PRESUPUESTO Y VENTAS

Marcia Yubely Ramón Vidal

Docente

Juan Diego Cedeño Ramírez

NRC 9879

Corporación Universitaria Minuto De Dios

Contaduría Pública – VIII Semestre
Practica II
Neiva-Huila
2020
 UNIDAD 1. ACTIVIDAD 1.

TALLER DE ANÁLISIS: DIAGNÓSTICO PRESUPUESTAL

INSTRUCCIONES:

Respondan las primeras 5 preguntas de forma clara y concreta, según el aprendizaje obtenido

en el desarrollo del cuestionario diagnóstico y la lectura de los recursos de la unidad.

1. El gerente de la empresa El Gran Varón Ltda., asegura que "Los presupuestos son una

herramienta exclusiva de la planeación". ¿Está de acuerdo con esta afirmación? Explique

su respuesta.

No estoy de acuerdo con la afirmación ya que el presupuesto no solo hace parte de la planeación

de actividades, también hace posible que se controle lo planificado. Según lo anterior un

presupuesto es más que colocar en papel cifras de ingresos y de gastos para un determinado

tiempo. Ya que esta es una herramienta que le permite en la toma de decisiones en las empresas

por lo que esta empapados de los resultados de la misma, done se verán las metas que se obtiene

en los ingresos y gastos y de ahí es donde parte las tomas de decisiones para un mejoramiento de

la empresa.

2. ¿En qué consisten los mecanismos utilizados en la elaboración de un presupuesto?

Explíquelos detalladamente.

Los mecanismos consisten en hacer la manera de ver como se presentan las cifras ya que las

cedulas se pueden organizar a base de permitir su buena interpretación ya que son cedulas
presupuestales y son una herramienta útil en la confección de un presupuesto porque en ellas se

presenta la información de periodos que permiten fácilmente comprarlas

3. Mediante un ejemplo claro, identifique los 5 principios del presupuesto.

En la empresa IVAN BOTERO GOMEZ, la gerente de la sucursal de Guadalajara de Buga, ha

decidido con la junta directiva cambiar la infraestructura del almacén por consiguiente han

decido realizar un presupuesto para este proyecto. En primer lugar ya hace unos 5 meses habían

hecho la propuesta realizando un estudio para verificar si se puede llevar acabo y cuáles podrían

ser los obstáculos para llevar a cabo este proceso, luego se hizo una planeación de todo lo que se

debía comprar y buscar las debidas autorizaciones por medio de gerencia en armenia, que es la

autoridad mayor en la empresa y quienes aprueban los presupuestos propuestos por las

sucursales, después de ya haber hecho un análisis y una planeación, la gerente ha decidido

reunir a todo el personal y comentarles lo que se va a realizar y pedirles el apoyo de todos para

que al final obtengamos un buen resultado, pidió también suministrar el presupuesto de manera

controlada y ordenada para no presentar ningún tipo de problema más adelante, ya luego se

llevó a cabo la ejecución del proyecto donde empezaron con el cambio de la infraestructura del

almacén, comprando ya los materiales, contratando a los trabajadores capacitados para esta

actividad, entre otros. Ya por ultimo cuando ya se llevó a cabo el proyecto se evaluó los

resultados y el manejo que se le dio a todo durante el proceso llegando a la conclusión de que se

obtuvo el resultado esperado y se supo manejar el presupuesto asignado.

 4. Exponga algunas ventajas, problemas y limitaciones de un programa presupuestal.

VENTAJAS DESVENTAJAS

 Se pueden replantear permanente las  El presupuesto privado no es obligatorio

políticas, los objetivos y los  Debe existir una organización para la
procedimientos de la empresa. realización del presupuesto, lo cual
 Se pueden minimizar costos y maximizar implica, no solo una inversión de recursos
las utilidades sino también tiempo en el cual se logre
 Se obtienen mejores resultados de las estabilizar el proceso
decisiones tomadas por las altas directivas  En el presupuesto solo se estiman cifras
de la empresa  Su organización e implementación es
 Se puede tener pleno conocimiento de costosa.
todas las áreas de la empresa,
identificando debilidades y fortalezas
 Se hace una anticipación al futuro de las
actividades de la empresa
 Se pueden establecer estándares de
producción, niveles de inventarios
óptimos, necesidades de inversión y de
financiación.

5. Determine la clasificación de los presupuestos según su flexibilidad y su campo de

aplicación, mediante un ejemplo.

La clasificación de los presupuestos según su flexibilidad y su campo de aplicación. el

presupuesto flexible es resultante de la consideración anticipada de las variaciones que pudieran

existir en los ingresos en las ventas; esta posible efectuación conduce a la predeterminación de

los cambios factibles en los volúmenes de producción y por consiguiente en los gastos.

 al transcurso del tiempo,

 a la producción o actividad productiva o,

 a una combinación de tiempo y producción o actividad. Si esto es razonable en un

negocio, puede darse al os gastos una formulación matemática mediante la cual puedan

calcularse los planes para la planificación y el control de los mismos.

El presupuesto flexible consiste en la elaboración de un presupuesto posterior, de cuando se

conocen los niveles de producción y venta reales. Estas producciones y ventas físicas reales.

E. ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO FLEXIBLE

El presupuesto flexible se desarrolla mediante un enfoque de 5 pasos relativamente sencillo, dado

el supuesto de que todos los costos son variables, respecto a las unidades producidas, o fijos.

Los 5 pasos son los siguientes:

•Determinar el precio de venta unitario presupuestado, los costos variables unitarios

presupuestados y los costos fijos presupuestados.

•Determinar la cantidad real del generador de ingresos.

•Determinar el presupuesto flexible para los ingresos sobre la base del ingreso unitario

presupuestado y la cantidad real del generador de ingresos.

•Determinar la cantidad real del generador de costo.

•Determinar el presupuesto flexible para costos sobre la base de los costos unitarios variables

presupuestados y los costos fijos y la cantidad real de los determinantes de costo.

El desarrollo de un presupuesto flexible mediante estos 5 pasos permite trasladarse al nivel 2 de

análisis, el cuál ayuda a explorar las razones para la variación en el presupuesto estático de la

utilidad en operaciones. Esta variación ahora se divide en dos:

•Variación del presupuesto flexible.

•Variación del volumen de venta

EJEMPLO
 EMPRESA DE TV NIVEL DE ACTIVIDAD
ESTIMADO: 50.000 Líneas TARIFA: 25.000
REALES: 56.000 Líneas TARIFA: 23.000

COSTOS Y GASTOS ESTIMADOS

Arriendo (fijo) 5.000.000
Gastos administrativos (fijo) 10.000.000
Gastos de marketing (fijo) 10.000.000
Materiales y mano de obra directa líneas 5.000
Gastos de operación líneas 8.000
Gastos Administrativos líneas 1.000

COSTOS Y GASTOS REALES

Arriendo (fijo) 6.000.000

Gastos administrativos (fijo) 9.500.000
Gastos de marketing (fijo 9.000.000
Materiales y mano de obra directa líneas 7.000
Gastos de operación líneas 6.000
Gastos administrativos líneas 900
Analicen la siguiente situación y responda las preguntas:

6. Roberto Martínez, director del Hospital La Perseverancia, acaba de regresar de un

seminario de administración por objetivos. Le pidió al contador de la empresa que, de
acuerdo con las cifras históricas, elaborara un presupuesto para el próximo período
teniendo en cuenta un incremento en las ventas del 35 % con relación al último período.
Una vez elaboradas las proyecciones por parte del contador, reunió en su oficina a los tres
vicepresidentes de la empresa y les entregó las cifras para que ellos se encargaran de su
ejecución, sin dar tiempo para más discusiones.

- ¿Considera usted que lo que hizo el director del Hospital se le puede llamar presupuesto?

Considero que la función que delego el director del hospital al contador de la empresa,

en tomar como base los presupuestos anteriores y con base a esta información realizar
presupuesto para el próximo periodo, no aplica por que el presupuesto se inicia en base cero,
no se tiene en cuenta periodos anteriores. 

Mencione al menos tres fundamentos en los que se falló y explique brevemente por qué.

*El presupuesto se toma, bajo niveles de producción actuales. 

*Al realizar presupuesto no se toman datos de los años anteriores. 
*El incremento de las ventas es variable. 
 CONCLUSIONES

El presupuesto flexible para el departamento de ensamble es más exacto que el presupuesto

estático porque presupuesto montos ajustados para cambios en la actividad.

La asignación presupuestaria flexible surge de multiplicar los volúmenes reales de cada

determinante por los costos estándar unitarios de cada cuenta de costos, luego de las revisiones de

precios o consumos que hubiesen existido.- Lógicamente que cuando en un centro de costos el

presupuesto de una cuenta de costos depende de más de un determinante, los valores de los

presupuestos parciales se suman para obtener el presupuesto total del centro para esa cuenta.

Este presupuesto recibe esta denominación debido a que una vez efectuado no es posible realizar

ningún ajuste o modificación sobre el mismo. En consecuencia, no se tiene en cuenta la conducta

política, económica demográfica, etc del territorio donde la empresa tiene injerencia. Este tipo de

presupuesto sirve para llevar a cabo un control de manera anticipada.

Los presupuestos flexibles suministran información realista acerca de los gastos que permiten

calcular las cifras presupuestales para distintos volúmenes de producción o tasas de actividad en

cada área de responsabilidad. Para hacer esto, el presupuesto flexible se vale de una fórmula para

cada gasto en cada centro de responsabilidad. Cada fórmula comprende un factor constante del

gato y una tasa variable para el mismo gasto.

 REFERENCIAS

- Presupuestos enfoque para la planeación financiera, segunda edición, Colombia, 2016.

- contabilidadparatodos,libro-presupuestos-2000

- Manual de elaboración de presupuestos con OPUS PLANET