ON-046-

Elaboración
artesanal de
alimentos a
base del nopal
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 INVERSIONES INICIALES $ 919,827
INICIAL
Activos corrientes $ 286,400.00
Efectivo en caja y depósito en instituciones de crédito $ 95,000.00
Cuentas y documentos por cobrar $ -
Inventarios $ 191,400.00
De materias primas $ 191,400.00
De mercancía para la venta $ -
Otros inventarios $ -
Otros activos circulantes $ -
Inversiones en acciones $ -
Activos no corrientes $ 633,427.28
Terrenos $ -
Construcciones $ -
Maquinaria Y equipo $ 453,337.28
Mobiliario y equipo de oficina $ 22,330.00
Computadoras y equipos de impresión $ 18,560.00
Equipo de transporte $ 139,200.00
Otros activos fijos $ -
Cargos y gastos diferidos
Institución
Monto Tasa Año Destino
Bancaria
Capital de
BANREGIO hasta $125,000 39% 3 años trabajo y
Activo fijo
3 años
para
Afirme
De $50,000 hasta Capital de Capital de
Crédito 18%
$1,500,000 trabajo y 5 trabajo
simple Pyme
años para
Activo Fijo
Santander
Hasta $300,000 Capital de
Crédito Tasa fija 3 años
negocios nuevos trabajo
simple RIF
Banco
Capital de
Azteca Desde $12,000 hasta 3% 13 a 100
trabajo y
(empresario $500,000 mensual semanas
Activo fijo
Azteca)
Banamex
Crédito Desde $75,000 hasta Desde 12 a 4
Activo fijo
simple $4,500,000 11% años
Pymes
Capital de
Desde $1,000,000 Hasta 4
Mifel 16% trabajo y
hasta 19 millones años
Activo fijo
Capital de
Banorte Desde $100,000 hasta Hasta 10
13% trabajo y
Crediactivo 20 millones años
Activo fijo
Capital de
Desde $500,000 hasta Hasta 10
Multiva 12% trabajo y
10 millones años
Activo fijo
Capital de
Desde $50,000 hasta hasta 5
Bancomer 16% trabajo y
15 millones años
Activo fijo
HSBC
Capital de
Crédito hasta 5
Hasta $5,000,000 13% trabajo y
simple años
Activo fijo
Negocios
Crédito Desde $50,000 hasta Hasta 4 Nuevos
10%
Joven $150,000 años proyectos
 FINANCIACIÓN
CONCEPTO INICIAL
Fondos propios (valoración de la aportación de los socios) $ 358,732.64
Total deudas L/P $ 312,741.28
Préstamos L/P $ 312,741.28
Plazo en años 2
Tipo de Interés 10%
Total deudas C/P $ 248,353.37
Préstamos C/P $ 165,568.91
Plazo en meses (máximo 18 meses) 14
Tipo de Interés 10%
Proveedores por compra de inventarios $ 82,784.46
Acreedores diversos $ -
 PREVISIÓN DE COSTOS FIJOS POR AÑOS
1 2 3 4
Total costos fijos $ 266,120.00 $ 282,087.20 $ 299,012.43 $ 316,953.18
Mantenimiento $ 1,560.00 $ 1,653.60 $ 1,752.82 $ 1,857.98
Gastos por renta $ 156,000.00 $ 165,360.00 $ 175,281.60 $ 185,798.50
Publicidad $ 42,000.00 $ 44,520.00 $ 47,191.20 $ 50,022.67
Seguros $ 6,800.00 $ 7,208.00 $ 7,640.48 $ 8,098.91
Agua $ 3,600.00 $ 3,816.00 $ 4,044.96 $ 4,287.66
Electricidad $ 21,600.00 $ 22,896.00 $ 24,269.76 $ 25,725.95
Telefonía e internet $ 6,960.00 $ 7,377.60 $ 7,820.26 $ 8,289.47
Servicios contadores y similares $ 14,400.00 $ 15,264.00 $ 16,179.84 $ 17,150.63
Otros costos fijos $ 13,200.00 $ 13,992.00 $ 14,831.52 $ 15,721.41
Tasa de incremento anual 6%
Costos fijos mensuales $ 22,176.67 $ 23,507.27 $ 24,917.70 $ 26,412.76
Costos fijos por 6 meses $ 133,060.00 $ 141,043.60 $ 149,506.22 $ 158,476.59
Días de caja 129 517 996 1,501
Meses de caja 4 17 33 50
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SALARIOS
AÑO 1
CATEGORÍA Nº de personas Sueldo Bruto
Director general 1 $ 180,000.00
Gerente de producción 1 $ 108,000.00
Empleados de producción 3 $ 60,000.00
ESTIMACIÓN DEL COSTO VARIABLES PRODUCTO/SERVICIO IMPORTE %
Consumo de inventarios $ 1,206,614.00 46%
nopales en escabeche $ 229,320.00 9%
nopales en salmuera $ 215,688.00 8%
fibra de nopal $ 502,136.00 19%
mermelada de nopal $ 226,720.00 9%
botana de nopal $ 32,750.00 1%
Otros gastos e insumos $ 24,400.00 1%
Gastos directos de producción $ - 0%
Gastos directos de comercialización (comisiones) $ - 0%
Gastos directos de distribución $ 20,400.00 1%
Mano de obra variable (importe total) $ 4,000.00 0%
Otros gastos variables $ - 0%
Costo de Ventas $ 1,231,014.00 47%

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 PREVISIÓN DE VENTAS POR AÑOS
Años
1 2 3 4
Total de ventas 2,635,762 2,925,696 3,247,522 3,604,750
nopales en escabeche 425,880 472,727 524,727 582,447
nopales en salmuera 431,376 478,827 531,498 589,963
fibra de nopal 1,157,096 1,284,377 1,425,658 1,582,480
mermelada de nopal 549,360 609,790 676,866 751,322
botana de nopal 72,050 79,976 88,773 98,538
Total prestación de servicios - - - -
Prestación de servicios A - - - -
Prestación de servicios B - - - -
Prestación de servicios C - - - -
Prestación de servicios D - - - -
Prestación de servicios E - - - -
Ventas Totales 2,635,762 2,925,696 3,247,522 3,604,750
D vs AA 11% 11% 11%
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 BALANCES PREVISIONALES

AÑOS
ACTIVO INICIAL 1 2 3 4
Circulante
Efectivo y equivalentes 95,000 405,022 827,594 1,321,438 1,984,038
Cuentas y documentos por cobrar: 113,769 244,599 271,505 301,370 334,521
Clientes,neto 244,599 271,505 301,370 334,521
Impuestos por recuperar 113,769 - - - -
Inventarios 165,000 183,150 203,297 225,659 250,482
Otros activos circulantes - - - - -
Inversiones en acciones - - - - -
Total Circulante 373,769 832,771 1,302,395 1,848,467 2,569,040

Fijo
Terrenos - - - - -
Construcciones - - - - -
Maquinaria Y equipo 390,808 390,808 390,808 390,808 390,808
Mobiliario y equipo de oficina 19,250 19,250 19,250 19,250 19,250
Computadoras y equipos de impresión 16,000 16,000 16,000 16,000 16,000
Equipo de transporte 120,000 120,000 120,000 120,000 120,000
Otros activos fijos - - - - -
Depreciación acumulada - 75,806 - 151,612 - 227,417 - 282,023
Total Fijo 546,058 470,252 394,446 318,641 264,035

Diferido
Activo diferido - - - - -
Depreciación acumulada activo diferido - - - -
Total Diferido - - - - -

TOTAL ACTIVO 919,827 1,303,023 1,696,841 2,167,108 2,833,075

PASIVO INICIAL 1 2 3 4
Corto plazo
Préstamos c/p 165,569 24,835 - - -
Proveedores 82,784 227,316 365,979 324,888 360,626
Acreedores diversos - 53,714 82,775 60,599 64,374
Anticipo de clientes
Impuestos por pagar 147,491 192,968 264,578 321,731
IMSS acreedor 8,626 8,884 9,151 9,425
INFONAVIT acreedor 3,600 3,708 3,819 3,934
SAT acreedor por ISR retenido a trabajadores 3,952 4,146 4,345 4,550
Participación de los trabajadores en las utilidades 44,430 59,010 74,337 91,863
Total Corto Plazo 248,353 513,964 717,470 741,717 856,504

Largo Plazo
Préstamos L/P 312,741 163,746 - - -
Total Largo Plazo 312,741 163,746 - - -

TOTAL PASIVO 561,095 677,710 717,470 741,717 856,504

CAPITAL CONTABLE
Capital Social 358,733 358,733 358,733 358,733 358,733
Reserva legal 13,329 31,032 53,333
Utilidades retenidas de ejercicios anteriores 253,252 589,606 1,013,325
Utilidades del ejercicio 266,581 354,057 446,019 551,180
Total Capital Contable 358,733 625,314 979,371 1,425,390 1,976,571

TOTAL PASIVO + CAPITAL 919,827 1,303,023 1,696,841 2,167,107 2,833,075

-

FONDO MANIOBRA AÑO INICIAL

PASIVO A CORTO
ACTIVO CORRIENTE, PLAZO, $248,353.37
$373,769.28

FONDO DE PASIVO A LARGO

MANIOBRA, PLAZO, $312,741.28
$125,415.91

ACTIVO NO
CORRIENTE,
$546,058.00
CAPITAL CONTABLE,
$358,732.64
 FONDO DE MANIOBRA AÑO 1

PASIVO CORTO
PLAZO, $513,963.62

ACTIVO CORRIENTE,
$832,770.96

PASIVO A LARGO
FONDO DE PLAZO, $163,745.91
MANIOBRA,
$318,807.34

CAPITAL CONTABLE,
ACTIVO NO $625,313.63
CORRIENTE,
$470,252.20

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 ESTADO DE RESULTADOS
AÑOS
1 2 3 4
Ventas
Ventas Netas 2,635,762 2,925,696 3,247,522 3,604,750
Ventas Netas 2,635,762 2,925,696 3,247,522 3,604,750
D vs AA 11% 11% 11%
Costo de ventas 1,231,014 1,366,426 1,516,732 1,683,573
Consumo de inventarios 1,206,614 1,339,342 1,486,669 1,650,203

Otros gastos e insumos 24,400 27,084 30,063 33,370

% vs Ingresos 47% 47% 47% 47%
Utilidad Bruta 1,404,748 1,559,270 1,730,790 1,921,177
% vs Ingresos 53% 53% 53% 53%

Gtos. de Operación:
Total Gastos Operación 843,560 876,850 911,619 947,937
Gastos de Operación 266,120 282,087 299,012 316,953
Sueldos y Salarios 577,440 594,763 612,606 630,984
D vs AA 4% 4% 4%
% vs Ingresos 32% 30% 28% 26%

Utilidad de Operación 561,188 682,420 819,171 973,239

% vs Ingresos 21% 23% 25% 27%

Depreciación y amortización
Total Gastos Depreciación y amortización 75,806 75,806 75,806 54,606
Gastos depreciación activo fijo 75,806 75,806 75,806 54,606
Gastos depreciación gastos diferidos - - - -
% vs Ingresos 3% 3% 2% 2%

Gastos y Productos Financieros

Total Gastos y Productos Financieros 41,081 16,519 - -
Gtos. Financieros 41,081 16,519 - -
% vs Ingresos 2% 1% 0% 0%

Otros Gastos - - - -
Otros Ingresos - - - -
Utilidad antes de impuestos 444,302 590,095 743,366 918,634
% vs Ingresos 17% 20% 23% 25%

ISR 133,290 177,029 223,010 275,590

PTU 44,430 59,010 74,337 91,863
% vs Ingresos 40% 40% 40% 40%
Utilidad Neta 266,581 354,057 446,019 551,180
% vs Ingresos 10% 12% 14% 15%
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 FLUJOS DE EFECTIVO
Años
CONCEPTO 1 2 3 4

PAGOS
SUELDOS Y SALARIOS 412,106 423,570 435,378 447,541
SALARIOS LÍQUIDO 412,106 423,570 435,378 447,541
ADMONS. PÚBLICAS 149,157 170,633 176,651 182,849
IMSS 94,882 106,354 109,544 112,831
INFONAVIT 10,800 14,724 15,166 15,621
RETENCIONES ISR 43,475 49,555 51,941 54,398
PAGO A PROVEEDORES 1,276,194 1,438,343 1,791,567 1,907,292
PAGO A ACREEDORES 283,289 329,578 403,904 402,600
PRÉSTAMOS 330,810 205,099 - -
OTROS GASTOS - -
IMPUESTOS 51,307 377,107 435,916 545,478
IVA 51,307 199,386 199,878 248,132
PTU - 44,430 59,010 74,337
ISR - 133,290 177,029 223,010
EGRESOS EXTRAORDINARIOS - - - -
PAGOS TOTALES 2,502,863 2,944,330 3,243,416 3,485,759

COBROS
POR APORTACIONES DE CAPITAL - - - -
VENTAS 2,812,885 3,366,901 3,737,260 4,148,359
POR AYUDAS RECIBIDAS - - - -
INGRESOS EXTRAORDINARIOS - - - -
COBROS TOTALES 2,812,885 3,366,901 3,737,260 4,148,359

TESORERÍA INICIAL 95,000.00 405,022.24 827,593.64 1,321,437.94

COBROS-PAGOS 310,022.24 422,571.39 493,844.31 662,600.00
VALOR NETO 405,022.24 827,593.64 1,321,437.94 1,984,037.94
 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4
Ventas Netas $ 2,635,762.00 $ 2,925,695.82 $ 3,247,522.36 $ 3,604,749.82
Costos Variables 47% 47% 47% 47%
Costos fijos $ 960,446.34 $ 969,174.79 $ 987,424.33 $ 1,002,543.26
Equilibrio en $ $ 1,802,108.26 $ 1,818,485.66 $ 1,852,727.69 $ 1,881,095.70
Equilibrio en % 68% 62% 57% 52%
Unidades P.E. 30,892 30,892 31,190 31,383

PUNTO DE EQUILIBRIO AÑO 1

5000000
4000000
3000000
2000000
1000000
0
-1000000
-2000000

INGRESOS COSTOS FIJOS COSTOS VARIABLES COSTOS TOTALES UTILIDAD

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15
Sectores de producción que son importantes para el desarrollo económico pues poseen un
potencial de crecimiento a largo plazo. Cada entidad federativa del país cuenta con determinados
sectores de producción a los cuales se les da prioridad para asignar los apoyos y entre ellos se
encuentra el sector forestal.
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