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Filminas Ciclo Compras Cuentas A Pagar PDF
Filminas Ciclo Compras Cuentas A Pagar PDF
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Temas a desarrollar
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1.-
1.- Comprensión del negocio
Auditor debe conocer cómo están organizadas las funciones de compras y quienes son los
responsables de:
- Establecer cantidades de los pedidos
- Aprobar solicitudes de compras
- Seleccionar proveedores y obtener sus presupuestos
- Negociar y aprobar precios y plazos con proveedores.
- Obligar legalmente al ente al contratar los pedidos.
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2.-
2.- Transacción típica
Solicitud de compra.
Del sector interesado.
Orden de compra.
Maestro de artículos y proveedores.
Cotización y definición proveedor
Emisión de OC.
Recepción
Contra Informe de recepción se hace el registro contable.
Pago
Con OC + Inf recep+Factura => se puede emitir la Orden de pago
OP autorizada es mandada a Tesorería para su pago.
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3.-
3.- Factores de riesgo.
riesgo.
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3.-
3.- Factores de riesgo.
riesgo.
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4.-
4.- Procedimientos de auditoría.
auditoría.
• 4.1.- Compras
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4.-
4.- Procedimientos de auditoría.
auditoría.
– Revisión de documentación.
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4.-
4.- Procedimientos de auditoría.
auditoría.
– Obtener evidencias de los controles gerenciales sobre los desvios presupuestarios, sobre
las conciliaciones de saldos y las diferencias entre informes de recepción/facturas
proveedores.
– Circularización de saldos.
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1.-
1.- Comprensión del negocio
Los bienes si cumplen su objetivo se venden y se transforman en costo de ventas => se comparan
con los ingresos por ventas para determinar el resultado operativo del ente.
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2.- Transacción típica
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3.-
3.- Factores de riesgo.
riesgo.
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3.-
3.- Factores de riesgo.
riesgo.
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4.-
4.- Procedimientos de auditoría.
auditoría.
– Obtener evidencias de los controles gerenciales sobre los desvios presupuestarios en los
volumenes de producción, costos, absorción indirectos, etc
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4.-
4.- Procedimientos de auditoría.
auditoría.
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4.-
4.- Procedimientos de auditoría.
auditoría.
• 4.3.- Existencias
– Análisis de variación anual de existencias por tipo de producto, anticuación, valuación, etc.
– Cobertura de stocks global y por producto en días de ventas y sobre el costo.
– Revisión de los asientos en el mayor general de existencias y previsiones.
– Revisión de los ajustes de los inventarios físicos.
– Obtener evidencias de los controles gerenciales sobre:
• Los desvios presupuestarios sobre niveles de existencia y baja de productos, rotaciones, .
• Los recuentos físicos y sus ajustes.
• Las estimaciones de los valores de recupero de bienes con problemas
• La custodia y seguridad de los depósitos.
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5.-
5.- Inventarios como Actividad Control Interno
- Objetivos
- Fecha, hora y lugar de realización
- Tipo de bienes a recontar
- Personas intervinientes y sus responsabilidades
- Medicas preparatorias y encargados de ejecutarlas.
- Método de recuento (manual, lectoras, pesaje, cubicación)
- Equipos de apoyo necesarios (balanzas, elevadores, )
- formularios a completar durante el recuento, como hacerlo y destino final.
- Cantidad de recuentos, medidas en caso de discrepancias
- Arreglos para minimizar y controlar el movimiento de existencias.
- Control de las planillas de inventarios que se generen, se utilicen y se anulen
- Coordinación con auditores que participen del recuento
- Controles finales antes de dar por concluido el recuento.
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5.-
5.- Inventarios como Actividad de Control Interno
Interno..
DURANTE EL INVENTARIO.
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5.-
5.- Inventarios como Actividad Control Interno
Interno..
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6.-
6.- Inventario como procedimiento de auditoría.
auditoría.
- Revisión de la compilación
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Cuestiones de interés
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Ciclo debe estar articulado con Ventas-Producción-Compras para sostener niveles de stocks
deseables.
Habilitaciones. Es clave entender las implicancias y los riesgos para la empresa y para el auditor.
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Requerimiento de información
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8.-
8.- Requerimiento de información típico del
rubro (auditoría recurrente)
recurrente)
• Listado de las órdenes de pago emitidas durante desde el 01.10.2014 hasta el 31.12.2014 (en
formato electrónico).
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Programa de trabajo
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1 Sobre la base del listado de insumos y productos terminados al cierre del ejercicio:
a) Compare el monto total con el saldo de insumos y PT del mayor general de bienes de cambio J1 0.5
b) Verifique composición de artículos en nombres y cantidades con el mayor auxiliar J1 2
c) Identifique productos registrados como en mal estado o con vencimiento J1 2
d) Consulte al personal que mantiene registro inventarios sobre situaciones inusuales J1 1.0
e) Compare la evolución mensual de saldos a nivel de productos J1 2
5 Provisiones
a) Analizar provisión por productos e insumos no disponibles J2 3
b) Identificar tratamiento de productos de corto vencimiento o con destino específico con problemas S 2
c) Evalúe impacto de la categorización de los preparadores de pedidos J2 4
d) Confirmar si dueños de Todo Express fueron empleados anteriores + contingencia laboral J2 4
e) Evaluar impacto de concentración de clientes y traslado de responsabilidad empresaria S 2
Totales 100
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Discusiones - Preguntas
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