PRESUPUESTO OPERATIVO

INTEGRANTES:
Gonzales Armas, Alison Estefany
Mendoza Longa, Elka Roxana

Curso:
Planeamiento Financiero

Docente:
Cespedes Ortiz, Luis Enrique

1
Contenido
PRESUPUETO OPERATIVO..................................................................................................2
PRESUPUESTO DE VENTAS.................................................................................................3
OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO DE VENTAS.............................................................3
IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO DE VENTAS......................................................3
TENDENCIA DE LAS VENTAS (PRONÓSTICO DE VENTAS)....................................4
ELABORACIÓN DE UN PRESUPUESTO DE VENTAS..................................................4
FACTORES DE AJUSTE.................................................................................................5
FACTORES DE CAMBIO................................................................................................5
FACTORES DE CRECIMIENTO...................................................................................5
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN......................................................................................6
CARACTERÍSTICAS...........................................................................................................6
FÓRMULA.............................................................................................................................6
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS.....................................................................................6
PRESUPUESTO DE COMPRAS.............................................................................................7
CARACTERÍSTICAS...........................................................................................................7
FLEXIBILIDAD.................................................................................................................7
OPERATIVIDAD...............................................................................................................7
TEMPORALIDAD.............................................................................................................7
EFECTIVIDAD..................................................................................................................7
OBJETIVOS...........................................................................................................................7
INSTRUMENTOS NECESARIOS.......................................................................................7
ASPECTOS PARA LA REALIZACIÓN.............................................................................7
UTILIDAD DE PRESUPUESTO DE COMPRAS..............................................................8
ELEMENTOS........................................................................................................................8
CONCLUSIONES......................................................................................................................8
REFERENCIAS.........................................................................................................................8

PRESUPUETO OPERATIVO

2
 Es un plan a corto plazo, lo cual busca proyectar los gastos de una empresa, los
costos esperados y los ingresos (ventas) estimados en un ejercicio. Este tipo de
presupuesto se suele utilizar antes de que comience el período contable para incluir las
proyecciones de ingresos y gastos que va tener una organización. Es básicamente una
estimación de los costos, gastos e ingresos futuros de una entidad para planificar sus
operaciones. Sin embargo, es muy importante que se tenga en mente tomar en cuenta el
rendimiento histórico de las ventas, las tendencias actuales de la industria o del sector,
los nuevos productos y la competencia [ CITATION Rey19 \l 3082 ]
Un presupuesto operativo es un documento que recoge la previsión de la
actividad productiva de una empresa en el futuro, esto suele incluirse como parte del
presupuesto económico. En la mayoría de las empresas el presupuesto comienza con la
extrapolación del presupuesto de ventas o de cobros de ejercicios anteriores. Esto
implica analizar el mercado, tanto la demanda como la oferta. Sin embargo, se tiene que
tener en cuenta el presupuesto de gastos de ejercicios anteriores y ver en que medida se
pueden reducir en un futuro. Por lo tanto, se debe de tener en cuenta el presupuesto de
materias primas (MMPP), el presupuesto de mano de obra directa (MOD) y el
presupuesto de gastos generales de fabricación (GGF) [ CITATION Sán18 \l 3082 ]

PRESUPUESTO DE VENTAS

Este presupuesto estima las ventas en unidades, así como las ganancias
estimadas de estas. Pues, es importante para cualquier negocio. Así mismo, el
presupuesto de ventas se presenta generalmente en un formato mensual o
trimestral[ CITATION Rey19 \l 3082 ]
Es un documento que ayuda a conocer la rentabilidad de una compañía y a
conocer el volumen de ventas estimado. Es decir, da estimaciones de los niveles de
ventas (y por tanto de ingresos). Sin embargo, este presupuesto va en función con la
producción, puesto que, si se estima que las ventas serán superiores entonces también la
producción tiene que ser superior [ CITATION Bec15 \l 3082 ]

OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO DE VENTAS

 Adquirir las ventas en pesos por producto y por periodo.

 Conseguir las ventas en pesos por producto y por periodo.
 Obtener las ventas en pesos por producto y por periodo.
Así mismo, cabe resaltar que no podemos hacer una estimación en valor
monetario sin antes obtener los cotos de producción, y por ende el precio de venta. Por
otra parte, dependiendo del área de interés, podemos hacer presupuestos de ventas a
crédito, de ventas por clientes, de ventas por sucursales, de ventas por temporales, etc.
[ CITATION Rey19 \l 3082 ]

3
IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO DE VENTAS

 Permite realizar una revisión permanente del plan estratégico de la organización,

ya que las ventas son la principal fuente de ingresos.
 Con la determinación de las cantidades a vender, se pueden definir los costos de
producción o los costos de servicio.
 Se puede determinar la inversión en activo fijos, puesto que aun mayor nivel de
ventas se pueden exigir procesos de producción más ágiles, que impliquen la
renovación de la maquinaria y de los equipos utilizados en el proceso de
producción, así como el mejoramiento, ampliación o remodelación de las
instalaciones, bien sea de la fábrica, salas de ventas o área administrativa.
 Permite planear los gastos operacionales de administración y de ventas, que
guarden una adecuada coherencia con las mismas. La administración de la
empresa debe priorizar la racionalización de los gastos, es decir, que sean los
necesarios para desarrollar el objetivo social, y que, además, al cubrirlos, quede
un excedente operacional.
 Una vez presupuestados los ingresos por las ventas, se elaboran los flujos de
efectivo que indican las necesidades de inversión, de presentarse excedentes, o
de financiación en el caso de que no sean suficientes para atender las
aplicaciones del efectivo [ CITATION Rey19 \l 3082 ]

TENDENCIA DE LAS VENTAS (PRONÓSTICO DE VENTAS)

La tendencia en ventas es el análisis que se realiza a una serie histórica de datos

que pueden ser en soles (valor monetario) o en unidades. El análisis de esta tendencia es
importante, porque a través de estas se puede observar las políticas, las estrategias y los
procedimientos que la empresa ha utilizado para enfrentar las condiciones del mercado
en cada uno de los periodos. El pronostico lo podemos llevar a cabo mediante la
aplicación de métodos basados en la experiencia o estadísticos. Los primeros se basan
en la experiencia que la empresa ha tenido en periodos anteriores.
 Análisis de series temporales
 Ratios de ventas
 Regresión lineal
 Suavizamiento exponencial lineal de Holt
 Métodos box-jenkins
 Modelos de descomposición clásica
 Método económico administrativo[ CITATION Rey19 \l 3082 ]

4
ELABORACIÓN DE UN PRESUPUESTO DE VENTAS

Ventas del año anterior

+ +/- Factores de ajuste
- +/- Factores de cambio
+/- Factores de crecimiento

Presupuesto de ventas hasta factores específicos de

ventas
X Fuerzas económicas
X Influencia administrativa

Presupuestos de ventas en unidades

X Precio de venta pronosticado

Presupuesto de ventas en valores

FACTORES DE AJUSTE

Son acontecimientos accidentales no recurrentes:

 Factores de ajuste saludables (contratos especiales, etc.)
 Influyen benéficamente en las ventas
 Factores de ajuste perjudicial (huelga, incendio)[ CITATION Rey19 \l 3082 ]

FACTORES DE CAMBIO

Son las variables internas (fuerzas y debilidades) que pueden afectar a las ventas.
 Cambio de producto, material o rediseño
 Cambio de producción, instalaciones, etc.
 Cambios de mercados, moda, etc.
 Cambios en lo métodos de venta, publicidad y propaganda, comisiones y
compensaciones, etc.[ CITATION Rey19 \l 3082 ]

FACTORES DE CRECIMIENTO

5
 Son las amenazas y oportunidades que el mercado puede brindar. Las fuerzas
económicas son proyecciones porcentuales relativas al comportamiento del escenario
económico en el que se desenvuelve la empresa[ CITATION Rey19 \l 3082 ]

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

Es una parte fundamental en el presupuesto global de una empresa. Sin el

presupuesto de producción es prácticamente imposible para una organización comercial
o industrial llevar a cabo sus objetivos. Sin embargo, tiene que ser eficaz y eficiente
permitirá a los dirigentes de una empresa saber que se esta fabricando y si los resultados
conseguidos concuerdan con los esperados [ CITATION Arg17 \l 3082 ]

CARACTERÍSTICAS

 El personal disponible para crear el producto

 El margen de beneficio buscado
 El tiempo necesario para llevar a cabo la producción (horas de trabajo)
 El valor por hora[ CITATION Arg17 \l 3082 ]

FÓRMULA

Presupuesto de producción (unidades)=presupuestos de

ventas + inventario final planificado – inventario inicial

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS

En la preparación del presupuesto la necesidad o posibilidad de cambios en el

nivel de inventarios debe ser evaluada. Los inventarios en proceso y las necesidades
mínimas de artículos terminados para mantener el servicio al cliente son dos elementos
del nivel base de inventarios. La cantidad más económica a pedir de una vez, se
determina también equilibrando el costo de los pedidos y el costo de manejo de
inventarios, debiendo además tener en cuenta los descuentos por cantidades compradas
y los gastos de flete.
Por lo general el primer paso al analizar cualquier situación en inventario es
separar los inventarios totales en:
 Materias primas
 Mano de obra en proceso
 Artículos terminados
6
  Almacén de artículos de mantenimiento y accesorios
La mejor forma de llegar a conocer y comprender un presupuesto de inventarios
es considerar a los componentes del mismo en términos de rotación, o mejor aún en
términos de cantidad de semanas de producción o ventas que representan [ CITATION
blo07 \l 3082 ]

PRESUPUESTO DE COMPRAS

Es una herramienta que ayuda a las organizaciones ya sean industriales o

comerciales a determinar de forma cuantitativa y financiera la cantidad de productos
que se necesita para el giro del negocio, ya sea costos de producción o inventarios para
la venta [ CITATION DeS16 \l 3082 ]

CARACTERÍSTICAS

FLEXIBILIDAD
Permiten realizar cualquier cambio o ajuste dependiendo la necesidad.
OPERATIVIDAD
Porque permite proyectar todo lo referente a la esencia del negocio
TEMPORALIDAD
Pone condiciones de tiempo de acuerdo al giro del negocio
EFECTIVIDAD
Porque se puede llegar a tener un nivel óptimo de cumplimiento siguiendo o
formulando adecuadamente el presupuesto.[ CITATION DeS16 \l 3082 ]

OBJETIVOS

 Garantizar el abastecimiento oportuno de la demanda interna

 Adecuados precios de adquisición
 Evitar en lo posible la sobreinversión en inventarios
 Correcta planificación
 Optimizar recursos
 Determinar costos y gastos
 Información para la toma de decisiones[ CITATION DeS16 \l 3082 ]

INSTRUMENTOS NECESARIOS

 Presupuesto de producción

7
  Presupuesto de materias primas
 Presupuesto de ventas[ CITATION DeS16 \l 3082 ]

ASPECTOS PARA LA REALIZACIÓN

 Cuando y cuanto
 Economía en la compra
 Necesidad de capital
 Tiempo de entrega
 Instalaciones de almacenamiento
 Costo de almacenamiento
 Variables en los precios[ CITATION DeS16 \l 3082 ]

UTILIDAD DE PRESUPUESTO DE COMPRAS

 Correcta planificación
 Optimizar recursos
 Determinar costos y gastos
 Toma de decisiones
 Abastecimiento oportuno de mercaderías o materias primas para cubrir la
demanda[ CITATION DeS16 \l 3082 ]

ELEMENTOS

 Precios
 Rotación de inventarios
 Estimación de ventas[ CITATION DeS16 \l 3082 ]

CONCLUSIONES

Se ha llegado a la conclusión de que el presupuesto operativo es esencial para las

empresas, puesto que estos ayudan a las empresas a proyectarse o estimar sus ventas,
inventarios, producción, compras; de esa forma, la empresa tendrá una estimación de las
necesidades que la entidad requiere para que siga en funcionamiento.

SUGERENCIAS

8
 Desde una microempresa hasta una gran empresa deben de tener siempre sus
estimaciones de presupuestos operativos, ya que, es una base para que la entidad opere y
tenga un porcentaje bajo de margen de error, y así poder solventar sus gastos.

REFERENCIAS
Argudo , C. (12 de septiembre de 2017). Presupuesto de producción, ¿qué es un
presupuesto de producción? Obtenido de Presupuesto de producción, ¿qué es un
presupuesto de producción?: http://www.emprendepyme.net
Becerra, V. (2015). Preupueto de ventas, Emprende Pyme. Obtenido de Preupueto de
ventas, Emprende Pyme: https://www.emprendepyme.net
blogspot. (30 de octubre de 2007). Presupuesto de inventarios - Administración de
empresas. Obtenido de Presupuesto de inventarios - Administración de
empresas: admindeempresas.blogspost.com
De Sucre, A. J. (13 de julio de 2016). Presupuesto de compras. Obtenido de
Presupuesto de compras: presupuestodecomprasuts.blogspot.com
Reyes, E. (17 de julio de 2019). ¿Qué es el presupuesto operativo en una empresa?
Guía paso a paso. Obtenido de ¿Qué es el presupuesto operativo en una
empresa? Guía paso a paso: https://www.emprendedorinteligente.com
Sánchez, L. (2018). Presupuesto operativo, Emprende Pyme. Obtenido de Presupuesto
operativo, Emprende Pyme: http://www.emprendepyme.net