Firma de auditoría: DAMCO S.A DE C.V.
Cliente: SUPER HELADOS CREMOSA
Periodo: 2019
Auditor: Lic. Cristian Edgardo González Damián
Monto al
CUENTA FACTORES DE RIESGO
31/12/2018
1. Robo de Efectivo
2- Transaldo del Efectivo
3.Transferencia no Autorizadas o
falsificadas.
4. Depositos en transito
5.Manipulacion de Facfuras o Creditos
EFECTIVO Y
$ 14,436.26 Fiscales.
EQUIVALENTES
6. Pago de gastos personales de los
empleados.
7.Planilla de empleados -Empleados
falsos.
8.Endoso de Cheques.
9.Sobrantes y Faltantes en Caja de
dinero por diferentes razones sin
justificación respectiva.
MATRIZ DE RIESGO
Referencia PTs
Análisis de riesgo Procedimientos de auditoría que
Control
Riesgo de auditoría corresponden a operaciones de riesgo consideraciones sobre
(Referencia a los
ASEVERACIÓN Impacto Probabilidad Análisis programas de auditoría
(A/M/B) (A/M/B) Nivel
(Descripción) específico (Respuesta) alcance en donde se
Inherente Control Detección
(1-3) (1-3) (A/M/B) desarrollarán los
Compare los saldos mensuales de las ventas según verificar el 100% de los saldos y para
registros de contabilidad , de IVA Y Declaraciones y la sumatoria, verifique un mes y tomar
ALTO ALTO BAJO
verifique las sumatorias mensuales en libros de IVA, en cuenta verificación de sumatorias
de existir diferencias investigue su naturaleza. de auditorias anteriores.
Solicitar los corte de caja de la
Verificar que sean registrado adecuadamente, y que
empresa y seleccionar los
los documentos cumplan con los requisitos de la firma
comprobantes de remesa , de forma
BAJO BAJO ALTO del cajero de banco o impresión de maquina; de
aleatoria, de los meses entre enero y
contar con servicios de custodia de valores verificar
diciembre y cotejar contra el registro
el recibo de entrega del efectivo al banco.
en libro mayor.
Según los estados de cuentas bancarios seleccione Verificar conciliaciones bancarias y los
una muestra de transferencia por medio del orden corte de caja , con los cincos primero
correlativo y fecha de emisión CCF , contratos u otro y cinco ultimos, de los documentos
ALTO ALTO BAJO documento que soporte la operación coteje su emitidos . Verificar que los
registro en los libros de ventas y detalle del mayor, a documentos se encuentren
efecto de constatar si han registrado en la contabilidad registrados y que las transacciones
oportunamente. sean de las actividades licitas de la
A partir de las conciliaciones Bancarias identifique los
Seleccionar las transferencias
depsoitos en transito pendientes de registrar en el
mayores hasta alcanzar una cubertura
MEDIO MEDIO MEDIO banco, verifique el tiempo surgimiento en la
minima del 50%. Se pedira el detalle
contabilidad y asegurese si se causo correctamente a
de mayor desde su adquisición.
traves de la documentación de soporte , cuando
Ocurrencia, Politica de
Apartir de los registros de IVA verifique que Aplicar procedimientos en aquellas
integridad, efectivo (la cual
MEDIO MEDIO MEDIO efectivamente corresponde venta de productos, operaciones iguales o mayores a
exactitud, corte de ALTO 3 ALTO 3 9 fue aprobada
ingreos por servicios , analice su naturalez y su $500.00-
operaciones, por Gerencia
Realice comparación de compras registradas en los
clasificación Financiera) Verificación el 100% de los gastos
libros de IVA, en las cuentas de gastos de todas
que esten a nombre de un unico
correspondan al giro de la empresa y de ser gastos
MEDIO MEDIO MEDIO empleado y solicite la debida
por atenciones al personal que estos sena
justificación de dicho gasto dejar
compronbables y que incluyan en gran medida la
detalle de lo examinado.
totalidad de los empelados.
A partir de los registros de contabilidad identifique el
movimiento de la cuenta gastios por salarios y
bonificaciones y coteje valores con los bonos a la
cuenta de efectivos , de exisitir diferencias investigue
ALTO MEDIO BAJO
su naturaleza. Debe cerciorarse que el pagio
corresponda al número de empleados contratados
de la empresa , solicite planilla de sueldos y realice
recalculo del pago asi como las deducciones de ley.
Investigue los cheque emitidos contengan la leyenda
"NO NEGOCIABLE", de no ser asi si existen chques
ALTO ALTO BAJO endosados verifique que estos cuenten con la debida
documentación de soporte o autorización de quein
emite los cheques , o de la gerencia.
Realizar de forma sorpresiva arqueo de caja en cada
sucursal y de determinarse diferencias solicitar ajustes
MEDIO MEDIO MEDIO
para determinar a que corresponde dichas
diferencias.
 Establecer un sistema de control que permite efectuar
1. Falta de Liquidez. ALTO ALTO ALTO el seguimiennto y supervisión de las cuentas vencidas
y por vencer.
2.Disminición de la cartera de clientes
Efectuar evaluacoión continua a los trabajadores
por ineficiencia en el area de cuentas ALTO ALTO ALTO
respecto a atención al cliente.
por cobrar.
Implementar manual de organización continua a los
3.Inadecuada toma de decisiones por Ocurrencia, La entidad trabajadores respecto a atención al cliente.Efectuar
información financiera errada y / o integridad, cuenta con un MEDIO MEDIO MEDIO capacitaciones al personal.
CUENTAS POR
$ 3,007.83 confiable. exactitud, corte de MEDIO 2 MEDIO 2 4 Comité de
COBRAR operaciones, Créditos y
clasificación Cobros
4.Fraude interno en al gestión de Implementar y ejecutar el codigo de ética. Implementar
ALTO ALTO ALTO
cobranza por parte del personal. las politicas de los medios de pago, emplear efectivo.

5.Perdidas econocmicas por Contratar el servicio de alguna empresa que muestre

inadecuada y/o limitada evaluación ALTO ALTO ALTO un reporte crediticio de una manera, rapida , ágil y
crediticia de los cluientes simple de los clientes,

1. Mal reconocimientos de los Solicitar al personal encargado de la contabilización

inventarios al momento de ingresar ALTO ALTO ALTO un buen uso de la normativa contable , por que
mercaderia a la bodega. muchas veces se tiende a confundir.

Solicitar al personal encargado de la contabilización

2. Que los inventario no sean
MEDIO MEDIO MEDIO un buen uso de la normativa contable , por que
ingresados al almace.
muchas veces se tiende a confundir.

Inventarios
4.Que los retiros de los inventarios Determinar que los procedimientos para la autorizacion
Ocurrencia, fisicos ALTO ALTO ALTO
sean sin autorización. de mercaderia se cunplan.
integridad, semestrales y
INVENTARIO $ 136,190.20 exactitud, corte de BAJO 1 BAJO 1 1 un buen control
operaciones, interno de
4. Entregas (salidas) de producto Efectuar prueba sobre el adecuado uso de los
clasificación almacenamiento MEDIO MEDIO MEDIO
(harina), sin registrar en el sistema métodos de determinacion del costo de venta.
.

Obtenga relaciones de las cuentas de compras o

5. Que los inventarios a terceros no
ALTO ALTO ALTO ventas para verificar que el pago no se ha efectivo
se controlen efectivamente.
sino por medio de transferencias bancarias
6. Que no se lleve un manero verificar el manejo de la tarjeta kardex para la
MEDIO MEDIO MEDIO
adecuado de la tarjeta de inventario. determinación de los costos.
7. Que no se cuente con suficiente
Solictar que cada venta o compra de inventario este
documentación que respalde la ALTO ALTO ALTO
debidamente documentada.
compra de inventario.
 1. Existencia de acitvos no utilizados
Verificar el manejo de las incorporaciones de activos
ni depreciados desde su
ALTO ALTO ALTO fijos y verificar en los libros los acitvos que se
incorporación como parte del Ocurrencia, poseen.
PROPIEDAD , patrimonio autonomo. integridad,
PLANTA Y $ 1,253,495.06 2.Activos fijos provenientes de exactitud, corte de ALTO 3 ALTO 3 9 N/A ALTO ALTO ALTO
Si se adquiere algun activo fijos verificar toda la
EQUIPO operaciones descontinuas. operaciones, documentacion legal que lo respalde.
3.La cuenta de propiedad planta y clasificación
Verifcar el manejo o procedimiento para introducir un
equipo no esta presentandose ALTO ALTO ALTO
activo fijo a al empresa (Contablemente).
razonablemente.
Verificar el libro de proveedores de la empresa para
Disminución de liquidez por pago
MEDIO MEDIO MEDIO tener consentimiento de cuanto se tarda en pagar a
doble de facturas al mismo proveedor
sus proveedores.
Disminución de Liquidez por pago Verificar el libro de proveedores de la empresa para
doble de detracción aun mismo BAJO BAJO BAJO tener consentimiento de cuanto se tarda en pagar a
proveedor. La entidad sus proveedores.
Se procesan desembolsos sin Ocurrencia, cuenta con un Verificar el manual de cuentas por pagar y
sustento, como consecuencia se integridad, Comité de BAJO BAJO BAJO procedimiento que la empresa cuenta para hacer sus
CUENTAS POR
$ 60,302.54 genera cuneta de anticipos. exactitud, corte de MEDIO 2 MEDIO 2 4 espeficios de desembolsos.
PAGAR
operaciones, cuentas por
Se procesan desembolsos de dinero clasificación pagar a Verificar el manual de cuentas por pagar y
sin sustento, como consecuencia se proveedores. BAJO BAJO BAJO procedimiento que la empresa cuenta para hacer sus
generan entregas a rendir cuenta. desembolsos.
Se realizan pagos despues de la
Verifcar el ratio de cuentas por pagar y los dias que se
fecha de vencimiento y como
ALTO ALTO ALTO tarda en dar de baja su cuentas por pagar a
consecuencia , se pierde dinero por
proveedores.
pagar intereses.
Mayor prueba sustantivas para corroborar el saldo de
1.La conciliaciones bancarias no se los bancos. Solicitar los estados de cuentas y libro de
Cuenta con un ALTO ALTO ALTO
realizan de forma periodica. Ocurrencia, bancos.
manual de
integridad,
procedimientos
INGRESOS $ 1,310,773.31 2.Los pagos con cheques u otros exactitud, corte de MEDIO 2 MEDIO 2 4
interos para el Verificar lo procedimientos que la institución realiada
cobros podrian no ser depositados operaciones, MEDIO MEDIO MEDIO
cambio de para comprobar la veracidad y exactitud de las
en cuentas de la empresa. clasificación
gerencia transacciones.
 1.Los gastos no son clasificados Ocurrencia, Verificar el manual de politicas y procedimiento de la
ALTO ALTO ALTO
correctamente. integridad, empresa para registrar dchos gastos
GASTOS DE
$ 408,123.08 exactitud, corte de ALTO 3 ALTO 3 9 N/A
OPERACIÓN
2.No se cuenta con suficiente operaciones,
Verificar los registros contables y verificar si cuenta
documentación que respalde los clasificación MEDIO MEDIO MEDIO
con la suficiente documentación
gastos realizados por la entidad
1.Se lleva un control detallado de las verifcar los registros y las politicas de las
Ocurrencia, ALTO ALTO ALTO
depreciaciones depreciaciones
integridad,
DEPRECIACIÓN -$ 744,670.32 exactitud, corte de MEDIO 2 MEDIO 2 4 Verifcar el manual y procedimientos de la entidad en
2.Los ajuste efectuados son aplicados N/A MEDIO MEDIO MEDIO
operaciones, el caso de existir un ajuste
correctamente apegados a la ley
clasificación

Ocurrencia,
Que al momento de reconocer los integridad,
COSTOS DE Verficar las politicas de reconocimiento de los costos
$ 887,411.17 costos,en la informacion financiera , exactitud, corte de BAJO 1 BAJO 1 1 N/A MEDIO MEDIO MEDIO
VENTAS y gastos dentro de la entidad
estos pueden tener confusión como operaciones,
gastos clasificación

Ocurrencia,
BENEFICIOS A Que no existe una manera establecida integridad, Verificar la politicas y procedimientos que la institución
EMPLEADOS POR $ 2,741.27 para el pago de los Honorarios a exactitud, corte de BAJO 1 BAJO 1 1 N/A BAJO BAJO BAJO sigue a la hora de cancelar los honorarios a los
PAGAR empleados operaciones, empleados
clasificación

Ocurrencia,
DEUDAS
Determinar la existencia de integridad,
FINANCIERAS A $ 101,784.26 BAJO 1 BAJO 1 1 N/A MEDIO MEDIO MEDIO Revisar los pagares bancarios.
obligaciones no registradas exactitud, corte de
LARGO PLAZO
operaciones,
1. Mala distribución de los Verificar los procedimientos que la entidad realizada a
MEDIO MEDIO MEDIO
Dividendos. La entidad la hora de dsitribuir sus utilidades y dividendos
Ocurrencia, cuenta con un Verificar en los libro de propiedad , planta y equipo si
2.Se agrega algun bien que pasa a integridad, manual de algun bien pasa a ser del patrimonio o fue recibido por
BAJO BAJO BAJO
PATRIMONIO $ 410,201.39 ser propiedad del patrimonio. exactitud, corte de MEDIO 2 MEDIO 2 4 procedimientos donaciones las cuales deberan estar debidamente
operaciones, para la sustenta.
3. Que se haya realizado algun clasificación distribuicón de Verificar el libro de aumento y dismuniciónes de
aumento o dismunición del capital utilidades. MEDIO MEDIO MEDIO capital, verificar si se realizado en base la normativa
Contable. legal establecida.