ANÁLISIS FINANCIERO DEL PLAN DE NEGOCIO

DULCE TRAVESURA

Presentado Por
Alejandra Algarra Rivera
Blanca Giseth Moreno Bolaños
Andry Julieth Soto Tapiero

Docente

Patricia Espinosa

Instituto Técnico Cofrem

Tec. Auxiliar contable y financiero II
Restrepo, Meta
2019
 PLAN DE NEGOCIO
INSTITUTO TÉCNICO COFREM
FECHA 23 de noviembre del 2019   CIUDAD Restrepo

NOMBRE DEL
Dulce Travesura
EMPRENDIMIENTO

Alejandra Algarra Rivera C.C 100691444

NOMBRE
Blanca Giseth Moreno Bolaños T. I 1006659151
EMPRENDEDOR(ES)

Andry Julieth soto tapiero C.C. 1.122.653.456

PROGRAMA TÉCNICO Técnico Auxiliar contable y financiero
7. ANÁLISIS FINANCIERO

7.1 INVERSIÓN INICIAL

ACTIVOS FIJOS CANTIDA

VALOR UNITARIO VALOR TOTAL
MAQUINARIA Y EQUIPO D
Horno 1 $ 560.000 $ 560.000
Refrigerador 1 $ 586.500 $ 586.500
Batidora 2 $ 300.000 $ 600.000
Bascula 1 $ 20.000 $ 20.000
Licuadora 2 $ 150.000 $ 300.000
horno microondas 1 $ 250.000 $ 250.000
moldes ½ 2 $ 16.400 $ 32.800
moldes ¼ 2 $ 19.900 $ 39.800
molde 1 L 2 $ 24.600 $ 49.200
juego de boquillas 1 $ 20.000 $ 20.000
bandeja para hornear 2 $ 21.900 $ 43.800
set de espátulas 1 $ 25.000 $ 25.000
refractarias 6 $ 60.000 $ 360.000
Tamizador 1 $ 15.000 $ 15.000
caja registradora 1 $ 449.999 $ 449.999
TOTAL, MAQUINARIA Y EQUIPO 26 $ 2.519.299 $ 3.352.099
       
CANTIDA
MUEBLES Y ENSERES VALOR UNITARIO VALOR TOTAL
D
mesas 4 $ 30.000 $ 120.000
sillas 16 $ 15.000 $ 240.000
limpiones 8 $ 3.000 $ 24.000
elementos de aseo (kit) 1 $ 34.000 $ 34.000
vitrinas 2 $ 300.000 $ 600.000
     
TOTAL, MUEBLES Y ENSERES   $ 382.000 $ 1.018.000
         
ADECUACIONES CANTIDA
VALOR UNITARIO VALOR TOTAL
DESCRPCION D
Manteles 4 $ 20.000 $ 80.000
Avisos 1 $ 150.000 $ 150.000
Volantes 100 $ 90.000 $ 90.000

TOTAL, ADECUACIONES   $ 260.000 $ 320.000

TOTAL, INVERSION     $ 4,690.099
7.2 GASTOS, COSTOS FIJOS Y VARIABLES

Concepto Costos Fijos Costos Gastos Valor

Variables

$
$ 500.000    
Arriendo 500.000
Luz $
$ 45.000    
45.000
Gas $
$ 50.000    
50.000
Agua $
$ 40.000    
40.000
Teléfono $
$ 30.000    
30.000
Elementos de
$
aseo     $ 35.000
35.000
Mantenimiento $
$ 100.000    
100.000
Papelería $
$ 30.000    
30.000
Transporte
       
Nomina $
$ 2.672.634 $ 1.336.317  
4.008.951
Depreciación $
$ 600.000    
600.000
Documentos de $
legalización $ 150.000    
150.000
$
Publicidad $ 100.000    
100.000
Otros $
Materia prima    
$ 1.705.783 1.705.783
Envases y
embalajes $ 300.000 $ 300.000

$ $
TOTAL $ 4.617.634 $ 3.042.100
35.000 7.694.734
 GASTOS DE
MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12 TOTA
ADMINISTRACIÓN
Arriendo $ 500.000 $ 500.000 $ 500.000 $ 500.000 $ 500.000 $ 500.000 $ 500.000 $ 500.000 $ 500.000 $ 500.000 $ 500.000 $ 500.000 $ 6.000.
Servicios $ 135.000 $ 137.000 $ 130.000 $ 120.000 $ 117.000 $ 135.000 $ 175.000 $ 125.000 $ 135.000 $ 150.000 $ 125.000 $ 250.000 $ 1.734.
Aseo $ 35.000 $ 35.000 $ 35.000 $ 35.000 $ 35.000 $ 35.000 $ 35.000 $ 35.000 $ 35.000 $ 35.000 $ 35.000 $ 35.000 $ 420.00

Mantenimiento $ 100.000         $ 100.000           $ 100.000 $ 300.00

Papelería y Útiles $ 30.000 $ 30.000 $ 30.000 $ 30.000 $ 30.000 $ 30.000 $ 30.000 $ 30.000 $ 30.000 $ 30.000 $ 30.000 $ 30.000 $ 360.00

Gastos de Viaje                          

Cuota de Préstamos $ 416.666 $ 416.666 $ 416.666 $ 416.666 $ 416.666 $ 416.666 $ 416.666 $ 416.666 $ 416.666 $ 416.666 $ 416.666 $ 416.666 $ 4.999.

Transporte                          

Otros (documentos
$ 150.000                        
Legalización)
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
Nómina
4.008.951 4.008.951 4.008.951 4.008.951 4.008.951 4.008.951 4.008.951 4.008.951 4.008.951 4.008.951 4.008.951 4.008.951 48.107.4
GASTOS DE
     .                    
VENTAS

Publicidad $ 190.000 $ 190.000 $ 190.000 $ 190.000 $ 190.000 $ 190.000 $ 250.000 $ 190.000 $ 250.000 $ 190.000 $ 190.000 $ 250.000 $ 2.460.

Papelería y Útiles                          

Gastos de Viaje                          

Honorarios                          
Transporte                          
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
TOTAL, COSTOS
5.565.617 5.317.617 5.310.617 5.300.617 5.297.617 5.415.617 5.415.617 5.305.617 5.375.617 5.330.617 5.305.617 5.590.617 64.381.4
7.3 COSTOS DE PRODUCTO

COSTO COSTO
 
UNITARIO DE UNITARIO
MATERIA UNIDAD DE UNIDADES A
COSTO TOTAL
PRIMA INSUMO MEDIDA USAR
LA UNIDAD DE UNIDAD
PRODUCTO
MEDIDA PRODUCIDA

 Frutos rojos.  Gramos $ 5.500  250 g $ 1400

 Banano unidad $ 300  2 $ 600

 Batido de  Leche de
 mililitros $ 1.000  50 ml $ 1.000 $ 7.400
frutos rojos almendras

 Frutas  Gramos $ 2.000  50 g $ 1.000

 Granola  Gramos $ 8.000  50 g $ 1.000

COSTO COSTO
 
UNITARIO DE UNITARIO
MATERIA UNIDAD DE UNIDADES A
 
PRIMA INSUMO MEDIDA USAR
LA UNIDAD DE UNIDAD
PRODUCTO
MEDIDA PRODUCIDA

 Zanahoria $ 2.000
 Gramos $ 1.800  200 g
rallada

 Harina de avena  Gramos $ 3.000  100 g $ 3.000

 Canela  Gramos $ 2.000  60 g $ 1.000

 Pastel de
 Polvo para $ 9.500
zanahoria.  Gramos $ 1.200  30 g $ 600
hornear

 Leche  Mililitros $ 1.000  50 ml $ 1.000

 Huevos  Unidad $ 300  3 $ 900

 Stevia  Gramos $ 8.000  60 g $ 1.000

 COSTO COSTO
MATERIA UNIDAD DE UNITARIO DE UNIDADES A UNITARIO
PRODUCTO COSTO TOTAL
PRIMA INSUMO MEDIDA LA UNIDAD DE USAR UNIDAD
MEDIDA PRODUCIDA

Galletas maría o $ 1.200

galletas de  Gramos $ 5.000 90 gramos 
vainilla integral

 Granola  Gramos $ 7.000  200 gramos $ 5.900

 Yogurt griego o $ 13.000

 gramos $ 19.500  400
natural
$ 7000
 Cumbre de
 Fresas  Gramos $ 3.000  350 gramos $ 2.300
fresas
 Leche  Mililitros $ 2.000  100 ml $ 1.000

 Gelatina sin $ 1.500

 Gramos $ 2.000  5 g
sabor

 Miel  Gramos $ 1.000  20 g $ 1.000

 Stevia  Gramos $ 8.000  20 g $ 1.000

COSTO COSTO
 
UNITARIO DE UNITARIO
MATERIA UNIDAD DE UNIDADES A
COSTO TOTAL
PRIMA INSUMO MEDIDA USAR
LA UNIDAD DE UNIDAD
PRODUCTO
MEDIDA PRODUCIDA

 cerezas  Gramos $ 5.500  50 g $ 1.000

 Banano Gramos $ 300 50 g $ 1.000

Yogurt con
Manzana Gramos $ 1.000 50 g $ 1.000 6.500
frutas
 Yogurt   mililitros $ 2.000  60 g $ 1.000

 Granola  Gramos $ 8.000  60 g $ 1.000

 7.4 NÓMINA

N
Cargo Salario Prestaciones Total, Salario
o

1 Cajera  828.116    508.201  1,336.317 

2  Mesera  828.116   508.201  1,336.317 
3  Repostera  828.116   508.201  1,336.317 
4      

5  
     

TOTAL, NÓMINA
4,008.951 
No
MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12 TOTAL

4,008. 4,008.  4,008. 4,008. 4,008.  4,008. 4,008. 4,008.  4,008. 4,008. 4,008.  4,008. 48,107.
412
1
951  951  951  951  951  951  951  951  951  951  951  951 
                         

2
                         

3
                         

4
                         

5
T                       48,107.
o 412
ta
l
7.5 PROYECCIÓN VENTAS
PRECI
N CONCE COS MARG O MES MES MES
MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 TOTAL
o PTO TO EN UNITA 10 11 12
RIO

90 90 92 102 94 93 102 96 102 94 87 115 1157

 Batido
de
1 4.100 11.500 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
frutos
7400  1.035.0 1.035. 1.058. 1.173. 1.081. 1.069. 1.173. 1.104. 1.173. 1.081. 1.000. 11.983. $
rojos
00 000 000 000 000 500 000 000 000 000 500 000 23.966.000

91 80 94 90 92 95 100 95 101 97 90 110 1135

Pastel
de
2 5000 14.500 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
zanahor
9.500  1.319.5 1.160. 1.363. 1.305. 1.334. 1.377. 1.450. 1.377. 1.464. 1.406. 1.305. 1.595.0 $
ia.
00 000 000 000 000 500 000 500 500 500 000 00 16.457.500

99 98 95 104 90 90 110 96 100 98 98 120 1198

 Cumbr
3 e de 4.000 10.000 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
fresas 7.000 990.00 980.00 950.00 1.040. 900.00 900.00 1.100. 960.00 1.000. 980.00 980.00 1.200.0 $
0 0 0 000 0 0 000 0 000 0 0 00 11.980.000

97 93 91 107 96 90 100 95 102 99 90 125 1185

 Yogurt
4 con 4.500 11.000 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
frutas 6.500 1.067.0 1.023. 1.001. 1.177. 1.056. 990.00 1.100. 1.045. 1.122. 1.089. 990.00 1.375.0 $
00 000 000 000 000 0 000 000 000 000 0 00 13.035.000

                         
7        
                         

Unidades producidas  

8    
377 361 372 403 372 368 412 382 405 388 365 470 4675
 

TOTAL       $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
4.411.5 4.198.0 4.372.0 4.695.0 4.371.0 4.337.0 4.823.0 4.486.5 4.759.5 4.556.5 4.275.5 16.153. 65.438.500
00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 000
7.6 PUNTO DE EQUILIBRIO

Costos fijos: $ 47.985.608

Costos variables: $ 45.580.704
Unidades producidas: 4675
Ventas totales: $ 65.438.500

1. PE U = Costos Fijos x Unidades Producidas / Ventas Totales – Costos Variables

PE U =47.985.608 x 4.675 / 65.438.500– 45.580.704
PE U = 224.332.717.400/ 19.857796
PE U = 11.296

Dulce Travesura llegara a su punto de equilibrio en unidades cuando haya vendido

11.296 postres

2. PE $ = Costos Fijos / [1 – (Costos Variables / Ventas Totales)]

PE $ = 47.985.608 / [1 – (45.580.704 / 65.438.500)]
PE $ = 47.985.608 / [1 – 0,69]
PE $ =47.985.608 / 0.31
PE $ = 154.792.238
Dulce Travesura llegara a su punto de equilibrio en pesos cuando haya obtenido
$154.792.238 en ventas

154.792238/65.438.500= 2,3 años.

En 2,3 años Dulce Travesura lograra su punto de equilibrio.

7.7 BALANCE GENERAL

Dulce travesura
Situación financiera diciembre 31 del 2019
(Expresado en pesos)

ACTIVOS
Caja $2,500,000
Bancos $7,455,901
Clientes $4,411,500
Inventarios -
otros ingresos
Total, Activos Corrientes $14,367,401

Mobiliario y equipo. $4,690,099

Depreciación Acumulada -
Total, Activo Largo Plazo $4,690,099

 Activos diferidos
Renta pagada por anticipo $500,000

Total, Activos $19,557,500

PASIVOS
Cuentas por Pagar -
Obligaciones Financieras $4,008,951
Otras Obligaciones $1,140,000
Impuestos por pagar -
Total, Pasivos circulante $5,148,951

Préstamo $15,000,000
Total, Pasivos no circulante $15,000,000

Total, Pasivos $20,148,951

PATRIMONIO
Capital social $3,000,000
Utilidad del Ejercicio -$3,591,451
Total, Patrimonio -$591,451

Total, Pasivo+ Patrimonio $19,557,500

 7.8 ESTADO DE RESULTADOS

MES MES
  MES 1 2 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12 ANUAL
Ventas 4411500                        
Costos de Ventas 2854000                        

Utilidad Bruta 1557500                        

Margen bruto 54%                        

Gastos de 950000
Administración                        
Nómina 4008951                        
Depreciación                        
Gastos de Ventas 190000                        

Utilidad Operacional -3591451                        

Margen Operacional -125%                        

Otros Egresos                        
Otros Ingresos                        

Utilidad Antes de
Impuestos                        
Impuestos                        
Impuestos de industria
y comercio                        
Impuestos de avisos y
tableros                        
Utilidad Neta -3,591.451