UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTÍN DE AREQUIPA

FACULTAD DE PSICOLOGÍA, RELACIONES INDUSTRIALES Y TRABAJO

CIENCIAS DE LA COMUNICACIÓN N°:
ESCUELA PROFESIONAL DE RELACIONES INDUSTRIALES
POR:
 ALVIS CHAVEZ, Frida
 ANCALLA CARRILLO, Vilma FECHA:
 CAMPOS LAZARO, Erica Natalia 26 -11 -19
 CHAVEZ SALVADOR, Wildor
 LEÓN LAURA, Pablo

TIPOS DE AUDITORIA
I. INTRODUCCIÓN
Actualmente se han multiplicado los tipos de auditorías, respondiendo a una
creciente complejidad empresarial. Gracias a estos tipos de auditorías se
puede identificar los errores cometidos en la organización y se puede
enmendar a tiempo cualquier falla en la ejecución de la estrategia, para
tomar medidas que permitan retomar el rumbo correcto en la empresa. La
mayoría de empresas pequeñas no tienen la obligación de hacer auditorías
y no le dan importancia. Pero una auditoría puede ayudar a las
organizaciones a optimizar sus operaciones y lograr importantes ahorros de
costos.
Una auditoría interna puede ayudar a los gerentes a establecer medidas
para lograr un buen control financiero y de gestión. Al realizar un análisis
del balance se pueden identificar con claridad aquellas situaciones que
constituyen un riesgo y lo que podría ser una oportunidad financiera;
además, al realizar un análisis de la cuenta de resultados se puede
planificar algunas estrategias para lograr mayores niveles de ahorro y
rentabilidad.
Es necesario realizar una auditoría cuando existen evidencias de gastos
excesivos, incumplimiento de proyectos, quejas de los clientes, alta rotación
de recursos humanos y cuando los resultados se alejan de los que la
empresa espera.
Se pueden realizar auditorías internas, contando con el personal de la
organización para realizar un control de los procesos administrativos y
analizar los estados financieros de la organización. Pero además se puede
contratar a empresas externas para que realicen una auditoría objetiva que
permita identificar en la organización los principales riesgos que deberían
 resolverse y afinar las estrategias para lograr que se ajusten a lo que
espera la gerencia.
II. ABSTRAC
Currently there have been many types of audits, responding to increasing
business complexity. With these types of audits can identify errors in the
organization and may be amended in time any failure in implementing the
strategy, to take measures that allow return the correct course in the
company. Most small businesses are not required to do audits and pay no
attention. But an audit can help organizations optimize their operations and
achieve significant cost savings.
An internal audit can help managers establish measures to achieve good
financial management and control. A performing an analysis of the balance
can clearly identify those situations that pose a risk and what could be a
financial opportunity; In addition, an analysis of the income statement can
plan some strategies to achieve higher levels of savings and profitability.
It is necessary to conduct an audit when there is evidence of overspending,
project failure, customer complaints, high turnover of human resources and
when the results are far from which the company expects.
You can perform internal audits, with the staff of the organization to perform
control of administrative processes and analyze the financial statements of
the organization. But also you can hire outside companies to perform an
objective audit in the organization to identify the main risks to be resolved
and refine strategies to achieve that fit what management expects.

III. KEY WORDS

Audit: Process by whicha companyor professional (auditor) is hired to
independently collect accounting information.
Strategy: Plan to run a business
Objective: Based on the absence of prejudices and personal interests
Process: Advancing action or to go forward, to the passage of time and the
set of successive stages

IV. MARCO TEÓRICO

V. ASPECTOS CONTROVERTIDOS
 En todos los procesos administrativos existen las excepciones, en primer
lugar, la auditoría debe desarrollarse conforme a las normas establecidas
en las leyes.
El auditor emitirá un informe de auditoría capaz de tener efectos a terceros
sobre las deficiencias que presenta la empresa, en función de la
investigación realizada a modo de análisis, siguiendo los preceptos antes
descritos. Además, hay que destacar que la Ley considera que las
auditorías deberán ser llevadas a cabo por un profesional cualificado que
resulta independiente a la empresa o dependiente sin ningún tipo de interés
hacia ella, y deberá emplear métodos de revisión y verificación apropiados.
Sin embargo, tal y como decíamos en los puntos anteriores, como
consecuencia del desarrollo económico social, la auditoría se ha dividido en
distintas clases que deberá ser escogido de acuerdo a la deficiencias que
existen dentro de la entidad y en función de objeto de estudio y las técnicas
que vayan a utilizarse para realizar el análisis.
Las auditorias se utilizan dependiendo del contexto que se va estudiar
dentro de la organización y se puede escoger de todas las auditorias que
existen uno que mejor se asimile a la obtención de información dentro de la
entidad para su posterior planteamiento de soluciones. Uno de los aspectos
controvertidos es que a veces los auditores no están suficientemente
capacitado para llevar a cabo una auditoria en la entidad, pues si esto
ocurre puede presentarse problemas en el proceso de la auditoria y que no
den resultados esperados.
VI. COMPARACIÓN CON OTROS PAÍSES
TIPOS DE AUDITORIA EN EL PERÚ
 Auditoría Financiera: Consiste en una revisión exploratoria y critica de
los controles subyacentes y los registros de contabilidad de una
empresa realizada por un contador público, cuya conclusión es un
dictamen a cerca de la corrección de los estados financieros de la
empresa.
 Auditoria interna: Proviene de la auditoría financiera y consiste en: una
actividad de evaluación que se desarrolla en forma independiente dentro
de una organización, a fin de revisar la contabilidad, las finanzas y otras
operaciones como base de un servicio protector y constructivo para la
administración.
 Auditoria de operaciones: Se define como una técnica para evaluar
sistemáticamente de una función o una unidad con referencia a normas
de la empresa, utilizando personal no especializado en el área de
 estudio, con el objeto de asegurar a la administración, que
sus objetivos se cumplan, y determinar que condiciones pueden
mejorarse.
 Auditoria administrativa: Es un examen detallado de
la administración de un organismo social realizado por un profesional de
la administración con el fin de evaluar la eficiencia de sus resultados,
sus metas fijadas con base en la organización, sus recursos humanos,
financieros, materiales, sus metodos y controles, y su forma de operar.
 Auditoría fiscal: Consiste en verificar el correcto y oportuno pago de los
diferentes impuestos y obligaciones fiscales de los contribuyentes desde
el punto de vista físico ( SHCP ), direcciones o tesorerías de hacienda
estatales o tesorerías municipales.
 Auditoria de resultados de programas: Esta auditoria la eficacia y
congruencia alcanzadas en el logro de los objetivos y las metas
establecidas, en relación con el avance del ejercicio presupuestal.
 Auditoria de legalidad: Este tipo de auditoria tiene como finalidad
revisar si la dependencia o entidad, en el desarrollo de sus actividades,
ha observado el cumplimiento de disposiciones legales que sean
aplicables ( leyes, reglamentos, decretos, circulares, etc.)
 Auditoría integral: Es un examen que proporciona una evaluación
objetiva y constructiva acerca del grado en que los recursos humanos,
financieros y materiales son manejados con eficacia y eficiencia.

TIPOS DE AUDITORIA EN ESPAÑA

Existen distintos tipos de categorías y tipos de auditorías ISO 9001 en
primer lugar se puede categorizar en función a la relación existente entre la
persona auditada y el auditor. Dentro de dichas categorías, se encuentran
las divisiones que conviene conocer de forma especial para las personas
que se están formando como auditores en España o que se encuentran
siguiendo según el curso relacionado con la auditoría ISO 9001, gestión
ambiental o gestión de riesgos corporativos. En estos casos, es muy
importante conocer las diferencias entre los tipos de auditorías y por esto,
definimos cuales son los principales.
Principales tipos de auditorías
Se centra en el ámbito de la gestión de calidad, como decíamos existen tres
tipos de auditorías principales que se encuentran basadas en relación con
el auditor y el auditado. En este caso, hablamos de auditoría de terceros, de
segunda parte y de primera parte. Después debemos conocer cuáles son
las categorías que existen en los diferentes tipos de auditoría.
Las auditorías de primera parte son las auditorías internas, es decir,
llevadas a cabo por el mismo personal de la empresa que dedica su tiempo
a establecer una auditoría que valora el Sistema de Gestión de Calidad
interno a la organización a la que pertenece. Las auditorías ISO
9001 verifican que la organización cumple con los requisitos establecidos,
para llevar un autocontrol o un autoseguimiento a la hora de establecer un
Sistema de Gestión de Calidad. En casi todas las organizaciones grandes
suelen utilizar las auditorías internas que, centran su atención en la
búsqueda de problemas, o lo que es lo mismo revisar qué pueden estar
causando alguna dificultado o que pueden estar disminuyendo la calidad de
un producto o servicio, además de todos los procesos que se pueden
mejorar.
Además, existen auditorías internas que tiene como enfoque revisar todos
los procesos intentando detectar las oportunidades de mejora para tentar la
eficacia de los sistemas de gestión. Cuando existe un desajuste en
los procesos internos de trabajo, se pueden identificar con facilidad cierta
facilidad la oportunidad de mejora.
Las auditorías de segunda parte, es decir, aquellos casos en los que la
empresa tiene que garantizar que sus proveedores cumplen con los
requisitos preestablecidos entre ambas partes en el contrato. En este caso
lo que se intenta evaluar con la auditoría es la relación entre el cliente y el
proveedor por tanto el objetivo es muy diferente.
Las auditorías se pueden llevar a cabo en el mismo lugar de trabajo del
proveedor auditado si es que se está intentando evaluar el proceso interno
que sigue el proveedor, pero también se puede llevar a cabo en otros
lugares fuera de las instalaciones del proveedor, cuando se intenta revisar
la documentación que ha requerido el proveedor.
Se puede trabajar una auditoría de calidad evaluando todos los procesos
del proveedor para ver si se encuentra respetando lo acordado, o se puede
hacer una auditoría de calidad de segunda parte en las instalaciones del
cliente cuando se trata de revisar solo cierta documentación. No hablamos
de las auditorías que sirven para otorgar certificaciones ISO, en ese caso el
procedimiento es diferentes.
La tercera categoría de auditorías de calidad es la auditoría de terceros
que puede ser de tres tipos:
  Auditoría de certificación.

 Mantenimiento de las auditorías ya realizadas.

 Auditorías de recertificación: en este caso una organización contrata una

organización externa para llevar a cabo la auditoría.
El objetivo de certificar que el Sistema de Gestión de Calidad que se ha
implantado en la empresa contratante cumple con todos los requisitos de la
norma, tomando como referencia que en este caso podría ser la norma ISO
9001, la empresa externa que se dedican a llevar a cabo las auditorías de
los Sistemas de Gestión de Calidad se suele llamar organismos de
certificación u organizaciones registradoras ya que otorgan a la empresa a
la que auditan la certificación en el caso de que proceda.

VII. ANÁLISIS CRITICO

VIII. En los últimos años, la rápida evolución de la auditoría ha generado
algunos términos que son poco claros respecto de los contenidos que
expresan. Además, este proceso evolutivo ha provocado, en la actividad de
la revisión, la especialización de la auditoría según el objeto, destino,
técnicas, métodos, etc., que se realicen. Así, sin ánimo de ser exhaustivos,
se habla de auditoría externa, auditoría interna, auditoría operativa,
auditoría pública o gubernamental, auditoría de sistemas, etc. Estas se
aplicaran de acuerdo a los objetivos que la empresa desea llevar por medio
de la evaluación del área auditar al final se emitirá un informe de
auditoría capaz de tener efectos a terceros sobre los estados de la
empresa, en función de la investigación realizada a modo de análisis,
siguiendo los preceptos antes descritos lo cual llevara a tomar las medidas
necesarias para las mejoras o correcciones correspondientes según sea el
caso es por ello que la manera en la es llevada a cabo de acuerdo al tipo de
empresa ya que muchas veces no se sabe si realizar auditoría por medio
de un auditor interno externo u operativo ya que cada quien se desenvuelve
de diferentes maneras teniendo o no un vínculo directo con la empresa
como el auditor externo e interno lo que podría ocasionar adaptación a
estos procesos por parte de las trabajadores.

IX. CONCLUSIONES
  La auditoría externa puede realizar un análisis sobre cualquiera de los
sistemas utilizados en una empresa, pero habitualmente, la mayoría de las
empresas requieren de un análisis acerca de su sistema de información
financiera en una forma independiente para que de este modo, la auditoría
externa puede otorgarle una validez garantizada frente a los usuarios del
producto en cuestión, por lo que tradicionalmente el término que recibe la
auditoría externa se encuentra asociado al de auditoría de estados
financieros aunque uno no sea equivalente al otro.
 la auditoria administrativa es un examen detallado de la administración de
un organismo social, realizado por un profesional (auditor), es decir, es una
nueva herramienta de control y evaluación considerada como un servicio
profesional para examinar integralmente un organismo social con el
propósito de descubrir oportunidades para mejorar su administración.

 La auditoría interna es la unidad operativa que tiene por finalidad el

aseguramiento de ocurrencia mínima de riesgo y/o errores en la operación
ejecutada en la institución, a través de la evaluación objetiva de evidencias
y la generación de valor agregado mediante la emisión de
recomendaciones que contribuyan a mejorar la gestión administrativa y
alcanzar el logro de objetivos institucionales.

BIBLIOGRAFÍA
https://www.icjce.es/adjuntos/entidades-locales-ue.pdf, 30/11/19, 08:09 p.m.