ESCUELA SUPERIOR DE ADMINISTRACIÓN PÚBLICA

Regional Atlántico - CETAP Santa Marta

Facultad De Postgrados
Especialización En Gestión Pública

Análisis Estructural Presupuestal Alcaldía Municipio de Guamal-Magdalena

Presentado Por:

Raúl Antonio Carbonó Marcado

Judith Masiel Del Prado Cerchiaro
Shirley Milena Herrera Llanes
Ana Milena Rodríguez Constante

Tutor:

Alma Lorena Rodero

Santa Marta, Marzo de 2020

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1. Descripción del Municipio:

Nombre del municipio: Guamal (Magdalena).

Categoría: Sexta Categoría.
Ubicación geográfica: El Municipio de Guamal Magdalena se encuentra ubicado en la subregión
sur del Departamento del Magdalena, y en las coordenadas 9° 9’ de latitud N, 74° 14’ de longitud
O. Al Norte limita con el Municipio de San Sebastián de Buenavista, al Sur con el Municipio de El
Banco, al Este con el Municipio de Astrea, perteneciente al Departamento del Cesar y al Oeste con
el Brazo de Mompox del río Magdalena. La extensión aproximada del Municipio es de 554 Kms²,
que representan el 2.3% de la superficie del departamento. La comunicación con la capital del
Departamento se hace a través de la vía Guamal Magdalena- Astrea -Arjona – Bosconia -
Fundación – Santa Marta. La cabecera ocupa el 0.32% del área total del Municipio.

Sector económico predominante: La economía del Municipio de Guamal gira en torno al sector
agropecuario.

Número de habitantes por género: Mujeres 12.878 - Hombres: 14.630

Descripción general del plan de desarrollo:

Ejes y programas:
LINEA COMPONENTE PROGRAMA
DESARROLLO SOCIAL EN Educación *Educación De Calidad
GUAMAL *Cobertura Educativa
*Construcción Y
*Mantenimiento
*Infraestructura Educativa
*Fortalecimiento Educación
Superior
Salud *Salud Para Los Habitantes
Del Municipio
Salud Pública
Agua Potable Y Saneamiento Agua Potable
Básico, “Más Por Guamal, Saneamiento Básico
Más Por Su Gente En Agua Residuos Sólidos
Potable Y Saneamiento Básico
Vivienda Viviendas Dignas
Mejoramiento De Vivienda
Infancia, Adolescencia, Primera Infancia, Infancia Y
Juventud, Desarrollo Familiar, Adolescencia
Adulto Mayor, Juventud
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Discapacitados, Equidad De
Genero,“Más Por Guamal,
Más
Por Su Gente En Bienestar
Social Y Comunitario
Recreación Y Deportes
Cultura
COMPETITIVIDAD Y Desarrollo Rural En Guamal
DESARROLLO ECONÓMICO
Desarrollo Económico Y
Turístico
Infraestructura Vial
SOSTENIBILIDAD Medio Ambiente
AMBIENTAL
Desarrollo Comunitario
Gestion Del Riesgo
POST CONFLICTO Paz Y Post Conflicto
Orden Público, Convivencia Y
Seguridad Ciudadana
Atención Adulto Mayor
Equidad De Género
Población En Situación De
Discapacidad
Más Familias En Acción
Igualdad Y Diversidad Sexual
Construcción Y/O
Mantenimiento De Escenarios
Deportivos
Recreación Deportiva
Deporte Competitivo
Educación Deportiva
Promoción Artística Y Cultural
Eventos Y Festividades
Municipales
Infraestructura Cultural
Productividad Y
Competitividad Rural
Inclusión Socio Productiva
Titulación, Saneamiento Y
Formalización De La
Propiedad Urbana Y Rural
Ecoturismo
Promoción Del Desarrollo
Vías Urbanas
Vías Terciarias Caminos
Vecinales Y De Herradura
Calidad Ambiental
Áreas De Protección
Educación Y Estimulo
Ambiental
Adaptación Al Cambio
Fortalecimiento Comunitario
Estímulos Comunitarios
Atención Y Prevención De
Desastres
Atención Integral A Las
Victimas
Postconflicto
Comisaria, Derechos Humanos
Y Paz
Seguridad Y Convivencia
Ciudadana
Inspecciones, Tránsito Y
Seguridad Vial
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FINANZAS Y BUEN Finanzas Y Buen Gobierno Desempeño Fiscal

GOBIERNO Buen Gobierno

Desarrollo Territorial Fortalecimiento

Equipamiento Municipal
Administrativo
Fortalecimiento Territorial
Titulación, Saneamiento Y
Formalización De La
Propiedad Urbana Y Rural
Equipamiento Municipal
Mejoramientos De Bienes
Públicos
Otros Servicios Públicos

2. Para los ingresos:

2.1. ¿De dónde provienen?

Los recursos del municipio provienen de varias fuentes aportaremos un resumen de dichas fuentes
con los ingresos definitivos de la vigencia.

 Los ingresos Corrientes (tributarios y No tributarios) del ente territorial para la vigencia
2019 ascienden a la suma de MIL CIENTO ONCE MILLONES TRECE MIL TRESCENTOS OCHO
PESOS ($ 1.111.013.308) como se refleja en el presupuesto aprobado para dicha vigencia.
 Que para la vigencia del 2019 el ente territorial no recibió recursos por concepto de
Regalías ya que cambia el manejo de los mismos por el nuevo sistema SPGR por lo que no
ingresaron a las arcas del municipio y serán manejados directamente desde el ministerio
de hacienda y crédito público.
 Por el sistema general de participaciones 14.513.885.158 millones

2.2. ¿En qué han gastado estos ingresos de acuerdo al plan de desarrollo de la entidad elegida?

2.3. ¿Cuáles son los mas relevantes (por ejemplo, los ingresos por impuesto predial, industria y
comercio?

El más relevante de los ingresos es el del sistema general de participaciones ya que el municipio
percibe 14.513.885.158 millones. Dentro de los ingresos corrientes percibidos por el municipio de
sus ingresos por impuestos tributarios y no tributarios encontramos:

 Estampillas - 644.870.387 millones

 Sobre tasa a la gasolina - 353.423.500 millones
 Estampilla pro bienestar adulto mayor - 232.298.571 millones
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2.4. ¿Cuánto es el grado de dependencia de los ingresos respecto a los ingresos corrientes de la
nación?
2.5. Según la ley 715 del 2001 ¿cuánto recibe de transferencias para educación, salud, propósitos
generales ¿cuál es la discriminado en pesos para cada uno?
2.6. Según la ley 1176 de 2007 ¿cuánto recibe de transferencias para agua potable y saneamiento
básico?, ¿cuál es la discriminado en pesos?
2.7. Según la ley 1530 de 2012 se estructuró el Sistema General de Regalías SGR:
a. ¿Cuánto dinero se le asignó a la entidad en estudio?
b. ¿Cuántos proyectos se estan llevando a cabo?
c. ¿La entidad esta cumpliendo la regla fiscal?

3. Para los gastos:

3.1. ¿Hacia qué rubros se orientó el gasto y en qué cantidad (por ejemplo educación en $, defensa
en $, entre otros)

RUBROS CANTIDAD PORCENTAJE

TOTAL GASTOS $31.754.170.119
Educación $ 1.555.755.259
Salud $18.016.973.596
Agua Potable Y Saneamiento Básico (Sin Incluir Proyectos $ 2.585.195.931
De Vis)
Deporte Y Recreación $119.136.667
Cultura $180.306.666
Servicios Públicos Diferentes A Acueducto Alcantarillado $576.776.000
Y Aseo (Sin Incluir Proyectos De Vivienda De Interés
Social)
Agropecuario $67.442.169
Transporte Vías $302.833.000
Ambiental $436.556.076
Centros De Reclusión $5.000.000
Atención A Grupos Vulnerables - Promoción Social $472.591.887
Equipamiento $74.148.357
Desarrollo Comunitario $5.610.000
Fortalecimiento Institucional $511.013.333
Justicia Y Seguridad $213.235.946
Sistema General De Regalías $4.855.465.753
Servicio A La Deuda $271.343.763
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3.2. Dentro del presupuesto del ente, ¿cuánto fue apropiado para funcionamiento, inversión,
atención y honra a la deuda?

Funcionamiento: $ 1.485.725.717
Inversión: $24.367.648.537
Atención y Honra a La Deuda: $$271.343.763

4. Para la deuda:

4.1. ¿Cuánto vale la deuda pública?

De acuerdo al Presupuesto Inicial aprobado en el acuerdo 013 de 2018 se estipula que la Deuda
Pública para la vigencia fiscal de 2019 tiene un valor de $291.000.000

4.2. ¿Cómo ha sido la composición de la deuda?

Esta deuda está compuesta por :
Amortización de Capital: $124.000.000
Intereses: $167.000.000

4.3. ¿Con qué entidad se adquirió la deuda?

Este dato no se encuentra contemplado en el Plan de Desarrollo ni en el Presupuesto. Sin
embargo a través de consultas de otras fuentes se pudo conocer que el ente territorial adquirió
una deuda la entidad Fideicomiso Grupo Financiero de Infraestructura 2010 hoy cedido a Findeter
Créditos ET por valor de $1.559.576.907.

4.4. ¿Es a corto, mediano o largo plazo?

La deuda es a largo plazo, 19 años con dos años de periodo de gracia.

4.5. ¿Cuál es la forma de amortización?

La amortización de capital una vez terminado el periodo de gracia, será de cuota Fija a capital
denominada lineal y la periodicidad será trimestre vencido.

4.6. ¿A qué tasas de interés esta la deuda?

La tasa de interés es del IPC + 7% EA

4.7. ¿A qué plazos está configurada?

Está configurada a 19 años con 2 años de periodo de gracia.

4.8. ¿Cuál es la forma de pago?

La entidad territorial celebró contratos como mecanismos para respaldar y efectuar el pago del
préstamo.
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Un contrato de fiducia mercantil irrevocable de administración, garantía y fuente de pago, en
virtud del cual la ET constituirá un patrimonio autónomo administrado por la fiduciaria, donde
serán depositados directamente por la Secretaría General de Ambiente, Vivienda y Desarrollo
Territorial que constituyen el SGP-ASB comprometido para el beneficio del patrimonio Emisor y
Prestamista, en los términos del art. 12 de la ley 1176 de 2007.

Un contrato de cesión, por medio del cual la ET reconoce y acepta que el respaldo crediticio del
préstamo es la transferencia del SGP-ASB comprometido y en consecuencia cede de manera
irrevocable al patrimonio autónomo de la ET su derecho a recibir los recursos del SGP-ASB por un
término equivalente al del préstamo en términos allí indicados y en virtud del cual la ET instruirá
de manera irrevocable a Secretaría General de Ambiente, Vivienda y Desarrollo Territorial para
que deposite directamente en el patrimonio autónomo de la ET las sumas correspondientes al
SGP-ASB transferido.

5. Para el presupuesto:

5.1. ¿Cuál es la normatividad que regula el manejo del presupuesto en Colombia? – (Leyes y
decretos, mencionando qué regula cada uno).

 Constitución Política de Colombia Título 12 - Capítulo 3: Artículos 345, 346, 347, 348, 349,
350, 351,352,353: Del régimen económico y de la hacienda pública y del Presupuesto.
 Decreto 111 de 1996: Por el cual se compilan la Ley 38 de 1989, la Ley 179 de 1994 y la Ley
225 de 1995 que conforman el Estatuto Orgánico del Presupuesto. Esta ley orgánica del
presupuesto, su reglamento, las disposiciones legales que ésta expresamente autorice,
además de lo señalado en la constitución, serán las únicas que podrán regular la
programación, elaboración, presentación, aprobación, modificación y ejecución del
presupuesto, así como la capacidad de contratación y la definición del gasto público social.
 Ley 617 de 2000: Por la cual se reforma parcialmente la Ley 136 de 1994, el Decreto
Extraordinario 1222 de 1986, se adiciona la ley orgánica de presupuesto, el Decreto 1421
de 1993, se dictan otras normas tendientes a fortalecer la descentralización, y se dictan
normas para la racionalización del gasto público nacional.
 Ley 819 de 2003: Por la cual se dictan normas orgánicas en materia de presupuesto,
responsabilidad y transparencia fiscal y se dictan otras disposiciones.
 Ley 1473 de 2011: Por medio de la cual se establece una regla fiscal y se dictan otras
disposiciones.
 Ley 1483 de 2011: Por medio de la cual se dictan normas orgánicas en materia de
presupuesto, responsabilidad y transparencia fiscal para las entidades territoriales.
 Decreto 568 de 1996: Por el cual se reglamentan las leyes 38 de 1989, 179 de 1994 y 225
de 1995 Orgánicas del Presupuesto General de la Nación.
 Decreto 1957 de 2007: Por el cual se reglamentan normas orgánicas del presupuesto y se
dictan otras disposiciones en la materia.
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 Decreto 4836 de 2011: Por el cual se reglamentan normas orgánicas del presupuesto y se
modifican los Decretos 115 de 1996, 4730 de 2005, 1957 de 2007 y 2844 de 2010.
 Decreto 2674 de 2012: Por el cual se reglamenta el Sistema Integrado de Información
Financiera (SIIF) Nación".

6. Para las transferencias: en los casos de municipio o departamento, determinar los recursos
recibidos a través de la aplicación de las leyes 715, 1176, 1530.
Sistema General de Participaciones
Sistema General de Participaciones
Pesos Corrientes

Concepto Ultima Doceava 2018 Once Doceavas 2019 Total Acumulado

Educación 0 1.431.250.520 1.431.250.520

      Prestación de Servicios 0 0 0
      Calidad  0 1.431.250.520 1.431.250.520
          Matrícula Gratuidad 0 605.186.840 605.186.840
          Matrícula Oficial 0 826.063.680 826.063.680
Salud 738.505.020 8.263.192.365 9.001.697.385
      Régimen Subsidiado 718.506.507 7.950.732.105 8.669.238.612
      Salud Pública 19.998.513 312.460.260 332.458.773
      Prestación de Servicios 0 0 0
Agua Potable 134.170.566 1.628.815.186 1.762.985.752
Propósito General - Destinación 217.138.133 2.667.724.417 2.884.862.550
      Libre Destinación 91.198.016 1.120.444.255 1.211.642.271
      Deporte 10.075.209 123.782.413 133.857.622
      Cultura 7.556.407 92.836.810 100.393.217
      Libre Inversión  95.714.489 1.175.932.923 1.271.647.412
      Fonpet(2) 12.594.012 154.728.016 167.322.028
Alimentación Escolar 25.061.040 309.026.059 334.087.099
Ribereños 17.786.242 213.876.611 231.662.853
Resguardos Indígenas 0 0 0
Fonpet 0 0 0
Primera Infancia 0 0 0
TOTAL SGP 1.132.661.001 14.513.885.158 15.646.546.159

7. Mencionar las leyes o decretos expedidos para oficializarlos:

 Decreto No. No 002401-2019 De Enero 04 De 2019

Por Medio Del Cual Se Hacen Unos Traslado Al Presupuesto De Gastos, Del Municipio De
Guamal Magdalena, Para La Vigencia Fiscal 2019.
 Decreto No. 003-04-01-2019 Del 4 De Enero Del 2019
Por Medio Del Cual Se Incorporan Recursos Del Sistema General De Regalías S.G.R. Del
Bienio Del 2017-2018, En El Capítulo Independiente Del Presupuesto Del S.G.R. Del
Municipio De Guamal-Magdalena.
 Decreto No. 001-01-03-2019 De Marzo 01 De 2019
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Por Medio Del Cual Se Adicionan Y Se Reducen Unos Recursos Al Presupuesto De Ingresos
Y De Gastos, Y Se Trasladan Recursos En El Presupuesto De Gastos Del Municipio De
Guamal Magdalena, Para La Vigencia Fiscal 2019.
 Decreto No. 001-01-03-2019 Del 1 De Marzo Del 2019
Por Medio Del Cual Se Incorporan Recursos Del Sistema General De Regalías S.G.R. Del
Bienio Del 2019-2020, En El Capítulo Independiente Del Presupuesto Del S.G.R. Del
Municipio De Guamal-Magdalena.
 Decreto No. 001-12-03-2019 Del 12 De Marzo Del 2019
Por Medio Del Cual Se Incorporan Recursos Del Sistema General De Regalías S.G.R. Del
Bienio Del 2019-2020, Y De Fortalecimiento Para La Secretaria De Planeación, En El
Capítulo Independiente Del Presupuesto Del S.G.R. Del Municipio De Guamal-Magdalena.
 Decreto No. 001-01-04-2019 De Abril 01 De 2019
Por Medio Del Cual Se Hacen Unos Traslado Al Presupuesto De Gastos, Del Municipio De
Guamal Magdalena, Para La Vigencia Fiscal 2019.
 Decreto No. 001-24-05-2019 De Mayo 24 De 2019
Por Medio Del Cual Se Adicionan Al Presupuesto De Ingresos Y De Gastos, Y Del Municipio
De Guamal Magdalena, Para La Vigencia Fiscal 2019, Recursos Provenientes Del Convenio
Interadministrativo Derivado No-2191563 Celebrado Entre La Empresa Nacional
Promotora De Desarrollo Territorial-Enterritorio Y El Municipio De Guamal Departamento
Del Magdalena.
 Decreto No. 001-13-05-2019 De Mayo 13 De 2019
Por Medio Del Cual Se Adicionan Al Presupuesto De Ingresos Y De Gastos, Y Del Municipio
De Guamal Magdalena, Para La Vigencia Fiscal 2019, Recursos Provenientes Del Convenio
Interadministrativo Derivado No-2191563 Celebrado Entre La Empresa Nacional
Promotora De Desarrollo Territorial-Enterritorio Y El Municipio De Guamal Departamento
Del Magdalena.
 Decreto No. 001-5-06-2019 De Junio 05 De 2019
Por Medio Del Cual Se Hacen Unos Traslados Al Presupuesto De Gastos, Del Municipio De
Guamal Magdalena, Para La Vigencia Fiscal 2019.
 Decreto No. 001-02-07-2019 De Julio 02 De 2019
Por Medio Del Cual Se Hacen Unos Traslados Al Presupuesto De Gastos, Del Municipio De
Guamal Magdalena, Para La Vigencia Fiscal 2019.
 Decreto No. 001-02-07-2019 De Julio 02 De 2019
Por Medio Del Cual Se Adicionan Al Presupuesto De Ingresos Y De Gastos, Y Del Municipio
De Guamal Magdalena, Para La Vigencia Fiscal 2019, De Recursos Provenientes Del
Convenio Interadministrativo No-116 De Junio Del 2019 Celebrado Entre El Municipio De
Guamal, Magdalena Y El Departamento Del Magdalena.
 Decreto No. 002-23-09-2019 Del 23 Septiembre Del 2019
Por Medio Del Cual Se Incorporan Recursos Del Sistema General De Regalías S.G.R. Del
Bienio Del 2019-2020, En El Capítulo Independiente Del Presupuesto Del S.G.R. Del
Municipio De Guamal-Magdalena.
 Decreto No. 001-02-09-2019 De Septiembre 02 De 2019
Por Medio Del Cual Se Hacen Unos Traslados Al Presupuesto De Gastos Del Municipio De
Guamal-Magdalena, Para La Vigencia Fiscal 2019.
 Decreto No. 001-10-10-2019 De Octubre 10 De 2019
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Por Medio Del Cual Se Hacen Adiciones Al Presupuesto De Ingresos Y De Gastos, Del
Municipio De Guamal Magdalena Y Se Hacen Unos Traslados Internos, Para La Vigencia
Fiscal 2019.
 Decreto No. 001-12-11-2019 De Noviembre 12 De 2019
Por Medio Del Cual Se Hacen Unos Traslados Al Presupuesto De Gastos, Del Municipio De
Guamal Magdalena, Para La Vigencia Fiscal 2019.

8. Conclusiones y recomendaciones: mínimo 10 conclusiones y 10 recomendaciones.

CONCLUSIONES:
1. Los recursos que recibe el municipio de Guamal por impuestos directos e indirectos no
son suficientes para apalancar  inversiones en los sectores de educación, salud, agua
potable, etc.; y solo se destinan para el gasto de funcionamiento.
2. Lo comentado anteriormente podría ser el resultado de una deficiente gestión fiscal
(tributos) por parte del municipio y la omisión de recursos legales para el recaudo de los
mismos.
3. Esta misma falta de recursos causa que el municipio deba asumir deudas a través de
créditos o préstamos para garantizar el cumplimiento de algunas de las actividades
planteadas en el Plan de Desarrollo Municipal.
4. Analizando el presupuesto de gastos vs el plan de desarrollo municipal de Guamal, se
deduce claramente que muchas de las actividades contempladas en los programas que
hacen parte de los componentes allí descritos no fueron implementadas por la no
asignación de rubros en el presupuesto, como es el caso del Componente 5. Infancia,
Adolescencia, Juventud, Desarrollo Familiar, Adulto Mayor, Discapacitados, Equidad
De Género , donde se evidencia que solo hubo gasto público en lo referente a Adulto
mayor mediante el recaudo de la estampilla pro adulto Mayor´. Para el resto de la
población incluida en este componente no se evidencia gasto para implementación de
programas.
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RECOMENDACIONES:
1. Adelantar las acciones administrativas y legales que permitan el recaudo de tributos
municipales de forma eficiente y eficaz.
2. Gestionar ante el gobierno nacional convenios de cooperación para la ejecución de los
programas con recursos limitados de tal manera que se cuente con financiamiento
adicional sin tener que endeudar al municipio.
3. Gestionar alianzas con el sector productivo privado que le permitan al municipio implementar
aquellos programas o actividades sin rubros asignados.
4. Adoptar medidas de control financiero que permitan al gerente público hacer un seguimiento
oportuno del gasto público y de esta manera salvaguardar los recursos del municipio.
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9. Pregunta final: una vez se tenga el análisis, el grupo debe dar respuesta al siguiente
interrogante: ¿Cómo se relaciona el análisis realizado con el contexto político?, argumenten su
postura.

Luego del análisis realizado podemos concluir que existe una relación bidireccional con el contexto
político, teniendo en cuenta como ya se ha estudiado anteriormente que el presupuesto es una
herramienta de la planeación, que sirve como instrumento a los gobiernos para mejorar la
economía y tratar de dar solución a los desequilibrios que se puedan presentar. Hacer un buen
análisis presupuestal sirve de base para para la adecuada toma de decisiones de todos los
gobiernos territoriales, para que de esta manera se facilite el cumplimiento de los programas de
gobierno, los planes de desarrollo y la satisfacción de necesidades básicas de la población y el
desarrollo de los territorios, que es el principal objeto de la política.