Doy respuesta al caso práctico Unidad 1 Quedo atento, muchas gracias. 1. ¿Por dónde empezar? ¿Qué cifras utilizaremos como base para elaborar el resto del presupuesto? ¿Quién las debe proporcionar o elaborar? Y ¿por qué? Marketing y ventas Producción Contabilidad Compras 2. La necesidad recurrente de incrementar la financiación necesaria puede estimarse de forma independiente o debe resultar de la integración de todos presupuestos. 3. Los presupuestos individuales de los puntos de venta, que por otro lado no se han venido haciendo, ¿podrían utilizarse para el presupuesto general? Es más, ¿Tendría sentido empezar precisamente por ahí, por los presupuesto de los puntos de venta? 4. Y dentro de los puntos de venta, las previsiones de inversiones, consumos y gastos y por descontado ventas, no son los mismos ni parecidos, los de los puntos de venta nuevos ó recién abiertos que los de los que llevan ya 6 meses o un año. ¿Tiene sentido analizarlos por separado los de nueva apertura de los ya consolidados? 5. ¿Podría esto tener que ver con la petición del departamento de riesgos del banco? Al día siguiente tras haberlo pensado tranquilamente tiene las ideas claras, como sucede muchas veces todo es más sencillo si se ve con algo de distancia. Las respuestas a las preguntas que escribió ayer han sido la clave. Pide que no le pasen ninguna llamada, despacha los asuntos de trámite y se sienta a escribir la propuesta para el Comité de Dirección. Respuestas: 1. Para iniciar un presupuesto se debe tener en cuenta los objetivos a lograr, hacia donde y en qué tiempo queremos llegar. Se manifestarán los recursos en términos de personal maquinaria, información o datos, y la forma en que eso lo volvemos en números para el valor final. Se deben tener en cuenta también los recursos disponibles para empezar a trabajar. Siempre se debe iniciar con el análisis de la predicción de las ventas, esto lo ayuda a predecir el costo de los productos y servicios porque debemos saber cuánto nos va a costar para después saber cuánto debemos venderlo. Las cifras que se deben utilizar para empezar deben ser primero que todo los ingresos que se van a percibir, el flujo de efectivo, recursos necesarios (patrimonio) y gastos fijos y variables. También se debe tener en cuenta los datos históricos de estos datos para tenerlas en cuenta y hacer más exacta la estimación del presupuesto. Estos datos los debe proporcionar la dirección o gerencia de la empresa por medio de las diferentes áreas de la empresa para poder proyectar estos ingresos por ventas o servicios. Las áreas o departamentos de ventas, marketing, y principalmente el área financiera y contable, etc. son los responsables de que se entreguen estos datos. Con toda esta información se determinan unos niveles de ingresos y ventas con los cuales se deben iniciar y mirar la tendencia de ingresos. Cuando el presupuesto se realiza o se organiza en orden resulta más exacto y se ahorrará tiempo y dinero. 2. Para mi concepto lo correcto es hacer la integración de todos los presupuestos en uno general, ya que este debe tener muy detalladamente todos los ítems y se garantice la relación todos los presupuestos individuales para así cumplir los objetivos. El presupuesto debe ser una técnica de previsión, organización, planeación, integración, dirección y control. 3. Pienso que todos los presupuestos deben integrarse en un presupuesto maestro para que se hagan ajustes necesarios durante las vigencias y el conjunto de todos sea afín y permita la viabilidad económica u financiera de la empresa. Generalmente el presupuesto de ventas es el principal para iniciar a integrar el general. Entonces tendría sentido iniciar por los presupuesto de los puntos de ventas y nos permitiría analizar el cumplimiento de cada punto y por ende proyectar la toma de decisiones. 4. Lo más razonable es analizar por separado todo lo concerniente a cada punto de venta. Todos por sus características pueden ocurrir que unos tengan más auge que otros, como por ejemplo su ubicación, etc. y esto hace que se venda más. Además su funcionamiento es diferente ya que un local nuevo no va a funcionar igual que uno que lleva mucho más tiempo y que esté consolidado. 5. Definitivamente el ejercicio de una empresa marca o señala su propio nivel de riesgo financiero y todo depende de sus estados de resultados y su balance, donde se identificará la viabilidad de la empresa. Por eso es importante realizar los presupuestos proyectados para que las entidades bancarias en este caso puedan observar la solvencia económica de la empresa y esta pueda acceder a los créditos para la inversión.