sea apropiado, los encargos del gobierno corporativa

2.Qué situaciones considera para aceptar o continuar con un trabajo de auditoría

Para aceptar o continuar con el trabajo de auditoría se debe de considerar ciertos

aspectos

● Que no cambien la condiciones

● Que tengan una buena reputación o estén haciendo cosas ilícitas
● Que nos la independencia de tomar decisiones

3.Enumerar todos los aspectos que ustedes incluirán para poder firmar un contrato de
auditoría financiera

• Aclaración del encargo de auditoría

• Que se presentará

• Remuneración

• Fechas de terminación
Taller Nía 220

1. ¿Cuáles son los objetivos del auditor al implementar procedimientos de control de

calidad?

El objetivo del auditor es implementar procedimientos de control de calidad relativos al

encargo que le proporcionen una seguridad razonable que auditoria cumple con normas
profesionales, requerimientos legales, y reglamentarios aplicables y su informe es
adecuado en función a las circunstancias

2. ¿Qué debe revisar el socio de la firma en el proceso de calidad en una auditoria de

estados financieros?

El socio debe de estar en control de monitoreo, revisiones y constancias dirección

supervisión y desempeño documentación asignación de equipo de trabajo, aceptación y
continuas relaciones con el cliente

3. ¿Qué aspectos se deben documentar en el control de calidad en una auditoría de

estados financieros?

Debe incluir el cumplimiento de los requisitos éticos relevantes y las conclusiones sobre el
cumplimiento de los mismos
Taller Nía 230

1. ¿Para qué sirve la documentación en una auditoría de estados financieros?

Sirve para tener una evidencia de los procesos que se realizan en la auditoría, para
llevar cada movimiento registrado y diligenciado, con el fin de poder comparar y
verificar la veracidad de la información haciendo frente a las pruebas realizadas en
las mismas.

2. ¿Cuáles son los legajos o carpetas que se deben documentar en una auditoría de
estados financieros?
● las permanentes
● los corrientes o de periodo
3. ¿Para qué sirve la carpeta de papeles permanentes y cuál debe ser su contenido?

Es donde se recopila la información de la empresa necesaria para hacer uso de ella

en las auditorías posteriores, lo cual debe estar sujeto a lo dispuesto en el
procedimiento para la integración y actualización del archivo permanente emitido
por el órgano de control y el área que le corresponda los cuales son:

● Políticas contables y marco conceptual

● Documentos de consolidación de la entidad
● Operaciones
● Actas
● Normatividad jurídica
● Documentos de entrega y recepción de entes fiscales
4. ¿Para qué sirve la carpeta de papeles del periodo corriente y cuál debe ser su
contenido?

Las carpetas de papeles del periodo corriente sirven para ordenar el proceso de
auditoría en marcha, es decir en su implementación y dejan evidencia de la
planeación del programa de auditoría Los papeles de trabajo denominados cédulas
de auditoría, se clasifican de acuerdo a la Guía para la Elaboración de Papeles de
Trabajo, en cédulas sumarias, analíticas, su analítica, de informe, de observaciones
y de seguimiento de recomendaciones.
5. ¿Para qué sirve un listado de chequeo y qué aspectos debe contener el mismo?

Sirve para evaluar la eficiencia del control interno a la fecha que presenta el
informe y la información del estado de resultados periodo va ser evaluado por el
auditor, esto se puede realizar a través de encuesta de la realización de los
procesos que debe tener la organización para realizar dichos procesos. Estos
deben tener factores de riesgo inherente y factores de riesgo de control.

6. ¿Qué es un programa de auditoría, que debe contener y cómo se debe

diligenciar?

Es una forma ordenada de plasmar los diversos procesos de auditoría que se

realizarán a cabo de manera cronológica y ordenada debe contener un marco
conceptual de que será hará en el proceso, y se debe diligenciar en el momento de
la puesta en marcha de la auditoría y diligenciar de manera concreta: cargos
funciones procesos responsabilidades.

7. ¿Qué otros documentos y aspectos deben incluirse en los papeles de trabajo?

● Nombre de la empresa a la que se audita.
● Fecha del cierre del ejercicio examinado.
● Título o descripción breve de su contenido.
● Fecha en que se preparó.
● Nombre de quien lo preparó.
● Fuentes de donde se obtuvieron los datos.
● Descripción concisa del trabajo efectuado.
● Conclusión.
8. ¿Cuál es la diferencia entre una cédula sumaria o de resumen y una cedula
analítica o de detalles?

Cédula sumaria: Son aquellas que contienen el primer análisis de los datos
relativos a uno de los renglones de las hojas de trabajo y sirven como nexo entre
ésta y las cédulas de análisis o de comprobación.

Las cédulas sumarias normalmente no incluyen pruebas o comprobaciones; pero

conviene que en ellas aparezcan las conclusiones a que llegue el Auditor como
resultado de su revisión y de comprobación de la o las cuentas a la que se refiere.
 Cedula analíticas detallan los rubros contenidos en las cédulas sumarias, y
contienen el análisis y la comprobación de los datos de estas últimas, desglosando
los renglones o datos específicos con las pruebas o procedimientos aplicados para
la obtención de la evidencia suficiente y competente. Si el estudio de la cédula
analítica lo amerita, se deben elaborar sub-cédulas.

9. ¿Cómo se debe llevar a cabo el cierre y terminación de los papeles de trabajo?

Cada área de trabajo o cédula donde se haya desarrollado de manera completa de

un trabajo debe tener conclusión adecuada, basada en el trabajo de auditoría
realizado, respaldada por la evidencia contenida en papeles de trabajo que
correspondan a los objetivos que se perseguían en el trabajo.

la conclusión debe expresarse en forma clara la opinión de la persona que efectuó

el trabajo con lo cual se responsabiliza del mismo.
Taller Nía 240

1. ¿Cuáles son los objetivos del auditor al evaluar el fraude en los estados
financieros?

El objetivo del auditor al evaluar el fraude en los estados financieros es verificar y

analizar todo tipo de riesgo a fraude que podría llegar a pasar en el
funcionamiento normal de las operaciones que afectan a los estados financieros

2. ¿Cuáles son las características que presenta un defraudador?

● Estilo de vida insostenible
● Avaricia
● Ausencia de valores
● Engaño
3. ¿Cuáles son las claves para detectar un defraudador?
● Analizar el normal curso de las funciones encargadas del presunto
defraudador por medio por medio de otro empleado, con la excusa de
sacarlo a vacaciones
4. ¿Cuáles son los síntomas de fraude en los empleados de una organización?
● Nivel de vida no acorde con sus ingresos
● Tienen problemas financieros familiares o personales
5. ¿Explicar las modalidades generales del fraude?
● Corrupción: es un comportamiento de abuso del poder político, económico
o social en el ejercicio de una función, en beneficio personal o personal o
particular y en detrimento del interés general o colectivo.
● Estafa: Obtener dinero o cosas, mediante un falso pretexto o engaño.
● Malversación: Dar un uso diferente para el que fue destinado el dinero que
se le entregó en custodia
● Desfalco: apropiarse del dinero que le dieron en custodia para fines
propios.
● Robo: Apropiarse de algo ajeno, de manera violenta o sin violencia.
6. ¿Explicar con ejemplos las modalidades de fraude que se pueden presentar en
los estados financieros?

Corrupción: En una empresa se distribuyen dividendos teniendo solo como

beneficiarios a la alta directiva sin hacer notificar a los demás miembros o socios
que tienen el mismo derecho lo cual cambia el patrimonio en los estados
financieros y genera un hueco monetario en las operaciones.

Estafa: En una empresa el contador cuenta con control total de las operaciones y
engaña al dueño para mostrar estados financieros más convenientes para él.

Desfalco: En una empresa la encargada de la caja es la esposa del dueño y se tiene

mucha confianza en ella, pero de la caja sacaba plata para pagar sus productos por
catálogo de belleza, informaba cifras que no estaban a disposición de la caja las
cuales crean una falta de efectivo.

Robo: En una empresa se cuenta con una fotocopiadora abierta a las operaciones
normales de la empresa, pero el consumo de resmas era demasiado alto en
comparación con la documentación en archivos, la encargada se llevaba resmas
para la casa con el fin de uso propio.

7. ¿Explicar con ejemplos los factores que pueden incidir en el fraude de estados
financieros?

Oportunidad: En una empresa se le tiene mucha confianza a un empleado que no

le hacen control, ya que no lo ven necesario porque actúa de buena fue siempre,
esto da paso a que el empleado vea la oportunidad del fraude.

Necesidad: Una empresa cuenta con un empleado cuya situación económica es de

nivel bajo y se ve en la obligación de cubrir sus necesidades por medio de fraude

Justificación: En una empresa un empleado se ve en una situación que lo obliga a

buscar la forma de solucionarlo dando como opción “robarle a la empresa porque
ellos tienen plata”
8. ¿En qué consiste la evaluación de los riesgos de fraude de los estados
financieros?

Para identificar y evaluar riesgos de representación errónea de importancia

relativa debido al fraude el auditor:

● Identifica los riesgos y considera la información obtenida mediante procedimientos

de evaluación de riesgos y tienen en cuenta las clases de transacciones, saldos de
cuentas y revelaciones en los estados financieros.
● Relaciona los riesgos de fraude identificados con los que pueda estar mal a nivel de
aseveraciones
● Considera la probable magnitud de la representación errónea, incluyente la
posibilidad de que el riesgo pudiera dar origen a múltiples representaciones
erróneas
9. ¿Cómo se debe estructurar la respuesta a los riesgos de fraude de los estados
financieros?
● Considerar la asignación del personal de auditoría.
● Considerar las políticas de contabilidad usadas.
● Incorporar elementos que no sean predecibles, en los procedimientos de
auditoría. Por ejemplo, inspecciones sorpresivas a inventarios, caja, títulos
valores, etc.
● Técnicas de auditoría asistidas por computador.
● Minería de datos.
● Oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoría.
● Riesgos que la administración sobrepase controles: verificar propiedad de
los asientos, revisar sesgo en estimaciones contables, lógica del negocio en
transacciones importantes.
● Obtener representaciones de la gerencia.
Taller Nía 250

1. ¿QUÉ ASPECTOS DEBE CONSIDERAR EL AUDITOR PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS

LEYES Y REGULACIONES EN LOS ESTADOS FINANCIEROS?

● instituir y operar sistemas apropiados de control interno.

● mantener un registro de leyes importantes que la entidad tiene dentro de su
industria particular y un registro de quejas.
● desarrollar, hacer público y seguir un código de conducta.
● asegurar que los empleados están apropiadamente entrenados y comprenden el
código de conducta.
● monitorear el cumplimiento del código de conducta y actuar apropiadamente para
disciplinar a los empleados que dejan de cumplir con él.
● monitorear los requisitos legales y asegurar que los procedimientos de operación
están diseñados para cumplir con esos requisitos.
● contratar asesores legales para auxiliar en el monitoreo de los requisitos.

2. ¿CUÁL ES EL EFECTO SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LAS LEYES Y

REGULACIONES?

la NIA 250 se refiere a dos tipos de disposiciones normativas. Las primeras son aquellas
que tienen efecto directo sobre los estados financieros, puesto que determinan
cantidades e información que se ha de revelar en los estados financieros de ciertas
entidades particulares; y las segundas son las reglamentaciones que se cumplen por
dirección; no tienen un efecto directo sobre los estados financieros, pero sí sobre el
funcionamiento de la entidad.

Dado que el incumplimiento o desconocimiento de la existencia de alguna reglamentación

puede conllevar la generación de multas, sanciones o litigios que afectan la situación
financiera de la organización, al profesional que se le ha encargado la presente labor de
revisión, se le sugiere la elaboración de una lista de chequeo en donde se definan las leyes
y regulaciones internas del contexto en el que se desarrolla la empresa; para tal fin deberá
crear una catalogación diferenciadora entre disposiciones generales y particulares.
3. ¿CÓMO DEBE DOCUMENTAR EL AUDITOR EL INCUMPLIMIENTO DE LAS LEYES Y
REGULACIONES EN LOS ESTADOS FINANCIEROS?

Cuando el auditor detecta un posible caso incumplimiento, deberá tener una comprensión
de la naturaleza del acto y las circunstancias en las que ocurrió y demás información
necesaria para conocer el impacto sobre los E.F.

- Evaluar los impactos potenciales: impacto económico y legal (Por, ejemplo

expropiaciones), revelaciones y afectación de la razonabilidad de los Estados Financieros.

En las Firmas de Auditores, existen o se cuenta con programas de auditoría que incluyen la
lista de procedimientos para este foco de auditoría, lo importante es que el auditor líder
se asegure que cada procedimiento se aplique y documentar apropiadamente. No basta
con indagaciones (entrevistas), siempre es conveniente realizar procedimientos
complementarios, indagaciones corroborativas y confirmaciones escritas.

4. ¿DAR UN EJEMPLO DE LA UTILIZACIÓN DE LA CARTA DE REPRESENTACIÓN ESCRITA EN

UNA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS?

● una carta de confirmación bancaria, para verificar extractos bancarios.

TALLER ISA 260

1. ¿CUÁLES SON LOS OBJETIVOS DEL AUDITOR CON RESPECTO A LA COMUNICACIÓN EN

UNA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS?

● la comunicación clara a los responsables del gobierno de la entidad de las

responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de estados financieros,
así como una descripción general del alcance y del momento de realización de la
auditoría planificados;
● la obtención de los responsables del gobierno de la entidad de la información
necesaria para la auditoría:
● la comunicación oportuna a los responsables del gobierno de la entidad de los
hechos observados que sean significativos y relevantes en relación con su
responsabilidad de supervisión del proceso de información financiera;
● el fomento de una comunicación eficaz recíproca entre el auditor y los
responsables del gobierno de la entidad.

2. ¿CUÁL ES LA FUNCIÓN DE LA COMUNICACIÓN EN UNA AUDITORÍA DE ESTADOS

FINANCIEROS?

Esta NIA se centra principalmente en las comunicaciones del auditor a los responsables
del gobierno de la entidad. Sin embargo, una comunicación recíproca eficaz es importante
para facilitar:

Al auditor y a los responsables del gobierno de la entidad la comprensión de los asuntos

relacionados con la auditoría en su contexto, y el desarrollo de una relación de trabajo
constructiva.

La obtención de los responsables del gobierno de la entidad de la información necesaria

para la realización de la auditoría. Por ejemplo, los responsables del gobierno de la
entidad pueden facilitar al auditor el conocimiento de la entidad y su entorno, y la
identificación de las fuentes adecuadas de evidencia de auditoría, así como proporcionarle
información sobre transacciones o hechos específicos; y a los responsables del gobierno
de la entidad el cumplimiento de su responsabilidad de supervisar el proceso de
información financiera, reduciendo así los riesgos de incorrección material en los estados
financieros.
3. ¿CUÁLES SON LOS PRINCIPALES ASUNTOS A SER COMUNICADOS EN UNA AUDITORÍA
DE ESTADOS FINANCIEROS?

El auditor comunicará a los responsables del gobierno de la entidad sus responsabilidades

en relación con la auditoría de los estados financieros, haciéndoles saber que:

El auditor tiene la responsabilidad de formarse y expresar una opinión sobre los estados
financieros preparados por la dirección bajo la supervisión de los responsables del
gobierno de la entidad; y (b) la auditoría de los estados financieros no exime a la dirección
ni a los responsables del gobierno de la entidad del cumplimiento de sus
responsabilidades.

El auditor comunicará a los responsables del gobierno de la entidad una descripción

general del alcance y del momento de realización de la auditoría planificados.

Cuando proceda, el auditor explicará a los responsables del gobierno de la entidad los
motivos por los que considera que una práctica contable significativa, aceptable en el
marco de información financiera aplicable, no es la más adecuada teniendo en cuenta las
circunstancias específicas de la entidad.

Las manifestaciones escritas que el auditor solicite.

Declaración de que el equipo de auditoría está certificado y han cumplido con los
requerimientos éticos exigidos.
TALLER ISA 265

1. ¿QUÉ SE ENTIENDE POR DEFICIENCIA DE CONTROL INTERNO?

Es cuando un control está diseñado, se implementa u opera de forma que no sirve para
prevenir, o detectar y corregir incorrecciones en los estados financieros oportunamente
no existe un control necesario para prevenir, o detectar y corregir, oportunamente,
incorrecciones en los estados financieros.

2. ¿CUÁLES SON LAS DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO QUE SE DEBEN COMUNICAR

EN UNA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS?

La identificación de fraude de la dirección, sea o no material, que el control interno de la

entidad no evitó. o La falta de implementación por la dirección de medidas correctoras
adecuadas en relación con deficiencias significativas comunicadas con anterioridad.

La ausencia de un proceso de valoración del riesgo dentro de la entidad, cuando

normalmente cabría esperar que se hubiera establecido dicho proceso.

Evidencia de una respuesta ineficaz ante riesgos significativos identificados (por ejemplo,
ausencia de controles sobre dichos riesgos)

3. ¿CÓMO DEBEN ESTRUCTURARSE LAS COMUNICACIONES DE LAS DEFICIENCIAS DE

CONTROL INTERNO A LOS RESPONSABLES DEL GOBIERNO CORPORATIVO Y A LA
ADMINISTRACIÓN?

El auditor, para determinar el momento en que emitirá la comunicación escrita, puede

tener en cuenta si la recepción de dicha comunicación sería un factor importante para
permitir a los responsables del gobierno de la entidad cumplir sus responsabilidades de
supervisión.

Por lo general, el nivel adecuado de la dirección es el que tiene la responsabilidad y

autoridad necesarias para evaluar las deficiencias en el control interno y adoptar las
medidas correctoras necesarias. En el caso de deficiencias significativas, el nivel adecuado
probablemente sea el presidente ejecutivo o el director financiero (o sus equivalentes), ya
que también se requiere que estas cuestiones se comuniquen a los responsables del
gobierno de la entidad.