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FACULTAD: Administración - Distancia

ESCUELA: Comercial- En Línea
CARRERA: Administración de Empresas
SEMESTRE: Dist Septiembre2019 - Febrero 2020
DOCENTE: Ximena Álvarez
MATERIA: Finanzas a corto plazo
TAREA Nª: 5

NOMBRE DEL ESTUDIANTE: Priscila Elizabeth Pérez M.

FECHA DE ENTREGA: 10 de diciembre/2019
ENUNCIADO DE TAREA:
Favor contestar las siguientes preguntas

DESARROLLO:

Mencione cinco beneficios al mantener un adecuado manejo de cuentas por cobrar

• Manejar apropiadamente las cuentas por cobrar es transcendental para tener un flujo de
efectivo benéfico que ayude a cumplir las responsabilidades financieras como el pago de
salarios, pago a proveedores, saldar haberes, prestamos, inversiones.

• Otro beneficio es tener una regulación de clientes, de lo que han saldado y de lo que
deben, asumiendo así un recaudo controlado y obviando el riesgo de no cobrar por
desconocer la fecha de vencimiento, que límite de crédito puede ofrecer, si puedes
seguir ofreciendo crédito a ciertos clientes, descuentos y otros.

• Para obtener un mayor control de las cuentas por cobrar la tecnología es precisa, y un
software administrativo ayuda a conseguirlo. Desde la emisión de las facturas electrónicas
para proteger la actividad económica y comercial, hasta generar estados de cuenta de
clientes para disponer acciones prácticas y eficaces de cobranza, un software
administrativo puede asistir.

Enumerar 5 riesgos que puede generar la empresa si no tiene un adecuado control de

las cuentas por cobrar.

• Errores en la contabilidad que producen saldos negativos en cuentas por cobrar.

• No conciliar periódicamente los saldos con el área de crédito y cobranzas contra los
registros contables.
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• No registrar los efectos de conciliaciones bancarias que afectan a las cuentas por cobrar.
• No crear estimaciones de cuentas incobrables, por ignorancia de creer que la estimación
solamente se establece para cuentas que se tiene la certeza de no recuperarse o por no
querer producir pérdidas contables en el estado de resultados.
• Crear cuentas de control fiscal que no obedecen al origen de las cuentas por cobrar
(deudores diversos por facturas pendientes por proveedores de bienes o servicios).
• No crear políticas contables de medición para recuperar las cuentas por cobrar en
función a políticas comerciales preestablecidas.

Una empresa de venta de lavadoras abre un almacén el 1 de enero, y empezando el

primer día, hace ventas de $5.500 por día. Supongamos que todas las ventas son a
crédito, y que a los clientes se les proporcionan 10 días para pagar. Al final del primer día
las cuentas por cobrar serán de $5.500, aumentarán a $11.000 al final del segundo día, y
el día 10 de enero a cuanto habrán aumentado las cuentas por cobrar? El valor de
$$$$cuentas por cobrar debe ser financiada. Si el 1 de enero los accionistas aportaron
$5.000 como capital común y se hubiera usado este dinero para comprar los bienes
vendidos durante el primer día. El valor de los $5.000 del inventario se venderá en $5.500
por lo tanto, la utilidad bruta sobre la inversión de $5.000, será de $500, o el 10%.

1. Elabore el balance al inicio del día.

2. Al final del día, el balance general como aparecerá. Para permanecer en el negocio,
debe cargar sus inventarios nuevamente. Para tal propósito, se requiere que se compren
$5.000 de bienes, y esto requiere $5.000 en efectivo. Suponiendo que se solicita un
préstamo de $5.000 al banco,
3. El balance general el segundo día como sería. Al final del segundo día los inventarios se
habrán convertido en cuentas por cobrar, y la empresa tendrá que solicitar en préstamo
otros $5.000 para reabastecerse para el tercer día. Este proceso continuará siempre y
cuando el banco esté dispuesto a aportar los fondos necesarios, hasta el inicio del día 16
como se presenta el balance en este día. Realice el análisis de sus resultados.
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Fecha Venta Diaria Cuotas por pagar Recuperación 01/01/2019 INICIAL

01-ene 5500 5500 INVENTARIO $ 5.000,00 CAPITAL CONTABLE $ 5.000,00
02-ene 5500 11000
03-ene 5500 16500 TOTAL ACTIVOS $ 5.000,00 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 5.000,00

04-ene 5500 22000

05-ene 5500 27500
01/01/2019 FINAL
06-ene 5500 33000
CUENTAS POR COBRAR $ 5.500,00 CAPITAL CONTABLE $ 5.000,00
07-ene 5500 38500
INVENTARIOS $ - UTILIDADES RETENIDAS $ 500,00
08-ene 5500 44000
09-ene 5500 49500
TOTAL ACTIVOS $ 5.500,00 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 5.500,00
10-ene 5500 55000
11-ene 5500 60500
12-ene 5500 66000
02-ene
13-ene 5500 71500 CUENTAS POR COBRAR $ 5.500,00 DOCUMENTOS POR PAGAR $ 5.000,00
14-ene 5500 77000 INVENTARIOS $ 5.000,00 CAPITAL CONTABLE $ 5.000,00
15-ene 5500 82500 UTILIDADES RETENIDAS $ 500,00
16-ene 5500 88000 5500 TOTAL ACTIVOS $ 10.500,00 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 10.500,00
5500
5500
16-ene
CUENTAS POR COBRAR $ 82.500,00 DOCUMENTOS POR PAGAR $ 75.000,00
INVENTARIOS $ 5.000,00 CAPITAL CONTABLE $ 5.000,00
UTILIDADES RETENIDAS $ 7.500,00
TOTAL ACTIVOS $ 87.500,00 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 87.500,00
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ANALISIS

• La inyección de capital por parte de los accionistas permitió la adquisición de inventario

para el inicio de la actividad comercial, y por tal el capital de la empresa asciende al
mismo valor.
• Las ventas diarias alcanzan una unidad bruta del 10%, que ascenderán a $7500 al fin de
mi actividad en el día 16.
• Para abastecer nuevamente la empresa se debe solicitar ayuda financiera al banco para
abastecer nuevamente el inventario y continuar la actividad económica
• A partir de días 16, puedo empezar a cobrar lo vendido e iniciar con mi proceso de
recuperación de inversión con planes de cobranzas preelaborados para un manejo
adecuado de cuentas.

Un productor de bicicletas vende 75.000 unidades al año a un precio de venta de $120

cada una. Supongamos que todas las ventas son a crédito, con términos que permitan
que los clientes que paguen al término de 10 días tomen un descuento de 4%, y que
quienes no tomen el descuento liquiden el monto total de su factura al término de 30
días. Es decir 4/10 neto 30. Supongamos que el 57% de los clientes toman descuentos y
pagan el día 10, mientras que el otro 43% pagan el día 30.

1. Calcule los días pendientes de cobro (DSO)

DSO= (0,57*10)+(0,43*30)
DSO= 18,6 Días

2. El promedio de ventas diarias (ADS)

ADS= (75000*120)/360
ADS= $ 25000 diarias

3. Cuál es el nivel de cuentas por cobrar, suponiendo una tasa uniforme y constante de
ventas durante el año.

NIVEL DE CUNTAS X COBRAR= 18,6 * 25000

NIVEL DE CUNTAS X COBRAR= $ 465000
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Bibliografía
Álvarez Sarmiento, Bertha Ximena, Msc. Tutorías Virtuales, Finanzas a Corto Plazo.
Universidad Internacional del Ecuador. 2019

IMCP El riesgo de errar crece por bajo control de las cuentas por cobrar. (2019).
Retrieved 08 December 2019, from http://imcp.org.mx/normatividad/normas-de-
auditoria/las-cuentas-por-cobrar-representan-uno-de-los-renglones-mas-
importantes-del-estado-de-posicion-financiera-o-balance-general-partiendo-de-la-
base-de-que-dicho-renglon-contribuye-a-la-definicion-del-ca/

Castro, J. (2019). 6 Errores que debes evitar en la administración de cuentas por cobrar.
Retrieved 8 December 2019, from https://blog.corponet.com.mx/6-errores-que-
debes-evitar-en-la-administracion-de-cuentas-por-cobrar