CORPORACIÓN UNIVERSITARIA AMERICANA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

CONTABILIDAD ESPECIAL II TALLER CONTABILIDAD BANCARIA

Ejercicio

Una identidad financiera se constituyó el 31 de diciembre de 20XX, como sociedad

anónima, denominado Bancos Asociados S.A.

Estructura Capital

Capital Suscrito..............................................................15.000.000.000
Capital Pagado 33%
Número de Acciones emitidas 100.000

Abre una cuenta especial en el Banco de la República para consignar el 20% de los
recaudos recibidos en la cuenta habientes, por los siguientes conceptos: Cuentas de
ahorro, cuentas corrientes como de los títulos colocados en el mercado C.D.T t bonos.

Transacciones

1. Enero 2 la identidad financiera abre una cuenta en el Banco de la República para

consignar el 10% del capital pagado, constituyéndose como reserva legal, y el 10%
como reserva del patrimonio.

2. Enero 2. Recauda $ 180.000.000 por concepto de Cuentas de Ahorro, la tasa de

interés que pagará será la corriente de captación del 2.30% a 30 días. Realizar el
evento de captación y la causación de interés hasta el día 31 de enero(base360).

3. Enero 5. Pagan un seguro para la compañía de seguros Sudamericana S.A, por

valor de $ 18.000.000 sobre protección de patrimonio a un año, el cliente que
solicita el giro pide que le emitan un cheque de gerencia con cargo a su cuenta de
ahorros.

4. Enero 5. Recauda dinero en un C.D.T en el mercado financiero a 30 días, por valor

de $ 150.000.000, al 3.78% N.A pagadero al vencimiento del título, el dinero es
pagado a través de la cuenta corriente.

5. Enero 15. Se recibe cheques del Banco de Colombia en consignaciones para la

cuenta corriente de un cliente por valor de $25.3000.000 relación de cheques
1001 – 1003 – 1010.

6. Enero 20. Retiran de cuenta de ahorros de un cliente 11.500.000

7. Enero 22.- La entidad bancaria a fin de solucionar falta de liquidez celebro

operación de Repo Pasiva con el BANCO CENTRAL por valor de $6,000.000.000,
crédito obtenido cuya duración será de 8 días. Ban. Rep. Cobrará una tasa de
interés del 4.25% e.a. con liquidación diaria linealmente, la entidad entrega en
garantía títulos TES por valor de $7.500.000.000,00. Realizar la contabilidad de
todos los eventos contables. Realice la causación de interés total en un solo
registro.
8. Enero 23. Se realiza emisión de bonos Ordinarios con fecha de vencimiento a 3
años por valor de $1.000.000.000, Se captan través del mercado de valores.
(realizar el registro inicial, la causación de los intereses para un trimestre y el pago
de los intereses, la tasa nominal del bono es del 5.33% n.a. pagadero trimestre
vencido),

9. Enero 25.- La Compañía de Financiamiento Comercial El Burrito pacta una

operación de Interbancario activa para ella, con el Banco XXX por un plazo de 3
días a la tasa del 6.0% anual lineal diario. El monto de $1.000.000.000. Contabilizar
todos los eventos de la parte activa.

10. Enero 31. Se emiten bonos para capitalizar la empresa, con autorización de la
Super financiera por el valor nominal de $ 1’000.000.000 cada uno, se emiten 100
bonos, a una tasa de interés corriente en la fecha del 5% trimestre vencido, se
emiten con descuento del 1% por pago de contado se colocan todos en el mes de
enero. Realizar el evento de apertura de los bonos.