Contabilidad Administrativa

UNIDAD IV
La compañía Nuño, SA fábrica dos productos: Delta y Sigma. A fines de 2018 su primer año
de operaciones) desea elaborar el presupuesto maestro para 2019, en el cual se tratarán
de plasmar las acciones necesaria para lograr el lugar que la dirección general se ha fijado.
El estado de situación financiera hasta el 31 de diciembre de 2018 se espera que sea el sig.

Compañía Nuño, SA
Estado de Situación Financiera al 31 de dici

Activos
circulantes
Bancos
Clientes
Productos terminados
Materia prima
Total de circulante
No circulante
Terreno
Edificio
Deprec. Acumulada
Total de activos no circulantes
Total de activos
Pasivos
a corto plazo
Proveedores
Impuestos por pagar
Total de pasivo
Capital contable
Capital aportado
Capital ganado
Total de capital contable
Pasivo más capital contable

Requerimiento de los productos

Materia prima A
Materia prima B
Horas de mano de obra directa

Los gastos indirectos de fabricación sse aplican con base en horas de mano de obra directa.
El costo de la mano de obra directa es de $50 la hora para el primer semestre y de $60 para
el siguiente:
Inventario inicial
(unidades)
Materia prima A 4000
Materia prima B 2500
Delta 200
Sigma 400

Se desea tener la misma cantidad de inventario final de materia prima y productos terminados
en el almacén en cada semestre. Se mantiene un saldo en efectivo de $50,000. La inflación
esperada es de 40% durante el año. Por ello, al inicio del segundo semestre se modifican
precios y costos,
Se vendio al contado aproximadamente 90%. E
Se espera que la depreciación delaño sea de $
proveedores $70,790.00 El interes es de $39,2

Precio de venta
Primer semestre
Delta $600
Sigma $700

SOLUCIÓN

Presupuesto de ventas
PRODUCTO
DELTA
SIGMA
TOTAL

Presupuesto de Producción
PRIMER SEMESTRE
DELTA
Ventas presupuestadas 2000
más inventario final 300
igual Necesidad de Producción 2300
menos Inventario inicial 200
Producción requerida 2100

Presupuesto de requerimiento de materia prima

PRIME
Materia prima A
Producto
Delta 2100
Sigma 2750
Total
Costo por kg
Total

Materia prima A
Producto
Delta 2000
Sigma 3000
Total
Costo por kg
Total

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

 Primer Semestre
Materia Prima A
Reqs. Por la producción 15200
(más) Inv. Final deseado 3000
Igual Nec. A comprar 18200
(menos) Invitario inicial 4000
Total a comprar 14200
Por Costo por kg $20
Costo de compras $284,000

Presupuesto de mano de obra directa

Primer Semestre
Delta
Reqs. De producción 2100
( X)Hr. Reqs. Por producto 4
(igual)Total de horas 8400
( X ) Costo por hora $50
Total de costo de MOD $420,000.00

Presupuesto de gastos indirectos de fabrica

Depreciación 100,000.00
Supervisión 700,000.00
Seguro 400,000.00
Mantenimiento 116,000.00
Accesorios 60,000.00
Energéticos 200,000.00
Total $1,576,000.00

Presupuesto de gastos de administración y

Sueldos 150,000.00
Comisiones 60,000.00
Publicidad 300,000.00
Accesorios 60,000.00
Depreciación 50,000.00
Varios 30,000.00
Total $650,000.00

VALUACION DE INVENTARIOS
Costo unitario
Materia prima A 2 X $ 26
Materia prima B 1 X $50
Mano de obra 4 X $60
Costos ind. De fabricación 4 X 40

Materia prima A
Materia prima B
Delta
Sigma

Presupuesto de costo de venta

Primer
 Semestre
Materia prima requerida $608,000
Mano de obra $970,000.00
Gastos ind. De fabricación 788,000.00
Costo de producción $2,366,000
(+) Inv. Inicial de art. Terminados
Disponible
(-) Inventario final de artículos terminados
Costo de venta presupuestado

COMPAÑÍA NUÑO, S.A.

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
DEL 1o. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
Ventas
(-) Costo de ventas
Utilidad bruta
(-) Gastos de Operación
Utilidad de operación
Costo integral de financiamiento
Gastos por interés 30,000.00
Pérdida monetaria 9,242.00
Utilidad antes de impuesto y reparto
(-) Impuesto sobre la renta (35%) $471,085.30
- PTU (10%) $134,595.80
Utilidad neta

AM = Activo monetario promedio/2 136000+776000/2

PM = Pasivo monetario promedio/2 420000+574577.40/2
AM-PM* INFLACIÓN 0
 Compañía Nuño, SA
ación Financiera al 31 de diciembre de de 2018

$50,000.00
86,000.00
296,000.00
180,000.00
$612,000.00

$214,000.00
$1,100,000
400,000 $700,000
$914,000.00
$1,526,000.00

$240,000.00
180,000.00
$420,000.00

$900,000.00
206,000.00
$1,106,000.00
$1,526,000.00

productos
Delta Sigma
2kg 4kg
1kg 2kg
4 4

Inventario final deseado Costo Costo

(unidades) primer Sem Segundo Sem
3000 $20kg $26kg
1000 $40kg $50kg
300
150
ado aproximadamente 90%. El terreno se incremento $758,700 y el edificio y equipo industrial a $2'000,000.00
depreciación delaño sea de $687,500.00. Se pidió un préstamo de $100,000.00 al banco, se debe a los
790.00 El interes es de $39,242.00

Ventas planeadas
Segundo semestre Primer semestre Segundo semestre
$720 2000 2000
$840 3000 3000

uesto de ventas
PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE
$1,200,000 $1,440,000
$2,100,000 $2,520,000
$3,300,000 $3,960,000

RIMER SEMESTRE TOTAL 1ER.SEM SEGUNDO SEMESTRE

SIGMA DELTA
3000 2000
150 300
3150 2300
400 300
2750 4850 2000

PRIMER SEMESTRE
Materia prima B

2 4200 2100
4 11000 2750
15200
$20
$304,000

SEGUNDO SEMESTRE
Materia prima B

2 4000 2000
4 12000 3000
16000
$26
$416,000
Primer Semestre Segundo Semestre
B A B
7600 16,000 8000
1000 3000 1000
8600 19,000 9000
2500 3000 1000
6100 16,000 8000
$40 $26 $50.00
$244,000 $416,000 $400,000.00

mano de obra directa

Segundo Semestre
Sigma Delta Sigma
2750 2000 3000
4 4 4
11000 8000 12000
$50 $60 $60
$550,000 $480,000 $720,000
$970,000.00 $1,200,000
gastos indirectos de fabricación

Tasa de aplicación $1,576,000.00

39400

$40.00
2 788,000.00

gastos de administración y ventas

DEL 2DO. SEMESTRE

Delta Costo unitario Sigma
52
50
240
160
$ 502.00 $ -
0 $0.00
0 $0.00
$ 502.00 $0.00
$ - $0.00

Segundo
 Semestre Total
$816,000
$1,200,000
788,000.00
$2,804,000 $5,170,000.00
$296,000.00
$5,466,000.00
$241,200.00
$5,224,800.00

, S.A.
RESUPUESTADO
CIEMBRE DE 2019
$7,260,000.00
$5,224,800.00
$2,035,200.00
$650,000.00
$1,385,200.00

39,242.00
$1,345,958.00

$605,681.10
$740,276.90

0 0
994577.4 497288.7
$0.00 0
 industrial a $2'000,000.00
anco, se debe a los

SEMESTRE

$7,260,000

EGUNDO SEMESTRE TOTAL 2do. SEM.

SIGMA
3000
150
3150
150
3000 5000

TOTAL

1 2100
2 5500
7600
$ 40.00
$ 304,000.00 $608,000

TOTAL

1 2000
2 6000
8000
$ 50.00
400,000.00 $816,000
$1,424,000
TOTAL

$1,344,000

39400 hrs requeridas

$2,170,000.00

total de hrs.s requeridas

por hora

$0.00

$0.00
Hola jóven buen día:

Espero te encuentres bien en compañía de tú familia, no olvides cuidarte mucho,

para que pronto primero Dios nos volvamos a ver. Saludos cordiales.

En este archivo envío un presupuesto maestro completo, quiero que lo observen

traten de interpretar la solución y los resultados del mismo.

Al final se presenta un Estado de Resultado, y ese recibe el nombre de Estado Financiero Proforma
también le podemos llamar Estado Financiero Proyectado, recuerden que la Contabilidad Admva.
Está enfocada hacia el futuro.

A continuación te dejo una sesión de pregunta que darás respuesta en base a la investigación
entregada, de tú propio criterio y del análisis del presupuesto maestro que te envío.

Instrucciones:
Contestar el cuestionario, puede realizarlo a mano o en computadora, debe llevar hoja de presentación, nombre de la mater
nombre del alumno, del docente y la fecha, cuando envíen sus archivos por favor colocarlo de la siguiente manera:
Aguilar Pérez Sherlyn Contab. Admva Unidad IV
Fecha de envío: 20 y 21 de Mayo de 2020.
Aspectos a calificar: Presentación, redacción, ortografía, limpieza del trabajo y comprensión de la respuesta.

Cuestionario: UNIDAD IV
1.- ¿Qué diferencia existe entre el proceso y el contenido de la planeación?
2.- ¿Qué papel desempeña el comitpe del presupuesto en una organización?
3.- ¿Defina que es un presupuesto y analice cada una de sus partes? Esta pregunta tiene un valor de 30% el que la conteste b
4.- ¿Cuáles son las ventajas y limitaciones de los presupuestos?
5.- Comente algunos métodos utilizados para determinar el presupuesto de ventas.
6.- ¿Cuáles son las políticas más comunes para la elaboración del plan de producción?
7.- ¿Qué beneficioes genera la elaboración del presupuesto de requerimientos de materia prima?
8.- Explique dos circunstancias del aspecto humano que deben ser consideradas para desarrollar el presupuesto
9.- ¿Cuál es la misión de los estados financieros proyectados o presupuestos? (También llamados estados financieros proform
10. Explique de qué manera Costeo por Actividades apoya para elaborar los presupuestos anuales.
 resentación, nombre de la materia,
de la siguiente manera:

ón de la respuesta.

valor de 30% el que la conteste bien y completo.

rollar el presupuesto
mados estados financieros proformas)