TALLER CONSOLIDACION SIN MOVIMIENTOS

CONTABILIDAD 5
NRC: 17894

DOCENTE
JOSE ALFREDO SUSUNAGA

PRESENTADO POR:
CARLOS ALFREDO RODRIGUEZ VARGAS ID:684206
JEISON ALBERTO ORJUELA GONZALES ID:684034

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

IBAGUÉ-TOLIMA
 MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL.
EJERCICIO: SE INVIRTIO $160.000 EN LA ADQUISICION DEL 80 % DE LA FILIAL
MATRIZ SUBORDINADA AJUSTES Y ELIMINACIONES
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

ACTIVO
DISPONIBLE 300,000 50,000
INVERSION 160,000 0 160,000
DEUDORES 140,000 80,000
INVENTARIOS 120,000 70,000
PPE 300,000 90,000
DIFERIDOS 340,000 30,000
PASIVOS
OBLIGACIONES FINANCIERAS 150,000 30,000
PROVEEDORES 160,000 40,000
CXP 160,000 10,000
IMPUESTOS POR PAGAR 140,000 20,000
OBLIGACIONES LABORALES 160,000 10,000
PASIVOS ESTIMADOS 150,000 0
DIFERIDOS 130,000 10,000

INTERESES MINORITARIOS

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 200,000 100,000 80000
RESERVA LEGAL 20,000 40,000 32000
RESULTADOS DEL EJERCICIO 50,000 30,000 24000
RESULTADOS EJERCICIO ANTERIOR 40,000 30,000 24000
SUMAS IGUALES 1,360,000 1,360,000 320,000 320,000 160,000 160,000
PARTICIPACION DEL 80 %
L.

INTERES MINORITARIO CONSOLIDADAS

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

350,000
0
220,000
190,000
390,000
370,000

180,000
200,000
170,000
160,000
170,000
150,000
140,000

40,000 40,000

20,000 200,000
8,000 20,000
6,000 50,000
6,000 40,000
40,000 40,000 1,520,000 1,520,000

160,000
 TALLER
1. Con la siguiente informacion elabore un estado de la situacion financiera de la Matriz y la Subsidiaria en
la hoja EJERCICIO 1.
2. Establezca los ajustes y eliminaciones
3.Establezca el Interes Minoritario
4. Elabore un Estado Consolidado
Todo lo anterior bajo el supuesto que la compañia matriz adquirio el 70% de las acciones de la Filial.

MATRIZ SUBORDINADA
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
PROVEEDORES 70,000 40,000
DISPONIBLE 1 20,000 10,000
IMPUESTOS POR PAGAR 50,000 20,000
CAPITAL SOCIAL 200,000 50,000
DIFERIDOS 20,000 10,000
DEUDORES 120,000 60,000
INVENTARIOS 100,000 50,000
PASIVOS ESTIMADOS 10,000 0
RESULTADOS DEL EJERCICIO 50,000 10,000
RESULTADOS EJERCICIO ANTERIOR 40,000 30,000
INVERSION 70,000
PPE 250,000 80,000
OBLIGACIONES LABORALES 40,000 10,000
DIFERIDOS 40,000 20,000
OBLIGACIONES FINANCIERAS 60,000 30,000
RESERVA LEGAL 20,000 10,000
CXP 40,000 10,000
SUMAS IGUALES 600,000 600,000 220,000 220,000
TALLER - Teniendo en cuenta que ya se suministran los estados financieros de la matriz y subordinada:

1. Establezca los ajustes y eliminaciones

2. Establezca el Interes Minoritario

3. Elabore un Estado Consolidado

Todo lo anterior bajo el supuesto que la compañia matriz adquirio el 70% de las acciones de la Filial
PARTICIPACION DEL 70 % CON DERECHO A VOTO RTA CONSOLIDADO: $750.000

MATRIZ SUBORDINADA AJUSTES Y ELIMINACIONES

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO

ACTIVO
DISPONIBLE 1 20,000 10,000
INVERSION 70,000
DEUDORES 120,000 60,000
INVENTARIOS 100,000 50,000
PPE 250,000 80,000
DIFERIDOS 40,000 20,000
PASIVOS
OBLIGACIONES FINANCIERAS 60,000 30,000
PROVEEDORES 70,000 40,000
CXP 40,000 10,000
IMPUESTOS POR PAGAR 50,000 20,000
OBLIGACIONES LABORALES 40,000 10,000
PASIVOS ESTIMADOS 10,000 0
DIFERIDOS 20,000 10,000
INTERESES MINORITARIOS

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 200,000 50,000 35,000
RESERVA LEGAL 20,000 10,000 7,000
RESULTADOS DEL EJERCICIO 50,000 10,000 7,000
RESULTADOS EJERCICIO ANTERIOR 40,000 30,000 21,000

SUMAS IGUALES 600,000 600,000 220,000 220,000 70,000

ordinada:

Filial

USTES Y ELIMINACIONES INTERES MINORITARIO CONSOLIDADAS

CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

30,000
70,000 0
180,000
150,000
330,000
60,000

90,000
110,000
50,000
70,000
50,000
10,000
30,000
 30,000 30,000

15,000 200,000
3,000 20,000
3,000 50,000
9,000 40,000
0
0
0
70,000 30,000 30,000 750,000 750,000
 TALLER - Teniendo en cuenta que ya se suministran los estados financieros de la matriz y subordinada:

1. Establezca los ajustes y eliminaciones

2. Establezca el Interes Minoritario

3. Elabore un Estado Consolidado

EJERCICIO: SE INVIRTIO $300.000 EN LA ADQUISICION DEL 60 % DE LA FILIAL
Todo lo anterior bajo el supuesto que la compañia matriz adquirio el 60% de las acciones de la Filial
PARTICIPACION DEL 60 % RTA CONSOLIDADO: $2800.000

MATRIZ SUBORDINADA AJUSTES Y ELIMINACIONES

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

ACTIVOS
CAJA Y BANCOS 130,000 20,000
CUENTAS POR COBRAR 450,000 200,000
INVENTARIOS 750,000 180,000
ACTIVOS FIJOS 770,000 300,000
INVERSIONES 300,000 0 300,000

PASIVOS
OBLIGACIONES FINANCIERAS 200,000 20,000
PROVEEDORES 300,000 100,000
IMPUESTOS POR PAGAR 150,000 30,000
OBLIGACIONES LABORALES 250,000 50,000

INTERES MINORITARIO

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 600,000 300,000 180,000
RESERVA LEGAL 100,000 30,000 18,000
RESULTADOS DEL EJERCICIO 280,000 70,000 42,000
RESULTADOS EJERCICIO ANTERIOR 520,000 100,000 60,000

2,400,000 2,400,000 700,000 700,000 300,000 300,000

bordinada:

e la Filial

INTERES MINORITARIO CONSOLIDADAS

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

150,000
650,000
930,000
1,070,000
0

220,000
400,000
180,000
300,000
0
200,000 200,000

120,000 600,000
 12,000 100,000
28,000 280,000
40,000 520,000

200,000 200,000 2,800,000 2,800,000

 TALLER - Teniendo en cuenta que ya se suministran los estados financieros de la matriz, subordinada A, B y C:
1. Halle las sumas iguales y elabore un Elabore un Estado Consolidado de la matriz con la Subsidiaria A y B.

Todo lo anterior bajo el supuesto que la compañia matriz adquirio el 70% de las acciones de la Filial A, el 80% de la filial B y el 50%

IMPORTANTE: Recuerde reconocer los intereses minoritarios - RTA. 1000.000 sumas iguales.

SE COMPRA EL 70% SE COMPRA EL 80%

MATRIZ SUBORDINADA A SUBORDINADA B
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
ACTIVO
DISPONIBLE 20,000 10,000 50,000
INVERSION 230,800 -
DEUDORES 120,000 60,000 80,000
INVENTARIOS 100,000 50,000 60,000
ACTIVOS FIJOS 10,000
PPE 250,000 80,000 20,000
DIFERIDOS 40,000 20,000 30,000
PASIVOS
OBLIGACIONES FINANCIERAS 60,000 30,000 6,000
PROVEEDORES 70,000 40,000 10,000
CXP 40,000 10,000 10,000
IMPUESTOS POR PAGAR 50,000 20,000 8,000
OBLIGACIONES LABORALES 40,000 10,000 5,000
PASIVOS ESTIMADOS 10,000 - -
DIFERIDOS 20,000 10,000 10,000

INTERESES MINORITARIOS 30,000 40,200

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 360,000 50,000 96,000
RESERVA LEGAL 20,800 10,000 12,000
RESULTADOS DEL EJERCICIO 50,000 10,000 53,000
RESULTADOS EJERCICIO ANTERIOR 40,000 30,000 40,000

SUMAS IGUALES 760,800 760,800 220,000 220,000 250,000 250,000

PARTICIPACION DEL 70 %
de la filial B y el 50% de filial C.

SE COMPRA EL 50%
SUBORDINADA C CONSOLIDADO MATRIZ
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

80,000 80,000
- -
20,000 260,000
65,000 210,000
15,000 10,000
70,000 350,000
20,000 90,000

20,000 96,000
15,000 120,000
5,000 60,000
9,000 78,000
12,000 55,000
5,000 10,000
2,000 40,000
-
70,200
 80,000 360,000
12,000 20,800
50,000 50,000
60,000 40,000
-
270,000 270,000 1,000,000 1,000,000

-
 TALLER - Teniendo en cuenta que ya se suministran los estados financieros de la matriz, subordinada A y B:
1. Halle las sumas iguales y elabore un Estado Consolidado de la matriz con la Subsidiaria A y B.
Todo lo anterior bajo el supuesto que la compañia matriz es dueña del 70% de las acciones de la Filial A, el 80% de la filial B y el 55
IMPORTANTE: Recuerde reconocer los intereses minoritarios - RTA. 1.275.000 sumas iguales.

SE COMPRA EL 70% SE COMPRA EL 80%

MATRIZ SUBORDINADA A SUBORDINADA B
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO
ACTIVO
DISPONIBLE 20,000 10,000 50,000
ACCIONES 321,550 10,000
CDT 20,000 20,000 10,000
DEUDORES 100,000 40,000 60,000
INVENTARIOS 100,000 60,000 50,000
ACTIVOS FIJOS 50,000 20,000 20,000
PPE 200,000 50,000 40,000
DIFERIDOS 40,000 20,000 10,000
PASIVOS
OBLIGACIONES FINANCIERAS 60,000 20,000
PROVEEDORES 70,000 40,000
CXP 40,000 20,000
IMPUESTOS POR PAGAR 50,000 10,000
OBLIGACIONES LABORALES 40,000 20,000
PASIVOS ESTIMADOS 10,000 3,000
DIFERIDOS 20,000 7,000

INTERESES MINORITARIOS 30,000

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 450,750 65,000
RESERVA LEGAL 20,800 10,000
RESULTADOS DEL EJERCICIO 50,000 15,000
RESULTADOS EJERCICIO ANTERIOR 40,000 10,000

SUMAS IGUALES 851,550 851,550 220,000 220,000 250,000

 A y B:

al A, el 80% de la filial B y el 55% de la filial C.

SE COMPRA EL 80% SE COMPRA EL 55%

SUBORDINADA B SUBORDINADA C CONSOLIDADO MATRIZ
CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

30,000 110,000
10,000
20,000 70,000
50,000 250,000
80,000 290,000
60,000 150,000
30,000 320,000
5,000 75,000

6,000 5,000 91,000

15,000 20,000 145,000
5,000 30,000 95,000
8,000 10,000 78,000
5,000 25,000 90,000
- 15,000 28,000
10,000 5,000 42,000
-
40,200 74,250 144,450
 96,000 120,000 450,750
22,000 30,000 20,800
53,000 10,000 50,000
30,000 5,000 40,000
-
250,000 275,000 275,000 1,275,000 1,275,000