CUENTAS POR COBRAR

Corresponde principalmente a cuentas por cobrar clientes nacionales . Se espera cobrar la deuda de los clientes en un
periodo inferior a un año, se clasifican como activos corrientes. En caso contrario, se presentan como activos no corri

También se reconocen en este rubro las cuentas por cobrar a casa Matriz y las estimaciones de ingresos por cobrar.
Las cuentas comerciales por cobrar se reconocen inicialmente por su valor razonable, es importante aclarar que el pla
pago que otorgamos a nuestros clientes no excede los términos de crédito normales y por ello no se requiere hacer un
modelo de costo amortizado para traerlos a valor presente.
La empresa UNAD Contable S.A hace parte del grupo que adoptó las NIIF basado en los lineamientos considerados
tanto, la Gerencia quiere determinar una política de reconocimiento de cartera y medición de deterioro de cuentas por
reciente de dicho rubro en los estados financieros, por lo cual establece como necesidad una asesoría de estándares in
usted como asesor en la estructuración de dicha política y la puesta en marcha de la política contable de cuentas por c

1) emite factura a la empresa “Incumplida Ltda.” Con NIT 900125505-1 por un servicio de asesoría por
Enero 8 de 5.000.000 u.m. más IVA, el cual será cancelado el 8 de febrero de 2017 (Tener en cuenta la tributación
vigente).

Código Descripción Debe

134525 Servicios 5,000,000
24081001 Iva descontable por compras 19% 950,000
2365 Retenciones en la fuente 4%
1110 Bancos
Sumas Iguales 5,950,000

Asiento de pago
Código Descripción Debe
1110 Bancos 5,950,000
2205 Proveedores Nacionales
Sumas Iguales 5,950,000
sado en los lineamientos considerados para el Grupo 1 de NIIF plenas; por
y medición de deterioro de cuentas por cobrar asociado al crecimiento
necesidad una asesoría de estándares internacionales y le ha convocado a
de la política contable de cuentas por cobrar

5505-1 por un servicio de asesoría por valor

de 2017 (Tener en cuenta la tributación

haber

200000
5,750,000
5,950,000

haber

5,950,000
5,950,000
 2)   emite factura a la empresa “FARA SAS” (NIT 830.503.126-1) por servicio de
asesoría por valor de 20.000.000 um más IVA acordando para pagar dentro de 15 meses.
Enero 13
El tipo de interés de mercado para operaciones similares es del 5%. (Calcular VP Y tabla
costo amortizado)

Cuota 20,000,000
Plazo 15 meses

Tasa de
interés 5%
Cuota 1,926,846
Cálculo de la tabla de amortización local
Periodo Cuota Interés Amort Deuda
0
1 1,926,846 1,000,000 926,846
2 1,926,846 953,658 973,188
3 1,926,846 904,998 1,021,847
4 1,926,846 853,906 1,072,940
5 1,926,846 800,259 1,126,587
6 1,926,846 743,930 1,182,916
7 1,926,846 684,784 1,242,062
8 1,926,846 622,681 1,304,165
9 1,926,846 557,472 1,369,373
10 1,926,846 489,004 1,437,842
11 1,926,846 417,112 1,509,734
12 1,926,846 341,625 1,585,221
13 1,926,846 262,364 1,664,482
14 1,926,846 179,140 1,747,706
15 1,926,846 91,755 1,835,091

Asiento de pago
Código Descripción Debe haber
423005 asesorias $ 20,000,000
240801 iva $ 3,800,000
1305 clientes 23,800,000
Sumas Iguales $ 23,800,000 $ 23,800,000
 Saldo Insoluto
20,000,000
19,073,154
18,099,966
17,078,119
16,005,179
14,878,592
13,695,676
12,453,614
11,149,449
9,780,076
8,342,234
6,832,500
5,247,279
3,582,797
1,835,091
0

Calculo VP
P=F(1+i)^-n
F=20.000.000

i=5% mensual

1 2 3 4 5 6 7 14 15 Mensual
6 1
7
p= $ 41,578,564
 El 15 de enero de 2017 se realiza un préstamo a cuatro años a una asociada del mismo gre
(BETA S.A. NIT 805.016.499-1) por 15.000.000 u.m. El interés se cobra a la tasa fija del
Enero 15 importe por periodo. El interés se recibe de la entidad anualmente a periodo vencido. La ta
mercado para préstamos similares a cuatro años a la asociada es del 4%. (Calcular VP y ta
amortizado)

Nombre de la Empresa BETA S.A

Identificación 805.016.499-1
Crédito $ 15
Pagaré 16

Valor Préstamo 15,000,000

Cuota Anual 4,132,351
Tasa del préstamo 4% E.A
Plazo en Años 4
Fecha de desembolso 1/15/2017
Fecha de vencimiento 1/15/2021

Cálculo de la tabla de amortización

Período Saldo Inicial Interés Abono

AÑO 1 $ 15,000,000 600,000 3,532,351
AÑO 2 11,467,649 458,706 3,673,645
AÑO 3 7,794,004 311,760 3,820,590
AÑO 4 3,973,414 158,937 3,973,414
1,529,403 15,000,000

Registro Contable
Cuenta Concepto Debito Crédito
132505 Cuentas por cobrar a socios $ 15,000,000
134510 intereses $ 1,529,403
1110 bancos $ 15,000,000
421005 intereses $ 1,529,403
sumas iguales 16,529,403 16,529,403
 una asociada del mismo gremio
és se cobra a la tasa fija del 4% del
ente a periodo vencido. La tasa de
es del 4%. (Calcular VP y tabla costo

BETA S.A
5.016.499-1
15,000,000
16,529,403

Cuota Saldo Final

$ 4,132,351 11,467,649
$ 4,132,351 7,794,004
$ 4,132,351 3,973,414
$ 4,132,351 -
20 Enero
se presta un servicio a la empresa BUSINESS COMPANY ARGENTINA identificada con el numero CUIT 23.123.12
factura por U$1.500 dólares más impuestos a crédito pagadero el 19 de enero de 2018 (tasa de cambio

Nombre de la Empresa
Identificación
DATOS GENERALES
U$ $ 1,500
Valor Dólar a 31 diciembre 2017 $ 2,970

CAUSACION
Cuenta Concepto
423050 Asesorías
130505 Clientes Nacionales
Sumas Iguales
dentificada con el numero CUIT 23.123.123.456 ubicada en el exterior y se
o el 19 de enero de 2018 (tasa de cambio dólar a la fecha 2970 u.m)

BUSINESS COMPANY ARGENTINA

23,123,123,456

$ 4,455,000

N
Debito Crédito
$ 4,455,000
$ 4,455,000
$ 4,455,000 $ 4,455,000
A 31 de diciembre de 2017 la empresa “Incumplida Ltda.” no ha pagado la factura emitida el 8 de enero y
después de la gestión de cobro jurídico se ha concluido que la deuda es irrecuperable.

CAUSACION
Cuenta Concepto Debito Crédito
130505 Clientes Nacionales $ 5,365,500
519910 Deudores $ 5,365,500
Sumas Iguales $ 5,365,500 $ 5,365,500
mitida el 8 de enero y
A 31 de diciembre de 2017 realizar los asientos a que haya lugar. Tasa de cambio dólar a la fecha
(3.050 u.m.)

Actualizar el saldo a la deuda

Valor enero 2017 1500 *2970 4,455,000

Valor diciembre 2017 1500 *3050 4,575,000

Valor del ajuste
diferencia en cambio 120,000

Código Descripción Debe haber

4,455,000
1110 Bancos
Gastos financieros:Diferencia en 120,000
5305 Cambio
130510 Clientes del exterior 4,575,000
Sumas Iguales 4,575,000 4,575,000