UNIVERSIDAD CESAR VALLEJO

EP DERECHO RUMBO A LA
ACREDITACIÓN
 UNIVERSIDAD CESAR VALLEJO

DERECHO
TRIBUTARIO I
CATEDRATICO: Mg. Rolando Nilton Collachagua Zacarias
 UNIVERSIDAD CESAR VALLEJO
Misión:

Formar abogados emprendedores, con valores, sentido

humanista, científico y tecnológico, responsables con los cambios
que demanda la sociedad global para lograr el desarrollo
sostenible.

Visión:

Al 2021 la carrera profesional de Derecho será reconocida por su

calidad innovadora que forma abogados emprendedores con
responsabilidad social.
Piensa; el derecho se aprende estudiando,
pero se ejerce pensando.
 DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO
Potestad tributaria. Principios constitucionales tributarios
SESIÓN N°03

CAPACIDAD:
Analiza casos planteados en base al
código tributario

INDICADOR:
Explica la potestad tributaria y los
principios constitucionales aplicables a los
tributos.
 ¿Que es
potestad
tributaria ?

¿Consideras que los

principios
¿Qué entidades constitucionales
públicas tienen tributarios rigen la
potestad potestad tributaria del
tributaria? Estado en relación con
Reflexionemos…

la economía de nuestro
país?

¿Será importante la ¿Qué facultades

aplicación de los tiene el Gobierno
principios durante la Central y los
potestad tributaria? Gobiernos locales?
 DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO

El derecho Constitucional Tributario, estudia las normas

fundamentales que regula la imposición de tributos y su delimitación
en función a los derecho fundamentales de la persona, las mismas que
están contenidos en la Carta Magna del Perú, la inmunidad tributaria
que constituyen una garantía fundamental, para evitar el abuso de
poder de imposición de tributos.
 POTESTAD TRIBUTARIA

GOBIERNO CENTRAL
Poder legislativo y Poder Ejecutivo
Art. 74 C.P.
Norma IV C.T.
DESCENTRALIZACION

Sólo por Ley o D. Leg. En caso de delegación de facultades, se puede:

CONCEDER
1.- CREAR
EXONERACIONES Y
2.- MODIFICAR TRIBUTOS OTROS BENEFICIOS
3.- SUPRIMIR
TRIBUTARIOS

El gobierno local ejerce su Las ordenanzas municipales

potestad tributaria con los GOBIERNO REGIONAL distritales en materia tributaria,
limites que señala la Ley. deben ser ratificados por las
GOBIERNO LOCAL municipalidades provinciales de
su jurisdicción.
Art. 74, 195 inc. 4, 196 inc. 3 y 200 inc. 4 C.P.
Norma IV 2do. Párrafo C.T. Art. 40 L.O.M. y Art. 60 TUO de la L.T.M.
Los gobiernos locales, mediante ordenanza, pueden:

1.- Contribuciones
1.- CREAR 2.- Arbitrios EXONERAR
2.- MODIFICAR 3.- Derechos, y
3.- SUPRIMIR 4.- Licencias
 TIPOS DE POTESTAD TRIBUTARIA

ORIGINARIO Poder 1.- Impuestos,

2.- Contribuciones
legislativo 3.- Tasas
• Cuando surge con el propio Estado, al cual la
Constitución le confiere el poder legislativo
• Es la que establece la Constitución para su
ejercicio de forma directa; es decir, sin que
intermedie la delegación de otra entidad. Gobiernos Regionales 1.- Contribuciones
Gobiernos Locales 2.- tasas

DERIVADO Por delegación de

facultad del poder
• Esta se produce cuando un órgano del legislativo
estado transfiere el poder impositivo
originario a otro órgano del estado.
Poder
TRIBUTOS
Ejecutivo
 CARACTERISTICAS DE LA POTESTAD TRIBUTARIA

ABSTRACTO
Existe antes de su
ejercicio. Es un derecho
del Estado INDELEGABLE
No se transfiere el
poder impositivo del
Estado.
PERMANENTE
Es connatural al Estado y
deriva de su soberanía, solo
puede extinguirse con el
Estado mismo.

TERRITORIAL
Se ejerce en un
determinado
IRRENUNCIABLE territorio
El Estado no puede
desprenderse de este
atributo esencial. No es
objeto de disposición
 PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES TRIBUTARIOS EXPLICITOS
LIMITES AL EJECICIO DE LA POTESTAD TRIBUTARIA
Art. 74 C.P.

Principio de Legalidad –
Reserva De Ley

Principio de Respeto a los

Derechos Fundamentales de la
Persona

Principio de No
Confiscatoriedad

Principio de
Igualdad
 PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES TRIBUTARIOS IMPLICITOS
LIMITES AL EJECICIO DE LA POTESTAD TRIBUTARIA

CAPACIDAD PUBLICIDAD EQUIDAD

CONTRIBUTIVA La imposición del
Es la idoneidad Las normas tributarias
tributo debe ser
deben ser publicadas,
para asumir obligatoriamente en el
justa, razonable.
cargas fiscales diario oficial el Peruano

ECONOMIA EN CERTEZA Y
LA SIMPICIDAD
RECAUDACION La norma debe ser
cierta al describir
El monto recaudado por todos los hechos y de
un tributo debe ser mayor fácil entendimiento.
al monto que se gasta para
recaudar este.
 CARACTERISTICAS Y FUNCIONES DE LOS PRINCIPIOS

PRINCIPIOS

CARACTERÍSTICAS • Nacen como FUNCIÓN

consecuencia del
Derecho Tributario,
• Son esencia de la
propia Ley
A).- Preeminencia sobre el Informadora
• Interactúan
resto del ordenamiento al necesariamente con
cual se refiere las normas del
Derecho Tributario.
Normativa
B).- Posee un dinamismo
potencial sobre las bases
de las cualidades de: Interpretadora

- Elasticidad
- Expansión
- Proyección
 PRODUCTO ACADÉMICO Sesión N° 3

Realiza el informe escrito teniendo en cuenta lo siguiente:

1.- Según el caso planteado, considera usted que se están violando

principios constitucionales tributarios? De ser afirmativo su
respuesta señale y explique cuales son estos principios que se
estarían vulnerando; de ser negativo su respuesta explique porque.

2.- Teniendo en cuenta las características de la potestad tributaria,

considera usted que se este desnaturalizando alguna de las
características estudiadas? Analice y responda.

3.- En sus palabras, desarrolle los temas no tratados en los puntos

anteriores.
 RESULEVE ELPRESENTE CASO

El Sr. Hago hora, en enero del año 2018 adquirió una casa ubicada en la asociación
de vivienda “Prometo llegar temprano”, distrito de Comax, provincia de Lima, por
el cual tuvo que pagar Impuesto de Alcabala 50% del valor de la transferencia. El
gobierno local dispuso el incremento de dicho impuesto mediante ordenanza
municipal publicada en el portal del estado peruano el 12/12/2017.

Del mismo modo, con fecha 12/01/2019 publicó un ordenanza, exonerando el

cobro del impuesto vehicular a aquellos que adquieran su vehículo a partir de
dicha fecha y sean residentes, con la finalidad de promover la inversión privada en
el distrito. Asimismo, rebajo el monto del impuesto predial del año 2019 hasta un
50 % para aquellos que cumplan con limpiar sus calles y no alquilen sus viviendas
a ciudadanos extranjeros, debido a los altos índices de criminalidad que existe en
nuestro país.

Con la finalidad de incrementar la recaudación de los tributos en nuestro país, el

Gobierno central delego a la SUNAT la facultad de crear, modificar tributos y
extinguirlos por causas de compras de bienes inmuebles a quien creen fuentes de
trabajo para la población.