Taller2: Con la siguiente informaciòn realice el estado de flujo de efectivo por el

mètodo directo

INFORMACIÓN SOBRE RUBROS 2019 2018

efectivo recibido de clientes 4,304,383 2,915,287
financieros recibidos clientes 151,595 58,549
efectivo pagado por otros gastos -532,560 -254,117
efectivo recibidos por otros conceptos 113,052 239,680
efectivo pagado a proveedores -1,799,510 -1,394,745
efectivo pagado a empleados -1,255,834 -1,077,926
compra de activos fijos -49,084 -27,064
financieros pagados proveedores -167,955 -66,128
impuestos pagados actividad ordinaria -66,945 -313,075
instrumentos financieros 47,825 -58,396
Saldo de caja 24,000 135,795
saldo Bancos 766,690 267,073
Instrumentos financieros menos de 90 dias 722,182 443,215
obligaciones financieras pagos -180,380 -109,000
pago de préstamos a trabajadores 2,202 -5,869
obligaciones financieras nuevas 100,000 189,300
Efectivo y equivalente al efectivo NA 749,587

ESFB SA
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO MÉTODO DIRECTO
cifras presentadas en miles de pesos
31 de diciembre de 2019 (no es un estado financiero es una prueba)
Actividad operativa 2019 2018
Total Efectivo neto Operativo 764,788 109,235
Actividades de inversion
Total efectivo neto Inversión - 1,259 - 85,460
excedente o requerido de la actividad de financiación 763,529 23,775
Actividades financiación
Total efectivo opraciones financieras - 96,740 72,721
Aumentos o disminuciòn efectivo 666,789 96,496
Efectivo inicio de año $ 846,083 $ 749,587
Efectivo a final de año $ 1,512,872 $ 846,083

COMPROBACIÓN 1,512,872 846,083

 ESFB SA
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVO
cifras presentadas en miles de pesos
Para los años terminados el 31 de diciembre 2019 y 2018
2019 2018
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
ENTRADAS 4,419,637 3,154,967
efectivo recibido de clientes 4,304,383 2,915,287
efectivo recibidos por otros conceptos 113,052 239,680
pago de préstamos a trabajadores 2,202 -
SALIDAS 3,654,849 3,045,732
efectivo pagado por otros gastos 532,560 254,117
efectivo pagado a proveedores 1,799,510 1,394,745
efectivo pagado a empleados 1,255,834 1,077,926
impuestos pagados actividad ordinaria 66,945 313,075
pago de préstamos a trabajadores - 5,869
TOTAL ACTIVIDAD DE OPERACIÓN 764,788 109,235
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
ENTRADAS 47,825 -
instrumentos financieros 47,825 -
SALIDAS 49,084 85,460
compra de activos fijos 49,084 27,064
instrumentos financieros - 58,396

TOTAL ACTIVIDAD DE INVERSIÓN - 1,259 - 85,460

ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
ENTRADAS 251,595 247,849
financieros recibidos clientes 151,595 58,549
obligaciones financieras nuevas 100,000 189,300
SALIDAS 348,335 175,128
financieros pagados proveedores 167,955 66,128
obligaciones financieras pagos 180,380 109,000
TOTAL ACTIVIDAD DE FINANCIACIÓN - 96,740 72,721
FLUJO NETO EFECTIVO Y EQUIVALENTE 666,789 96,496
EFECTIVO Y EQUIVALENTE INICIAL 846,083 $ 749,587
EFECTIVO Y EQUIVALENTE FINAL 1,512,872 846,083
 ESFB SA
HOJA DE TRABAJO PARA PREPARAR EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

ACTIVIDAD OPERATIVA ACTIVIDAD INVERSION

CUENTAS 2019 2018 VARIACION ENTRADA SALIDA ENTRADA

ACTIVO CORRIENTE 846,000 774,000

efectivo y equivalente 112,500 90,000
Inversiones 369,000 301,500 67,500
cuentas por cobrar a empleados 13,500 18,000 - 4,500 4,500
gastos pagados por anticipado 67,500 54,000 13,500 13,500
inventarios 283,500 310,500 - 27,000 27,000
ACTIVO NO CORRIENTE 729,000 749,250
Propiedad planta y equipo 900,000 882,000 18,000
depreciación acumulada - 171,000 - 132,750 - 38,250
TOTAL ACTIVO 1,575,000 1,523,250
PASIVO
PASIVO CORRIENTE 544,500 526,500
Obligaciones financieras 108,000 90,000 18,000
Proveedores 369,000 378,000 - 9,000 9,000
Devolución IVA 54,000 49,500 4,500 4,500
Bonos 13,500 9,000 4,500
PASIVO NO CORRIENTE 162,000 270,000
Obligaciones financieras 162,000 270,000 - 108,000
36,000 22,500 -
13,500 - 85,500
S DE EFECTIVO

ACTIVIDAD INVERSION ACTIVIDAD DE FINANCIACIÓN

SALIDA ENTRADA SALIDA

67,500

18,000

18,000

4,500

108,000
85,500 22,500 108,000
85,500 - 85,500
 ESFB SA
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
cifras presentadas en miles de pesos
31 de diciembre de 2019

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 141,750

depreciación acumulada 38,250
Utilidad Ajustada 180,000
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
ENTRADAS 36,000
cuentas por cobrar a empleados 4,500
inventarios 27,000
Devolución IVA 4,500
SALIDAS 22,500
gastos pagados por anticipado 13,500
Proveedores 9,000
TOTAL ACTIVIDAD DE OPERACIÓN 13,500
ACTIVIDAD INVERSION
ENTRADAS 0
SALIDAS 85,500
Inversiones 67,500
Propiedad planta y equipo 18,000
TOTAL ACTIVIDAD DE INVERSIÓN - 85,500
ACTIVIDAD DE FINANCIACIÓN
ENTRADAS 22,500
Obligaciones financieras 18,000
Bonos 4,500
SALIDAS 108,000
Obligaciones financieras 108,000
TOTAL ACTIVIDAD DE FINANCIACIÓN - 85,500
FLUJO NETO EFECTIVO Y EQUIVALENTE 22,500
EFECTIVO Y EQUIVALENTE INICIAL 90,000
EFECTIVO Y EQUIVALENTE FINAL 112,500

Gerente general Revisor Fiscal Contado

Contador Publico
 ESFB SA
HOJA DE TRABAJO PARA PREPARAR EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
ACTIVIDAD OPERATIVA ACTIVIDAD INVERSION

INFORMACIÒN DEPURADA 2018 ENTRADA SALIDA ENTRADA

efectivo recibido de clientes 2,915,287 2,915,287

financieros recibidos clientes 58,549
efectivo pagado por otros gastos -254,117 254,117
efectivo recibidos por otros conceptos 239,680 239,680
efectivo pagado a proveedores -1,394,745 1,394,745
efectivo pagado a empleados -1,077,926 1,077,926
compra de activos fijos -27,064
financieros pagados proveedores -66,128
impuestos pagados actividad ordinaria -313,075 313,075
instrumentos financieros -58,396
Saldo de caja 135,795
saldo Bancos 267,073
Instrumentos financieros menos de 90 dias 443,215
obligaciones financieras pagos -109,000
pago de préstamos a trabajadores -5,869 5,869
obligaciones financieras nuevas 189,300
Efectivo y equivalente al efectivo 749,587
3,154,967 3,045,732 -
109,235 - 85,460
LUJOS DE EFECTIVO
ACTIVIDAD INVERSION ACTIVIDAD DE FINANCIACIÓN

SALIDA ENTRADA SALIDA

58,549

27,064
66,128

58,396

109,000

189,300

85,460 247,849 175,128

85,460 72,721
 ESFB SA
HOJA DE TRABAJO PARA PREPARAR EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

ACTIVIDAD OPERATIVA ACTIVIDAD INVERSION

INFORMACIÒN DEPURADA 2019 ENTRADA SALIDA ENTRADA

efectivo recibido de clientes 4,304,383 4,304,383

financieros recibidos clientes 151,595
efectivo pagado por otros gastos -532,560 532,560
efectivo recibidos por otros conceptos 113,052 113,052
efectivo pagado a proveedores -1,799,510 1,799,510
efectivo pagado a empleados -1,255,834 1,255,834
compra de activos fijos -49,084
financieros pagados proveedores -167,955
impuestos pagados actividad ordinaria -66,945 66,945
instrumentos financieros 47,825 47,825
Saldo de caja 24,000
saldo Bancos 766,690
Instrumentos financieros menos de 90 dias 722,182
obligaciones financieras pagos -180,380
pago de préstamos a trabajadores 2,202 2,202
obligaciones financieras nuevas 100,000
Efectivo y equivalente al efectivo NA
4,419,637 3,654,849 47,825
764,788 - 1,259
LUJOS DE EFECTIVO

ACTIVIDAD INVERSION ACTIVIDAD DE FINANCIACIÓN

SALIDA ENTRADA SALIDA

151,595

49,084
167,955 H

180,380

100,000

49,084 251,595 348,335

1,259 - 96,740
 cifras presentadas en miles de pesos
31 de diciembre de 2019
2019 2018
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE 846,000 774,000
efectivo y equivalente 112,500 90,000
Inversiones 369,000 301,500
cuentas por cobrar a empleados 13,500 18,000
gastos pagados por anticipado 67,500 54,000
inventarios 283,500 310,500
ACTIVO NO CORRIENTE 729,000 749,250
Propiedad planta y equipo 900,000 882,000
depreciación acumulada - 171,000 - 132,750
TOTAL ACTIVO 1,575,000 1,523,250
PASIVO
PASIVO CORRIENTE 544,500 526,500
Obligaciones financieras 108,000 90,000
Proveedores 369,000 378,000
Devolución IVA 54,000 49,500
Bonos 13,500 9,000
PASIVO NO CORRIENTE 162,000 270,000
Obligaciones financieras 162,000 270,000
PATRIMONIO 868,500 726,750
capital social 360,000 360,000
reserva legal 72,000 72,000
utilidades acumuladas 294,750 90,000
utilidad del ejercicio 141,750 204,750
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,575,000 1,523,250
 cifras presentadas en miles de pesos
a 31 de diciembre de 2019

Ingresos ordinarios 2,848,590

(-) Costo de venta 1,842,840
UTILIDA BRUTA 1,005,750
Gastos de operación
ventas 528,750
admon 220,500
UTILIDA OPERACIONAL 256,500
gastos financieros 54,000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 202,500
Impuesto de renta 60,750
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 141,750
85,500
45,000 - 85,500 171,000 - 40,500 216,000