INFORME DE AUDITORIA EXTERNA

Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018

FRAUDES, S. A.

AUDITORES GRUPO 9, SALON 101

Estrictamente confidencial
Prohibida su reproducción, envío o copia a personas
ajenas al consejo de administración de Fraudes, S. A.

Guatemala, octubre de 2019

 INFORME DE AUDITORIA EMITIDO POR UN AUDITOR INDEPENDIENTE

Junta de Accionistas
Fraudes, S.A.

Opinión Sin Salvedades

Hemos auditado los estados financieros adjuntos de la empresa Fraudes, S.A que
comprenden el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2,018, el estado de
resultado, por el año terminado del 01 de enero al 31 de diciembre, así como las notas
explicativas a los estados financieros, que incluyen un resumen de las políticas contables
significativas.

En nuestra opinión, excepto por los efectos de la cuestión descrita en la sección

Fundamento para la opinión sin salvedades de nuestro informe, los estados financieros
adjuntos presentan fielmente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera de
Fraudes, S.A, al 31 de diciembre del año 2018, así como sus resultados correspondientes al
año terminado de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera.

Fundamento para la opinión sin salvedades

Hemos llevado a cabo nuestra auditoria de conformidad con las Normas Internacionales de
Auditoria (NIA). Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen
más adelante en la sección responsabilidades del auditor en relación con la auditoria de los
estados financieros de este informe.

Somos independientes de Fraudes, S.A de conformidad con el Código de Ética para

Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Ética para
contadores, y hemos cumplido las demás responsabilidades de ética de conformidad con el
Código de Ética del IESBA, por sus siglas en inglés.

Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido proporciona una base
suficiente y adecuada para nuestra opinión.
Párrafo de énfasis base de preparación contable y utilización de este informe

Llamamos la atención sobre la Nota 2 y 7 a los estados financieros adjuntos en la que se

describen las bases contables utilizadas para la preparación de los mismos, indicando en las
mismas el valor de los inventarios Q. 2,979,300.00. Dichos estados financieros fueron
preparados para cumplir con los requerimientos normativos bajo las Normas
Internacionales de Información para PYMES.

Responsabilidad de la Administración en Relación con los Estados Financieros

La Administración de Fraudes, S.A es responsable de la preparación y presentación fiel de

los estados financieros adjunto de conformidad con las NIIF, y del control interno que la
gerencia considere necesario para permitir la preparación de estados financieros que estén
libres de errores materiales, debido a fraude o error.

En la preparación de los estados financieros, la Administración es la responsable de la

valoración de la capacidad de Fraudes, S.A de continuar como negocio en marcha,
revelando, según corresponda, los asuntos relacionados con el negocio en marcha y
utilizando la base contable de negocio en marcha, salvo que la gerencia tenga la intención
de liquidar Fraudes, S.A. o de cesar sus operaciones, o bien no exista otra alternativa
realista.

Los responsables del gobierno de Fraudes, S.A. son responsables de la supervisión del
proceso de información financiera.

Responsabilidad del Auditor con los Estados Financieros

Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en
su conjunto están libres de errores materiales, debido a fraude o error, y emitir un informe
de auditoría que contenga nuestra opinión.
Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría
realizada de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria, siempre detecte
errores materiales cuando existan.

Los errores pueden deberse a fraude o error, y se consideran materiales si, individualmente
o de forma agregada, pueden preverse razonablemente que influyan en las decisiones
económicas que los usuarios toman basándose en los estados financieros.

Como parte de una auditoria efectuada de conformidad con las NIA, aplicamos nuestro
juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la
auditoria.

Adicional:

Identificamos y evaluamos los riesgos de errores materiales de los estados financieros, ya

sea debido a fraude o error, diseñamos y realizamos procedimientos de auditoria que
responden a esos riesgos, y obtenemos evidencia de auditoria que es suficiente y adecuada
para proporcionar una base para nuestra opinión.

El riesgo de no detectar un error material que resulte de un fraude es mayor de las que
resulten de un error, ya que el fraude puede involucrar colusión, falsificación, omisión
intencional, manifestaciones intencionadamente erróneas o la anulación del control interno.

Obtenemos un entendimiento del control interno relevante apara la auditoria para diseñar
procedimientos de auditoria apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de
expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de Fraudes, S.A.

Evaluamos lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las

estimaciones contables y sus revelaciones correspondientes realizadas por la
Administración.

Concluimos sobre lo adecuado del uso por la Administración de la base contable de

negocio en marcha y, en base a la evidencia de auditoria obtenida, si existe o no
incertidumbre material en relación a eventos o condiciones que pueden originar una duda
significativa sobre la capacidad de la Compañía para continuar como un negocio en
marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre material, estamos obligados a señalar
en nuestro informe de auditoría sobre las revelaciones relacionadas en los estados
financieros o, si tales revelaciones son inadecuadas, a modificar nuestra opinión. Nuestras
conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida a la fecha de nuestro informe de
auditoría. Sin embargo, eventos o condiciones futuros pueden ser causa de que la Compañía
cese de continuar como negocio en marcha.

Nos comunicamos con aquellos encargados de gobierno de Fraudes, S.A. con respecto a,
entre otros asuntos, el enfoque planeado y la oportunidad de la auditoria y los hallazgos de
auditoria significativos, incluyendo cualquier deficiencia en el control interno que
identificamos durante nuestra auditoria.

Lic. Raúl Armando Cuc Revolorio

Grupo 9 Salón 101
Colegiado 201317378

Guatemala, 18 de octubre de 2019

Fraudes, S.A Nota 1

Estado de Situación Financiera Nota 2
Al 31 de diciembre de 2,018
 Expresado en Quetzales Nota 3
Activo
Corriente 9,348,252
Caja y Bancos Nota 4 245,844
Cuentas por Cobrar-Neto Nota 5 5,430,475
Documentos por Cobrar Nota 6 516,715
Inventarios Nota 7 2,979,300
Impuestos por Aplicar 100,000
Otras cuentas por cobrar Nota 8 75,918
No Corriente 27,954,423
Propiedad, Planta y Equipo-Neto Nota 9 13,036,923
Inversión en Valores Nota 10 14,377,500
Acciones en Tesorería 400,000
Marcas y Patentes 140,000
Total Activo 37,302,674
Pasivo
Corriente 7,171,822
Proveedores Nota 11 3,457,038
Cuentas por Pagar Nota 12 2,004,750
Documentos por Pagar 750,000
Gastos
625,574
Acumulados por Pagar Nota 13
Intereses por Pagar sobre Préstamos 116,517
Cuotas IGSS por Pagar 15,575
Impuestos por Pagar Nota 14 202,368
No Corriente 16,857,302
Provisiones Laborales Nota 15 609,707
Préstamo Bancario 16,247,595
Total Pasivo 24,029,124
Participación de Accionistas
Capital Autorizado y Pagado Nota 16 3,184,056
Aportes a Futuras Capitalizaciones 2,410,000
Utilidades por Distribuir 1,685,974
Reserva Legal Nota 17 356,800
Superávit por revaluación de activo 5,300,000
Perdida en negociación de activos -20,010
Resultado del Período 356,730
Total Participación de Accionistas 13,273,550
Total Pasivo y Patrimonio 37,302,674
Fraudes, S.A Nota 1
Estado de resultados Nota 2
Estado de Resultados del 1-Ene al 31-Dic-2018
Expresado en Quetzales Nota 3
11,679,28
Ventas
6
Costo De Ventas 4,958,946
Ganancia Marginal 6,720,340
Gastos de operación 4,417,752
Gastos de venta 1,780,542
Sueldos y Comisiones 600,000
Prestaciones Ventas 367,033
Promociones y Publicidad 53,250
Seguros 30,000
Seguridad y Vigilancia 18,000
Arrendamientos 90,000
Combustibles y Lubricantes 30,000
Alquiler Edificio Tienda Ventas 360,000
Depreciaciones y Amortizaciones 232,259
Gastos de administración 2,637,210
Sueldos 468,000
Prestaciones Admòn 239,505
Papelerìa y Utiles 54,048
Seguros 48,000
Seguridad y Vigilancia 125,000
Reparaciones y Mantenimiento Edificios 382,451
Arrendamientos 650,000
Comunicaciones 45,555
Consumos de Energía 57,482
Depreciaciones y Amortizaciones 121,512
Honorarios 40,000
Cuentas Incobrables 405,657
Gastos Financieros 1,135,099
Intereses sobre Préstamos 1,109,245
Intereses Gasto 25,854
 
Ganancia (Pérdida) en Operación 1,167,489

Productos Financieros 892,997

Intereses sobre Inversiones 886,550
Ganancia en Diferencial Cambiario 6,447

Otros Gastos de Operación 1,584,846

Perdida en Diferencial Cambiario 1,584,846

Ganancia antes ISR 475,640

ISR del Período 118,910
Resultado del ejercicio 356,730

Fraudes, S.A
NOTAS A LO ESTADOS FINANCIEROS
Al 31 de diciembre de 2,018
Expresado en Quetzales

1. Información general.

Fraudes, S.A., es una sociedad anónima guatemalteca que fue constituida el 30 de

diciembre de 2012, de acuerdo con las disposiciones mercantiles vigentes en el país y para
operar por tiempo indefinido. Su actividad principal es la comercialización de
electrodomésticos y muebles para el hogar. Obteniendo sus ingresos específicamente en la
venta por mayor y menor de la variedad de productos que elabora en sus sucursales.

2. Principales políticas contables

La empresa considera, que las estimaciones y supuestos utilizados fueron los adecuados en
las circunstancias de las transacciones que realiza.
 a. Bases de preparación: Los estados financieros al 31 de diciembre de 2018,
fueron preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información
Financiera para Pymes (NIIF).
b. Repuestos y accesorios: se valúan al costo o al valor neto realizable.
c. Activos: se deprecian y amortizan por medio del método de línea recta.
d. Cuentas Incobrables: se calcula con base del método indirecto del 3% sobre el
saldo deudor de Cuentas y Documentos por Cobrar.
c. Indemnización universal: se reconoce el pago de la totalidad del pasivo laboral
por cualquier motivo de retiro del empleado.

3. Unidad monetaria
Los registros contables de Fraudes, S.A. se mantienen en quetzales, moneda oficial en la
República de Guatemala y moneda funcional.

a. Transacciones y saldos
Las transacciones en moneda extranjera se convierten a la moneda funcional utilizando los
tipos de cambio vigentes en las fechas de las transacciones. Las diferencias de cambio que
resultan de la liquidación de estas transacciones y de la conversión a los tipos de cambio de
cierre de los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera, se reconocen
en el resultado del periodo.

4. Caja y bancos

Se integra:
Caja General 30,000
Caja Chica 9,450
Banco CHN, DM Q's 95,444
Banco Promerica 29,712
BAC, Cta US$ 81,238
 TOTAL 245,844

Clientes Q 5,306,875
(-) Estimación para cuentas incobrables (293,290)
Funcionarios Empleados Q 104,001
Cuentas Intercompañias 312,889
TOTAL Q 5,430,475

El efectivo en moneda extranjera al 31 de diciembre de 2018, equivale a US$

10,500

5. Cuentas por Cobrar

6. Documentos por cobrar

El detalle de los documentos por cobrar, es el siguiente:

Pagaré Q 70,000
Letra de cambio 502,902
(-) Estimación documento por cobrar 17,187

TOTAL 516,715

Los pagarés se integran por descuentos a empleados y la letra de cambio corresponde a

compra de mercadería
7. Inventarios

La integración de los inventarios al 31 de diciembre de 2018, se muestra a continuación:

Inventario de electrodomésticos Q 2,929,300

22,50
Inventario de Repuestos y Accesorios (garantías) 0
Q 27,5
Inventario de Mercadería de segunda (esto tiene recogidas) 00
TOTAL Q 2,979,300

8. Otras Cuentas por Cobrar

Corresponde a anticipo realizados a empleados que ya no laboran para la empresa y no fue
descontado de la indemnización al momento de terminar la relación laboral.

9. Propiedad, Planta y Equipo

La integración de los activos fijos y su depreciación acumulada al 31 de diciembre de 2018,

se muestra a continuación:

Terrenos Q 9,500,000
Edificios Q 4,850,000
Mobiliario y Equipo de Oficina Q 160,000
Vehículos Q 325,000
Maquinaria Q 2,150,000
Equipo de Computación Q 125,000
Construcciones en proceso
Mejoras a Propiedades Arrendadas Q 491,166
(-) Depreciaciones Acumuladas Q (4,564,243)
TOTAL Q 13,036,923
10. Inversión en Valores

Bonos FIGSA -
Bonos serie D, Banco de Guatemala Q 1,500,000
Bonos Paz -
Bono Serie K, Banco de Guatemala Q 50,000
Bono Paz $, Banco de Guatemala Q 11,527,500
Bonos serie B, Banco de Guatemala Q 1,500,000
Acciones comunes, Cía. Subsidiaria los Lahares, S.A. -
Acciones Preferentes, los Lahares, S.A. -
Acciones Ordinarias, Terremotos, S.A. -

TOTAL INVERSIONES Q 14,377,500

11. Proveedores

La integración de cuentas por pagar y gastos acumulados al 31 de diciembre de 2018, se presenta a

continuación:

Proveedores Quetzales Q 2,064,387

Proveedores Dólares 1.392,651
TOTAL Q 3,457,038

12. Cuentas por pagar

La integración de las cuentas por pagar está integrada por 5 facturas emitidas por la compañía
Subsidiaria Trampas, S.A. al 31 de diciembre de 2018, se muestra en la página siguiente:

Trampas, S.A. Q 155,300

Arrendamiento Financiero CP Q 360,000
Arrendamiento Financiero LP Q 1,490,000

TOTAL Q 2,004,750

13. Gastos acumulados por pagar

Combustibles y Lubricantes Q 45,000

Seguridad y Vigilancia 35,000
 Alquiler Edificio Tienda 45,000
Reparaciones y Mantenimiento Edifico 295,983
Energía Eléctrica 34,591
Seguros 20,000
Honorarios 65,000
Comunicaciones 35,000
Gastos de Viaje (boletos aéreos) 15,000
Papelería y Útiles 10,000
Promisiones y Publicidad 25,000
TOTAL Q 625,574

14. Impuestos por pagar

IVA debito Q 56,232

ISR Q 146,136
TOTAL Q 202,368

15. Provisiones Laborales

Provisión Bono 14 Q 44,500

Provisión Aguinaldo 7,417
Provisión para Indemnizaciones 557,790
TOTAL Q 609,707

16. Capital Autorizado y Pagado

Al 31 de diciembre de 2018, las aportaciones efectivamente pagadas por los socios de la Compañía
ascienden a Q4,000,000.00 ya que en el 2018 se presentó El Estado de Situación Financiera con un
capital Autorizado y Pagado con un valor de Q5,000,000.00 de los cuales Q1,000,000.00 aún no se
habían pagado.

17. Reserva Legal

El Código de Comercio de la República de Guatemala establece que de las utilidades netas de cada
ejercicio de toda sociedad, se separe el 5% para formar la reserva legal, la cual no podrá distribuirse
entre los accionistas sino hasta la liquidación de la sociedad. Sin embargo, podrá capitalizarse
cuando exceda del 15% del capital al cierre del ejercicio inmediato anterior sin perjuicio de seguir
reservando el 5% mencionado. Al 31 de diciembre de 2018, el importe de la reserva legal asciende
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