ESTUDIO ECONÓMICO ( Caso práctico)

Costos de producción

La planta productora de mermelada de fresa está planeada, hasta

Ahora, para laborar un solo turno de trabajo, por lo que queda
abierta la posibilidad de que funcione hasta por dos e incluso tres
turnos diarios. A partir de los resultados del estudio de mercado y
puesto que la marca y una parte del producto (la mermelada para
diabéticos) son nuevos, se planea en primera instancia laborar un
turno durante los tres primeros años, y elevar la jornada a dos turnos
de trabajo los últimos dos años del horizonte de análisis, tal y como
se muestra en la tabla 4.8.

Presupuesto de costos de producción

intervienen directamente en producción. En las tablas 4.9 a 4.12 se muestra
cada una de ellas.
Tabla 4.9 Costo de materia prima

TABLA 4.9 Notas: Se toma como base de cálculo la cantidad total de producto que se pretende vender y el
Balance de materia prima mostrado en el estudio técnico. Se ha dicho que 5% de la producción será de mermelada dietéti
normal. Estrictamente, la tabla de materia prima debería contener, además del azúcar, un edulcorante distinto, tal como e
pero, por razones de simplicidad, en lo sucesivo se considerará que 100% de la producción es de mermelada normal.
Se considera un año laboral de 300 días.
De acuerdo con la ley del impuesto sobre la renta en vigor en México, para el cálculo del precio de
Las materias primas no se consideran el impuesto al valor agregado (IVA), ya que este impuesto sólo es una transferencia d

Tabla 4.12 (Consumo de energía eléctrica)

Consumo anual = consumo diario total × 300 = 410.9 × 300 =123 270 kw/h
Se considera un 5% adicional de imprevistos:
Consumo total = 123 270 × 1.05 = 129 434 kw/año
Carga total por hora = 129 434 kw/año × 1 año/12 meses × 1 mes/25 días × 1 día/8 h = 53.93 kw/h
Demanda concentrada = 70% de la carga total = 53.93 × 0.7 = 37.75 kw/h
Cargo por mantenimiento: 25% adicional sobre la carga total
Cargo por alumbrado público = 6% adicional sobre la carga total
Carga total neta = 129 434 kw/año × 1.25 × 1.06 = 171 500 kw/año
Costo = 0.953 pesos/kw/h
Horas por año = 8 h/día × 300 días/año = 2 400 h
Costo anual = 37.75 kw/h × 2 400 h/año × 0.953 pesos/kw = 86 342 pesos/año
 CONSUMO DE AGUA
De acuerdo con el reglamento de seguridad e higiene vigente, un trabajador debe contar con una disponibilidad de 150 lit
de agua potable por día. La plantilla laboral de la empresa será de 26 personas, por lo que se deberá contar con 3 900 litro
potable, tan sólo para los trabajadores. La empresa tiene otras necesidades de agua como son:
•  Limpieza diaria del equipo de producción = 600 litros
•  Limpieza diaria general de la empresa = 500 litros
•  Riego de áreas verdes = 300 litros
•  Agua disponible para el personal = 3 900 litros
•  Lavado de fruta y proceso en general = 3 000 litros
•  Consumo diario total = 8 300 litros/día
•  Consumo anual = 8 300 L/día × 300 días/año + 5% imprevistos = 2 615 m

NOTA: De acuerdo con la tarifa vigente para el consumo industrial de agua, que es de 12,35 pesos/m^3 se tiene un costo a

COSTO TOTAL ANUAL= 12,35pesos/m^3 *2615m^3/año = 32.295 pesos/año

Combustibles
El único gasto de combustible atribuible a producción es el diesel que consumirá la caldera. Su costo es igual a:
Consumo de la caldera en litros de diesel por hora = 8 litros/h
Horas que permanece encendida por día = 7 h/día
Consumo diario = 56 litros
Consumo anual = 56 litros/día x 300 días/año = 16
800 litros/año
Precio del diesel = 4.2 pesos/litro
Costo anual = 16 800 litros/año × 4.2 pesos/litros = 70 560 pesos/año

Mantenimiento
El costo de mantenimiento implica una revisión periódica de los sistemas neumáticos, de rodamiento, de bandas y, en
general, de todas las máquinas que lo requieran. Se dijo en el estudio técnico que era más conveniente para la
empresa contratar externamente este servicio (outsourcing). Los equipos que
Requieren mantenimiento son:
Costo de control de calidad
Ya se había acordado en el estudio técnico que dado el tipo de pruebas de control de calidad que es necesario realizar sob
producto y la periodicidad que las leyes sanitarias exigen para la realización de tales pruebas, era más conveniente contrat
laboratorio externo para llevarlas a cabo que invertir en equipo y en el laboratorio mismo. Estas pruebas son:
•  Microbiológicas. Cuenta total. Se debe realizar una prueba por semana.
•  Contenido proteico. Se debe realizar una prueba cada seis meses.
Se pidió cotización a un laboratorio especializado que proporcionó una cifra de costo anual de
$32 800.
Las otras dos pruebas que son peso neto del producto y prueba de vacío del producto terminado
Se harán en la propia planta, y aunque la prueba de vacío es una prueba destructiva, se considera sin costo para la planta,
realizará una vez al día.

Cargos de depreciación
Las leyes impositivas vigentes consideran a la depreciación como un cargo deducible de impuestos.
Estrictamente hablando, debería hacerse un cargo de depreciación para producción, otro para administración y uno más p
ventas; sin embargo, para efectos de simplicidad y para evitar un prorrateo de área construida y de instalaciones hidráulic
eléctricas, se atribuye todo el cargo de depreciación a producción. El dato aparece en la tabla 4.27 de depreciación y amor
Por lo tanto, este cargo ya no aparecerá en la determinación del costo de administración y de ventas. Éste asciende a $443
la inversión total.

Presupuesto de costos de producción

Al resumir en una sola tabla todos los datos obtenidos, se tiene el siguiente costo de producción (vea tabla 4.15).
Mantenimiento anual de los dos vehículos $ 90 000
Combustible de los dos vehículos 120 000, Viáticos ≤6 000 .Total anual $216 000
Por lo tanto, el costo total anual de la gerencia de ventas aparece en la tabla 4.19
Determinación de la TMAR de la empresa
y la inflación considerada Como se dijo, la TMAR (tasa mínima aceptable de rendimiento) sin inflación es la tasa de gananc
considera inflación, la TMAR es la tasa de crecimiento real de la empresa por arriba de la inflación. Esta tasa también es co
las ganancias pronosticadas y que eventualmente vaya a la bancarrota.
El valor que se le asigne depende básicamente de tres parámetros: de la estabilidad de la venta de
productos similares (mermeladas), de la estabilidad o inestabilidad de las condiciones macroeconómicas del país y de las c
En el caso a que se hace referencia, las ventas históricas de otras mermeladas muestran estabilidad aceptable con una ten
ventas.
Finalmente está la fiera competencia en el mercado de las mermeladas, dominado por cinco
Determinación de la TMAR de la empresa
y la inflación considerada Como se dijo, la TMAR (tasa mínima aceptable de rendimiento) sin inflación es la tasa de gananc
considera inflación, la TMAR es la tasa de crecimiento real de la empresa por arriba de la inflación. Esta tasa también es co
las ganancias pronosticadas y que eventualmente vaya a la bancarrota.
El valor que se le asigne depende básicamente de tres parámetros: de la estabilidad de la venta de
productos similares (mermeladas), de la estabilidad o inestabilidad de las condiciones macroeconómicas del país y de las c
En el caso a que se hace referencia, las ventas históricas de otras mermeladas muestran estabilidad aceptable con una ten
ventas.
Finalmente está la fiera competencia en el mercado de las mermeladas, dominado por cinco
marcas que son: Elías Pando, Herdez, Grupo Sanha, Kraft y McCormick, abarcando cerca del 70%
de vender y el
ón será de mermelada dietética y 95% de mermelada
dulcorante distinto, tal como el aspartame o la fructosa
s de mermelada normal.

cio de
sto sólo es una transferencia de dinero.
n una disponibilidad de 150 litros diarios
deberá contar con 3 900 litros de agua
on:

pesos/m^3 se tiene un costo anual de:

Su costo es igual a:

damiento, de bandas y, en
onveniente para la
 que es necesario realizar sobre el
, era más conveniente contratar a un
stas pruebas son:

nado
idera sin costo para la planta, ya que se

uestos.
ra administración y uno más para
da y de instalaciones hidráulicas y
a 4.27 de depreciación y amortización.
e ventas. Éste asciende a $443 490 para

ción (vea tabla 4.15).

 inflación es la tasa de ganancia anual que solicita ganar el inversionista para llevar a cabo la instalación y operación de la empresa. Co
ación. Esta tasa también es conocida como premio al riesgo, de forma que en su valor debe reflejar el riesgo que corre el inversionista

nta de
económicas del país y de las condiciones de competencia en el mercado. A mayor riesgo, mayor ganancia.
bilidad aceptable con una tendencia siempre a la alza, con diferentes pendientes alcistas, lo cual, en primera instancia, habla de poco
ción y operación de la empresa. Como no se
el riesgo que corre el inversionista de no obtener

nancia.
n primera instancia, habla de poco riesgo en las
 ESTUDIO ECONÓMICO ( Caso práctico)

Costos de producción

TABLA 4.8 (Aprovechamiento de la capacidad instalada a traves de los años)

Se pretende vender 1050 toneladas

es decir $ 1,050,000 kilogramos
pero en frascos 500 $ 2,100,000
Precio de venta 12.62
INGRESOS $ 26,502,000

PERIODO ANUAL PRODUCCIÓN ANUAL (Toneladas)

8 1050
9 1050
10 1050
11 2100
12 2100

Presupuesto de costos de producción

Se considera un año
Tabla 4.9 (Costo de materia prima) laboral

MATERIA PRIMA CANTIDAD POR LOTE

(Kg)
Benzoato de sodio 0.5
Ácido cítrico 0.1
Pectina 10.0
Azúcar 100.0
Fresa 213.0

Tabla 4.10 (Costo de envases y embalajes)

Precio
$ 7,000
$ 7,000
$ 7,000
$ 581

MATERIA PRIMA CANTIDAD POR LOTE

Frasco de 500 g 1000

 Etiquetas 1000
Tapas 1000
Cajas de cartón 83.0

Tabla 4.11 (Otros materiales)

CONCEPTO
CONSUMO MENSUAL
Cubrebocas desechables 60 pzas
Guantes de látex 30 pares
Cofias 14 pzas
Batas 5 pzas
Botas de látex 5 pzas
Bota Industrial 2 pares
Franela 20 m
Detergente industrial 25 kg
Escobas 5 pzas
Bactericida 7,5 litros
Cepillos Industriales 5 litros

Tabla 4.12 (Consumo de energía eléctrica)

EQUIPO UNIDADES

Báscula 2
Bandas transp. 2
Bandas transp. Larga 1
Lavadora 1
Tanque de Al 3
Tanque concentr. Al 2
Tanque mezcla MP 1
Tapadora 1
Ventilador 1
Caldera 1
Etiquetadora 1
Envasadora 1
Esterilizadora 1
Preesterilización de vapor 1
Computadora 2
Alumbrado

Consumo anual = consumo diario total × 300 = 374,9 × 300 =123 270 kw/h
Se considera un 5% adicional de imprevistos:
Consumo total = 112.470 × 1.05 = 118.094 kw/año
Carga total por hora = 118.094 kw/año × 1 año/12 meses × 1 mes/25 días × 1 día/8 h = 49,21 kw/h
Demanda concentrada = 70% de la carga total = 49,21 × 0.7 = 34,44 kw/h
Cargo por mantenimiento: 25% adicional sobre la carga total
Cargo por alumbrado público = 6% adicional sobre la carga total
Carga total neta = 118.094 kw/año × 1.25 × 1.06 = 171 500 kw/año
Costo = 0.953 pesos/kw/h
Horas por año = 8 h/día × 300 días/año = 2 400 h
Costo anual = 34,44 kw/h × 2 400 h/año × 0.953 pesos/kw = 78.780 pesos/año

TABLA 4.13 (COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA)

PLAZA PLAZAS/TURNO

Obrero 14
Almacenista 1

TABLA 4.14 (COSTO DE MANO DE OBRA INDIRECTA)

PERSONAL SUELDO MENSUAL EN $

Gerente de producción $ 8,00

Secretaria $ 2,00
Subtotal
35% de prestaciones
TOTAL

COMBUSTIBLES
Consumo de la caldera 8 litros/h
Horas que permanece encendida 7 horas/dia
Consumo diario 56 litros
Consumo anual 56 litros/dia
300 dias/año
$ 16,800 litros/año
Precio del diesel 4.2 pesos/litro
Costo anual $ 70,560 pesos/año

MANTENIMIENTO
Costo de adquisición de equipos especiales
El costo por aplicar mantenimiento a los equipos asciende a

Sueldo del técnico mensual $ 3,000

anual $ 36,000
(+) 35% prestaciones $ 12,600
Total anual $ 48,600

Costo de mantenimiento externo $ 58,390

Costo de mantenimiento interno $ 25,000
Sueldo del técnico $ 48,600
Total costo mantenimiento anual $ 131,990

Control de calidad
Se pidió cotización a un laboratorio especializado que proporcionó una cifra de costo anual
$ 32,800

Cargos de depreciación
$ 443,490

TABLA 4.15 (PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN)

CONCEPTO COSTO TOTAL ANUAL

Materia prima $ 9,295,65
Envases y embalajes $ 11,473,39
Otros materiales $ 51,49
Energía eléctrica $ 78,78
Agua $ 20,61
Combustible $ 70,56
Mano de obra directa $ 539,46
Mano de obra indirecta $ 162,00
Mantenimiento $ 131,99
Control de calidad $ 32,80
Depreciación $ 443,49
TOTAL $ 22,300,24

TABLA 4.16 (GASTOS DE ADMINISTRACIÓN)

CONCEPTO SUELDO MENSUAL EN $

Gerente general $ 12,00

Secretaria $ 2,50
Contabilidadexterna $ 3,00
Limpieza general $ 4,00
Vigilancia $ 2,00
Subtotal
35% de prestaciones
TOTAL

TABLA 4.17 (GASTOS DE ADMINISTRACIÓN)

 COMIDA EMPLEADOS
Se otorga 1 comida por trabajador 10
Considerando que se tienen 25 pero 24
y estará fuera de la hora de comida $ 72,000

GASTOS DE OFICINA
$ 3,000 mensual
$ 36,000 anual

CONCEPTO COSTO
Sueldos del personal $ 380,70
Gastos de Oficina $ 36,00
Comida para empleados $ 72,00
TOTAL $ 488,70

TABLA 4.18 (GASTOSDE VENTA)

CONCEPTO SUELDO MENSUAL EN $

Gerente de ventas $ 2,00

Choferes $ 7,00
Repartidor $ 3,50
Subtotal
35% de prestaciones
TOTAL

TABLA 4.19 (GASTOS DE VENTA)

COMISIÓN DE VENTAS
0.50%
Se pretende vender 1050 toneladas
es decir $ 1,050,000 kilogramos
pero en frascos 500 $ 2,100,000
gramos osea que se duplica
PRECIO $ 12.62
COMISIÓN DE VENTAS $ 132,510
PUBLICIDAD $ 200,000
OPERACIÓN VEHICULOS $ 216,000

CONCEPTO COSTO
Sueldos $ 202,50
Comisión por ventas $ 132,51
Publicidad $ 200,00
Operación de vehiculos $ 216,00
TOTAL $ 751,01

TABLA 4.20 (COSTOS TOTALES DE PRODUCCIÓN)

 CONCEPTO COSTO
Materia prima $ 9,295,65
Envases y embalajes $ 11,473,39
Otros materiales $ 51,49
Energía eléctrica $ 78,78
Agua $ 20,61
Mano de obra directa $ 539,46
Mano de obra indirecta $ 162,00
Combustible $ 70,56
Mantenimiento $ 131,99
Control de calidad $ 32,80
Depreciación $ 443,49
TOTAL $ 22,300,24

TABLA 4.21 (COSTO TOTAL DE OPERACIÓN)

CONCEPTO COSTO
Costo de producción $ 22,300,24
Costo de administración $ 488,700
Costo de ventas $ 751,010
TOTAL $ 23,539,95
COSTO UNITARIO/500G $ 11.2

TABLA 4.22 (ACTIVO FIJO DE PRODUCCIÓN)

CANTIDAD EQUIPO

1 Bascula 1,5 toneladas

1 bascula 0,5 toneladas
1 lavadorade aspersión
1 tanqueal 400 litros
3 tanque de al 800 ltros
2 tanque de concentracion
11 valvula de paso de AI2 pulgadas
1 preestiliadora de vapor
3 bomba de AI, 2 pulgadas
7 tuberia de AI. 2 pulgadas(mts)
18 banda transportadora (metros)
1 envasadora
1 tapadora
1 esterilizadora
1 etiquetadora
1 ventilador
2 monta cargas
1 caldera
1 sistema urificador de agua
 2 estibas para esterilizadora
1 equipo para verificar vacio
1 pherramienta para aneniminto

Tabla 4.23 activo fijo de oficinas y ventas

Cantidad Concepto

computadoras e
2 impresoras
6 escritorio secretarial
12 sila secretarial
14 vestidor
1 maquina de escribir
1 fax
2 camioneta 2 toneladas
6 muebles de baño
1 estufa de gas
1 horno de microondas
20 sala comedor
1 mesa
TOTAL

Inversion
Tabla 4,24 costo total de terreno y obra civil
CONCEPTO COSTO en pesos
terreno $ 600,000
construccion concreto $ 900,000
construccion limina $ 354,000
banda perimetral $ 22,000
TOTAL $ 1,876,000

Tabla 4,25 inversion en activo diferido

INVERSIÓN TOTAL SIN DIFERIDO
CONCEPTO % de calculo

Planeacion e integracion 3%

Ingenieria del proyecto 3.5%

Supervición
1.5%

Administacion del proyecto 0.5%

TOTAL
TABLA 4.26 INVERSION TOTAL EN ACTIVO FIJO FIJO Y DIFERIDO
CONCEPTO COSTO en pesos
Equipo de produccion $ 3,106,54

$ 420,10
Equipo de oficinas y ventas
Terreno y obra civil $ 1,876,00
Activo diferido $ 385,90
Sub total $ 5,788,55
mas 5% imprevitos $ 289,42
TOTAL $ 6,077,98

Tabla 4,27 Depreciacion y amortizacion de activo fijo y diferido (en pesos)

CONCEPTO valor
Equipo de produccion $ 3,106,548
vehiculos $ 320,000
Equipo de oficina $ 55,100
computadoras $ 45,000
obra civil $ 1,276,000
inversion diferida $ 385,907
TOTAL

Tabla 4.28 costo de inventario de matera prima

CONCEPTO consumo anual

benzoato de sodio 1.050kg

acido citrito 210kg
pectina 21ton
frascos 500g 2.163miles
etiquetas 2.163miles
tapas 2.163miles
cajas de carton 179.7miles
TOTAL

Tabla 4.29 valor del activo circulante

Valores e inversiones $ 751,010 $ 112,652
Inventario $ 360,000 $ 144,000 $ 2,931,397
Cuentas x cobrar $ 23,539,952 $ 1,961,663

CONCEPTO COSTO en pesos

valores e inversiones $ 112,652
inventarios $ 2,931,397
cuentas por cobrar $ 1,961,663
TOTAL $ 5,005,711

Tabla 4.30 tabla de pago de la deuda (en pesos)

PRÉSTAMO $ 1,500,000
PLAZO 5 AÑOS
TASA 34% ANUAL
CUOTA $ 663,595.94

Año Interés

0
1 $ 510,000
2 $ 457,777
3 $ 387,799
4 $ 294,028
5 $ 168,375

Tabla 4.31 clasificacion de costos

CONCEPTO COSTO en pesos
ingresos $ 26,502,000
costos totales $ 23,539,952
costos variables $ 21,185,957
costos fijos $ 2,353,995

Se pretende vender 1050 toneladas

es decir $ 1,050,000 kilogramos
pero en frascos 500 $ 2,100,000
COSTO UNITARIO/500G $ 11.21

COSTO VARIABLE UNI

10.0885509 Q= F/(P-V)

PRECIO UNITARIO F=costos fijos

P=precio unitario
12.62 V=costo variable unitario

PUNTO DE EQUILIBRIO
$ 929,900.29 frascos de 500 g
$ 464,950.14 Toneladas

INGRESO DE EQUILIBRIO
$ 11,735,341.63

Tabla 4.32 Ingresos y costos totales a diferentes niveles de produccion

Ingresos en miles Costo total en miles de
Produccion (toneladas)
de pesos pesos
250 6,310 5,605
500 12,620 11,210
750 18,930 16,814
1,050 26,502 23,540

PUNTO DE EQUILIBRIO
30,000

25,000

20,000
 PUNTO DE EQUILIBRIO
30,000

25,000

20,000

15,000

10,000

5,000

-
200 300 400 500 600 700 800 900 1,000 1,100

Ingresos en miles de pesos Costo total en miles de pesos

Utilidades y pérdidas

Tabla 4.33 Determinacion de ingresos sin inflacion

num frascos de precio unitario en
Año
500 g pesos
1 2,100,000 12.62
2 2,100,000 12.62
3 2,100,000 12.62
4 4,200,000 12.62
5 4,200,000 12.62

Tabla 4.34 BALANCE GENERAL INICIAL

ACTIVO PASIVO
Activo Circulante Pasivo Circulante

Valores e inversiones Sueldos,deudas,

$ 112,652 impuestos
Inventarios $ 2,931,397
Cuentas por cobrar $ 1,961,663 Pasivo Fijo
SUBTOTAL $ 5,005,711 prestamo a 5 años
Activo Fijo
Equipo de produccion $ 3,106,548 TOTAL PASIVO
Equipo de oficinas y
$ 420,100
ventas
Terreno y obra civil $ 1,876,000 CAPITAL
SUBTOTAL $ 5,402,648 Capital Social

Activo diferido $ 385,907

TOTAL ACTIVO $ 10,794,266 PASIVO+CAPITAL

Tabla 4.35 ESTADO DE RESULTADOS (PERDIDAS Y GANANCIAS)

CONCEPTO AÑO 1-5

Produccion 1050 Toneladas
(+)Ingresos $ 26,502,000
(-)Costos produccion $ 22,300,242
 (-)Costo de administracion
(-)Costo de venta
(=)Utilidad antes de impuesto UAI
(-)IMPUESTO 47%
(=)utilidad despues de impuesto
(+)Depreciacion
(=)FLUJO NETO DE EFECTIVO
$ 488,700
$ 751,010
$ 2,962,048
$ 1,392,162
$ 1,569,885
$ 420,425
$ 1,990,310

Tabla 4.36 estado de resultados con inflacion, sin financiamiento y producción constante
AÑO 0
producción 1050
(+)Ingresos $ 26,502,000
(-)Costos produccion $ 22,300,242
(-)Costo de administracion $ 488,700
(-)Costo de venta $ 751,010
(=)Utilidad antes de impuesto UAI $ 2,962,048
(-)IMPUESTO 47% $ 1,392,162
(=)utilidad despues de impuesto $ 1,569,885
(+)Depreciacion $ 420,425
(=)FLUJO NETO DE EFECTIVO $ 1,990,310

TABLA 4,37 estado de resultado con inflacion, financiamiento y produccion constante

AÑO 1
producción 1050
(+)Ingresos $ 31,802,000
(-)Costos produccion $ 26,795,000
(-)Costo de administracion $ 544,000
(-)Costo de venta $ 1,013,000
(-) Costo financieros $ 510,000
(=)Utilidad antes de impuesto UAI $ 2,940,000
(-)IMPUESTO 47% $ 1,381,800
(=)utilidad despues de impuesto $ 1,558,200
(+)Depreciacion $ 532,000
(-)pago de capital $ 154,000
(=)FLUJO NETO DE EFECTIVO $ 1,936,200

FLUJO NETO DE EFEC

$ 1,936,200 $ 2,385,580

INVERSION INICIAL TASA RENTABILIDAD

$ 8,446,696 10.42%

VAN= -INV INICIAL+flujo efect año1 / (1

(1+TASA RENTABILIDAD)^n +flujo de efe
efec año 4 / (1+TASA RENTABILIDAD)^n
 VAN= -INV INICIAL+flujo efect año1 / (1
VAN (1+TASA RENTABILIDAD)^n +flujo de efe
efec año 4 / (1+TASA RENTABILIDAD)^n
$ 2,447,919.01
CO ( Caso práctico)

APROVECHAMIENTO DE LA CAPACIDAD
33%
33%
33%
67%
67%

300 dias

CONSUMO
CONSUMO DIARIO EN 7 LOTES (Kg) COSTO PESOS/Kg ANUAL (Kg) CONSUMO TOTAL ANUAL EN $
3.5 35 $ 1,050 $ 36,750
0.7 250.0 $ 210 $ 52,500
70.0 220.0 $ 21,000 $ 4,620,000
700.0 4.8 $ 210,000 $ 1,008,000
1491.0 8.0 $ 447,300 $ 3,578,400
TOTAL $ 9,295,650

Merma en % Nuevo Precio Merma en $ Rendimiento

3% 7216 0.03 0.97
3% 7216 0.03 0.97
3% 7216 0.03 0.97
3% 599 0.03 0.97

CANTIDAD POR DIA 3% DE MERMA COSTO POR CONSUMO AÑO

MILLAR (MILES)
7000 7216 3440 $ 2,163
 7000 7216 465 $ 2,163
7000 7216 1200 $ 2,163
581.0 599 2400 $ 180
TOTAL

CONSUMO UNITARIO EN $ COSTO ANUAL

CONSUMO ANUAL EN $
720 pzas 0,5 pzas $ 360 $ 360
360 pares 11,0 par $ 3,960 $ 3,960
168 pzas 0,8 pza $ 135 $ 134
60 pzas 70,0 pza $ 4,200 $ 4,200
60 pzas 60,0 par $ 3,600 $ 3,600
4 pares 250,0 par $ 1,000 $ 1,000
240 m 3,10 m $ 744 $ 744
300 kg 75,0 kg $ 22,500 $ 22,500
60 pzas 10,0 pza $ 600 $ 600
90 litros 150,0 litros $ 13,500 $ 13,500
60 pzas 15,0 pza $ 900 $ 900
TOTAL ANUAL $ 51,499

CONSUMO KM/H/ CONSUMO

NÚM MOTORES HP DEL MOTOR MOTOR KM/H/ TOTAL H/DIA

2 0.5 0.5 1.0 2

1 0.5 0.5 0.5 8
2 1.0 2.5 5.0 8
3 3.0 4.0 12.0 8
2 3.0 3.5 7.0 1
1 3.0 3.5 3.5 1
1 3.0 3.5 3.5 3
3 0.8 1.25 3.75 6
1 1.0 2.5 2.5 3
2 1.0 2.5 5.0 6
1 1.0 2.5 2.5 6
3 0.8 1.25 3.75 6
1 1.0 2.5 2.5 8
1 1.0 2.5 2.5 8
2 0.2 0.5 0.3 8
9.0 9.0 8
TOTAL

$ 112,470
$ 118,094
 $ 49.21
$ 34.44
$ 156,474
0.953
$ 2,400
$ 78,780

SUELDO
TURNOS/DIA MENSUAL/PLAZA EN SUELDO ANUAL/PLAZA SUELDO TOTAL
EN $ ANUAL EN $
$
1 $ 2,200 $ 26,400 $ 369,600
1 $ 2,500 $ 30,000 $ 30,000
TOTAL $ 399,600
$ 539,460 35%

SUELDO TOTAL
UELDO MENSUAL EN $
ANUAL EN $

8,000 $ 96,000
2,000 $ 24,000
Subtotal $ 120,000
35% de prestaciones $ 42,000
TOTAL $ 162,000

$ 1,459,750
4% año
$ 58,390 pesos/año
COSTO TOTAL ANUAL
9,295,650
11,473,395
51,499
78,780
20,618
70,560
539,460
162,000
131,990
32,800
443,490
22,300,242

SUELDO TOTAL
UELDO MENSUAL EN $
ANUAL EN $
12,000 $ 144,000
2,500 $ 30,000
3,000 $ 36,000
4,000 $ 48,000
2,000 $ 24,000
Subtotal $ 282,000
35% de prestaciones $ 98,700
TOTAL $ 380,700
 COSTO
380,700
36,000
72,000
488,700

SUELDO TOTAL
UELDO MENSUAL EN $
ANUAL EN $
2,000 $ 24,000
7,000 $ 84,000
3,500 $ 42,000
Subtotal $ 150,000
35% de prestaciones $ 52,500
TOTAL $ 202,500

COSTO
202,500
132,510
200,000
216,000
751,010
COSTO
9,295,650
11,473,395
51,499
78,780
20,618
539,460
162,000
70,560
131,990
32,800
443,490
22,300,242

COSTO PORCENTAJE
22,300,242 94.5
488,700 1.9
751,010 3.6
23,539,952 $ 100
11.21

PRECIO UNITARIO EN 5% FLETES Y COSTO TOTAL PUESTO

$ SEGUROS EN $ EN PLANTA EN $

37,600 - 37,600
28,300 - 28,300
115,000 5,750 120,750
61,000 3,050 64,050
84,800 12,750 267,150
248,100 24,810 521,010
6,500 - 71,500
201,700 10,085 211,785
16,900 - 50,700
2,800 - 19,600
25,000 22,500 472,500
163,350 8,178 171,528
108,100 5,405 113,505
482,900 24,145 507,045
122,400 6,120 128,520
5,500 - 5,500
84,800 8,480 178,080
96,500 4,825 101,325
8,100 - 8,100
 3,900 - 7,800
3,100 - 3,100
17,100 - 17,100
TOTAL $ 3,106,548

precio unitario en
costo total en pesos
precios

22,500 45,000
2,800 16,800
700 8,400
400 5,600
1,100 1,100
3,100 3,100
160,000 320,000
2,100 12,600
1,800 1,800
2,500 2,500
150 3,000
200 200
$ 420,100

5,543,555
% de calculo PORCENTAJE

inversion total sin

diferidos $ 166,307

inversion en activo
de produccion
$ 108,729
inversion total sin
diferidos $ 83,153

inversion total sin $ 27,718

diferidos
TOTAL $ 385,907
COSTO en pesos
3,106,548

420,100

1,876,000
385,907
5,788,555
289,428
6,077,983

% 1 2 3 4
8% $ 248,524 $ 248,524 $ 248,524 $ 248,524
20% $ 64,000 $ 64,000 $ 64,000 $ 64,000
10% $ 5,510 $ 5,510 $ 5,510 $ 5,510
25% $ 11,250 $ 11,250 $ 11,250 $ 11,250
5% $ 63,800 $ 63,800 $ 63,800 $ 63,800
10% $ 38,591 $ 38,591 $ 38,591 $ 38,591
$ 431,675 $ 431,675 $ 431,675 $ 431,675

costo de 45 dias en
costo anual en pesos
pesos
36,750 5,513
52,500 7,875
4,620,000 693,000
7,440,720 1,116,108
1,005,795 150,869
2,595,600 389,340
431,280 64,692
TOTAL $ 2,427,397
 Pago a capital Deuda despues de
Anualidad (CUOTA)
(AMORTIZACIÓN) pago
$ 1,500,000
$ 663,596 $ 153,596 $ 1,346,404
$ 663,596 $ 205,819 $ 1,140,586
$ 663,596 $ 275,797 $ 864,789
$ 663,596 $ 369,568 $ 495,221
$ 663,596 $ 495,221 $ -

$ 21,185,957 90%
$ 2,353,995 10%

Utilidades y pérdidas

705
1,410
2,116
2,962

O
O

900 1,000 1,100

miles de pesos

ingreso total en pesos

26,502,000
26,502,000
26,502,000
53,004,000
53,004,000

PASIVO

$ 2,502,855

$ 1,500,000

$ 4,002,855

$ 6,791,410

$ 10,794,266
 1 2 3 4 5
1050 1050 1050 1050 1050
$ 31,802,000 $ 38,163,000 $ 45,795,000 $ 54,955,000 $ 65,945,000
$ 26,795,000 $ 32,154,000 $ 38,585,000 $ 46,301,000 $ 55,562,000
$ 544,000 $ 652,000 $ 783,000 $ 939,000 $ 1,127,000
$ 1,013,000 $ 1,215,000 $ 1,458,000 $ 1,750,000 $ 2,100,000
$ 3,450,000 $ 4,142,000 $ 4,969,000 $ 5,965,000 $ 7,156,000
$ 1,621,500 $ 1,946,740 $ 2,335,430 $ 2,803,550 $ 3,363,320
$ 1,828,500 $ 2,195,260 $ 2,633,570 $ 3,161,450 $ 3,792,680
$ 532,000 $ 638,000 $ 766,000 $ 919,000 $ 1,102
$ 2,360,500 $ 2,833,260 $ 3,399,570 $ 4,080,450 $ 3,793,782

2 3 4 5
1050 1050 1050 1050
$ 38,165,000 $ 45,795,000 $ 54,955,000 $ 65,945,000
$ 32,154,000 $ 38,585,000 $ 46,301,000 $ 55,562,000
$ 652,000 $ 783,000 $ 939,000 $ 1,127,000
$ 1,215,000 $ 1,458,000 $ 1,750,000 $ 2,100,000
$ 458,000 $ 388,000 $ 294,000 $ 168,000
$ 3,686,000 $ 4,581,000 $ 5,671,000 $ 6,988,000
$ 1,732,420 $ 2,153,070 $ 2,665,370 $ 3,284,360
$ 1,953,580 $ 2,427,930 $ 3,005,630 $ 3,703,640
$ 638,000 $ 766,000 $ 919,000 $ 1,102,000
$ 206,000 $ 276,000 $ 370,000 $ 495,000
$ 2,385,580 $ 2,917,930 $ 3,554,630 $ 4,310,640

FLUJO NETO DE EFECTIVO

$ 2,917,930 $ 3,554,630 $ 4,310,640

V INICIAL+flujo efect año1 / (1+TASA RENTABILIDAD)^n +flujo de efec año 2 /

RENTABILIDAD)^n +flujo de efec año 3 / (1+TASA RENTABILIDAD)^n +flujo de
/ (1+TASA RENTABILIDAD)^n +flujo de efec año 5 / (1+TASA RENTABILIDAD)^n
V INICIAL+flujo efect año1 / (1+TASA RENTABILIDAD)^n +flujo de efec año 2 /
RENTABILIDAD)^n +flujo de efec año 3 / (1+TASA RENTABILIDAD)^n +flujo de
/ (1+TASA RENTABILIDAD)^n +flujo de efec año 5 / (1+TASA RENTABILIDAD)^n
SUMO TOTAL ANUAL EN $
36,750
52,500
4,620,000
1,008,000
3,578,400
9,295,650

COSTO TOTAL ANUAL EN $

$ 7,440,720
$ 1,005,795
$ 2,595,600
$ 431,280
$ 11,473,395

TOTAL
CONSUMO
KM/H/ DIA
2.0
4.0
40.0
96.0
7.0
3.5
10.5
22.5
7.5
30.0
15.0
22.5
20.0
20.0
2.4
72.0
374.9
pago fondo de vivienda, salud, jubilación, vacaciones, aguinaldos y dias de descanso
 5 vs
$ 248,524 $ 1,948,835
$ 64,000 $ -
$ 5,510 $ 27,550
$ - $ -
$ 63,800 $ 957,000
$ 38,591 $ 192,953
$ 420,425 $ 3,126,338