SOLUCION

• PRESUPUESTO DE VENTAS

CONCEPTO PRECIO UNIDADES TOTAL

MERCURIO 300 100,000 30,000,000
VENUS 250 90,000 22,500,000
TIERRA 220 85,000 18,700,000
TOTAL 71,200,000

• PRESUPUESTO DE PRODUCCION

CONCEPTO MERCURIO VENUS TIERRA

VENTAS (unidades) 100,000 90,000 85,000
+ INV. FINAL (unidades) 2,750 2,500 1.900
- INV. INICIAL (unidades) 1,500 2,200 1,800
UNIDADES A PRODUCIR 101,250 90,300 85,100

• REQUERIMIENTOS DE MATERIA PRIMA

CONCEPTO MATERIA PRIMA “A” MATERIA PRIMA “B” MATERIA PRIMA “C”
MERCURIO (unid. A 55,687.5 30,375 15,187.5
prod*cant de mat
prima)
VENUS (unid. A 27,090 54,180 9,030
prod*cant de mat
prima)
TIERRA (unid. A 38,295 34,040 12,765
prod*cant de mat
prima)
TOTAL 121,072.5 118,595 36,982.5
COSTO POR UNIDAD 60 52 61
TOTAL $ 7,264,350 6,166,940 2,255,932.5
COSTO TOTAL DE MATERIAS PRIMAS 15,687,222.5

• COMPRA DE MATERIA PRIMA

CONCEPTO MATERIA PRIMA “A” MATERIA PRIMA “B” MATERIA PRIMA “C”
UNIDADES A PRODUCIR 121,072.5 118,595 36,982.5
(Total de requer. De MP)
+ INV. FINAL 2,200 2,300 2,300
MATERIA DISPONIBLE 123,272.5 121,095 39,282.5
-INV. INICIAL 1,500 1,800 0
COMPRA DE M.P. 121,772.5 119,295 39,282.5
COSTO POR UNIDAD 60 52 61
COSTO TOTAL DE 7,303,350 6,203,340 2,396,232.5
COMPRAS
 TOTAL

• PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA 1

ARTICULO UNIDADES A PROD. TIEMPO POR TOTAL DE HH

UNIDAD
MERCURIO 101,250 20/60 33,750
VENUS 90,300 15/60 22,575
TIERRA 85,100 12/60 17,020
TOTAL 73,345
COSTO POR HORA HOMBRE 69
TOTAL DE MANO DE OBRA 5,060,805

• PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA 2

ARTICULO UNIDADES A PROD. TIEMPO POR TOTAL DE HH

UNIDAD
MERCURIO 101,250 5/60 16875/2
VENUS 90,300 10/60 15,050
TIERRA 85,100 10/60 42550/3
TOTAL 226025/6
COSTO POR HORA HOMBRE 38
TOTAL DE MANO DE OBRA 1,441,491.667
GRAN TOTAL MANO DE OBRA 6,492,296.667

• CARGOS INDIRECTOS DE FABRICACION

CONCEPTO IMPORTE
MANTENIMIENTO 550,000
DEP DEL EQUIPO 10% (maq y eq. 50,000
Balance)
DEP DEL EDIFICIO 5% (edificio. 45,000
Balance)
LUZ 250,000
SEGUROS 120,000
VARIOS 108,000
TOTAL 1,123,000

PRORRATEO:

TASA DE APLICACIÓN DE CARGOS INDIRECTOS =

 CIF 1,123,000
TOTAL DE HH (SUMA 666095/6
DE Total MO)

TASA DE APLICACIÓN

*POR HORA: CIF/TOTAL DE HH-----------$10.11567419 por HH

*POR MINUTO: (CIF/TOTAL DE HH)/60-----------$0.168594569 por MINH

• PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS

CONCEPTO IMPORTE
SUELDOS Y SALARIOS 675,000
COMISIONES 1.8 % (sobre 1,281,600
total de pres. ventas)
PUBLICIDAD 2 % (sobre total 1,424,000
de pres. ventas)
VARIOS 160,000
TOTAL 3,540,600

CONCEPTO C. UNITARIO MERCURIO C. UNITARIO VENUS C. UNITARIO

M. PRIMA (0.55)(60) 33 (0.30)(60) 18 (0.45)(60)
“A”
M. PRIMA (0.30)(52) 15.6 (0.60)(52) 31.2 (0.40)(52)
“B”
M. PRIMA (0.15)(61) 9.15 (0.10)(61) 6.1 (0.15)(61)
“C”
MDO 1 (20/60)(69) 23 (15/60)(69) 69/4 (12/60)(69)
MDO 2 (5/60)(38) 19/6 (10/60)(38) 19/3 (10/60)(38)
CIF (suma
de MO* (5/12)(10.11567419)
4.214864246 (5/12)(10.11567419) 4.214864246 (11/30)(10.11567419) 3
Tasa en
HH)
COSTO
88.13153091 83.09819758 9
INV FINAL 2,750 2,500
VALOR INV.
FINAL (inv.
242,361.71 207,745.494 1
Final*
costo)
TOTAL 6
• PRESUPUESTOS DE NIVELES DE INVENTARIOS
• PRESUPUESTO DE PRODUCCION Y VENTAS

MATERIA PRIMA REQUERIDA (Costo total de MP) 15,687,222.5

+MANO DE OBRA (MOD) (Gran total MO) 6,492,296.667
+COSTOS INDIRECTOS (CIF) (Total CIF) 1,123,000
COSTO DE PRODUCCION 23,302,519.17
+INVENTARIO INICIAL DE ART. TERMINADOS (Inv. De art term 485,317
en balance)
SUMA 23,787,836.17
-INV. FINAL DE ARTICULOS TERMINADOS (Total de niv. De inv.) 623,277.7904
COSTO DE VENTAS 23,164,558.38

• ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA

CONCEPTO IMPORTE
VENTAS (total presu. De ventas) 71,200,000
-COSTO DE VENTAS (costo de ventas) 23,164,558.38
UTILIDAD BRUTA 48,035,441.62
-GASTOS DE ADMINISTRACION (Total de gastos de adm) 3,540,600
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 44,494,841.62
-IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR) 30% (sobre ut. Antes de 13,348,452.49
imp)
-PTU 10% (sobre ut. Antes de imp) 4,449,484.162
UTILIDAD DEL EJERCICIO 26,696.905.46

• FLUJO DE EFECTIVO

ENTRADAS
SALDO INICIAL (“efectivo” en Balance) 1,173,433
+COBRO A CLIENTES (“Cuentas por cobrar” en balance) 241,250
+VENTAS (% de información extra sobre ventas o pres. de 64,080,000
ventas)
DISPONIBLE 65,494,683

SALIDAS
CUENTAS POR PAGAR ( “cuentas por pagar” en balance) 800,000
+DOCT POR PAGAR (“doct por pagar” en balance) 400,000
+COMPRAS (% de información extra sobre compra de M.P)
+MANO DE OBRA (MOD) (Gran total de mano de obra) 6,492,296.667
+CIF (total CIF- DEP 10% -DEP 5%) 1,028,000
+GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION
 TOTAL
SALDO AL FINALIZAR EL EJERCICIO

• ESTADO DE LA POSICIÓN FINANCIERA PROFORMA (BALANCE GENERAL )

ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
EFECTIVO CUENTAS POR PAGAR
CUENTAS X COBRAR ISR POR PAGAR
INV DE MAT PRIMAS PTU POR PAGAR
INV DE ART TERMINADO TOTAL PASIVO
CIRCULANTE
TOTAL ACTIVO
CIRCULANTE
A LARGO PLAZO
FIJO OBLIGACIONES X PAG
TERRENO TOTAL PASIVO
EDICIFIO
EQUIPO CAPITAL
DEP ACUMULADA CAPITAL CONTABLE
TOTAL ACTIVO FIJO UT RETENIDAS
UT DEL EJERCICIO
TOTAL CAPITAL

TOTAL ACTIVOS TOTAL PASIVO +

CAPITAL