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Retempleados Procedimiento No 1 Año 2020
Retempleados Procedimiento No 1 Año 2020
Procedimiento No 1
Procedimiento No. 1
No declarante
Digite los datos del empleado
-
Digite el nombre de la empresa Mes Enero de 2020
Digite nombre del trabajador
CC. UVT Valor UVT
Declarante Año 2020 35,607
Año 2019 34,270
Subtotal (B) -
3 Menos deducciones
Intereses por prestamos de vivienda (promedio año anterior o los meses correspondientes) - 100 UVT , promedio año anterior -
Pagos por salud prepagada, Plan complementario de salud, o seguros de salud (art 387 ET)- 16 UVT
Promedio del año anterior - -
Hasta 10% del total de ingresos brutos laborales
Por dependientes (Art 387 ET) - y hasta 32 UVT -
Total deducciones -
Límite del 40% sobre RE y Deducciones (excluir cesantías) No puede exceder de 5.040 UVT -
Total renta exentas (incluye el 25%) y deducciones -
Subtotal (C) -
Valor de la prima de servicios -
Subtotal (C) -
5 Menos renta exenta -25% del subtotal (C) (Numeral 10 art. 206 ET) 240 UVT -
www.consultorcontable.com
http://www.consultorcontable.com/retenci%C3%B3n-salarios/
Enero de 2020
Febrero de 2020
Marzo de 2020
Abril de 2020
Mayo de 2020
Junio de 2020
Julio de 2020
Agosto de 2020
Septiembre de 2020
Octubre de 2020
Noviembre de 2020
Diciembre de 2020
5/13/2020
3/10/2022
-
Procedimiento No. 1
Digite los datos del empleado
Digite el nombre de la empresa Mes Enero de 2020
Digite nombre del trabajador
CC. UVT Valor UVT
Declarante Año 2020 35,607
Año 2019 34,270
Subtotal (A) -
Subtotal (B) -
3 Menos Deducciones
Intereses por prestamos de vivienda (promedio año anterior o los meses correspondientes) - -
Pagos por salud prepagada, Plan complementario de salud, o seguros de salud (art 387 ET)- P - -
Por dependientes (Art 387 ET) - -
Total deducciones -
Subtotal (C) -
Valor de la prima de servicios -
Subtotal (C) -
4 Menos renta exenta -25% del subtotal (C) (Numeral 10 art. 206 ET) -
__________________
Revisó
05/13/202000:36:22
NORMATIVIDAD RETEFUENTE SOBRE SALARIOS
Este aplicativo funciona correctamente mientras esté vigente la normatividad que a enero de 2020 está vigente.
OBSERVACIONES
Se deben incluir conceptos tales como sueldos, horas extras, recargos nocturnos, recargos dominicales, porcentajes sobre ventas, sobresueldos,
comisiones, bonificaciones, ocasionales y extralegales, vacaciones, primas extralegales etc. (Art. 127 y 128 CST)
Recuerde que la prima legal de servicios para el sector Privado, o prima de navidad para el sector público en el procedimiento N. 1 se calcula de forma
independiente, mientras que en el procedimiento N. 2 forma parte de la depuración de la base. (Art. 385 ET)
El aplicativo calcúla la retefuente de la prima de forma independiente
Las indemnizaciones por despido injustificado tiene el siguiente tratamiento: Para trabajadores que devenguen ingresos inferiores o iguales a 204 UVT
la tarifa es 0%; si los ingresos son superiores a 204 UVT la tarifa es del 20% (Art. 401-3 del ET) (Concepto DIAN 15071 de marzo de 2003) sin perjuicio
de la parte exenta que establece el Art. 206 Numeral 10 del ET.
La retefuente sobre las bonificaciones por retiro definitivo originadas de una relación laboral o legal reglamentaria se calcula de acuerdo al Art. 401-
3 del ET.
Para los empleados que devenguen salario integral, se sigue el mismo procedimiento que para los trabajadores con salario ordinario, y la base de
cotización para pensión se calculará sobre el 70% de dicho salario (Art 206 del ET; Art. 96 de la Ley 223/95; Art. 65 DR 806/98
Reembolsos de gastos: Los Reembolsos de gastos no están sometidos a la depuración de retefuente por salarios si los trabajadores entregan al
pagador los soportes para que este los contabilice como gasto (DR 535/87 Art. 10); si los gastos son retribución ordinaria del servicio forma parte de la
base de la depuración tanto del procedimiento N. 1 y 2 (Art. 8 DR 823/87)
Los viáticos ocasionales tampoco se incluyen en la base del cálculo.
Medios de Transporte: Estos pagos, diferentes al subsidio de transporte, para el de las funciones del empleado no es un ingreso tributario,
precisamente por no ser para su beneficio ni para subvenir a sus necesidades, por consiguiente no está sometido a retención en la fuente. Dentro de tal
naturaleza quedan comprendidos los pagos hechos a mensajeros, estafetas etc., quienes deben cumplir funciones fuera de su sede habitual de trabajo.
(El patrono podrá demostrar la calidad de dichos pagos con los comprobantes de egreso y la relación de funciones que cumple el trabajador (Concepto
DIAN 18381, Jul 30/909)
Viáticos de empleados oficiales: Las sumas recibidas por los empleados oficiales cuya vinculación se origine en su relación legal o reglamentaria, por
concepto de viáticos destinados a sufragar exclusivamente sus gastos de manutención y alojamiento durante el desempeño de comisiones oficiales, que
no correspondan a retribución ordinaria del servicio, no se consideran para los efectos fiscales como ingresos gravados en cabeza del trabajador, sino
como gasto directo de la respectiva entidad pagadora (Art. 8 DR 823/87)
Otras observaciones:
Si los pagos se realizan en periodos inferiores a 30 días, se debe dividir los pagos gravables recibidos directa o indirectamente en el número de días a
que correspondan tales pagos y su resultado se multiplica por 30 Art. 385 del ET
Art. 387 del ET . Deducciones que se restarán de la base de retención. En el caso de trabajadores que tengan derecho a la deducción por intereses
o corrección monetaria en virtud de préstamos para adquisición de vivienda, la base de retención se disminuirá proporcionalmente en la forma que
indique el reglamento.
El trabajador podrá disminuir de su base de retención lo dispuesto en el inciso anterior; los pagos por salud, siempre que el valor a disminuir
mensualmente, en este último caso, no supere dieciséis (16) UVT mensuales; y una deducción mensual de hasta el 10% del total de los ingresos brutos
provenientes de la relación laboral o legal y reglamentaria del respectivo mes por concepto de dependientes, hasta un máximo de treinta y dos (32) UVT
mensuales. Las deducciones establecidas en este artículo se tendrán en cuenta en la declaración ordinaria del Impuesto sobre la Renta. Los pagos por
salud deberán cumplir las condiciones de control que señale el Gobierno Nacional:
a. Los pagos efectuados por contratos de prestación de servicios a empresas de medicina prepagada vigiladas por la Superintendencia Nacional de Salud,
que impliquen protección al trabajador, su cónyuge, sus hijos y/o dependientes.
b. Los pagos efectuados por seguros de salud, expedidos por compañías de seguros vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, con la
misma limitación del literal anterior.
Parágrafo 1. Cuando se trate del Procedimiento de Retención Número dos, el valor que sea procedente disminuir mensualmente, determinado en la forma
señalada en el presente artículo, se tendrá en cuenta tanto para calcular el porcentaje fijo de retención semestral, como para determinar la base sometida
a retención.
Parágrafo 2. Definición de dependientes:
Para propósitos de este artículo tendrán la calidad de dependientes:
1. Los hijos del contribuyente que tengan hasta 18 años de edad.
o corrección monetaria en virtud de préstamos para adquisición de vivienda, la base de retención se disminuirá proporcionalmente en la forma que
indique el reglamento.
El trabajador podrá disminuir de su base de retención lo dispuesto en el inciso anterior; los pagos por salud, siempre que el valor a disminuir
mensualmente, en este último caso, no supere dieciséis (16) UVT mensuales; y una deducción mensual de hasta el 10% del total de los ingresos brutos
provenientes de la relación laboral o legal y reglamentaria del respectivo mes por concepto de dependientes, hasta un máximo de treinta y dos (32) UVT
mensuales. Las deducciones establecidas en este artículo se tendrán en cuenta en la declaración ordinaria del Impuesto sobre la Renta. Los pagos por
salud deberán cumplir las condiciones de control que señale el Gobierno Nacional:
a. Los pagos efectuados por contratos de prestación de servicios a empresas de medicina prepagada vigiladas por la Superintendencia Nacional de Salud,
que impliquen protección al trabajador, su cónyuge, sus hijos y/o dependientes.
b. Los pagos efectuados por seguros de salud, expedidos por compañías de seguros vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, con la
misma limitación del literal anterior.
Parágrafo 1. Cuando se trate del Procedimiento de Retención Número dos, el valor que sea procedente disminuir mensualmente, determinado en la forma
señalada en el presente artículo, se tendrá en cuenta tanto para calcular el porcentaje fijo de retención semestral, como para determinar la base sometida
a retención.
Parágrafo 2. Definición de dependientes:
Para propósitos de este artículo tendrán la calidad de dependientes:
1. Los hijos del contribuyente que tengan hasta 18 años de edad.
2. Los hijos del contribuyente con edad entre 18 y 23 años, cuando el padre o madre contribuyente persona natural se encuentre financiando su
educación en instituciones formales de educación superior certificadas por el ICFES o la autoridad oficial correspondiente; o en los programas técnicos de
educación no formal debidamente acreditados por la autoridad competente.
3. Los hijos del contribuyente mayores de 23 años que se encuentren en situación de dependencia originada en factores físicos o psicológicos que sean
certificados por Medicina Legal.
4. El cónyuge o compañero permanente del contribuyente que se encuentre en situación de dependencia sea por ausencia de ingresos o ingresos en el
año menores a doscientas sesenta (260) UVT, certificada por contador público, o por dependencia originada en factores físicos o psicológicos que sean
certificados por Medicina Legal, y,
5. Los padres y los hermanos del contribuyente que se encuentren en situación de dependencia, sea por ausencia de ingresos o ingresos en el año
menores a doscientas sesenta (260) UVT, certificada por contador público, o por dependencia originada en factores físicos o psicológicos que sean
certificados por Medicina Legal
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Tabla de retención en la fuente para ingresos laborales
Prima -
Menos renta exenta 25% -
Base de retención prima -