MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE EL CARMEN

CHURCAMPA – HUANCAVELICA

Creado por Ley N°12339 el 10 de Junio de 1955

“Año de la lucha contra la corrupción e impunidad “

DIRECTIVA N° 001-2019-MDEC/A
DIRECTIVA PARA LA ASIGNACIÓN DE VIATICOS POR COMISION DE
SERVICIO OFICIAL Y CAPACITACIÒN, PARA FUNCIONARIOS Y
SERVIDORES DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE EL CARMEN.
I. OBJETIVOS:
Disponer de un documento técnico normativo que permita normar los
procedimientos para la asignación de recursos que se otorguen a los
trabajadores de la Municipalidad Distrital de El Carmen, con el propósito de
que cumplan en forma eficiente con las tareas encomendadas en comisión
de servicio y realicen el uso racional de los recursos presupuestales en
concordancia con las normas vigentes.

II. FINALIDAD:
Implementar normas y procedimientos que permitan homogenizar los
gastos por viajes en comisión de servicio a los funcionarios y servidores de
la Municipalidad Distrital de El Carmen.

III. BASE LEGAL :

 Ley Nº 27972 Ley Orgánica de Municipalidades.
 Ley Nº 27619, Ley que regula la autorización de viajes al exterior de
servidores y funcionarios públicos
 Ley Nº 28716 Ley de control interno de las entidades del Estado.
 Ley Nº. 30879 Ley de Presupuesto del sector Publico para el año fiscal
2019.
 Decreto Legislativo N° 1440 Decreto Legislativo del Sistema Nacional
de Presupuesto Público
 Decreto Legislativo N° 1441 Decreto Legislativo del Sistema Nacional
de Tesorería
 Ley Nº 27785 Ley del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
General de la República.
 Ley Nº 28807 Ley que establece que los viajes oficiales al exterior de
Servidores y Funcionarios Públicos se realicen en clase económica
 D.S. Nº 028-2009-EF, Escala de Viáticos para Viajes en Comisión de
Servicios en el Territorio Nacional.
 D.S. Nº 298-2018-EF Aprueban la Unidad Impositiva Tributaria (UIT)
durante el año 2019

IV. ALCANCE:
La presente directiva, es de aplicación obligatoria para el Alcalde, Regidores
y todos los funcionarios y servidores nombrados y contratados por
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funcionamiento y CAS pertenecientes a la Municipalidad Distrital de El

Carmen.

V. NORMAS GENERALES:
 Comisión de servicio: Es el desplazamiento temporal del servidor, fuera
de la sede habitual de trabajo, dispuesto por la autoridad competente,
para realizar funciones según el nivel y grupo ocupacional y
especialidades alcanzadas que se encuentren directamente relacionados
con los objetivos institucionales.
 Tiene derecho a percibir viáticos o asignación de naturaleza similar, en
dinero por comisión de servicio oficial y/o eventos de capacitación
oficializada, el Alcalde, el Gerente Municipal, Sub gerentes, directivos y
Servidores contratados bajo la modalidad de contrato Nº276 de la
Municipalidad Distrital del Carmen por cualquier fuente de financiamiento.
 Podrán recibir viáticos los Regidores, siempre y cuando los mismos
respondan al desempeño de sus funciones oficiales en comisión de
servicio dentro y fuera de la jurisdicción que representa.
 El monto de los viáticos por comisión de Servicios Oficiales y eventos de
Capacitación Oficializada se asignara de acuerdo a la escala aprobada,
la unidad de planificación y presupuesto elaborara y actualizara los
montos establecidos en la escala de viáticos, cada vez que se reajuste la
remuneración mínima vital elaborada por Decreto Supremo y exista la
disponibilidad presupuestal.
 Por viatico se entiende a la asignación diaria que otorga el personal para
cubrir los gastos de alimentación, hospedaje y movilidad local, así como
la movilidad para el desplazamiento al lugar donde se realizan las
comisiones de servicios oficiales y/o la Capacitación Oficializada.
(pasajes).
 Los gastos en hospedaje y alimentación serán reales y se efectivizaran
de acuerdo a los comprobantes de pago conforme lo establece las
normas de la SUNAT. Del mismo modo los pagos de los pasajes u otros.
 El pago de viáticos por comisión de servicios oficial dentro del ámbito
geográfico de la región (Distritos y Provincias del departamento se
efectuara de acuerdo a la escala de viáticos y de acuerdo al
desplazamiento con o sin movilidad institucional.
 Las comisiones de servicio oficial que se efectúen en los caseríos del
Distrito y no se pernocte se le otorgara el pago por el fondo de caja chica
fijado por el responsable de su manejo, sea cuando se utilice la movilidad
oficial u movilidad particular.
 Para el otorgamiento de viáticos se considerara como un día a las
comisiones cuya duración sea mayor a cuatro horas (04), y menor o igual
que veinticuatro (24) horas en caso sea menor a dicho periodo, el monto
de la comisión será otorgado de manera proporcional a las horas.
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 Las comisiones de servicio no podrán excederse a (10) días, en un

periodo de (30) días calendarios, bajo la responsabilidad del jefe
inmediato superior y el superior jerárquico, salvo casos excepcionales
debidamente autorizados por el titular del pliego a través de Resolución
de Alcaldía correspondiente.
 El pago de viáticos bajo cualquier modalidad, se efectuara considerando
la programación del compromiso del mes en la específica del gasto,
viáticos y asignaciones, pasajes y gastos de transportes, bajo la
responsabilidad del jefe inmediato superior, quien autoriza la comisión de
servicio.
 Para la comisión de servicio real, serán reconocidos los días efectivos de
labor y/o trabajo efectuado por los delegados en el lugar distinto.
 La unidad de contabilidad y tesorería está facultada para observar
aquellos documentos sustentatorios de gastos que no reúnan los
requisitos legales y formales válidos. Asimismo la unidad de
contabilidad y tesorería no tramitara el otorgamiento de nuevos viáticos al
personal que no haya cumplido con rendir cuenta de viaje autorizado en
los términos y plazos estipulados en la presente Directiva.

VI. NORMAS ESPECIFICAS

6.1 COMISIÓN DE SERVICIO DENTRO DEL PAIS

Es condición para ser autorizado en Comisión de Servicio Oficial y/o para
asistencia a eventos de Capacitación Oficializada dentro del territorio
Nacional cumplir con los siguientes requisitos:

a. Contar con el Memorando de Gerencia Municipal que autorice la

salida de la comisión de Servicio y/o la Resolución de la Autorización
de Viáticos, debidamente aprobados y firmado antes de la fecha de
salida, con una anticipación de 24 horas, salvo casos imprevistos
debidamente demostrables.
b. En casos excepcionales se otorgara la comisión de servicio oficial sin
la previa presentación de la Resolución de Viaje, cuando la Alcaldía o
Gerencia Municipal determine el viaje del servidor o funcionario, de
manera urgente o inopinada, para cuyo efecto la Gerencia Municipal
proveerá en anticipo necesario.
c. De manera excepcional pueden autorizarse la comisión de servicios
en días NO laborables debidamente contar con la Autorización de la
Gerencia Municipal y documentación sustentatoria que acredite dicha
comisión.

VI.2 DE LOS NIVELES DE AUTORIZACIÓN.

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Los niveles de autorización serán efectuados de acuerdo al siguiente

detalle:
AUTORIZACIÓN DE VIAJE POR COMISION DE SERVICIO
EMPLEADO PUBLICO QUE SE AUTORIZA EL VIAJE
DESPLAZA
 Alcalde y Regidores.  Concejo Municipal.
 Gerente Municipal.  El Alcalde
 Gerentes, jefes de oficina o  El Gerente
directores de Áreas.  El Gerente
 Personal de apoyo auxiliar y
choferes.

Las comisiones de servicio no pueden estar conformados por más de

cuatro (04) personas. De manera excepcional cuando se trate de eventos
institucionales que requieran la participación de un equipo de trabajo, se
podrá autorizar la participación grupal.
VI.3 PROCEDIMIENTO ESPECÍFICO DEL PAGO DE GASTOS POR
COMISION DE SERVICIOS.

VI.3.1 DE LA AUTORIZACIÓN:
El trámite se inicia con la emisión del Memorando de
autorización para salir en Comisión de Servicio al personal,
suscrito por el Jefe de inmediato y/o visto bueno del Gerente
Municipal cuando la comisión se realice dentro y fuera del
departamento de Huancavelica, documento que dará lugar a la
emisión de la Resolución de Alcaldía que autoriza dicha
comisión.

VI.3.2 DE LAS RENDICIONES DE CUENTA

Concluido el viaje de la Comisión de Servicio y en un plazo no
mayor de (10) días hábiles contados a partir de la fecha de
retorno, el Funcionario o Servicio Público (delegado), deberá
presentar su Rendición de Cuentas en el formato, teniendo en
cuenta las siguientes instrucciones:

- Llenar el formato, consignando datos específicos de la

Comisión de Servicio de acuerdo a la resolución que
autorizó la comisión. Así mismo registrará los montos de los
viáticos utilizados. Finalmente registrará los resultados
obtenidos en la Comisión de Servicio a través de un
informe.
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- Deberá adjuntar a la rendición del viático, los documentos

sustentatorios de gastos realizados por pasajes,
alimentación, alojamiento y movilidad local si lo hubiese,
según los siguientes comprobantes de pago establecidos
por la SUNAT.
- Factura o boleta de venta.
- Boleto de viaje.
- Ticket o cinta emitida por máquina registradora.
- Declaración Jurada Simple por el gasto efectuado.
- Las facturas, así como los documentos sustentarios del
gasto deben ser expedidas obligatoriamente a nombre de la
Municipalidad Distrital de El Carmen, incluyendo el número
de RUC, necesariamente visados por el delegado, no
aceptándose sin estos requisitos.
- En los documentos mencionados, no se aceptarán
enmendaduras, borrones y/o tachas, siendo
responsabilidad del servidor revisar los comprobantes de
pago al momento de recibirlos. Los boletos de viaje, boletas
y/o facturas por alimentación y alojamiento serán
necesariamente visados por el delegado.
- Los comprobantes de pago, que sean detectados con el
RUC en baja definitiva, suspendido o no estén autorizados
por la SUNAT, automáticamente serán declarados nulos.
- La presentación de la Declaración Jurada como documento
sustentatorio de gastos será válida solo cuando se trate de
casos, lugares o conceptos en los que no sea posible
obtener facturas, boletas de venta u otros comprobantes de
pago reconocidos y emitidos de conformidad con lo
establecido en la SUNAT.
6.3.3. La Unidad de Contabilidad y Tesorería, revisará la
Rendición de Cuentas, en el momento de su presentación,
debiendo verificar si ésta cumple con los requisitos y
exigencias establecidas en la presente Directiva, para lo
cual deberá de manejar una lista de verificación de
cumplimiento de requisitos. De encontrar conforme la
Rendición de Cuentas, procederá a recepcionarla, de no
encontrarla conforme deberá de precisar los documentos o
información faltante, así como las observaciones que se
detecte en los comprobantes de pago presentados; y
procederá a devolverla de inmediato para que se subsane
las observaciones.
Si en la liquidación de la rendición de cuenta resultara saldo
a favor de la entidad esta deberá depositarse en caja -
Tesorería de la Municipalidad Distrital de El Carmen,
abonando a las cuentas de las cuales se giró para la
comisión de servicio, dentro del plazo previsto para la
rendición de cuenta después de culminada la comisión y
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cuando dicha comisión es en el exterior, el plazo máximo es

de (15 días hábiles) debiendo adjuntar copia del Recibo de
Ingreso: caso contrario se aplicarán intereses a partir del
décimo sexto día posterior a la fecha de rendición.
En caso de incumplir con la devolución de viáticos no
utilizados en el plazo señalado, la Unidad de Contabilidad y
Tesorería procederá a formular el respectivo requerimiento
para su devolución, a partir de cuyo momento y hasta que
se produzca su cancelación se aplicará los intereses
correspondientes de acuerdo a la tasa de interés legal
efectiva, que publica la Superintendencia de Banca y
Seguros. Caso contrario el Servidor se verá afectado con el
descuento del importe recibido, en la planilla única de
pagos, sin lugar a presentar reclamo alguno, en
cumplimiento de la firma del Formato de Autorización de
Descuento por Planilla Única de Pagos.

6.3.4 Si el trabajador delegado no cumpliera con la rendición de

cuentas en el plazo estipulado en el punto 6.3.2 la Unidad
de Contabilidad y Tesorería informará a Gerencia Municipal
para que disponga el respectivo descuento por planilla
única de pagos.

VII. DISPOCISIONES COMPLEMENTARIAS

7.1Las autorizaciones de Comisión de Servicio Oficial y de Capacitación

Oficializada en vías de regularización quedan habilitadas por única vez
siempre que sean a partir del primero de enero del 2019.
7.2Los cobros que se hagan indebidamente adulterando las planillas
respectivas, así como los generados por permanencia indebida en el
lugar de destino comprobado, darán lugar a la apertura de proceso
administrativo disciplinario, sin perjuicio de las acciones
administrativas y judiciales que el caso amerite.
7.3Los Gastos de Representación no serán de aplicación en ningún caso,
a los Funcionarios y/o Directivos de la Institución, derivado del D.S. Nº
181-86-EF.
7.4Si por disposición legal la Remuneración Mínima Vital sufriera
modificación; entonces los montos de viáticos y movilidad local serán
reajustados, por el Órgano Competente de acuerdo a la normatividad
vigente.
7.5Los Funcionarios y Servidores que no hayan cumplido con efectuar la
rendición de cuentas por concepto de pago de viáticos dentro del
plazo establecido, serán descontados de sus remuneraciones, a fin de
regularizar tales deudas, para cuyo efecto la Unidad de Contabilidad y
Tesorería deberá remitir oportunamente el reporte respectivo.
7.6Las planillas de declaración jurada, serán firmados solamente por el
Funcionario o Servidor que efectué la comisión: En base al principio de
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presunción de la veracidad de la Ley Nº 27444 Ley de Procedimientos

Administrativos General.
7.7Queda prohibida la doble percepción de viáticos, ya sea por otra
entidad del estado o privada, bajo responsabilidad de quien efectúe el
cobro; y en forma solidaria del funcionario que con conocimiento
autorice su pago. Por tanto, las comisiones de viaje financiadas por el
organismo de origen, no irrogará gasto alguno a la entidad de destino
y viceversa.
7.8Por ningún motivo se asignará viáticos de comisión de servicio a
personal contratado por locación de servicios, bajo responsabilidad
excepto aquellos servicios de consultoría que por la naturaleza del
servicio se requiera realizar al interior del País.

VIII. DISPOSICIONES FINALES

8.1 El cumplimiento de las disposiciones establecidas en la presente

Directiva, es de responsabilidad del Órgano de Control Institucional, quién
deberá informar a la Contraloría General de la República, sobre los
resultados.
8.2 La Directiva entrará en vigencia a partir del día siguiente de su
aprobación, mediante Resolución de Alcaldía.
8.3 Todo dispositivo y/o norma que se oponga al presente quedará sin
efecto alguno, a la aprobación de la Directiva.
8.4Los viáticos serán asignados y reconocidos, teniendo en cuenta la
programación presupuestal.
8.5Las acciones no contempladas en la presente directiva, serán resueltas
Por la Gerencia Municipal.
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IX. ESCALA DE VIATICOS

CUADRO N° 01

ESCALA DE VIATICOS PARA EL ALCALDE, REGIDORES,

GERENTES, SUB GERENTES, JEFES DE UNIDADES Y DEMAS
COLABORADORES
HUANCAY
O TOT HUANTA - TOT AYACUCH TOTA
TOT HUANCAV AL CHURCAM AL O L
CARGO LIMA ELICA PA
AL
PASA VIATIC PASA VIATI PASA VIAT PAS VIATI
JE OS JE COS JE ICOS AJE COS

180. 200.0 380 120. 130. 250 20.0 50.0 70.0 30. 60.0 90.0
ALCALDE
00 0 .00 00 00 .00 0 0 0 00 0 0

REGIDOR
ES,
GERENTE 180. 140.0 320 120. 100. 220 20.0 30.0 50.0 30. 50.0 80.0
S Y SUB 00 0 .00 00 00 .00 0 0 0 00 0 0
GERENTE
S
JEFES DE
UNIDADE
SY 180. 120.0 300 100. 80.0 180 20.0 20.0 40.0 30. 40.0 70.0
DEMAS 00 0 .00 00 0 .00 0 0 0 00 0 0
COLABOR
ADORES
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ANEXO 01

SOLICITUD DE AUTORIZACION DE VIATICOS N°…..

REFERENCIA MEMURANDO Nº…GM-2019/MDEC/………………

UNIDAD ORGANICA:

NOMBRE Y APELLIDOS DEL Nº DNI Nº PLAZA

DELEGADO: CARGO

DE LOS GASTOS A REALIZARSE CON CARGO:

FTE GASTO
SECTO NUMER FUNCIO PROGRA SUBPROGRA ACT/PRO COMPONEN FTO ESPECIFIC
R O N MA MA Y TE O

MOTIVO DE VIAJE:

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES POR DESARROLLAR EN

COMISION DE SERVICIO

FEC ACTIVIDADES
HA

LUGAR DE DESTINO:

SALIDA REGRESO MEDIO DE IMPORTE S/.

TRANSPOR
TE
DI ME AÑ DI ME AÑ TERRESTR AERE
A S O A S O E O

OBSERVACIONES:
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CONCEPTO MONTO Nª DE DIAS MONTO S/.

DE VIATICOS DIARIO
ENTREGADO

AL DELEGADO

…………………………..
……………………………..

COMISIONADO JEFE

AUTORIZADO: SUPERIOR

ANEXO N° 02

AUTORIZACION DE DESCUENTO POR PLANILLA UNICA DE PAGOS

Yo,…..……………………………………………………………Identificado con
DNI N°…….……..…… con el cargo de ………………………..…... estoy
percibiendo por concepto de viáticos, asignaciones y/o anticipo, según el
comprobante de pago N°……….. El importe de S/.
……, expreso que al retornar de la comisión de servicios, en caso de no rendir
cuenta, con documentos sustentatorios dentro de los siete días de plazo,
AUTORIZO, se me descuente el importe percibido, en la Planilla Única de
Pagos.

Paucarbambilla, ……. de ……………… del 2019

…………………………………
COMISIONADO
Nombres y Apellidos
DNI N°
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ANEXO 03

DECLARACIÓN JURADA

Yo,………………………………………………………………., identificado con

DNI. Nº….,………………. con el cargo de
………………………………………………………. de conformidad con el art. 3°
del Decreto Supremo N° 007-2013-EF,y con la presente directiva que norma
el procedimiento para pago de viáticos, DECLARO BAJO JURAMENTO, que
el monto de .
(s/. ………….), recibido lo he
utilizado para gastos de movilidad local, taxi, agencia de transportes, en
cumplimiento de la Comisión de Servicios a la localidad y/o ciudad de
………………, de la cual no ha sido posible reunir la documentación
sustentatoria.

Paucarbambilla,…..de…………….del 2019.

COMISIONADO JEFE INMEDIATO

DNI. Nº…………………. SUPERIOR
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ANEXO N° 04
FORMATO DE RENDICIÓN DE CUENTAS POR GASTOS DE
VIAJE
A) INFORMACIÓN A SER LLENADA POR EL DELEGADO FECHA

INFORMACIÓN DEL
DELEGADO
NOMBRES Y APELLIDOS COMPLETOS:
Nombr Apellido Paterno Apellido Materno
es

UNIDAD ORGÁNICA DONDE LABORA:

Subdirección de Desarrollo de Capacidades

ITINERARIO LUGAR DE LUGAR LUGAR

DE ORIGEN DE DE
DESTI RETOR
VIAJE NO NO
FECHA FECHA DE
DE RETORNO
SALIDA
HORA DE HORA DE
SALIDA: RETONO
VIÁTIC
Nº DE OS PASAJE
Nº TOT
FECH CONCEPTO COMPROBA S Y
ORD A NTE DE ALOJAMI ALIMENTACIÓN GASTOS AL
EN PAGO EN DESAY ALMUE TUU DE GAS
CENA
TO UNO RZO
S/.
A TRANSPO TO
S/. S/.
RTE
1
2
3
4
5
6

IMPORTE TOTAL
GASTADO
MONTO TOTAL DE LA DECLARACIÓN JURADA
TOTAL GASTADO
IMPORTE OTORGADO
S
 TENTO EN CASO DE AMPLIACIÓN DE LA COMISIÓN Y/O MODIFICACIÓN DEL GASTO
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IMPORTE A DEVOLVER

Nº DE DÍAS AUTORIZADOS DURACIÓN DE LA COMISIÓN

(*)Tipo de Cambio.-En caso no contar con voucher de tipo de cambio, este se hará con el indicado en
la siguiente página:

B) INFORMACIÓN A SER LLENADA POR LA UNIDAD DE FINANZAS

VI 2.3.2.1.2
Á .2
TI
C
O
S
P 2.3.2.1.2
A .1
S
AJ
E
S
TOTAL

__________________
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UNIDAD DE CONTABILIDA GERENCIA MUNICIPAL COMISIONADO