Corporación Universitaria Latinoamericana – CUL

Programa de Contaduría Pública.

TALLER SISTEMA TRIBUTARIO EN COLOMBIA.
Presentado por: Alejandro José Polo Santiago

1)¿Conoces el origen de los Impuestos?

R/ta: Los impuestos tienen su origen en el precepto Constitucional según el cual
todos los nacionales están en el deber de contribuir al financiamiento de los gastos
e inversiones del Estado dentro de los conceptos de justicia y equidad.
(artículo 95, numeral 9º de la Constitución Política de Colombia).
http://service.udes.edu.co/modulos/documentos/rafaelcantor/LOSIMPUESTOSORIGENYCLA
SI FICACION.pdf

2) ¿cómo funciona el Sistema Tributario en Colombia?

R/ta: Si bien la polémica en torno a una eventual reforma tributaria ha llevado a
que los sectores se planteen los retos y fuentes de donde deben venir esos
nuevos ingresos, muchos ciudadanos aún no tienen claro el mapa del sistema
tributario en el país. Por esta razón, en LR llevamos a cabo una nueva foto sobre
el funcionamiento y principales características que se deben tener en cuenta a la
hora de cumplir con las obligaciones fiscales.
 El reto de las empresas es el uso de la factura electrónicas.
 'Más aumentos de la tasa de interés, necesarios'
 Usuarios de microcrédito: un tercio tiene alerta de sobreendeudamiento

a) Resalta los aspectos más importantes que llamaron tu atención, sobre

el Sistema Tributario en Colombia:

 Los impuestos son los principales recursos con que cuenta el Estado
para cumplir con sus cometidos.
 es una forma de participar en los asuntos de la comunidad,
 en ellos también se refleja lo que queremos como sociedad

http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/Opinion/asi-funciona-el-sistematributario-
de-colombia-y-la-dian.asp?Miga=1
 3¿Cuáles son los impuestos que hay en nuestro País? Realiza un mapa
conceptual donde muestres su clasificación.
R/ta: Existen 5 tipos de impuestos en Colombia, a continuación, le contamos
cuáles son

CLASIFICACION DE IMPUESTOS

NACIONALES
NACIONALES
DIRECTOS
Valor agregado(IVA) INDIRECTOS
IMPUESTO de Renta

Timbre Nacional

Contribución especial
Son

son gravámenes
que recae sobre la
Gravámenes producción
establecidos

por la ley
DEPARTAMENTALES REGIONALES
Impuesto al consumo Impuesto industria y comercio
Impuesto al Registro
Predial unificado
Sobretasa de la gasolina
Delineación urbana
Impuestos a los vehículos
I de azar y espectáculo

https://encolombia.com/economia/economiacolombiana/impuestoencolombia/
4)¿Cuál es la función del Ministerio de Hacienda? ¿Cuál es su relación con la
DIAN?
El Ministerio de Hacienda y Crédito Público (Min hacienda) es el encargado de
definir, formular y ejecutar la política económica de Colombia, los planes
generales, programas y proyectos relacionados con esta, como también la
preparación de leyes, y decretos y la regulación, en materia fiscal, tributaria,
aduanera, de crédito público, presupuestos, de tesorería, cooperativa, financiera,
cambiaria, monetaria y crediticia, sin perjuicio de las atribuciones dadas a la Junta
Directiva del Banco de la República y las que dirija a través de organismos
adscritos o vinculados para el ejercicio de las actividades que correspondan a la
intervención del estado en las actividades financieras, bursátil, aseguradora y
cualquiera otra relacionada con el manejo, aprovechamiento e inversión de los
recursos del ahorro público y el tesoro nacional de conformidad con la
Constitución colombiana de 1991.
¿Cuál es su relación con la DIAN?
La Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -
DIAN -, tiene como objeto coadyuvar a garantizar la seguridad fiscal del Estado
Colombiano y la protección del orden público económico nacional, mediante la
administración y control al debido cumplimiento de las obligaciones tributarias
Fuente: La República - | Sector: Actualidad Nacional | Pág. 14-15.

https://id.presidencia.gov.co/gobierno/minhacienda

¿Qué descuadres fiscales en nuestro país ha dejado el Coronavirus?

Tan sólo por el dólar a $4.000 los pagos de deuda se podrían encarecer $2,7
billones y las bajas del petróleo a US$33 implicarían $4,9 billones de menos
ingresos por renta petrolera, según el Marco Fiscal.
El coronavirus, y los efectos directos e indirectos que ha provocado en la
economía mundial, han provocado grandes cambios en dos de los principales
indicadores de la economía colombiana: el dólar y el petróleo, situación que podría
incrementar los riesgos de que las finanzas de la Nación se estén descuadrando.
www.elespectador.com>coronavirus>los-descuadres-fiscales...

5 ¿Qué es la DIAN?
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), es una entidad adscrita
al Ministerio de Hacienda, establecida como una Unidad Administrativa Especial,
mediante Decreto 2117 de 1992, mediante el cual se fusionaron la Dirección de
Impuestos Nacionales (DIN) con la Dirección de Aduanas Nacionales (DAN).
Mencione las 5 principales funciones de la DIAN:
a)control y vigilancia sobre el cumplimiento del régimen cambiario en materia de
importación y exportación de bienes y servicios, gastos asociados a las mismas,
financiación en moneda extranjera de importaciones y exportaciones, y
subfacturación y sobrefacturación de estas operaciones.
b)La administración de los impuestos comprende su recaudación, fiscalización,
liquidación, discusión, cobro, devolución, sanción y todos los demás aspectos
relacionados con el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
c)Le compete actuar como autoridad doctrinaria y estadística en materia tributaria,
aduanera, de control de cambios en relación con los asuntos de su competencia,
así como los atinentes a los Sistemas Especiales de Importación-Exportación,
Zonas Francas, Zonas Económicas Especiales de Exportación y las Sociedades
de Comercialización Internacional.
d)La administración de los derechos de aduana y demás impuestos al comercio
exterior, comprende su recaudación, fiscalización, liquidación, discusión, cobro,
sanción y todos los demás aspectos relacionados con el cumplimiento de las
obligaciones aduaneras.
e)La administración de los derechos de explotación y gastos de administración
sobre los juegos de suerte y azar explotados por entidades públicas del nivel
nacional comprende su recaudación, fiscalización, liquidación, discusión, cobro,
sanción y todos los demás aspectos relacionados con el cumplimiento de estas
obligaciones.
https://www.misabogados.com.co/blog/dian-que-es-y-cual-es-su-objetivo

6) ¿Qué es el RUT? El Registro Único Tributario (RUT) es un documento

administrado por la DIAN como forma de mecanismo para identificar, ubicar y
tener certeza de quienes son los contribuyentes y quienes son las personas aptas
para tributar en Colombia. Pues en este se incluyen todos los datos requeridos
para identificar a la persona o entidad inscrita (Natural o jurídica). En otras
palabras, es un medio para conocer la actividad económica de los usuarios,
facilitando la recaudación y administración de los tributos. https://rut-dian.co/
¿Qué es el NIT? El NIT es el Número de Identificación Tributaria que te asigna la
DIAN cuando te inscribes en el RUT. ... El NIT es un número único que sirve para
identificar a cada uno de los contribuyentes en las diferentes cuestiones
tributarias, cambiarias y aduaneras a las que están obligados.
www.facturadirecta.com › Numero-de-identificación-tributaria-NIT
Dibuja un esquema donde indiques los pasos para obtener el RUT y el NIT
como persona jurídica .

PASOS PARA OBTENER EL RUT Y EL NIT COMO PERSONA JURÍDICA .

Paso 2: Elaboración del

PASO:1 consulta
documento de
constitución y estatutos

Paso 3: Realizar el pago de

Paso 4: Diligenciamiento
impuesto de registro
del PRE - RUT

Paso 5: Diligenciamiento de Paso 6: Pago e ingreso de

los formularios RUES la documentación

file:///G:/GUÍA%20PARA%20LA%20MATRICULA%20DE%20PERSONA%20JURÍDICA.pdf

7) ¿Qué es la Retención en la Fuente?

La retención en la fuente es una forma de recaudar anticipadamente el impuesto
de la renta, el cual, el Estado cobra anualmente. ... Existen otras retenciones,
como el reteica del Impuesto de Industria y Comercio y el Reteiva del Impuesto al
Valor Agregado.
¿Cuáles son las obligaciones del Agente Retenedor?
Todo agente de retención en la fuente debe cumplir una serie de obligaciones
definidas por la ley, y su incumplimiento será sancionado.
 Obligación de retener.
Naturalmente que todo agente retenedor debe practicar la retención en la fuente
cuando haya lugar a ello. la operación sujeta a retención no supere los topes
establecidos por la ley (4 UVT en servicios y 27 UVT en compras). i un agente de
retención estando obligado a practicar la retención y no lo hiciere, deberá
responder ante el estado por el valor dejado de retener incluyendo intereses.
 Obligación de declara
Todo agente de retención está en la obligación de declarar las retenciones que
haya practicado. La obligación de presentar la declaración de retención en la
fuente comienza cuando el agente de retención inicia actividades, no a partir de la
fecha de inscripción en la Rut, en caso que esta sea anterior a la fecha de inicio de
actividades.
La declaración se debe presentar correctamente y dentro de los plazos fijados por
el reglamento.
 Consignar las retenciones
El agente retenedor está en la obligación de consignar oportunamente los valores
retenidos. Si no lo hace, su declaración se considera ineficaz. Adicionalmente, el
hecho de no pagar oportunamente las retenciones practicadas, es considerado un
delito penal por la legislación colombiana, castigado hasta con 108 meses de
cárcel, en los términos que se señalan en el siguiente artículo.
El artículo 48 código penal, Este delito se conoce como omisión de agente de
retención.
 Expedir certificados.
Los agentes de retención están obligados a expedir los respectivos certificados de
retención a los sujetos pasivos a quienes se les haya retenido. El certificado debe
ser expedido dentro de los plazos fijados por el gobierno nacional, pues de no
hacerse el agente de retención en la fuente se expone a ser sancionado por la
Dian.
Te invito a consultar y adjuntar la tabla de Retención en la Fuente de este
año.
ww.siigo.com › blog › empresario › que-es-el-iva
8)¿Qué es el Impuesto al consumo? El impuesto sobre las ventas, comúnmente
denominado impuesto al valor agregado IVA, es un gravamen que recae sobre el
consumo de bienes y servicios. En Colombia se aplica en las diferentes etapas del
ciclo económico de la producción, importación y distribución.
¿Qué es el IVA? El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un impuesto
indirecto que grava el consumo. ... En cada compra pagamos el precio del bien
más el porcentaje de impuestos que se le aplica a su coste. El ingreso obtenido
por este impuesto sirve para proporcionar recursos al Estado.
Busca una factura, toma una foto y adjúntala, donde aparezca este cobro.

¿Tú pagas IVA? Explica:

Si pagamos, Cada vez que adquirimos bienes de consumo asumimos este costo
adicional por los mismos, de igual manera cuando mi mamá realiza transacción, y
en los recibos de servicios públicos.
9 ¿Cuáles son las condiciones que tienen los responsables del impuesto
sobre las ventas:
se encuentra la responsabilidad de inscribirse en el RUT y mantenerlo actualizado,
expedir factura de venta o documento equivalente, así como facturar el IVA,
declarar y pagarlo, ya sea de forma bimestral, cuatrimestral o anual (este último
aplica para los contribuyentes del SIMPLE).
Adicionalmente, los responsables del IVA deberán cumplir lo establecido en el
artículo 509 del Estatuto Tributario –ET–, relativo a la obligación de llevar un
registro auxiliar de ventas y compras, y una cuenta mayor o de balance
denominada “impuesto a las ventas por pagar”.
https://actualicese.com/obligaciones-de-los-responsables-del-iva/

10) De acuerdo a tu investigación y a lo que contestaste en la pregunta

anterior, responde si es Falso (F) o Verdadero (V):

Los responsables del Impuesto sobre las ventas tienen las siguientes
condiciones:

a) Inscribirse en el registro nacional de vendedores que lleva la Administración de

Impuestos ( V )

b) La inscripción se hace mediante el formulario Registro Único Tributario ( V )

c) Los responsables del Régimen Común deben entregar factura o documento

equivalente para todas las operaciones que realicen y conservar copia de ellas en
sus archivos, independientemente de su calidad de contribuyente o no
contribuyente de los impuestos ( V )

d) Los responsables del Impuesto deben cumplir las disposiciones sobre

contabilidad del Código de Comercio y, además llevar un registro auxiliar de
ventas y compras, y una cuenta mayor o de balance cuya denominación será
impuesto a las ventas por pagar ( V )
11) ¿En qué consiste el Impuesto de Industria y Comercio? ¿En qué
consiste el Impuesto Predial? ¿Quiénes lo pagan? ¿Cuándo se debe pagar?
 ¿En qué consiste el impuesto de industria y comercio?
Es el impuesto que se genera por el ejercicio o realización directa o indirecta de
cualquier actividad industrial, comercial o de servicios en un determinado
municipio y se causa así la persona posea o no establecimiento de comercio.

 ¿En qué consiste el Impuesto Predial ?

El impuesto predial unificado es un impuesto municipal, de manera que cada
municipio se encarga de recadar los fondos que provienen de él, y se paga de
manera anual. Las tasas de este impuesto varían de acuerdo al tipo de propiedad
y al municipio en el que se encuentre la propiedad entre 0,3% y 3,3%.

 ¿Quiénes lo pagan?
El Impuesto Predial Unificado lo pagan todos los propietarios, poseedores o
usufructuarios de bienes inmuebles que estén ubicados dentro del Distrito
Capital: ... Predios financieros. Depósitos y parqueaderos. Predios no
urbanizables.

 ¿Cuándo se debe pagar?

En nuestro país, el impuesto predial se paga y se calcula de manera anual,
durante los primeros dos meses del año. También existe la posibilidad de pagarlo
de manera bimestral, a excepción de los contribuyentes que aportan la cuota
mínima, es decir: los jubilados, pensionados o mayores de sesenta años.
www.shd.gov.co › shd › predial-quienes-deben-pagar

12) aprende sobre lo siguiente: Servicios bancarios

Explica ¿En qué consiste el 4 por 1000; comenta si a ti te lo están cobrando
y sobre qué servicios bancarios?
En síntesis, el 4×1000 consiste en que por cada mil pesos que se retire de una
entidad financiera, cuatro pesos se destinan al pago de este impuesto. El
recaudado de este descuento a través de Bancos u otras entidades financieras
son remitida al Gobierno Nacional.
A mi no me lo cobran, pero a mi mama si cuando recibe su sueldo en el BBVA,
13). Normalmente en las páginas de la Cámara de Comercio, de acuerdo a la
ciudad donde se encuentre la persona jurídica o persona natural, registran
información para dar solución a las necesidades los comerciantes.
Visita la página de la Cámara de Comercio de Barranquilla y explica los
requisitos que deben cumplir los comerciantes referentes a la actividad
económica
Los Sres. comerciantes para llevar a cabo un excelente desarrollo de sus
actividades económicas es indispensable dar cumplimiento a una serie de
requisitos que a continuación pueden visualizar de no cumplir estos resquicitos,
puede llevar a su sellamiento e incluso a la imposición de multas.
 Inscribirse en el registro mercantil.
 Diligenciar el certificado de uso de suelos.
 Adquirir el certificado de derechos de autor.
 Adquirir el concepto sanitario.
 Certificado de seguridad.
 Control de pesas y medidas.
 Lista de precios.
 Inscripción en el Rut.
 Informar al comandante de la policía sobre la apertura del establecimiento
de comercio.
 Lo que dice el código de policía.
https://www.gerencie.com/requisitos-que-un-establecimiento-de-comercio-debe-cumplir-para-
poder-abrir-al-publico.html

14)el Contador Público y su perfil profesional

Para ti…a. ¿Qué habilidades debe tener un Contador Público?
Para mí la habilidad que debemos tener las puedo relacionar de la sgte manera:

 Capacidad para adaptarse a los cambios constantes.

 Un profundo entendimiento de los datos para utilizarlos y comunicarlos
adecuadamente.
 Un pensamiento crítico que lo lleve a ser capaz de solucionar problemas y
tomar decisiones
 a) Realiza un mapa conceptual donde plasmes estas habilidades

HABILIDADES

CAPACIDAD PARA ENTENDIMIENTO PENSAMIENTO

ADAPTACION CRITICO

a los para que lo lleve a

ser

capaz de solucionar
utilizarlos y comunicarlos
cambios constantes problemas y tomar
adecuadamente
decisiones

Mencione las 5 principales funciones de un Contador Público en una

Empresa.

 Revisar los libros contables de los clientes.

 Documentar informes financieros para los clientes:
 Analizar las ganancias y los gastos.
 Elaborar el balance de los libros financieros.
 Redactar informes sobre el estado financiero de sus clientes.
www.contaduria.gov.co › home › accesos › organización-funciones

15 a. ¿Qué es la ética?
La ética es una disciplina filosófica cuyo objeto de estudio es la moral. ... Para la
Real Academia de la Lengua es la parte de la filosofía que trata del bien y del
fundamento de sus valores.
b)¿Qué es la Ética profesional?
La ética profesional se refiere al conjunto de normas o principios por los cuales
debe regirse una persona en el ámbito laboral. ... Trata de establecer conciencia
de responsabilidad en la ejecución de la profesión, mediante los valores que tiene
cada persona.
www.recursoshumanostv.2019/01/28>que-es-la-etica-profesional..

16).Para un Gerente de una Empresa es primordial la contratación de un

Contador Público con un alto sentido de responsabilidad y ética. Sin
embargo, se presentan situaciones que los comprometen cuando han fallado
a esta integridad.

a. ¿Qué es la Junta Central de Contadores?

La Junta Central de Contadores es el Tribunal Disciplinario de la Contaduría
Pública en Colombia y organismo de inspección y vigilancia de la misma, sus
orígenes se remontan a 1956 cuando, como resultado de los esfuerzos
mancomunados de los diversos entes sociales interesados en el proyecto de
profesionalización de la contaduría pública en Colombia, se expidió el Decreto-ley
2373 del 18 de septiembre, mediante el cual se reglamentó la profesión de
Contador y se creó el Tribunal Disciplinario para juzgar las faltas cometidas por los
profesionales en el ejercicio de la Contaduría Pública.
b¿Cita un caso real donde haya sido sancionado un Contador Público y
explica tu posición con respecto a esta situación?
El contador Francisco Alarcón Cardona, identificado con la cedula de ciudadanía
N°10,232.741.con T.P.11471-T fue sancionado superior a un año por la DIAN,
mediante resolución N°668 del 1 de junio 2017 y ejecutada el día 23 de agosto
2017 y con fecha de vencimiento 23 de agosto 2.018.
Mi posición con respecto a esta situación es bastan engorrosa, debido a que un
profesional de esta rama ceñido a uno principios Éticos, que debe ponerlos en
práctica para evitar cualquier tipo de sanciones.