1.

IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE: Contabilización

operaciones MANEJO DEL EFECTIVO O EQUIVALENTE AL EFECTIVO

 Denominación del Programa de Formación: TECNICO EN CONTABILIZACION

DE OPERACIONES COMERCIALES Y FINANCIERAS

• Código del Programa de Formación: 133100

• Nombre del Proyecto: CREACIÓN DE UNA EMPRESA DIDÁCTICA PARA APLICAR CRITERIOS DE
RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN DE LOS HECHOS ECONÓMICOS.

• Fase del Proyecto: Análisis y Diagnostico

• Competencia ; 210303022 - RECONOCER RECURSOS FINANCIEROS DE

ACUERDO CON METODOLOGÍA Y NORMATIVA.

 Actividad de Proyecto AP5: APLICAR CRITERIOS DE RECONOCIMIENTO Y

MEDICIÓN EN LOS HECHOS ECONÓMICOS DE ACUERDO CON NORMATIVA
Y POLÍTICAS CONTABLES.

• Resultados de Aprendizaje Alcanzar: 586314 - 3. RECONOCER

ACTIVOS, SEGÚN CRITERIOS DE MEDICIÓN, PROCEDIMIENTO TÉCNICO Y
NORMATIVA

• Duración de la Guía: horas

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2. PRESENTACION

Estimado Aprendiz

Con esta guía usted podrá identificar y aplicar la normatividad vigente sobre el manejo
de efectivo y bancos en los entes económicos. Para adquirir dicho conocimiento es
necesario consultar la información, desarrollar las actividades propuestas y consultar
las Normas Internacionales de Contabilidad y decretos al respecto. Aplique sus
conocimientos previos, desarrollando sus actividades de manera autónoma
sistemática y organizada y trabajando de manera colaborativa.

El manejo del efectivo es uno de los controles

fundamentales que se debe tener en cuenta en la
Administración del capital de trabajo de una
empresa. El objetivo fundamental de una buena
gestión es poder garantizar su disposición para
pagar pasivos o incrementar inversiones y al mismo
tiempo evitar que haya excedentes altos de dinero.
En la administración del efectivo hay dos áreas
fundamentales: presupuesto de efectivo y control
interno.

El control interno es necesario para asegurarse que el efectivo tiene un buen manejo y es
utilizado según las políticas de la organización. Según las NIC, los equivalentes a efectivo
son inversiones a corto plazo de gran liquidez (máximo a 3 meses) que son fácilmente
convertibles en importes determinados de efectivo, están sujetos a un riesgo poco
significativo de cambios en su valor.
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3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE
APRENDIZAJE 3.1
Actividades de Reflexión Inicial

Duración de la actividad: 0.50 horas trabajo directo - 1 hora trabajo independiente- Total
1.5 Horas
Para iniciar el desarrollo de esta guía, lo invito a realizar las siguientes actividades de
reflexión sobre la importancia de esta actividad en el contexto del proceso contable
3.1.1 Haga un relato relacionado con las experiencias o situaciones vividas en su
núcleo familiar o entorno con respecto al manejo del efectivo y solicitud de productos
como apertura de cuentas y realización de consignaciones en entidades bancarias o
financieras, controles del manejo del efectivo.

Una vez haya desarrollada la actividad de manera individual y desescolarizada

preséntelas por escrito consérvelas en su portafolio para compartirlas con su GAES.
Su instructor escogerá a uno de los GAES para socializarlas con el resto del grupo.

3.1.2 Con su GAES mediante juego de roles represente las experiencias o situaciones
que ha vivido con entidades financieras acerca de la apertura de cuentas o productos,
consignaciones, retiros de efectivo y los soportes que allí se usan; prepare su
representación y preséntelo ante sus compañeros e instructor en un tiempo no mayor
a diez minutos, su instructor realizara realimentación

3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios

para el aprendizaje.)

Duración de la actividad: 1 hora trabajo directo- 3 horas trabajo independiente- Total 4

horas

Apreciado Aprendiz: Se propone con las siguientes actividades que usted a través de
su proyecto formativo denominado “CREACIÓN DE UNA EMPRESA DIDÁCTICA PARA APLICAR CRITERIOS
DE RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN DE LOS HECHOS ECONÓMICOS” pueda comprender la importancia
del manejo del efectivo y sus equivalentes. Para lo cual usted realizara las siguiente
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 3.2.1 De acuerdo a sus conocimientos de manera individual de respuesta a los
siguientes interrogantes, argumente sus respuestas.
1. ¿Qué considera usted es efectivo y equivalente al efectivo?

2. ¿Son necesarios los controles del efectivo, que tipos de controles conoce?

3. ¿Qué documentos considera y/o conoce usted se deben usar para el control y
manejo del efectivo?

4. ¿Según su criterio, deben existir reglas para el manejo del efectivo, enuncie
mínimo 6 posibles reglas que se deberían implementar?

5. Enumere y explique los riesgos que se presentan en el manejo del efectivo en una
empresa.

6. ¿Usted cree que el dinero guardado en entidad financiera está seguro al 100%?

Estimado Aprendiz: Socialice con su GAES y participe en un debate organizado por su

instructor.

Es pertinente recordarle que debe mantener las anteriores actividades

en su portafolio de evidencias, insumo importante para su
proceso formativo de aprendizaje.

3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y

Teorización).

Duración de la actividad: 16,5 horas trabajo directo - 34 horas trabajo independiente-

Total 50.5 horas
3.3.1 Indague acerca de los siguientes interrogantes
1. Que es efectivo y equivalente al efectivo, que representa.

2. En que cuentas se clasifica el efectivo

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3. CAJA GENERAL

Definición

Dinamica de la cuenta y contabilización

Registro en sus libros

Determinacion de los saldos

 Que es un arqueo de caja: quien lo realiza, en qué momento se

realiza, que busca, qué ocurre si no es correcto, qué tipo de
sanciones
 Cuales son las instrucciones para realizar un arqueo

4. CAJA MENOR


Definición

Dinámica de la cuenta y contabilización

Registro en sus libros

Determinación de los saldos
 Cuáles y como son los desembolsos de caja menor
 De un ejemplo del recibo de caja menor
 De un ejemplo del libro de caja menor
 Que es un reembolso de caja menor

 Que documentos intervienen en el reembolso de caja menor

 Enuncie ejemplos de desembolso de caja menor

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 5. BANCOS

Definición

Dinámica de la cuenta y contabilización

Registro en sus libros

Determinación de los saldos

Conciliación bancaria

a. Definición

b. Objetivos

c. Tipos de conciliaciones

d. Qué son partidas conciliatorias

e. Cheques pendientes de cobro, definición.

f. Notas debito bancarias, definición.

g. Notas crédito bancarias, definición

3.3.2 En trabajo con su GAES visite 3 Bancos diferentes e indague y elabore un

cuadro comparativo sobre el tipo de cuentas que se manejan allí

3.3.3 Elabore de manera Individual y desescolarizada un cuadro donde indique:

a. Pasos a seguir para realizar una conciliación bancaria

b. Documentos que se requieren para una conciliación, recuerde los

conceptos vistos en la guía de soportes contables y títulos valores
(conciliación, un Extracto bancario y un libro auxiliar de bancos); puede
consultar en cualquier texto de contabilidad relacionado en la
bibliografía.

c. Elabore un ejemplo con ayuda y explicación de su instructor

d. Contabilizacion de las partidas conciliatorias

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3.3.4 Diseñe de manera Individual y desescolarizada un ejercicio de caja general y
caja menor para los siguientes puntos: puede consultar en cualquier texto de
contabilidad relacionado en la bibliografía.

a. Constitución y cancelación de caja menor: reconocimiento (registro

contable)

b. Reembolso de caja menor: ejercicio práctico de reconocimiento y soportes

c. Realice un ejercicio de arqueo de caja general

Arqueo y ajustes contables: Diferencias surgidas en el arqueo

Sobrante, diga porque motivos se presenta y como se reconoce
(contabiliza)
Faltante, diga porque motivos se presenta, y como se reconoce
(contabiliza

Estas actividades consérvelas dentro de su portafolio de evidencias. De igual

manera esté atento a los lineamientos para la socialización y realimentación
por parte del instructor

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3.4 Actividades de transferencia del conocimiento

Duración de la actividad: 6 horas trabajo directo - 12 horas trabajo independiente- Total

18 horas

Felicitaciones estimado aprendiz, luego de haber construido saber, en conjunto

con sus compañeros e instructor, es momento que demuestre todo lo que ha
asimilado acerca de esta Guía, por tanto desarrolle las actividades a continuación:

3.4.1 Desarrolle taller sobre arqueo de caja, caja menor, reembolso de caja,
conciliación bancaria, inversiones equivalentes al efectivo propuesto por el
instructor. Aplique ejercicios y formatos de arqueo de caja menor, reembolso de
caja, conciliación bancaria hacia su proyecto Formativo.

Socialice el desarrollo de esta guía con su Grupo y guárdela en su

portafolio.

Materiales y recursos

Ambiente de formación: (Aula, Laboratorio, taller, unidad productiva) elementos

y condiciones de seguridad industrial, salud ocupacional y medio ambiente

Ambiente de formación SENA, Aplicativo Sofía, Biblioteca Sena, Biblioteca

Virtual Sena, WEB, Trabajo independiente.

Materiales: Computador, televisor, Video beam, marcadores borrables,

borrador tablero, esferos negros, lápiz negro, resmas papel blanco carta.
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 4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN
Duración de la actividad: 6 horas trabajo directo- Total

Evidencias de Criterios de Evaluación Técnicas e

Aprendizaje Instrumentos de
Evaluacion

Responde a `preguntas 1. Diferencia entre caja

sobre reconoci einto
medición del efectivo y
equivalente al efectivo
Caja , bancos, libro auxiliar
de bancos, conciliación
bancaria, arqueos de cajas 3. Contabiliza recibos y
y registros contables del
efectivo y bancos.
Evidencias de Producto:
menor y caja general
2. Contabiliza la caja menor
con sus
correspondientes
reembolsos
ajustes de caja.
4. Contabiliza
comprobantes de egreso.

5. Contabiliza los ajustes

Informe sobre los cambios de
ocurridos en las políticas
contables del proyecto correcciones, comisiones
aplicando los principios de
formativo.
contabilidad generalmente
aceptados y de acuerdo con
las normas éticas
Producto:
Informe de las políticas profesionales para el caso.
organizacionales sobre el
manejo de tesorería. Para
el proyecto: 6. Elabora registros en el Técnica:
Observación del
Diligenciamiento de los libro de bancos y elabora producto
registros contables conciliación bancaria realiza
referentes a caja, caja los ajustes
menor, apertura de cuenta correspondientes de Instrumento: lista de
bancaria, elaboración del acuerdo con la normatividad chequeo
acta de constitución del vigente y las políticas
fondo fijo de caja menor, organizacionales.
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 diligenciamiento del libro
auxiliar de bancos del
reembolso de caja menor y
de la planilla de
conciliación bancaria.

5. GLOSARIO DE TERMINOS

Arqueo de caja: El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del

efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado
todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo
que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también
para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente.

Conciliación bancaría: Es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que
la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el
banco suministra por medio del extracto

Efectivo: El efectivo constituye un recurso que puede ser utilizado para varios fines,
generalmente está integrado por billetes y monedas, cheques, giros bancarios, depósitos
a la vista y deposito a plazos.

Entidades financieras: son intermediarios del mercado financiero y pueden ser: Bancos
o cajas de ahorros, intermediarios que administran y prestan dinero; empresas financieras,
que son otro tipo de intermediarios financieros, que sin ser bancos, ofrecen préstamos o
facilidades de financiamiento en dinero.

Políticas contables niif: Las políticas contables son las convenciones, reglas y acuerdos
necesarios para que la empresa pueda determinar cómo va a reconocer, medir, presentar
y revelar sus transacciones; estas políticas contables definen qué tratamiento darle en los
estados financieros a cada tipo de transacción en un período determinado.
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Reembolso de caja menor: Es un procedimiento en el cual el responsable del fondo de
caja menor, hace entrega de los soportes de los gastos incurridos para que le sea
rembolsado su valor y así recuperar el fondo de caja menor a su monto inicial.

6. REFERENTES BILBIOGRAFICOS

6.1 BIBLIOGRAFÍA

Estupiñan, R.J.(2013). nic/niif transición y adopción en la

empresa.Bogotá:Ediciones de la U.

Godoy,E.(2016). Aplicación contable para pequeñas y medianas empresas

pymes.Bogotá: grupo editorial nueva legislación

Godoy,E.(2016). Contabilidad y presentacion de estados financieros.Bogotá:

grupo editorial nueva legislación

Vasquez,R., Franco,W. (2013). El abc de las niif.Bogotá:Legis.

Diaz, H.(2006), Contabilidad general enfoque práctico con aplicaciones

informáticas, Mexico: editorial Pearson Prentice Hall.
Gudiño,E,.Coral,L.(2016). Contabilidad plus. México D.F: McGraw-Hill.

Sinisterra,G., Polanco,L.(2010). Contabilidad sistema de informacion para las

organizaciones

México D.F: McGraw-Hill

6.2 WEBGRAFÍA

Imagen 1 :

https://encrypted-tbn0.gstatic.com. Recuperado de : https://encrypted-

tbn0.gstatic.com/images?q=tbn:ANd9GcQ5x88gUR_UA_nhDbL6s5V52SWq
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Imagen 2. Grandespymes.com.ar.(2017). Recuperado de:

http://www.grandespymes.com.ar/wp-content/uploads/2015/06/Siete-estrategias-
para-mejorar-el-flujo-de-efectivo-en-su-pyme.jpg
Actualicese.com.(2000-2017). Caja menor. Recuperado de:
http://actualicese.com/modelos-y-formatos/etiqueta/caja-menor/
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 Contabilidad y finanzas.com(2008). Taller conciliación bancaria. Recuperado de:
contabilidadyfinanzas.com/taller-conciliacion-bancaria.html

Invierta en Colombia.com.co.(2013). Inversión en el sector de bpo. Recuperado

de:
http://www.inviertaencolombia.com.co/images/Adjuntos/Factsheet_Bpo_2013.pdf

6.3 INFOGRAFIA

Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones
de libros, revistas, artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo
en inglés y español, que pueden ser consultadas desde la red del SENA.

http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale,

Galé Cengage Learning, Océano para administración, Knovel, Océano universitas P&M,
Proquest

7. CONTROL DEL DOCUMENTO

Dependen Razón del

Nombre Cargo cia Fecha Cambio

Ricardo La Rotta
Autor (es) Contreras Instructor CSF - Mayo Actualización
Coordinació
n 2017 formato
contabilidad
y
finanzas

Yuly Esperanza
Avila Vargas Instructor CSF - Mayo Actualización
GFPI-F-019 V03
 Coordinació
n formato

2017
contabilidad
y
finanzas

Revisión Jasbleidy CSF –

y Contreras Beltrán Líder Desarrollo Unidad Mayo Actualización
Aprobació
n: Curricular Pedagógica 2017 formato

Stella Patricia
Vargas Coordinadora CSF - Mayo Actualización
Coordinació
n 2017 formato
contabilidad
y

finanzas
Luz Marina Febrero Modificada para
Jimenez S Instructora 2020 el curso

GFPI-F-019 V03