CLAXT AUDITORES, S.A.
PAPELES DE TRABAJO
NOMBRE DEL CLIENTE:
DIRECCIÓN:
TEL:
PERIODO AUDITADO:
NOMBRE, Y CARGO DEL PERSONAL DEL
CLIENTE CON QUIEN COMUNICARSE
No. Apellidos, Nombres
1 Calderón Miranda, Roberto Antonio
2 Baltazar Cedeño, Luis Rubén
3 Guerra de Peraza, Elsa Lidia
4 López Heredia, Oscar Jaime
5 Sánchez Delgado, Julia Marisol
6 Espinoza Durán, Delia Margarita
7 Figueroa Salinas, Fernando Lorenzo
8 López Rodríguez, José Alberto
PERSONAL ENCARGADO DEL TRABAJO
1 Lopez, Jhonatan
2 Carbajal, Cristian
3 Guillen, Xenia
4 Garcia, Doris
POLLO RICO, S.A. DE C.V.
C BO SN PEDRO 2 CL OTE ENTRE 4 Y 8 AV SUR, SAN SALVADOR, SAN SALVA
2247-2849
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
Cargo
Administrador Único Propietario
Administrador Único Suplente
Secretaria de Junta
Gerente General
Gerente de Recursos Humanos
Gerente de Finanzas
Gerente de Operaciones
Gerente de Ventas
Socio a Cargo
Supervisor
Encargado de Auditoria
Asistente de Auditoria
T AUDITORES, S.A. DE C.V.
PELES DE TRABAJO

TRE 4 Y 8 AV SUR, SAN SALVADOR, SAN SALVADOR

ICIEMBRE DEL 2018

 Claxt Auditores, S.A. de C.V.

Cliente: Pollo Rico S.A. de C.V.

Programa de Auditoría
Cuenta: Gastos financieros

Objetivos:
1. Verificar el cumplimiento de las medidas de control interno para el área
de Gastos financieros establecidos por la entidad.
2. Evaluar si las cifras expresadas en los estados financieros son verídicas.
3. Examinar si la revelación y presentación de la partida de gastos
financieros es la adecuada en los estados financieros.

Aseveraciones

Propiedad
Existencia
Integridad

Valuación
Exactitud
N° Procedimiento Referencia Hecho por

Elaborar cédula sumaria para la integración de los

gastos operativos incluyendo los saldos finales del año Y
1 X X KATD
anterior y comparar con los auxiliares de los Estados
Financieros
Elabora cédula de detalle de la cuenta gastos financieros
2 con sus saldos finales y actuales, para su posterior X X Y-2 KATD
comparación con cédula sumaria
 Verificar el cumplimiento de los controles sobre los gastos
financieros por parte de la entidad, considerese relevante
verificar: a. Respaldo de la transacción en original b. Y-2.1
3 X X X KATD
Cálculos aritméticos correctos c. Documentos a
nombre de la empresa d. Clasificación y aplicación
correcta del gasto en la contabilidad.

4 Analisis de las cuenta de gastos financieros X X Y-2.1 KATD

Solicitar Los Estados de Cuenta en del prestamo
5 Correspondiente, para el Analisis de los Gastos X Y-2.2 KATD
deducidos
6 Verificar la cuenta impuestos fiscales y municipales X Y-2.3 KATD
Verificar todas las transacciones realizadas y que Y-2.1
7 X KATD
Aumentaron la cuenta de los gastos financieros

8 Concluir sobre los resultados de los procedimientos. X X X Y KATD

Revisado por: Jhonathan

Elaborado por:Katherine Torres
Firma:KATD
 Fecha

7/22/2019

7/22/2019
7/22/2019

7/22/2019

7/22/2019

7/22/2019

7/22/2019

7/22/2019
 V
REF:

PREPARADA:
DJGN
REVISADA
CJCG
CLAXT AUDITORES AUTORIZADA:
XFGP
RICO POLLO, S.A.
CLIENTE:
DE C.V.
DEL 01 DE ENERO
PERÍODO:
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
CÉDULA DE MARCAS
CÉDULA: DE AUDITORIA

REF. SIGNIFICADO
a Según Libros Principales
µ Sumas Verificadas
≠ Difieren el balance
^ Diferencia Inmaterial
ᶜ Confirmación Recibida
s Solicitud de Confirmación Enviada
Ⓢ Solicitud de Confirmación Recibida
× No Cumple con los Atributos
π Montos Según respaldos físicos
TC Tomadas de la Conciliación Bancaria
ͷ Operaciones Verificadas
⊗ No se encontró físicamente
HGO Hallazgo
AJE Ajuste
REC Reclasificación
PP Pagos Posteriores
CP Cédula preparada por el Cliente
A/A Archivo Administrativo
A/P Archivo Permanente
P/T Papeles de Trabajo
MP Memorandum de Planeación
N/A No Aplica
 REF:
CLAXT AUDITORES, S.A. DE C.V.
CLIENTE: POLLO RICO, S.A. DE C.V. PREPARADA:
PERÍODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019 REVISADA
CÉDULA: HOJA DE TRABAJO DE RESULTADOS AUTORIZADA
FECHA:
Saldos al Ajustes y Reclasificaciones
Ref. Nombre de Cuenta
12/31/2019 Débitos Créditos
√
Ingresos $ 608,266.07
Costo de ventas $ 319,292.44
Gastos de operación $ 252,143.80

Total $ 36,829.83
A
µ -
2
Conclusion: Los resultados de las pruebas realizadas a el área de Gastos Financieros de acuerdo con nuestro
programa de Gastos Financieros en el Procedimiento No. 3 literal d. y procedimiento No. 6, para el periodo 01 de
enero al 31 de diciembre de 2019 son satisfactorios. Se detectó una incorrecta aplicación del gasto finaciero en la
sub cuenta "Impuestos fiscales y municipales" que forma parte de la cuenta Gastos Finacieros.
 H/T 3
KATD
CJCG
XFGP
7/10/2019
Saldos al
12/31/2019
√
$ 608,266.07
$ 319,292.44
$ 252,143.80

$ 36,829.83
µ
ros de acuerdo con nuestro
nto No. 6, para el periodo 01 de
cación del gasto finaciero en la
Finacieros.
 REF:
CLAXT AUDITORES, S.A. DE C.V.
Y
CLIENTE: POLLO RICO, S.A. DE C.V. PREPARADA:
PERÍODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019 REVISADA
CÉDULA: SUMARIA DE GASTOS OPERATIVOS AUTORIZADA:
FECHA:
Saldos al Ajustes y Reclasificaciones
Ref. Nombre de Cuenta
12/31/2019 Débitos Créditos
√
Y-1 Gastos de ventas $ 250,896.84
Y-2' Gastos financieros $ 1,246.96

Total $ 252,143.80 $ -
A
µ -
2
Conclusion: Los gastos tenidos en la cuenta de gastos financieros durante el periodo auditado, son razonables según
los presentados en los estados financieros.

Marcas utilizadas
a Según Libros Principales
µ Sumas Verificadas
 Y
KATD
CJCG
XFGP
7/10/2019
Saldos al
12/31/2019
√
$ 250,896.84
$ 1,246.96
$ -

$ 252,143.80
µ
ditado, son razonables según

H/T 3
 REF:
CLAXT AUDITORES, S.A. DE C.V.
Y-2
CLIENTE: POLLO RICO, S.A. DE C.V. PREPARADA:
PERÍODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019 REVISADA
CÉDULA: DETALLE DE GASTOS FINANCIEROS AUTORIZADA:
FECHA:
Saldos al Ajustes y Reclasificaciones
Ref. Nombre de Cuenta
12/31/2019 Débitos Créditos
√
Y-2.1' Comisiones $ 685.83
Y-2.2' Intereses $ 187.04
Y-2.3' Impuestos Fiscales y Municipales $ 374.09

$ 1,246.96 $ -
A
µ -
2
Conclusion: Los gastos tenidos en la cuenta de gastos financieros durante el periodo auditado, son razonables según los
presentados en los estados financieros.

Marcas utilizadas
a Según Libros Principales
µ Sumas Verificadas
 Y-2
KATD
CJCG
XFGP
7/10/2019
Saldos al
12/31/2019
√
$ 685.83
$ 187.04
$ 374.09 37.409

$ 1,246.96
µ
son razonables según los

Y
CLAXT AUDITORES, S.A. DE C.V.
CLIENTE: POLLO RICO, S.A. DE C.V.
PERÍODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
CÉDULA: Revisión de Comisiones

No. de VALOR SEGUN

Nº FECHA Proveedor
Partida COMPROBANTES
1 7/1/2019 E-004 Banco Agrícola, S.A. $ 102.90
2 7/12/2019 E-026 Servicios Financieros, S.A. DE C.V. $ 43.64
3 7/23/2019 E-036 Servicios Financieros, S.A. DE C.V. $ 43.64
4 7/24/2019 E-051 Servicios Financieros, S.A. DE C.V. $ 43.64
5 7/25/2019 E-052 Servicios Financieros, S.A. DE C.V. $ 43.64
7 7/27/2019 E-054 Servicios Financieros, S.A. DE C.V. $ 43.64
8 7/28/2019 E-055 Servicios Financieros, S.A. DE C.V. $ 43.64
10 7/30/2019 E-057 Servicios Financieros, S.A. DE C.V. $ 43.64
11 7/31/2019 E-058 Servicios Financieros, S.A. DE C.V. $ 43.64
12 8/1/2019 E-059 Banco Agrícola, S.A. $ 102.89
13 8/2/2019 E-060 Servicios Financieros, S.A. DE C.V. $ 43.64
14 8/3/2019 E-061 Servicios Financieros, S.A. DE C.V. $ 43.64
15 8/4/2019 E-0066 Servicios Financieros, S.A. DE C.V. $ 43.64
$ 685.83

Atributos
a. Respaldo de la transacción en original
b. Cálculos aritméticos correctos
c Documentos a nombre de la empresa
d. Clasificación y aplicación correcta del gasto en la contabilidad.

Observación

Los resultados de las pruebas realizadas a el área de Gastos Financieros de acuerdo con nuestro programa d
3 , para el periodo 01 de enero al 31 de diciembre de 2019 son satisfactorios. No Observamos debilidades de
nuestra prueba ha sido adecuado.
 REF:
Y-2.1
PREPARADA: KATD
REVISADA CJCG
AUTORIZADA: XFGP
FECHA: 7/10/2019
VALOR SEGUN ATRIBUTOS VALOR SEGÚN LIBROS
COMPROBANTES a b c d CONTABLES
π µ π a $ 102.90
π µ π a $ 43.64
π µ π a $ 43.64
π µ π a $ 43.64
π µ π a $ 43.64
π µ π a $ 43.64
π µ π a $ 43.64
π µ π a $ 43.64
π µ π a $ 43.64
π µ π a $ 102.89
π µ π a $ 43.64
π µ π a $ 43.64
π µ π a $ 43.64
$ 685.83

Marcas utilizadas
a Según Libros Principales
Y-2
µ Sumas Verificadas
× No Cumple con los Atributos
π Montos Según respaldos físicos
N/A No Aplica

cuerdo con nuestro programa de Gastos Financieros en el Procedimiento No.

No Observamos debilidades de importancia y consideramos que el alcance de
Y-2
CLAXT AUDITORES, S.A. DE C.V.
CLIENTE: POLLO RICO, S.A. DE C.V.
PERÍODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
CÉDULA: Revisión de Intereses

RESUMEN DE CUENTA

Banco Agrícola, S.A.

NUMERO DE CREDITO 12330892 NOMBRE Y DIRECCION DEL CLIENTE

NUMERO UNICO DE CLIENTE 12486789 POLLO RICO, S.A. DE C.V.
MONEDA US DOLAR$
TIPO CREDITO
HIPOTECARIO CIUDAD: SAN SALVADOR
MONTO OTORGADO $ 500,000.00 INTERES NORMAL CALCULADO
SALDO ANTERIOR $ 35,610.51
ABONO CAPITAL $ 24,327.36 DESDE
ABONO INTERES MENSUAL $ 15.59 HASTA

ABONO INTERES MORA
COMISION POR SERVICIO
SEGURO DE DEUDA
SEGURO DE VIVIENDA
SEGURO DE VEHICULO
SEGURO DE VIDA
IVA
TOTAL PAGADO
NUEVO SALDO
µ TASA DE INTERES
ANUAL
$ 102.89 a
$ - INTERES PENDIENTE DE PAGO
$ - V/CUOTA ABONO-AHORRO
$ - RETENCION VICIOS OCULTOS
$ -
$ 13.38 No. CUENTA DE AHORRO
$ 24,459.22 CARGADO EN CUENTA DE CORRIENTE No.
$ 11,283.15 FECHA DE VENCIMIENTO

Marcas utilizadas
a Según Libros Principales
µ Sumas Verificadas
× No Cumple con los Atributos
π Montos Según respaldos físicos
 N/A No Aplica
Observación

Los resultados de las pruebas realizadas a el área de Gastos Financieros de acuerdo con nuestro programa Ga
el periodo 01 de enero al 31 de diciembre de 2010 son satisfactorios. No Observamos debilidades de impor
prueba ha sido adecuado.
 REF:
Y-2.2
PREPARADA: KATD
REVISADA CJCG
AUTORIZADA: XFGP
FECHA: 7/10/2019

7/31/2019
Unidad: Agencia Los Santos

E Y DIRECCION DEL CLIENTE

ICO, S.A. DE C.V.

SAN SALVADOR DEPARTAMENTO: SAN SALVADOR

NORMAL CALCULADO INTERES MORA CALCULADO

1/1/2019 DESDE 2/8/2010

12/31/2019 HASTA 5/30/2010

0.0374% TASA DE INTERES 5.00%

PENDIENTE DE PAGO $ - CUOTAS EN MORA

A ABONO-AHORRO $ - No. 0
ON VICIOS OCULTOS $ - MONTO $ -

NTA DE AHORRO
O EN CUENTA DE CORRIENTE No. 2010000015
E VENCIMIENTO 31-Aug-19

Y-2
rdo con nuestro programa Gastos financieros en el Procedimiento No. 5 , para
vamos debilidades de importancia y consideramos que el alcance de nuestra
Y-2
CLAXT AUDITORES, S.A. DE C.V.
CLIENTE: POLLO RICO, S.A. DE C.V.
PERÍODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
CÉDULA: Revisión de Impuestos Municipales

VALOR SEGUN
Nº FECHA No. de Partida Ref. Mandamiento de Pago
COMPROBANTES
1 1/14/2019 E-004 51109992 $ 37.41
2 2/14/2019 E-026 51109993 $ 37.41
3 3/14/2019 E-036 51109994 $ 37.41
4 4/14/2019 E-051 51109995 $ 37.41
5 5/14/2019 E-052 51109996 $ 37.41
6 6/14/2019 E-053 51109997 $ 37.41
7 7/14/2019 E-054 511090850 $ 37.41
8 8/14/2019 E-055 51109999 $ 37.41
9 9/14/2019 E-056 51110000 $ 37.41
10 10/14/2019 E-057 51110001 $ 37.40
$ 374.09

Marcas utilizadas
a Según Libros Principales
µ Sumas Verificadas
× No Cumple con los Atributos
π Montos Según respaldos físicos
N/A No Aplica
Observación

Los resultados de las pruebas realizadas a el área de Gastos de acuerdo con nuestro programa de Costos y Ga
el periodo 01 de enero al 31 de diciembre de 2010 son satisfactorios. Observamos debilidades de importancia
cuenta "Impuestos Fiscales y Municipales" y consideramos que el alcance de nuestra prueba ha sido adecuado.
 REF:
Y-2.3
PREPARADA: KATD
REVISADA CJCG
AUTORIZADA: XFGP
FECHA: 7/10/2019

VALOR SEGUN ATRIBUTOS VALOR SEGÚN LIBROS

COMPROBANTES a b c d CONTABLES
π µ π a $ 37.41
π µ π a $ 37.41
π µ π a $ 37.41
π µ π a $ 37.41
π µ π a $ 37.41
π µ π a $ 37.41
π µ π a $ 37.41
π µ π a $ 37.41
π µ π a $ 37.41
π µ π a $ 37.40
$ 8,617.50

Y-2

tro programa de Costos y Gastos Operativos en el Procedimiento No. 6 , para

s debilidades de importancia debido a una indebida clasifiación del gasto de la
ra prueba ha sido adecuado.
Y-2
CLAXT AUDITORES, S.A. de C.V.
Cliente: RICO POLLO S.A. DE C.V. E-2
CEDULA DE MANDAMIENTO DE PAGO DE IMPUESTO A LA TRANSFERENCIA DE
BIENES MUEBLES Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS.

Periodo Auditado: 01/01/2018 al 31/12/2018

Tipo de auditoria: Financiera
Elaborado por: Doris Garcia
Revisado por : Cristian Carbajal
Aprobado por: Xenia Guillen

MANDAMIENTO DE PAGO A JULIO DE 2019

CLAXT AUDITORES , S.A. DE C.V.
CLIENTE: POLLO RICO, S.A. DE C.V.
PERÍODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
CÉDULA: CÉDULA DE HALLAZGOS DE AUDITORIA

No. Referencia Descripción

En la ejecución de la auditoria se encontró que

la empresa había registrado de forma
HGO 1 Y-2.3 incorrecta los impuestos fiscales y municipales
que fueron clasificados como Gastos
Financieros cuando deberían haber sido
clasificados como Gastos Administrativos.
 Hgo. HOJA: 1/1

PREPARADA: KATD
REVISADA CJCG
AUTORIZADA: XFGP
FECHA: 7/31/2019

Origen Observaciones

Se vericaron las sub cuentas que conformaban la

HT/3 cuenta de Gastos financieros y se encontró la Sub
cuenta "Impuestos fiscales y municipales"
CLAXT AUDITORES , S.A. DE C.V.
CLIENTE: POLLO RICO, S.A. DE C.V.
PERÍODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
CÉDULA: CÉDULA DE RECLASIFICACIONES

PARTIDAS DE RECLASIFICACIONES
Código Concepto Debe
Reclasificación N° 1
413 Gastos de Administración $ 374.09
41312 Impuestos fiscales y municipales
415 Gastos Financieros
41503 Impuestos fiscales y municipales
v/ Reclasificación por error en
reconocimiento de impuesto fiscal IVA
 RECLASIFICACIONES HOJA: 1/1

PREPARADA: KATD
REVISADA CJCG
AUTORIZADA: XFGP
FECHA: 7/31/2019

Haber REFERENCIA

Y-2.3
$ 374.09