ACTIVOS "=" PASIVOS "+"

CUENTA VALOR CUENTA VALOR

EFECTIVO $ 22,000 CUENTAS X PAGAR $ 50,000
MUEBLES Y ENSERES $ 35,000 SUELDOS X PAGAR $ 4,000
MERCANCIAS $ 70,000
CUENTAS X COBRAR $ 10,000
GASTOS DIFERIDOS $ 1,500

TOTALES: $ 138,500 100% $ 54,000 39%

INTERES ANTICIPADO $ 4,800 U OBLIGACION FINANC. $ 80,000 F

EFECTIVO $ 75,140 U
$ 79,940 $ 79,940

EFECTIVO -$ 12,500 F SUELDOS X PAGAR -$ 4,000 U

RETEFUENTE X PAGAR $ 1,000 F
EPS X PAGAR $ 500 F
-$ 12,500 -$ 12,500

MERCANCIAS -$ 30,000 F
CUENTA X COBRAR $ 65,000 U

EFECTIVO $ 6,000 U
CUENTA X COBRAR -$ 6,000 F

EFECTIVO -$ 25,000 F CUENTA X PAGAR -$ 25,000 U

EFECTIVO -$ 20,000 F
MUEBLES $ 20,000 U

EFECTIVO -$ 25,000 F CUENTA X PAGAR $ 25,000 F

MERCANCIA $ 50,000 U

EFECTIVO -$ 400 F
EFECTIVO -$ 1,000 F RETEFUENTE X PAGAR -$ 1,000 U
EFECTIVO -$ 1,500 F EPS X PAGAR -$ 500 U

TELEFONO X PAGAR $ 700 F

INTERES ANTICIPADO -$ 1,600 F

GASTOS DIFERIDOS -$ 200 F

DEPRECIACION ACUMULA -$ 292 F

PROVISION DE CUENTAS -$ 1,380 F

PROVISION DE INVENTAR -$ 1,350 F

PROVISION DE PRESTACIONE $ 5,000 F

FLUJO DE CAJA (CONTROLA "LA LIQUIDEZ" EL MOVIMIENTO DEL EFECTIVO DIAR

SALDO INICIAL $ 22,000
MAS ENTRADAS DE EFECTIVO
PRESTAMOS $ 75,140
RECAUDOS $ 6,000
TOTAL ENTRADAS $ 81,140
EFECTIVO DISPONIBLE $ 103,140
MENOS SALIDAS DE EFECTIVO
SALARIOS -$ 12,500
ABONO A PROVEEDORES -$ 25,000
ADQUISICION DE MUEBLE -$ 20,000
COMPRA MERCANCIAS -$ 25,000
PAGO SERVICIOS -$ 400
PAGO RETEFUENTE -$ 1,000
PAGO EPS -$ 1,500
TOTAL SALIDAS -$ 85,400
SALDO FINAL $ 17,740

ESTADO DE RESULTADOS O P Y G (CONTROLA EL MOVIMIENTO DE LA UTILIDA

INGRESOS X VENTAS $ 65,000
MENOS COSTO VENTA -$ 30,000
UTILIDAD BRUTA $ 35,000
MENOS GASTOS OPERACIONALES
SALARIOS -$ 10,000
SERVICIOS -$ 400
EPS -$ 1,000
TELEFONO -$ 700
AMORTIZACION GASTOS -$ 200
DEPRECIACION ACUMUL -$ 292
PROVISION C X COBRAR -$ 1,380
PROVISION INVENTARIOS -$ 1,350
PROVISION DE PRESTAC -$ 5,000
TOTAL GASTOS OPERACIONALES -$ 20,322
UTILIDAD OPERACIONAL $ 14,678
MAS OTROS INGRESOS $0
MENOS OTROS GASTOS
GASTOS BANCARIOS -$ 60
INTERESES -$ 1,600
TOTAL OTROS GASTOS -$ 1,660
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 13,018
IMPUESTO 38,5% -$ 5,012
UTILIDAD NETA FINAL $ 8,006

BALANCE GENERAL CLASIFICADO (SITUACION FINANCIERA

ACTIVOS PASIVOS
ACTIVO CORRIENTE CORRIENTE
EFECTIVO $ 17,740 PORCION CORRIENTE DE OBLI $ 20,000
INV. TEMMPORALES $0 PROVEEDORES $ 50,000
C X COBRAR $ 69,000 CUENTAS X PAGAR $ 700
PROVISION C X COBRAR -$ 1,380 PROVISIONES X PAGAR PRES $ 5,000
INVENTARIOS $ 90,000 IMPUESTOS X PAGAR $ 5,012
PROVISION INVENTARIOS -$ 1,350 TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 80,712
INTERES PAGADO X ANTI $ 3,200 LARGO PLAZO
OBLIGACION FINANCIERA $ 60,000
TOTAL ACTIVOS CORRIE $ 177,210 TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 140,712
ACTIVOS FIJOS
MUEBLES Y ENSERES $ 55,000
DEPRECIACION ACUMULA -$ 292
TOTAL ACTIVOS FIJOS $ 54,708
INVERSIONES PERMANE $0
OTROS ACTIVOS PATRIMONIO
GASTOS DIFERIDOS $ 1,500 CAPITAL $ 80,000
AMORTIZACION GASTOS -$ 200 UTILIDAD RETENIDA $ 4,500
TOTAL OTROS ACTIVOS $ 1,300 UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 8,006
TOTAL PATRIMONIO $ 92,506

TOTAL ACTIVOS $ 233,218 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 233,218

 PATRIMONIO ACTIVIDAD:
CUENTA VALOR 1. OPERACIÓN SERVICIOS
CAPITAL $ 80,000 COMERCIALES
UTILIDAD $ 4,500 INDUSTRIALES
2. INVERSION CORTO PLAZO (1 AÑO)
LARGO PLAZO (+ DE 1 AÑO)
3. FINANCIACION CORTO PLAZO (1 AÑO)
LARGO PLAZO (+ DE 1 AÑO)
$ 84,500 61%
BALANCE GENERAL: ACTIVOS = PASIVOS + PAT

UTILIDAD(GASTOS FINANCIEROS) -$ 60 U ESTADO DE RESULTADOS: UTILIDAD = INGRESO

COSTO: TODO LO QUE ES INDISPENSABLE

GASTO: TODO LO QUE ES NECESARIO
UTILIDAD(GASTO SALARIOS) -$ 10,000 U
FLUJO DE CAJA: SALDO INICIAL + ENTRADAS D

USOS
AUM. ACTIVOS
UTILIDAD(COSTO VENTA) -$ 30,000 U AUM. GASTOS
UTILIDAD(INGRESO VENTA) $ 65,000 F
DISM. PASIVO
AUM. GASTOS

AUM. GASTO

AUM. ACTIVO

UTILIDAD(GASTO SERV) -$ 400 U

UTILIDAD(GASTO EPS) -$ 1,000 U

UTILIDAD(GASTO TELEF) -$ 700 U

UTILIDAD(GASTOS FINANCIEROS) -$ 1,600 U

UTILIDAD (AMORTIZACION DE GASTO -$ 200 U AMORTIZAR ACTIVOS

UTILIDAD (DEPRECIACION MUEBLES -$ 292 U DEPRECIAR

UTILIDAD (GASTO PROVISION CUEN -$ 1,380 U PROVISIONAR ACTIVOS

UTILIDAD (GASTO PROVISION INVEN -$ 1,350 U PROVISIONAR ACTIVOS

UTILIDAD (PROVISION DE PRESTACI -$ 5,000 U PROVISIONAR PASIVOS:

DEL EFECTIVO DIARIO - MENSUAL O ANUAL)

MIENTO DE LA UTILIDAD "RENTABILIDAD")

TUACION FINANCIERA)
ACTIVOS: LO QUE TENGO
ACTIVO CORRIENTE < 1 AÑO (SON DINERO O SE
EFECTIVO (BANCO-CAJA)
INVERSIONES <1 AÑO
C X COBRAR
INVENTARIOS
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

ACTIVOS FIJOS (USO EN LA OPERACIÓN > 1 AÑO

VEHICULOS
VALORIZACION DE EDIFICIO
MAQUINAS
EQUIPOS
MUEBLES
INTANGIBLES

INVERSION PERMANENTE (> 1 AÑO POR LUCRO

BIENES INMUEBLES
INVERSIONES EN ACCIONES

OTROS ACTIVOS (MAS DE UN AÑO Y NO GENER

CLUB DE EMPLEADOS
OBRAS DE ARTE
BIBLIOTECA
ACTIVOS IMPRODUCTIVOS
GASTOS DIFERIDOS
COMERCIALES
NDUSTRIALES
CORTO PLAZO (1 AÑO)
LARGO PLAZO (+ DE 1 AÑO)
CORTO PLAZO (1 AÑO)
LARGO PLAZO (+ DE 1 AÑO)

: ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO

ADOS: UTILIDAD = INGRESOS - COSTOS - GASTOS

UE ES INDISPENSABLE
UE ES NECESARIO

LDO INICIAL + ENTRADAS DE $ - SALIDAS DE $ = SALDO FINAL

FUENTES
AUM. PASIVO

DISM. ACTIVO
AUM. PASIVO

DISM. ACTIVO

AUM. INGRESO

ES RECONOCER EL GASTO PARA PAGOS FUTUROS


< 1 AÑO (SON DINERO O SE VAN A VOLV PASIVO CORRIENTE (< 1 AÑO)
POR ANTICIPADO
O EN LA OPERACIÓN > 1 AÑO)
PASIVOS: LO QUE DEBO
PORCION CORRIENTE OBLIGACION FINANCIERA
PROVEEDORES
C X PAGAR
ACREEDORES VARIOS
PASIVO LARGO PLAZO (>1 AÑO)
OBLIGACIONES FINANCIERAS
C X PAGAR LARGO PLAZO
OTROS PASIVOS
CONTINGENCIAS (DEMANDAS)

ENTE (> 1 AÑO POR LUCRO O PODER
AS DE UN AÑO Y NO GENERAN LUCRO)
PATRIMONIO: LO MIO
CAPITAL
UTILIDAD RETENIDA
RESERVAS
RESERVA LEGAL
RESERVAS OCACIONALES
RESERVAS ESTATUTARIAS
SUPERAVIT (GANANCIAS-VALORIZACIONES- AUMENTOS DEL PATRIMONIO POR M
NTOS DEL PATRIMONIO POR MOTIVOS DIFERENTES AL DE LA UTILIDAD)
 DEPRECIACION EN LINEA RECTA
ACTIVOS VIDA UTIL AÑOS % GASTO
EDIFICIOS 20 5%
MAQUINAS MUEBLES Y
ENSERES 10 10%
EQUIPOS Y VEHICULOS 5 20%
 RAZONES DE LIQUIDEZ RAZONES DE ACTIVIDAD
CAPITAL DE TRABAJO ROTACION DE CUENTAS x COBRAR O PERIODO DE COBRO
RAZON CORRIENTE O CIRCULANTE ROTACION DE INVENTARIOS O PERIODOS DE REPOSICION
PRUEBA ACIDA ROTACION DE CUENTAS x PAGAR
ROTACION DE ACTIVOS

¿TIENE LIQUIDEZ?
SI O NO
"FUNCIONA BIEN"
CAPACIDAD DE PAGO Y SE
EXPRESA EN $ SI O NO

CORTO PLAZO LIQUIDEZ ACTIVIVIDAD DE OPERACIÓN

LARGO PLAZO RENTABILIDAD ENDEUDAMIENTO
LA CAPACIDAD DE GENERAR ALTO- MEDIO- BAJO
UTILIDADES Y SE EXPRESA EN % ENDEUDAMIENTO SE EXPRESA EN %

RAZONES DE RENTABILIDAD RAZONES DE ENDEUDAMIENTO

SOBRE VENTAS ENDEUDAMIENTO TOTAL
SOBRE ACTIVOS LEVERAGE
SOBRE PATRIMONIO CONCENTRACION
ANALISIS DUPONT O POTENCIAL DE UTILIDADES FINANCIACION A LARGO PLAZO
DO DE COBRO
E REPOSICION
RAZONES FINANCIERAS:
Una razón es la división de un numero por otro, que informa la relación que existe entre dichos números. VOLVER A DIAGRAMA

LAS RAZONES MAS USADAS:

*Razones de liquidez
*Razones operacionales o de actividad
*Razones de endeudamiento o apalancamiento
*Razones de rentabilidad o rendimiento

RAZONES DE LIQUIDEZ Su realización proveerá los recursos de tesorería con los cuales la empresa contara en el futuro inmediato.

CAPITAL DE TRABAJO= ACTIVO CORRIENTE-PASIVO CORRIENTE

si todos los pasivos corrientes se tuvieran que pagar al mismo tiempo, a la empresa le sobraría o le faltaría (CAPITAL DE TRABAJO)el resultado se expresa en pesos

RAZÓN CORRIENTE O ACTIVO CORRIENTE ejemplo: 200000 A.corriente 1.05 # veces

CIRCULANTE= PASIVO CORRIENTE 190000 P.corriente
Por cada peso que la empresa debe pagar de su pasivo de corto plazo, tiene en activos realizables a corto plazo tantos pesos cuantas veces haya dado la razón
corriente (se mide en numero de veces).

PRUEBA ACIDA= ACTIVOS CORRIENTES-INVENTARIOS-GASTOS PAGADOS x ANTICIPADO

PASIVOS CORRIENTES
Tiene en cuenta los activos mas líquidos de los activos corrientes, tales como el efectivo, las inversiones temporales, y las cuentas x cobrar a clientes

RAZONES OPERACIONALES O DE ACTIVIDAD: Sirve para medir la eficiencia de la administración, en el manejo de los recursos de la empresa.

ROTACIÓN DE CUENTAS x COBRAR O PERIODO DE COBRO: Analiza las cuentas x cobrar a clientes o comerciales. VOLVER A DIAGRAMA

DÍAS VENTA EN CUENTAS x COBRAR= CxCOBRAR*360 con este indicador obtenemos el resultado en días de cuanto se esta quedando sin cobrar.
VENTAS

ROTACIÓN DE CARTERA (Veces)= VENTAS NETAS Son las veces que la cartera se recauda y se vuelve a otorgar en el periodo, en términos de pesos.
CxCOBRAR

ROTACIÓN DE CARTERA (Días)= 360 Para saber cuantos días representan esas veces en el año.
ROTACIÓN EN VECES
ROTACIÓN DE INVENTARIOS O PERIODOS DE REPOSICIÓN: Los inventarios rotan al igual que las cuentas x cobrar porque se venden y se reponen.

ROTACIÓN DE INVENTARIOS (Veces)= COSTO DE VENTAS

INVENTARIO FINAL

PERIODO DE REPOSICION (Dias)= INVENTARIO x 360 Nos dice cuantos dias estuvo la mercancia en la bodega sin venderce.
COSTO DE VENTAS

ROTACIÓN MATERIA PRIMA (Días)= INVENTARIO MATERIA PRIMA x 360

MATERIA PRIMA CONSUMIDA