Taller Información exógena

Procedimiento Tributario Clase 20 de julio.

Asignatura:

Procedimiento Tributario
NRC 3420

Tutor:

José Daver Marín Velásquez

Estudiantes

Grimaneza Alfonso Pabón ID 565694

Yesid octaviano Beltrán Beltrán ID 589985
Brigitte Carolina Guarín Sánchez ID 590469
José Alexander Moreno ID 563348

Julio de 2019
 INTRODUCCIÓN

Por medio del siguiente taller se dará a conocer principalmente que es la información exógena,
cuál es su función, como se aplica a personas naturales y a personas jurídica, de igual forma se
observara la importancia de tener conocimiento de quienes están obligados a presentar esta
información y quienes no lo están., de igual forma se muestra parte de la revisión conceptual y de los
cambios principales en cuanto a la normatividad en los que La Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales (DIAN) dejó en firme la Resolución 011004 del 29 de octubre de 2018: “Por la cual se establece
el grupo de obligados a suministrar información tributaria a la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales DIAN, por el año gravable 2019, se señala el contenido, características técnicas para la
presentación y se fijan los plazos para la entrega”.
 Taller Información exógena

Procedimiento Tributario Clase 20 de julio.

1- Defina que es Información exógena, cuáles son sus fundamentos, y la finalidad de esta.

La Información Exógena es el conjunto de datos que las personas naturales y jurídicas deben
presentar periódicamente a la DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales) y a la DIB
(Dirección de Impuestos de Bogotá) según la normatividad vigente y sobre las operaciones
económicas que se establezcan.

Esta información  es utilizada  por la DIAN  para realizar cruces de la misma  y garantizar que
realmente el  responsable este informando correctamente, también es útil para identificar
información inexacta o con errores, por esto la importancia que  en el momento de la presentación
sea firmada solo por la persona natural responsable o por el representante legal cuando se trate de
personas jurídicas. La firma del contador o revisor fiscal no tendrá implicación alguna.

2- Quienes están Obligados a presentar Esta Información.

 SUJETOS OBLIGADOS A PRESENTAR INFORMACION EXÓGENA POR EL

AÑO GRAVABLE 2018 RESOLUCIÓN NÚMERO 000045 (22 AGO 2018) Deberán
suministrar información, los siguientes obligados: 

a) Las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica
para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos, con organismos internacionales. 

b) Las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de

ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del
cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen
actividades financieras. RESOLUCIÓN NÚMERO 000045 de 22 AGO 2018 Hoja No. 2
Continuación de la Resolución por la cual se modifica parcialmente la Resolución No. 000060 del
30 de octubre del 2017. c) Las bolsas de valores y los comisionistas de bolsa.

d) Las personas naturales y sus asimiladas que en el año gravable 2016 hayan obtenido ingresos
brutos superiores a quinientos millones de pesos (500.000.000) y que en el año gravable 2018 la
suma de los Ingresos brutos obtenidos por rentas de capital y rentas no laborales superen los cien
millones de pesos (100.000.000). 

e) Las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas obligadas a
presentar declaración del Impuesto sobre la Renta y complementarios o de ingresos y patrimonio,
que en el año gravable 2016 hayan obtenido ingresos brutos superiores a cien millones de pesos
($100.000.000).

f) Las personas naturales y sus asimiladas que perciban rentas de capital y no laborales, las
personas jurídicas y sus asimiladas, entidades públicas y privadas, y demás obligados a practicar
retenciones y autorretenciones en la fuente a título del Impuesto sobre la Renta, impuesto sobre las
ventas (IVA) y Timbre, durante el año gravable 2018.

g) Las personas o entidades que celebren contratos de colaboración tales como consorcios,
uniones temporales, contratos de mandato, administración delegada, contratos de exploración y
explotación de hidrocarburos, gases y minerales, joint venture, cuentas en participación y
convenios de cooperación con entidades públicas.

h) Los entes públicos del Nivel Nacional y Territorial del orden central y descentralizado
contemplados en el artículo 22 del Estatuto Tributario, no obligados a presentar declaración de
ingresos y patrimonio. 

i) Los Secretarios Generales o quienes hagan sus veces de los órganos que financien gastos con
recursos del Tesoro Nacional.

j) Los grupos económicos y/o empresariales. 

k) Las Cámaras de comercio.

 l) La Registraduría Nacional del Estado Civil. 

m) Los Notarios con relación a las operaciones realizadas durante el ejercicio de sus funciones. 

n) Las personas o entidades que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes. 

o) Las alcaldías, los distritos y las gobernaciones. 

p) Autoridades Catastrales.
SUJETOS OBLIGADOS A PRESENTAR INFORMACION EXÓGENA POR EL AÑO
GRAVABLE 2019 RESOLUCIÓN NÚMERO 011004 (29 OCT 2018) Deberán suministrar
información, los siguientes obligados:

 a) Las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica
para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos, con organismos internacionales. 

b) Las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de

ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del
cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen
actividades financieras. 

c) Las bolsas de valores y los comisionistas de bolsa.

 d) Las personas naturales y sus asimiladas que en el año gravable 2017 hayan obtenido ingresos
brutos superiores a quinientos millones de pesos (500.000.000) y que en el año gravable 2019 la
suma de los Ingresos brutos obtenidos por rentas de capital y/o rentas no laborales superen los cien
millones de pesos (100.000.000).

e) Las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas obligadas a
presentar declaración del Impuesto sobre la Renta y complementarios o de ingresos y patrimonio,
que en el año gravable 2017 hayan obtenido ingresos brutos superiores a cien millones de pesos
($100.000.000).

 f) Las personas naturales y sus asimiladas que perciban rentas de capital y rentas no laborales, las
personas jurídicas y sus asimiladas, entidades públicas y privadas, y demás obligados a practicar
retenciones y autorretenciones en la fuente a título del Impuesto sobre la Renta, impuesto sobre las
ventas (IVA) y Timbre, durante el año gravable 2019.

 g) Las personas o entidades que celebren contratos de colaboración tales como consorcios,
uniones temporales, contratos de mandato, administración delegada, contratos de exploración y
explotación de hidrocarburos, gases y minerales, joint venture, cuentas en participación y
convenios de cooperación con entidades públicas. 

h) Los entes públicos del Nivel Nacional y Territorial del orden central y descentralizado
contemplados en el artículo 22 del Estatuto Tributario, no obligados a presentar declaración de
ingresos y patrimonio. 
 i) Los Secretarios Generales o quienes hagan sus veces de los órganos que financien gastos con
recursos del Tesoro Nacional.

 j) Los grupos económicos y/o empresariales.

k) Las Cámaras de comercio. 

l) La Registraduría Nacional del Estado Civil. 

m) Los Notarios con relación a las operaciones realizadas durante el ejercicio de sus funciones.

n) Las personas o entidades que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes. 

o) Las alcaldías, los distritos y las gobernaciones. 

p) Autoridades Catastrales 

q) Los responsables del Impuesto Nacional al Carbono

3- algunos ejemplos de entidades, que no están Obligadas a presentar esta Información.

            No estarán obligadas a presentar la información que establece la presente resolución las personas
naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades que durante
el año gravable 2019 adelante el trámite de cancelación del Registro Único Tributario (RUT) por
parte de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales-DIAN, de acuerdo con lo establecido en
el Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016.

Ejemplos:

 En cuanto a persona natural en caso de fallecimiento del titular del RUT y en este caso se
aportará Certificado de defunción,1 Fotocopia documento expedido por juez o notario
donde conste la terminación del proceso o fotocopia de la escritura de liquidación de la
sucesión cuando se adelantó ante notario o de la sentencia debidamente ejecutoriada cuando
el proceso se adelantó ante juez.
 En Personas jurídicas y asimiladas en el caso que l se acredite que la organización se
encuentra liquidada.
 En caso que, fusionen, suprimen, disuelven y/o liquiden entidades de derecho público por
ejemplo un hospital del estado.
 4-Una Persona Natural Régimen común, puede estar Obligada a presentar esta Información,
mencione en que posibles casos si, y  en cuáles no.

           Personas naturales y sus asimiladas estarán obligadas que en el año gravable 2017 hayan
obtenido ingresos brutos superiores a quinientos millones de pesos ($500.000.000) y que al año
gravable 2019 la suma de los Ingresos brutos obtenidos por rentas de capital y rentas no laborales
supere los cien millones de pesos (100.000.000), en caso contrario no estará obligada.

5- Mencione los Artículos del E.T. que regula esta Información.

En los artículos  artículo 22, 631, 631-2, 631-3, 633, 684 y 686 del Estatuto Tributario.

6- Realice un Resumen mínimo de 2 páginas, de la información exógena que se presentara,  en

el 2020 correspondiente al 2019.

Es importante principalmente tener claro que la información exógena para todos los años se refiere
al reporte que como persona natural o jurídica debe radicar por medio de la plataforma digital de la
Dian, en el que debe registrar las cifras consignada en sus declaraciones tributarias por tercero, es
decir, informar sus relaciones fiscales y comerciales con terceros.

De igual forma tener presente que las modificaciones o derogaciones saldrán en octubre del
presente año l2019 por lo que a la fecha se regirá con la resolución actual por lo que
primordialmente se verificara si las personas naturales, son sujetas a este requisito si en el año
gravable 2016 obtuvieron ingresos brutos superiores a $500 millones, y si en el año gravable 2018,
la suma de los ingresos brutos obtenidos por rentas de capital y rentas no laborales, superan los
$100 millones.

Es necesario tener presente que se deben separar los gastos por rentas laborales que se reportan en
el formato 2276 y no laborales en el 1001 ya que este último puede traer cambios, de igual forma
si se hicieron retenciones a abonos en cuentas o devolución o a pagos de las mismas del año
anterior deberán ir con el código 5028, pagos en el formato 1001, por lo que ya no tiene que
reportar el dígito de verificación.

Así mismo, es decir en el formato anterior también irán servicios técnicos, los gastos de asistencia
técnica, marcas, patentes y regalías, consultoría, pero con un código diferente con un código
diferente.
 El estatuto tributario en sus artículos 631 y siguientes faculta a la Dian para que solicite
información a los contribuyentes, información que debe ser presentada en medios magnéticos
cumpliendo los requisitos y requerimientos específicos que exija la Dian mediante resolución.

En cuanto a los ingresos que se consideran para determinar los montos y topes el parágrafo
primero del artículo primero de la citada resolución dispone que se deben considerar los ingresos
ordinarios, extraordinarios y por ganancia ocasional, es decir, todos los ingresos que perciba la
empresa o la persona natural.

Es necesario tener presente que el Valor para reportar como cuantías menores es de $ 100.000 por
lo que se debe entender que es $100.000 por cada beneficiario, no por cada pago, de manera que si
existen 20 pagos de a $6.000, tenemos un acumulado para ese beneficiario de $120.000, no
pudiéndose reportar como cuantías menores.

El año pasado, más exáctamente el 29 de octubre, la Dirección de Impuestos y Aduanas

Nacionales (DIAN) estableció la Resolución 011004, en la que se deja claro el grupo de empresas
obligadas a presentar la información tributaria a la U.A.E. por el año gravable 2019.

Según la DIAN, por medio de esta resolución establece quienes están obligados a presentar la
llamada información exógena,  y los plazos que las empresas tienen para su realización de acuerdo
con su naturaleza, teniendo en cuenta el último número del NIT para grandes contribuyentes, y los
dos últimos dígitos si se trata de personas jurídicas y naturales

Plazos para presentar la información exógena por el año gravable 2019.

La información exógena por el año gravable 2019 se debe presentar en el 2020 dentro de los
siguientes plazos:

Plazos para los grandes contribuyentes.

Último dígito Fecha

028 de abril de 2020

929 de abril de 2020

830 de abril de 2020

74 de mayo de 2020
 65 de mayo de 2020

56 de mayo de 2020

47 de mayo de 2020

38 de mayo de 2020

211 de mayo de 2020

112 de mayo de 202

Plazos para las personas jurídicas y naturales.

Último dígito Fecha

96 a 0013 de mayo de 2020

91 a 9514 de mayo de 2020

86 a 9015 de mayo de 2020

81 a 8518 de mayo de 2020

76 80 19 de mayo de 2020

71 a 7520 de mayo de 2020

66 a 7021 de mayo de 2020

61 a 6522 de mayo de 2020

56 a 6026 de mayo de 2020

51 a 5527 de mayo de 2020

46 a 50208 de mayo de 2020

41 a 4529 de mayo de 2020

36 a 4001 de junio de 2020

31 a 3502 de junio de 2020

26 a 3003 de junio de 2020

21 a 2504 de junio de 2020

 16 a 2005 de junio de 2020

11 a 1508 de junio de 2020

06 a 1009 de junio de 2020

00 a 0510 de junio de 202

Art. 631. Para estudios y cruces de información.

* -Inciso Modificado-  Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 684 y demás normas que regulan las
facultades de la Administración de Impuestos, el Director de Impuestos Nacionales podrá solicitar a las
personas o entidades, contribuyentes y no contribuyentes, una o varias de las siguientes informaciones,
con el fin de efectuar los estudios y cruces de información necesarios para el debido control de los
tributos, así como de cumplir con otras funciones de su competencia, incluidas las relacionadas con el
cumplimiento de las obligaciones y compromisos consagrados en las convenciones y tratados
tributarios suscritos por Colombia.

Es de suma importancia recordar que las entidades no contribuyentes obligadas o no a presentar

declaración de ingresos y patrimonio, deben informar el valor total de sus egresos los cuales deberán
ingresar en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles y diligenciar cero 0 en la columna
de pagos o abonos en cuenta deducibles, esto de acuerdo a lo determinado en la resolución 45 de 2018.
CONCLUCIONES:

 Principalmente es importante regirse por la normatividad expresa en el estatuto tributario,

de igual forma en la Resolución 011004 de 2019 y la resolución 45 de 20118

 Es necesario tener conocimiento sobre el concepto básico de la información Exógena,

como funciona y quienes están obligados a rendir esta información para evitar posibles
sanciones.

 Tantas algunas personas naturales como jurídicas están en la obligación de dar a la DIAN
su información exógena si tiene los requisitos que expone la norma.
 La normatividad es clara en cuanto a la mención de quienes están obligados a informar así
como quienes quedan exentos.
FUENTES

 http://www.shd.gov.co/shd/exogenas-ges-tes

 https://clauserp.com/blog/cambios-para-presentar-informacion-exogena-2019/

 https://gydconsulting.com/blog/que-es-la-informacion-exogena

 http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario_pr025.html#618-3

 Resolución 011004

 Resolución 45 de 2018