ACTIVIDAD 6

CONTABILIDAD FINANCIERA 3

PRESENTADO POR:
MAYELIN DELGADO
ANYULIS GONZALEZ

PRESENTADO A:
MARTHA LILIANA OLAYA
 BALANCE DE PRUEBA
COMPAÑÍA INTERNA S.A.
BALANCE DE PRUEBA
Código Nombre DEBE
1
11 Efectivo y equivalentes de efectivo
1105 Caja 67,980,465
1110 Bancos 154,873,481
1120 Cuentas de ahorro 7,832,158
1125 Fondos
1135 Fiducia de inversión 118,321,690
1140 Otras inversiones de liquidez 13,450,000
12 Activos Financieros
1205 A valor razonable con efecto en resultados
1210 A costo amortizado 856,354,690
1215 Al costo 43,600,000
13 Deudores clientes y otras cuentas por cobrar
1305 Clientes 11,271,101,542
1325 Socios y accionistas 118,900,000
1330 Otras partes relacionadas
1335 Depósitos
1350 Retención sobre contratos
1330 Empleados 102,727,000
133005 Personal clave de la gerencia
133010 Otro personal
1335 Depósitos 20,000,000
1355 Anticipos de impuestos y contribuciones 192,083,210
135505 Anticipo de impuesto de renta
135510 Anticipo de CREE
135515 Retenciones en la fuente renta
135516 Autorretenciones de renta
135517 Impuesto a las ventas retenido
135518 Impuesto de industria y comercio retenido
135520 Sobrantes en liquidación privada de impuestos
13552001 Impuesto a las ventas
13552005 Impuesto a la renta
13552010 CREE
13552015 Impuesto de industria y comercio
135599 Autorretención CREE
1360 Reclamaciones
1370 Préstamos a terceros 50,000,000
1380 Deudores varios 24,847,600
1399 Deterioro de deudores
14 Inventarios
1401 Anticipos 43,200,000
 1405 Materias primas 551,430,900
1410 Productos en proceso 484,505,000
1415 Obras y proyectos en curso
1428 Productos agrícolas
1430 Productos terminados 1,141,356,936
1435 Mercancias 1,245,638,700
1440 Inmuebles para la venta
1455 Repuestos, suministros y otros 161,070,031
1460 Envases y empaques 94,107,373
1465 Inventarios en tránsito 198,086,439
15 Propiedades, planta y equipo
1504 Terrenos 329,800,000
1516 Construcciones y edificaciones 2,876,559,000
1520 Maquinaria y equipo 2,279,738,293
1524 Equipo de oficina 170,178,431
1528 Equipo de cómputo y comunicación 359,657,760
1540 Flota y equipo de transporte 358,876,000
1590 Mejoras en propiedades ajenas 365,666,600
1592 Depreciación acumulada
159216 Construcciones y edificaciones
159220 Maquinaria y equipo
159224 Equipo de oficina
159228 Equipo de cómputo y comunicación
159240 Flota y equipo de transporte
159280 Propiedades de inversión al costo
159290 Mejoras en propiedades ajenas
16 Activos intangibles
1610 Marcas 183,000,000
1630 Software 195,690,400
1635 Licencias 180,089,740
1650 Otros
1698 Amortización acumulada
169810 Marcas
169830 Software
169835 Licencias
169850 Otros
17 Propiedades de inversión al valor razonable
1710 Edificaciones 664,564,000
18 Otros activos
1805 Pagos anticipados 45,690,320
1810 Bienes de arte
1850 Activo por Impuesto de renta y CREE diferido 298,834,506
TOTAL ACTIVOS
2 Pasivo
21 Obligaciones financieras
 2105 Obligaciones financieras
22 Proveedores
2205 Nacionales
2210 Del exterior
23 Cuentas por pagar
2335 Costos y gastos por pagar
2345 Acreedores oficiales
2355 Socios y accionistas
2365 Retención en la fuente
2367 Iva retenido
2368 Ica retenido
2370 Retenciones y aportes de nómina
2380 Otras
24 Impuestos, gravámenes y tasas
2408 Impuesto a las ventas por pagar
2410 Impuesto de industria y comercio
25 Obligaciones laborales
2510 Beneficios de corto plazo
251005 Cesantias
251010 Intereses a las cesantías
251030 Vacaciones
251040 Otras
26 Provisiones
2605 Para demandas
2620 Para desmantelamiento
27 Pasivo por impuesto de renta y CREE diferido
2705 Pasivo por impuesto de renta y CREE diferido
28 Otros pasivos
2805 Anticipos y avances recibidos

3 Patrimonio
31 Capital
3105 Capital suscrito y pagado
3115 Aportes sociales
3120 Capital asignado
32 Superavit de capital
3205 Prima en colocación de acciones
33 Reservas
3305 Obligatorias
3310 Estatutarias
3320 Voluntarias
34 Ganancias (perdidas) acumuladas
3405 Ganancia (pérdida) por adopción inicial de las NIIF
3410 Ganancia (pérdida) del período
 4 Ingresos
41 Ingresos de actividades ordinarias
4105 Ventas
410505 Ventas brutas
410510 Descuentos, rebajas y similares 510,998,324
4120 Arrendamientos
4140 Cambios en valoración de propiedades de inversión
42 Financieros
4205 Intereses
4210 Diferencia en cambio
4220 Valoración de instrumentos financieros
43 Otros ingresos
4315 Dividendos
4350 Ganancias en disposición y valoración de activos
435005 En venta de propiedades, planta y equipo
5 Gastos
51 Gastos de administración
5105 Beneficios al personal 999,704,987
5110 Honorarios 95,670,000
5115 Impuestos 11,986,431
5120 Arrendamientos 288,986,320
5125 Contribuciones y afiliaciones 3,345,000
5130 Seguros 5,547,000
5135 Servicios 289,658,900
5140 Legales 5,903,210
5145 Mantenimiento y reparaciones 45,793,421
5150 Adecuaciones e instalaciones 7,980,420
5155 Viajes 34,125,490
5160 Depreciaciones 89,212,036
5165 Amortizaciones 104,987,590
5195 Diversos 41,090,428
52 Gastos de ventas y distribución
5205 Beneficios al personal 1,794,390,761
5210 Honorarios 419,496,530
5215 Impuestos 186,932,563
5220 Arrendamientos 161,877,990
5225 Contribuciones y afiliaciones 25,399,485
5230 Seguros 9,143,590
5235 Servicios 1,999,857,320
5240 Legales 2,990,431
5245 Mantenimiento y reparaciones 9,500,491
5250 Adecuaciones e instalaciones 4,795,643
5255 Viajes 294,267,105
5260 Depreciaciones 152,873,379
5265 Amortizaciones 18,300,000
 5295 Diversos 310,764,904
53 Financieros
5305 Intereses 805,199,780
5310 Diferencia en cambio 210,995,674
54 Otros gastos
5405 Deterioro de activos 95,343,600
540501 Deterioro de deudores
55 Impuesto a las ganancias
5505 Impuesto de renta 364,814,993
5510 Impuesto CREE 129,450,481
5515 Impuesto diferido 12,174,199
6 Costo de ventas
6105 Costo de bienes y servicios vendidos 21,435,690,467
6205 Deterioro (reversión) de valor de inventarios 84,569,800
SUMAS IGUALES 56,333,631,008

7 Costos de producción
71 Materia prima consumida
7105 Materia prima consumida 5,875,560,559
72 Mano de obra directa
7205 Mano de obra directa 3,917,040,373
73 Otros costos de producción
7305 Mano de obra indirecta 574,314,167
7310 Honorarios 195,852,019
7320 Arrendamientos 783,408,075
7335 Servicios 652,840,062
7345 Mantenimiento y reparaciones 554,914,053
7350 Adecuaciones e instalaciones 195,852,019
7360 Depreciaciones 102,941,382
7395 Diversos 158,194,643
74 Traslado a inventarios 13,010,917,351
ALANCE DE PRUEBA AJUSTES BALANCE DE PRUEBA AJUSTADO
HABER DEBE HABER ACTIVO PASIVO Y PATRIMO

$ 67,980,465
$ 23,600,000 $ 40,600,000 $ 137,873,481
$ 7,832,158

$ 118,321,690
$ 13,450,000

$ 12,160,500 $ 868,515,190
$ 43,600,000

$ 11,271,101,542
$ 118,900,000

$ 102,727,000

$ 20,000,000
$ 192,083,210

$ 50,000,000
$ 3,600,000 $ 3,600,000 $ 24,847,600
229,543,600 $ 225,422,031 $ (454,965,631)

$ 43,200,000
 $ 551,430,900
$ 484,505,000

$ 1,141,356,936
$ 198,086,439 $ 1,443,725,139

$ 161,070,031
$ 94,107,373
$ 198,086,439 $ -

$ 329,800,000
$ 2,876,559,000
$ 2,279,738,293
$ 170,178,431
$ 359,657,760
$ 35,000,000 $ 323,876,000
$ 365,666,600
907,897,439 $ (907,897,439)
$ 11,985,663 $ (11,985,662.50)
$ 18,997,819 $ (18,997,819.11)
$ 1,418,154 $ (1,418,153.59)
$ 14,985,740 $ (14,985,740.00)
$ 21,000,000 $ 5,981,267 $ 15,018,733.33

$ 1,523,611 $ (1,523,610.83)

$ 183,000,000
$ 195,690,400.0
$ 180,089,740

368,897,750 $ (368,897,750)

$ 664,564,000

$ 45,690,320

$ 298,834,506
7,089,299,780 $ 143,865,995 $ 7,233,165,775

2,446,676,500 $ 25,000,000 $ 2,421,676,500

2,954,987,431 $ 2,954,987,431

1,012,605,556 $ 1,012,605,556
170,120,347 $ 170,120,347
90,548,700 $ 90,548,700
65,439,600 $ 65,439,600
18,967,412 $ 18,967,412
6,784,500 $ 6,784,500
56,494,631 $ 56,494,631
12,895,430 $ 12,895,430

275,421,990 $ 275,421,990
3,766,503 $ 3,766,503.0

362,752,163 $ 362,752,163

198,700,000 $ 198,700,000
39,823,510 $ 39,823,510

1,168,244,440 $ 1,168,244,440

65,983,200 $ 65,983,200

550,000,000 $ 550,000,000

2,568,000,000 $ 2,568,000,000

816,000,000 $ 816,000,000
176,000,000 $ 176,000,000
300,000,000 $ 300,000,000

2,643,578,900 $ 2,643,578,900
31,186,546,790

81,120,000 $ 3,600,000
14,564,000

39,747,772
389,876,500
5,897,651 $ 60,500

3,790,000
12,658,914 $ 6,000,000

$ 2,080,000

$ 54,892,253
$ 225,422,031
 $ 145,285,995

56,333,631,009 $ 711,127,218 $ 711,127,218 $ 23,464,319,694 $ 23,211,956,588

$ 252,363,106

13,010,917,351
 EST. RESULTADOS ASIENTOS DE CIERRE BALANCE GENERAL
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
 $ 31,186,546,790
$ (510,998,324)
$ 84,720,000
$ 14,564,000

$ 39,747,772
$ 389,876,500
$ 5,958,151

$ 3,790,000.00
$ 18,658,914

$ 999,704,987
$ 95,670,000
$ 11,986,431
$ 288,986,320
$ 3,345,000
$ 5,547,000
$ 291,738,900
$ 5,903,210
$ 45,793,421
$ 7,980,420
$ 34,125,490
$ 144,104,288
$ 330,409,621
$ 41,090,428

$ 1,794,390,761
$ 419,496,530
$ 186,932,563
$ 161,877,990
$ 25,399,485
$ 9,143,590
$ 1,999,857,320
$ 2,990,431
$ 9,500,491
$ 4,795,643
$ 294,267,105
$ 152,873,379
$ 18,300,000
$ 310,764,904

$ 950,485,775
$ 210,995,674

$ 95,343,600

$ 364,814,993
$ 129,450,481
$ 12,174,199

$ 21,435,690,467
$ 84,569,800.00
$ 30,980,500,697 $ 31,232,863,803

$ 252,363,106
1. Al cierre del ejercicio, la empresa había adquirido acciones
por valor de $12.100.000 que generan un rendimiento del 0,5% efectivo mensual
No se había registrado la inversión ni los intereses del mes. Método costo amortizado

DEBITOS CREDITOS
1210 INVERSIONES COSTO AMORTIZADO $ 12,100,000
1110 BANCOS $ 12,100,000
SUMAS IGUALES $ 12,100,000 $ 12,100,000

INTERESES $ 60,500
DEBITOS CREDITOS
1210 INVERSIONES COSTO AMORTIZADO $ 60,500
4220 VALORIZACION INTERESES FINANCIEROS $ 60,500
$ 60,500 $ 60,500

2. Las obligaciones financieras por $ 7.089.299.780 generan unos intereses

del 2% efectivo mensual, pagaderos por trimestre vencido. Se requiere contabilizar
la causación de estos intereses del mes correspondiente al cierre

DEBITOS CREDITOS
5305 INTERESES $ 141,785,995
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 141,785,995
$ 141,785,995 $ 141,785,995

3. La cuenta de los servicios públicos del mes de cierre contable, se encuentra sin pagar
por tanto deben causarse. Los valores son los siguientes: AAA $880.000 Electricaribe $1.200.000

DEBITOS CREDITOS
5135 SERVICIOS $ 2,080,000
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 2,080,000
$ 2,080,000 $ 2,080,000

4. Inventarios en tránsito por valor 198,086,439 llegaron el 23 de diciembre/17, y por error involuntario
el almacenista no reportó este hecho. Se requiere cancelar esa cuenta y contabilizar en inventarios
de mercancias

DEBITOS CREDITOS
1435 INVENTARIO DE MERCANCIAS $ 198,086,439
1465 MERCANCIAS EN TRANSITO $ 198,086,439
$ 198,086,439 $ 198,086,439

5. Se recibieron $3.600.000 por concepto de pago de arrendamiento del mes de diciembre/17.

de un local comercial. Se requiere causar y cancelar el pago de este ingreso
 DEBITOS CREDITOS
1380 DEUDORES VARIOS $ 3,600,000
4120 ARRENDAMIENTOS $ 3,600,000
$ 3,600,000 $ 3,600,000

DEBITOS CREDITOS
1110 BANCOS $ 3,600,000
1380 DEUDORES VARIOS $ 3,600,000
$ 3,600,000 $ 3,600,000

6. Depreciar por el método de línea recta, el mes de diciembre. No hay valor de salvamento

CONST. Y EDIFICACIONES $ 2,876,559,000 20 Años

MAQUINARIA Y EQUIPO $ 2,279,738,293 10 Años
EQUIPO DE OFICINA $ 170,178,431 10 Años
FLOTA Y EQUIPO DE TRANPORTE $ 358,876,000 05 Años
Equipo de cómputo y comunicación $ 359,657,760 02 Años
MEJORAS EN PROPIEDAD AJENA $ 365,666,600 20 Años
TOTAL DEPRECIACIONES

5160 DEPRECIACIONES $ 54,892,253

1592 DEPRECIACION ACUMULADA $ 54,892,253
159216 CONST. Y EDIFICACIONES $ 11,985,663 $ 54,892,253 $ 54,892,253
159220 MAQUINARIA Y EQUIPO $ 18,997,819
159224 EQUIPO DE OFICINA $ 1,418,154
159240 FLOTA Y EQUIPO DE TRANPORTE $ 5,981,267
159228 Equipo de cómputo y comunicación $ 14,985,740
159290 MEJORAS EN PROPIEDAD AJENA $ 1,523,611
$ 54,892,253

7. La cuenta clientes por valor de $11.271.101.542 presenta un riesgo de pérdida estimado en el 2%

Contabilizar la provisión de cartera correspondiente.( $11.271.101.542 X2%) =

DEBITOS CREDITOS
5165 AMORTIZACIONES $ 225,422,031
1399 DETERIORO DE DEUDORES $ 225,422,031
$ 225,422,031 $ 225,422,031

8. En conciliación bancaria queda pendiente por contabilizar del mes anterior la suma de $3.500.000
por concepto del 4x mil

DEBITOS CREDITOS
5305 FINANCIEROS $ 3,500,000
1110 BANCOS $ 3,500,000
$ 3,500,000 $ 3,500,000
9. Se vende un automóvil de uso del gerente porque se piensa comprar uno nuevo
el próximo año. El valor en libros es
con una depreciación acumulada de tres años
Valor venta recibido por transferencia electrónica

10. Por error de la auxiliar contable no se había contabilizado un pago a proveedores por valor de $25.000.000

DEBITOS CREDITOS
2205 PROVEEDORES $ 25,000,000
1110 BANCOS $ 25,000,000
$ 25,000,000 $ 25,000,000
 141,785,995.6

icaribe $1.200.000

e/17, y por error involuntario

bilizar en inventarios

diciembre/17.
salvamento

11,985,663
18,997,819
1,418,154
5,981,267
14,985,740
1,523,611
54,892,253

a estimado en el 2%
225,422,031

suma de $3.500.000
 Debe Haber
4350 UTILIDAD VENTA ACTIVOS $ 6,000,000
1110 BANCOS $ 20,000,000
35,000,000 1540 VEHÍCULO $ 35,000,000
21,000,000 1592 DEP.ACUM $ 21,000,000
20,000,000 SUMAS IGUALES $ 41,000,000 $ 41,000,000

ores por valor de $25.000.000.

 ASIENTOS CIERRE CUENTA INGRESOS

4105 VENTAS BRUTAS

410510 DESCUENTOS, REBAJAS Y SIMILARES
4120 ARRENDAMIENTOS
4140 CAMBIOS EN VALORAC. DE PROP. DE INVERS.
4205 INTERESES
4210 DIFERENCIA EN CAMBIO
4220 VALORACIÓN INSTR. FROS
4315 DIVIDENDOS
4350 GANANCIAS EN DISPOSIC. Y VALOR. ACTIVOS 435005 EN VENTA
5905 GANANCIAS Y PÉRDIDAS
5905 GANANCIAS Y PÉRDIDAS

SUMAS IGUALES

ASIENTOS CIERRE CUENTA GASTOS

5105 BENEFICIOS AL PERSONAL

5110 HONORARIOS
5115 Impuestos
5120 Arrendamientos
5125 Contribuciones y afiliaciones
5130 Seguros
5135 Servicios
5140 Legales
5145 Mantenimiento y reparaciones
5150 adecuaciones e instalaciones
5155 viajes
5160 Depreciaciones
5165 Amortizaciones
5195 Diversos
5205 Beneficios al personal
5210 Honorarios
5215 Impuestos
5220 Arrendamientos
5225 Contribuciones y afiliaciones
5230 Seguros
5235 Servicios
5240 Legales
5245 Mantenimiento y reparaciones
5250 Adecuaciones e instalaciones
5255 Viajes
5260 Depreciaciones
5265 Amortizaciones
5295 Diversos
5305 Intereses
5310 Diferencia en cambio
5405 Deterioro de activos
5505 Impuesto de renta
5510 Impuesto CREE
5515 Impuesto diferido
6105 Costo de bienes y servicios vendidos
6205 Deterioro (reversión) de valor de inventarios
5905 GANANCIAS Y PÉRDIDAS
SUMAS IGUALES

CIERRE GANANCIAS Y PÉRDIDAS 5905

5905 GANANCIAS Y PÉRDIDAS

5905 GANANCIAS Y PÉRDIDAS
5905 GANANCIAS Y PÉRDIDAS
5906 GANANCIAS Y PÉRDIDAS
5905 GANANCIAS Y PÉRDIDAS
5905 GANANCIAS Y PÉRDIDAS

CÁLCULO IMPTO RENTA Y RESERVA LEGAL

3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO 0
2404 IMPORENTA (33%) -
3305 RESERVA LEGAL (10%) -
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO -
0 -

CONTABILIZACIÓN IMPORENTA
5905 GANANCIAS Y PÉRDIDAS
2404 IMPORENTA
SUMAS IGUALES

CONTABILIZACIÓN RESERVA LEGAL

5905 GANANCIAS Y PÉRDIDAS
3305 RESERVA LEGAL
SUMAS IGUALES

CONTABILIZACIÓN UTILIDAD NETA

5905 GANANCIAS Y PÉRDIDAS
3605 UTILIDAD DEL PERIODO
SUMAS IGUALES
35005 EN VENTA