Monotributo

1) ES un régimen tributario integrado y simplificado destinado a pequeños contribuyentes. Los sujetos

que ingresen al mismo deberán abonar un impuesto de cuota fija establecido por categorías, en base
de ingreso, superficie ocupada, energía consumida, alquileres devengados.
Con el pago mensual de la cuota única se está cumpliendo las siguientes obligaciones:
Impuesto a las ganancias.
IVA.
aportes al sistema entregado previsional argentino (IPA).
Aportes al sistema nacional de seguros de salud.
2) LAS personas físicas que realicen ventas de cosas muebles, locaciones y prestaciones de servicio,
incluida la actividad primaria.
Personas físicas integrantes de cooperativas de trabajo.
Las sucesiones indivisas en su carácter de continuadores de las mismas.
Las sociedad des hecho y comerciales irregulares en la medida que tenga hasta un máximo de 3 socios.
3) Causales de exclusión. Los contribuyentes que
a. Sus ingresos brutos correspondientes a la actividades incluidas en el régimen en los últimos 12
meses inmediatos anteriores a la obtención de cada nuevo ingreso bruto exceda el límite
máximo para la categoría yo en su caso j,k,l.
b. Los parámetros físicos o el monto de los alquileres devengados superen los máximos
establecidos para las categorías i.
c. No al cande la cantidad mínima de trabajadores en relación de dependencia para las categorías
j,k,l según corresponda.
d. Máximo precio unitario de venta ($2500)en caso de cosas muebles.
e. Adquiera bienes o realicen gastos de índole personal , injustificados por un valor incompatible
con los ingresos comparados.
f. Sus depósitos bancarios debidamente depurados, resulten incompatibles con los ingresos
declarados, a los fines de su categorización.
g. Hayan perdido su calidad de sujeto de Monotributo , o se hayan realizando importación de
cosas muebles y o servicios.
h. Realicen más de 3 actividades simultáneas, o posean más de 3 unidades de explotación.
i. Realizando las actividades de prestación de servicios o locaciones se hubieran categorizado
como si realizaran las restantes actividades.
j. Sus operaciones no se encuentren respaldadas por las respectivas facturas i documentos
equivalentes correspondientes a las compras, locaciones o prestaciones aplicadas a la actividad,
o a sus ventas y / o prestaciones de servicios.
k. El importe de las compras, más los gastos inherentes al desarrollo de la actividad quede que se
trate, efectuado durante los últimos 12 meses totalicen una suma igual y superior al 80% en el
caso de venta de bienes, o al 40 % cuando se trate de locaciones, y o prestaciones de servicios.,
de los ingresos brutos máximos fijados en el Art 8 para la categoría i o en su caso, j,k o l.
4) La recategorización se efectúa cada 4 meses en mayo, septiembre y enero, si por ejemplo para mayo
me faltan 2 meses, paso a la de septiembre.
Personas físicas y sucesiones indivisas, sociedades de hecho y demás sociedades a través del
 formulario 184. SE formalizara mediante transferencia electrónica de datos, a través de la página web
de la afip, ingresando en la opción monotributo por el cual el sujeto deberá contar con la clave fiscal.
La declaración jurada informativa se hace en base a:
Los ingresos acumulados, energía eléctrica consumida, y alquileres devengados de los 12 meses
inmediatos anteriores y superficie afectada al final del cuatrimestre.
5) Los requisitos que se deben cumplir son:
a. Solo persona física.
b. No puede ser en relación de dependencia.
c. No puede ser jubilado.
d. No puede ganar más de 36000 $ al año.
e. No puede tener local propio y más de un lugar de ventas.
f. Estudiantes universitarios que no vayan a privados.
g. No puede tener empleados.

IMPUESTOS INTERNOS.

1) Características comparativas:
 Grava puntualmente determinados actos de comercio.
 Es un impuesto selectivo por cada rubro.
 Evita la inmovilidad de capitales.
 Es para cuidar la salud del consumidor (alcohol, tabaco)
 Cada rubro tiene una alícuota diferente.
 ES un impuesto que se paga sobre el mismo impuesto-
 Posee tasa nominal y tasa efectiva.
 Es monofásico, recae sobre los productores e importadores.
 Grava las mermas.
 Este impuesto es un costo.
 Es regresivo por que afecta a todos por igual, no tiene en cuenta la capacidad contributiva.
 Es indirecto no recae sobre el que lo paga, el iva es un impuesto directo.
Como similitud se liquida mensualmente, es anual y vence el mismo día que el IVA.
2) 9 Grandes rubros gravados:
 Tabacos, cigarrillos, trompetillas, etc.
 Bebidas alcohólicas, brandy, whisky..
 Cerveza ( separado por la alícuota varia, por si conviene incentivar el cultivo de cebada)
 Bebidas alcohólicas (agua, agua gasificadas, etc..)
 Automotores y motores gasoleros.
 Telefonía celular.
 Champagne.
 Objetos suntuarios (Piedras preciosas, oro, plata, cristal, prenda de vestir de pieles, para
movilizar el capital.
 Aeronaves, helicópteros, planeadores, vehículos para acampar.
3) Tasa Nominal: es la alícuota que surge de la Ley es el 20%.
Tasa efectiva: es consecuencia de que el mismo gravamen es parte de la base imponible de su
 liquidación, es un mecanismo que posibilita que se efectué el acrecentamiento de la alícuota nominal.
Es la tasa que efectivamente se factura y se liquida el impuesto.

REGIMEN TRIBUTARIO PROVINCIAL

A) Las contribuciones especiales, son motivadas por actividades administrativas por las que se produce un
beneficio especial para acordados grupos de personas.

B) Las tasas, son motivadas por actividades administrativas de las que emana un beneficio o ventaja especial
para una concreta persona, o que afecta de forma especial a un administrado. O por el uso de un dominio
público por un particular.

C) El impuesto, se trata de una obligación de pago que nace de forma independiente a la actividad
administrativa, consiste en un desembolso que debe hacerse efectivo porque el sujeto tributario ha
demostrado una determinada capacidad económica

¿Qué impuestos se tributan en provincia de San Luis?

1) Impuesto inmobiliario: todo titular de un terreno tiene que pagar el impuesto a la tierra, debe tener
un bien en el territorio de la provincia. Es anual y se puede pagar en 1 o 5 en cuotas. La base imponible
es el avalúo fiscal (valor que anualmente le da la DPIP el área de Catastros.
2) Impuesto sobre sellos: todo tipo de transacción que tenga valor económico debe ser sellado. Se cobra
en base a la duración de las transacciones, importes y fecha. Cada año la ley impositiva anual fija un
mínimo de sellos. El pago es de contado.
3) Impuesto automotor: La base imponible es el avalúo que se le da de acuerdo al modelo o según el
valor de la transacción. Es anual y se puede pagar en 1 o 5 en cuotas. Se aplica a todo bien que tenga
propulsión por si mismo. Los vehículos dejan de pagar este impuesto a partir de los 15 años.

¿Que se encuentra gravado en ingresos brutos?

Graba toda transacción onerosa, habitual o accidental. La misma ley previene excepciones que nos
remiten al artículo 11. Es un impuesto anual, de Enero a Diciembre, a diferencia de otros, se presentan 12
anticipos y una declaración jurada anual que se presenta en el mes de marzo del año con carácter
informativa. Los anticipos se presentan y se pagan a los 15 días del mes subsiguiente
Tiene una alícuota general que se modifica año a año, y una alícuota por actividad

Explique el Impuesto Mínimo

Es un impuesto de $1260 que se debe abonar aunque no se hayan realizado ventas o trabajo alguno. Y se paga
desde el inicio de la activad hasta cubrirlo.

Defina alícuota general, bonificada y reducida

Alícuota General: Tiene una alícuota que se va modifica todos los años y es especifica a cada actividad. Las
alícuotas de venta al menor son diferentes a las alícuotas de ventas al mayor. Hay actividades que la alícuota
varía de acuerdo a la naturaleza de la actividad. Restaurantes con más y menos mesas)

Alícuota Bonificada: Es inferior a la reducida, y la puede solicitar el contribuyente que haya facturado como
base 5 millones. Tiene que pagar y presentar a tiempo, se pierde el beneficio para todo el resto del año.

Alícuota Reducida: la alícuota reducida inferior a la general. Se encuentra en el formulario de la actividad. Se

tiene que solicitar año por año, si no solicito la reducción la alícuota la pierdo. Esta alícuota es anual, si no se
paga un mes el día que vencía pierdo el beneficio, por lo que tengo que entregar rectificativas de los meses
anteriores. Y me imposibilita de pedirla al año que viene como castigo.

FACTURACION Y REGISTRACION

Enuncie comprobantes validos que respaldan las operaciones realizadas

-Facturas.
-Facturas de exportación.
-Comprobantes de comprobante de compras de bienes usados a consumidores finales, emitido por el
comprador de dichos bienes.
-Recibos emitidos por profesionales universitarios y demás prestadores de servicios.
-Nota de debito y crédito.
-Tickets emitidos mediante la autorización de maquinas registradoras, por los pequeños
contribuyentes adheridos al régimen.
-Tickets, ticket factura, nota de debito y demás documentos fiscales emitidos por un controlador fiscal

¿Qué datos debe tener como mínimo los comprobantes de clase A, B, C, E según anexo II apartado
A?

Respecto del emisor y del comprobante:

a) Pre-impresos:
1) Apellido, nombre y denominación social
2) Domicilio comercial
3) CUIT
4) Numero de inscripción del impuesto sobre ingresos brutos o condición del contribuyente
5) La leyenda “IVA responsable inscrito”, “IVA exento”, “No responsable IVA”, “Responsable
Monotributo”, “Monotributo trabajador independiente promovido”, “Monotributista
Social”, según corresponda.
6) Numeración consecutiva y progresiva de 12 dígitos
7) Fecha de Inicio de actividades
8) Razón social Y CUIT de quien efectúa la impresión y fecha que se realizo el comprobante.
9) Primer y último número de los comprobantes impresos.
10) Código de Autorización de Impresión (CAI)
11) Fecha de vencimiento del comprobante.
 b) Letras A, B, C o E según corresponda
c) La palabra ORIGINAL y DUPLICADO
d) Fecha de Emisión

Con relación a la operación efectuada

a) Descripción que permite identificar el bien vendido, servicio prestado, la cosa o servicio
alocado o el trabajo efectuado.
b) Cantidad de los bienes enajenados
c) Precio unitario y totales
d) En los casos de operaciones realizadas en moneda extranjera se consignara en el comprobante
que se emita el tipo de cambio utilizado
e) Todo otro concepto que incida cuantitativamente el importe total de la operación.

Con relación al tratamiento de dispensar al IVA

a) La alícuota a la que está sujeta la operación

b) El monto del impuesto resultante
c) El monto de los restantes tributos que no integran el precio gravado
d) Percepción que resulte precedente

Métodos de emisión de comprobante electrónico

1) Método aplicativo: Circuito básico: la utilización de este método implica los siguientes pasos:
-Prefacturacion por sistemas y generación del archivo.
-Importación del archivo de texto al Aplicativo
-Generación de la declaración jurada de solicitud del Cae con el aplicativo
-Puesta a disposición en ventanilla electrónica de la solicitud del CAE aprobada, rechazada o con
observaciones
-Descarga por Internet del archivo de respuesta a la solicitud del CAE por ventanilla electrónica, con
Clave Fiscal.
-Incorporación del CAE y su fecha de vencimiento al sistema de gestión.
-Emisión de las facturas electrónicas.
-Puesta de las facturas electrónicas a disposición de los clientes

2) Método “Web Service”

-Inicio del proceso de facturación por sistemas de gestión.
-Generación del archivo “XML” para la solicitud del CAE.
-Envió del archivo “XML” de solicitud del CAE.
-Incorporación automatizada del CAE y su fecha de vencimiento al sistema de gestión
-Emisión de facturas electrónicas
-Puesta de las facturas electrónicas a disposición de los clientes.

3) Método “comprobantes en línea” con Clave Fiscal

-Carga manual, pantalla a pantalla de los datos requeridos
a) del cliente: CUIT, situación en el IVA y domicilio
b) Condición de pago
c) Código, descripción, unidad, cantidad, precio, bonificaciones y tasa de IVA de los artículos o
conceptos a facturar.
d) Bonificaciones generales
e) Percepciones o retenciones impositivas

- Generación del comprobante

- Puesta a disposición del cliente