Operaciones entre Casa Matriz y Agentes:

 
La empresa LIRIO, SRL se dedica a la venta de productos cosméticos. Durante el
pasado mes de agosto, efectuó contratos con tres agentes para la distribución de
sus productos.
El contrato estipula que la Casa Matriz facturará sus productos directamente al
comprador final, otorgando al agente un 15% de comisión sobre sus ventas. Esta
comisión será descontada directamente de la cobranza, en forma previa al
depósito que harán éstos a la cuenta de la Casa Matriz.
Los gastos por fletes y de envío de la mercancía a los agentes, es por $900 para
“A”, $700 para “B”, y $600 para “C”, los cuales serán absorbidos por la casa
matriz.
 
Las ventas de los agentes, fueron las siguientes:
Agente A: $ 435,000
Agente B: $ 398,000
Agente C: $ 201,000
El costo de las mercancías para la casa matriz representa un 40% del precio de
venta al público.
 
Prepare los respectivos asientos de diario.

Operaciones entre Casa Matriz y Sucursal (prepare, tanto para la Sucursal,

como para la Casa Matriz, asientos de diario, pase al libro mayor, balanza de
comprobación y presente los estados consolidados):
 
 1. Día 1-2-2019. La oficina matriz envía dinero a la sucursal por la cantidad de
$50,000.00 para su operación.
 2. Día 5-2-2019. Se envían mercancías para su venta con un costo de $90,000.00
la política de precias de venta es obtener un margen de utilidad bruta del 40%.
 3. Día 8-2-2019. Las ventas a crédito de la sucursal fueron de $80,000.00
 4. Día 9-2-2019. La sucursal adquirió mercancías para su venta con un costo de
venta de $35,000.00
 

5. Día 15-2-2019. Se cobraron a los clientes $50,000.00 de las ventas a crédito.

 6. Día 16-2-2019. Se enviaron a la oficina matriz mercancías de las adquiridas
localmente con un costo de $20,000.00
 7. Día 18-2-2019. La sucursal tuvo gastos por $9,000.00
 8. Día 20-2-2019 La sucursal envió $20,000.00 a la oficina matriz.
 9. Día 25-2-2019 La sucursal recibió una nota de cargo de la oficina matriz por
$3,000.00 de gastos que liquidó por su cuenta.
 
En el registro de las operaciones no se manejará el ITBIS para darle claridad a las
operaciones y facilitar su registro.
 LIRIO, SRL (casa matriz)
Entrada de diario al enviar la mercancía
01/08/18 RD $

# cuenta Descripción Debito Crédito Debito Crédito

1,034,00
Clientes Agentes
0
Agente A 435,000
Agente B 398,000
Agente C 201,000
Costo de venta de Agente 413,600
Agente A 174,000
Agente B 159,000
Agente C 80,400
Ventas de Agentes 1,034,000
Almacén 413,600
P/R envío de la mercancía al agente

# cuenta Descripción Debito Crédito Debito Crédito

Gasto de venta del agente 2,200
Agente A 900
Agente B 700
Agente C 600
Banco 2,200
P/R los gastos por flete originado por el envío
# cuenta Descripción Debito Crédito Debito Crédito
Banco 878,900
Gasto de venta agente 155,100
Agente A 65,250
Agente B 59,700
Agente C 30,150
Cuenta por cobrar 1,034,000
P/R por el envío de la cobranza por parte de los agentes a la casa matriz

Contabilización de los Libros de la Oficina Matriz

LIRIO, SRL (casa matriz)

Entrada de diario
RD $

Fecha Descripción Debito Crédito Debito Crédito

Sucursal cuenta corriente 50,000
Santiago 50,000
1 Efectivo caja y banco 50,000
01/02/19
Banco 50,000
P/R el envío de efectivo para sus operaciones

Fecha Descripción Debito Crédito Debito Crédito

Sucursal cuenta corriente 90,000

2 Santiago 90,000
05/02/19 Inventario de mercancía 90,000
Almacén I 90,000
 P/R envío de mercancía a la sucursal

Fecha Descripción Debito Crédito Debito Crédito

Costo 48,000
Costo de venta 48,000
3 Inventario 48,000
16/02/19
Inventario mercancía 48,000
P/R costo mercancía

Fecha Descripción Debito Crédito Debito Crédito

Almacén mercancía 20,000
Almacén 1 20,000
4 Sucursal cuenta corriente 20,000
16/02/19
Almacén Santiago 20,000
P/R envío de mercancías a la casa matriz

Fecha Descripción Debito Crédito Debito Crédito

Efectivo caja y banco 20,000
Banco 20,000
5 Sucursal cuenta corriente 20,000
20/02/19
Santiago 20,000
P/R envío de efectivo a la casa matriz

Fecha Descripción Debito Crédito Debito Crédito

Sucursal cuenta corriente 3,000
Santiago 3,000
6 Efectivo caja y banco 3,000
25/02/19
Banco 3,000
P/R los cargos hecho por la matriz
 SUCURSAL, SRL
Entrada de diario
RD $

Fecha Descripción Debito Crédito Debito Crédito

Efectivo caja y banco 50,000
Banco 50,000
1 Matriz cuenta corriente 50,000
01/02/19
Santiago 50,000
P/R el envío de efectivo para sus operaciones

Fecha Descripción Debito Crédito Debito Crédito

Inventario de mercancía 90,000
Matriz cuenta corriente 90,000
2 Almacén I 90,000
05/02/19
Santiago 90,000
P/R envío de mercancía a la sucursal

Fecha Descripción Debito Crédito Debito Crédito

Cuenta por cobrar 80,000
Clientes 80,000
3 Ventas 80,000
08/02/19
Ventas a crédito 80,000
P/R la venta a crédito
 Fecha Descripción Debito Crédito Debito Crédito
Inventarios 35,000
Inventarios de mercancías 35,000
4 Efectivo en caja y banco 35,000
09/02/19
Banco 35,000
P/R compra de mercancía

Fecha Descripción Debito Crédito Debito Crédito

Efectivo caja y banco 50,000
Banco 50,000
5 Cuenta por cobrar 50,000
15/02/19
Clientes 50,000
P/R el cobro de las ventas a crédito

Fecha Descripción Debito Crédito Debito Crédito

Matriz cuenta corriente 20,000
Almacén Santiago 20,000
6 Almacén mercancía 20,000
16/02/19
Almacén 1 20,000
P/R envío de mercancías a la casa matriz

Fecha Descripción Debito Crédito Debito Crédito

Gastos operacionales 9,000
Gastos de ventas 9,000
7 Efectivo caja y banco 9,000
18/02/19
Banco 9,000
P/R los gastos de ventas

Fecha Descripción Debito Crédito Debito Crédito

 Matriz cuenta corriente 20,000
Santiago 20,000
8 Efectivo caja y banco 20,000
20/02/19
Banco 20,000
P/R envío de efectivo a la casa matriz

Fecha Descripción Debito Crédito Debito Crédito

Gastos operacionales 3,000
Gastos de ventas 3,000
9 Matriz cuentas corrientes 3,000
25/02/19
Santiago 3,000
P/R los cargos hecho por la matriz

Mayor, LIRIO SRL (Oficina Matriz)

 DR Banco CR
20,000 50,000
3,000
20,000 53,000
20,000
33,000

Sucursal Cuenta Corriente

50,000 20,000
90,000 20,000
3,000
143,000 40,000
40,000
103,000

Almacén
20,000 90,000
20,000
70,000
 Mayor Sucursal

Bancos Matriz Cuenta Corrientes

50,000 35,000 20,000 50,000
50,000 9,000 20,000 90,000
20,00 40,000 3,000
100,000 64,000 143,000
64,000 40,000
36,000 103,000

Almacén Clientes
90,000 50,000 80,000 50,000
35,000 20,000 50,000
125,000 70,000 30,000
70,000
55,000

Ventas Costos De Venta

80,000 48,0000

Gasto de venta
9,000
3,000
12,000
 Concepto Saldo
Banco 36,000
Cuenta por cobrar 30,000
Almacén 55,000
Matriz cuenta corriente 103,000
121,000 103,000
Ventas 80,000
Costo de venta 48,000
Gasto de venta 12,000
181,000 183,000
Balanza De Comprobación

Estado Financiero
Matriz Sucursal
 Concepto Debito Crédito Debito Crédito
Banco 33,000 36,000
Cuenta por cobrar 30,000
almacén 70,000 55,000
Matriz cuenta corriente 103,000
Sucursal cuenta corriente 103,000
Ventas 80,000
Costos de ventas 48,000
Gastos de ventas 12,000
Total 103,000 103,000 181,000 183,000

Eliminaciones Estado combinado

Debito Crédito Parcial
Banco -3,000
Cuenta por cobrar 30,000
Almacén -15,000
Matriz cuenta corriente 103,000
Sucursal cuenta corriente 103,000
Ventas 80,000
Costos de ventas 48,000
Gastos de venas 12,000
103,000 103,000 188,000