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S ECCIÓN
GUBERNAMENTAL
INFORME
• Preparación y Presentación de los Estados Financieros e Información Complementaria por los Comités de
Administración de los Fondos de Asistencia y Estímulo – CAFAE de las Entidades del Sector Público - Directiva
Nº 001-2012-EF/51.01 - Parte Final ........................................................................................................ 75

OPERATIVIDAD GUBERNAMENTAL
• Alquiler de Inmuebles .............................................................................................................................. 78

Informe Gubernamental
Preparación y Presentación de los Estados Financieros e
Información Complementaria por los Comités de Administración
de los Fondos de Asistencia y Estímulo – CAFAE de las
Entidades del Sector Público
Directiva Nº 001-2012-EF/51.01
- Parte Final -

6. PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN necesario, podrá solicitar a los 8. RESPONSABILIDAD

DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
(...)
6.8 Los Estados Financieros de los
Comités de Administración de los
Fondos de Asistencia y Estímulo-
CAFAE, deberán ser elaborados y
suscritos por un Contador Público
Colegiado, el mismo que no debe
ser miembro del CAFAE, con la fi-
nalidad de salvaguardar los princi-
pios de independencia, neutralidad
y segregación de funciones.
6.9 Los exámenes de auditoría que
se practicaran a cada Comités
de Administración de los Fondos
de Asistencia y Estímulo-CAFAE y
Sub–CAFAE, son en forma inde-
pendiente a la realizada al Comité
de Administración de los Fondos de
Asistencia y Estímulo-CAFAE - sede
central, por lo que, estos últimos
no serían responsable de los resul-
tados derivados de los dictámenes
de los primeros mencionados.
6.10 Los Comités de Administración de
los Fondos de Asistencia y Estímu-
lo-CAFAE, reciban o no transferen-
cias de recursos de sus correspon-
dientes entidades, están obligados
a mantener actualizado sus regis-
tros contables, en observancia a
las disposiciones establecidas en la
Directiva y para los demás fines de
cumplimiento que establece el artí-
culo 4º del Decreto de Urgencia Nº
088-2001.
6.11 La Dirección General de Conta-
bilidad Pública, para efectos de
análisis y cuando así lo estime
Comités de Administración de los
Fondos de Asistencia y Estímulo- 8.1 Los responsables del cumplimiento
CAFAE que se encuentran com- de la presente son:
prendidos en el numeral 3.1 del
a) El Presidente del CAFAE
Alcance, información adicional no
establecida en la Directiva. b) El Secretario del CAFAE
c) El Tesorero del CAFAE; y,
7. LUGAR Y PLAZOS DE PRESEN-
TACIÓN DE LA INFORMACIÓN d) El Contador Público Colegiado
CONTABLE del CAFAE según correspon-
dan.
7.1 La información anual indicada en 8.2 La responsabilidad de los Comités
el numeral 4 de la Directiva se pre- de Administración de los Fondos
sentará en la sede Institucional de de Asistencia y Estímulo-CAFAE de
la Dirección General de Contabili- la sede central de las entidades del
dad Pública. Gobierno Nacional y Gobierno Re-
7.2 El Plazo de presentación de infor- gional, es integrar la información
mación por los Comités de Admi- contable que remiten los diversos
nistración de los Fondos de Asis- Comités de Administración de los
tencia y Estímulo-CAFAE será hasta Fondos de Asistencia y Estímulo-
el 31 de Marzo del año siguiente CAFAE y Sub CAFAE de las Unida-
al cierre del ejercicio, y para los des Ejecutoras-UE que pertenecen
Comités de Administración de los al Pliego, por lo que las informa-
Fondos de Asistencia y Estímulo- ciones que se reciben de estas Uni-
CAFAE que tuvieran más de un dades Ejecutoras-UE se realizan en
Sub-CAFAE deberán presentar su aplicación al principio de presun-
información integrada dentro de ción de veracidad, por lo tanto si
los treinta (30) días calendarios por acciones de control las infor-
posteriores al 31 de Marzo (es de- maciones remitidas no correspon-
cir el 30 de abril). den a la realidad de los hechos es
de íntegra responsabilidad de las
7.3 La remisión del informe de audi-
que la generan, y por ende deben
toría requerido en el numeral 4.2
asumir su responsabilidad por las
de la Directiva, está supeditada a
acciones administrativas que de
la culminación de los exámenes
ello se deriven.
que realicen las Sociedades de Au-
ditoria u órganos de Control Insti-
9. VIGENCIA
tucional, por lo que los plazos de
presentación se adecuan a lo esta- La presente Directiva es de aplicación
blecido por la Contraloría General a partir del cierre contable del Ejercicio
de la República. 2011

PRIMERA QUINCENA - JULIO 2012 75

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MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS

Dirección General de Contabilidad Pública
Razón Social del CAFAE EF-1C
ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
Por los años terminados al 31 de diciembre del 2012 y 2011
(En Nuevos Soles)

Nota 2012 2011 Nota 2012 2011

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de efectivo Sobregiro Bancarios
Inversiones Financieras Obligaciones Financieras
Cuentas por Cobrar Comerciales (Neto) Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Impuesto a la Renta y Participaciones Corrientes
Existencias (Neto) Otras Cuentas por Pagar
Activos Biológicos Provisiones
Activos No Corrientes Mantenidos para la Venta Pasivos Mantenidos para la Venta
Gastos Contratadospor Anticipado
Otros Activos

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 0 0 TOTAL PASIVO CORRIENTE 0 0

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Inversiones Financieras Obligaciones Financieras
Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas
Otras Cuentas por Cobrar Pasivo por Impuesto a la Renta y Partic. Diferidas
Existencias (Neto) Otras Cuentas por Pagar
Activos Biológicos Provisiones
Inversiones Inmobiliarias Ingresos Diferidos (Neto)
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (Neto) TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0 0
Activos Intangibles (Neto) TOTAL PASIVO 0 0
Activo por Impuesto a la Renta y Participaciones
Diferidas PATRIMONIO
Crédito Mercantil Capital
Otros Activos Acciones de Inversión
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 0 0 Capital Adicional
Resultado no Realizados
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
Diferencia de Conversión
TOTAL PATRIMONIO 0 0

TOTAL ACTIVO 0 0 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 0 0

CUENTAS DE ORDEN 0 0 CUENTAS DE ORDEN 0 0

____________________ _______________________
Contador del CAFAE Presidente del CAFAE
Matrícula N° Sello y Firma
Sello y Firma

NOTA: Los Estados Financieros deben presentarse refrendados por el Presidente del CAFAE y el Contador Público Colegiado con su respectivo número de matrícula,
consignando el nombre completo y sello de los mismos.

76 ASESOR EMPRESARIAL
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MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS

Dirección General de Contabilidad Pública
Razón Social del CAFAE EF-2C
ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
Por los años terminados al 31 de diciembre del 2012 y 2011
(En Nuevos Soles)

Nota 2012 2011

INGRESOS OPERACIONALES
Venta Netas (Ingresos Operacionales)
Otros Ingresos Operacionales
TOTAL DE INGRESOS BRUTOS 0 0
Costo de Ventas (Operacionales)
Otros Costos Operacionales
TOTAL COSTOS OPERACIONALES 0 0
UTILIDAD BRUTA 0 0
Gastos de Ventas
Gastos de Administración
Ganancia (Pérdida) por Venta de Activos
Otros Ingresos
Otros Gastos
UTILIDAD DE OPERACIÓN 0 0
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Participación en los Resultados Netos de Asociadas y Negocios Conjuntos Contabilizados por el Método de la Participación
Ganancias (Pérdida) por Instrumentos Financieros Derivados
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES Y DEL IMPUESTO A LA RENTA 0 0
Participaciones de los Trabajadores
Impuesto a la Renta
GANANCIA (PÉRDIDA) NETA DE ACTIVIDADES CONTÍNUAS 0 0
Ingreso (Gasto) Neto de Operaciones en Discontinuación
GANANCIA (PÉRDIDA) NETA DEL EJERCICIO 0 0

____________________ _______________________
Contador del CAFAE Presidente del CAFAE
Matrícula N° Sello y Firma
Sello y Firma

NOTA: Los Estados Financieros deben presentarse refrendados por el Presidente del CAFAE y el Contador Público Colegiado con su respectivo número de matrícula,
consignando el nombre completo y sello de los mismos.

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Dirección General de Contabilidad Pública
Razón Social del CAFAE ANEXO Nº 1 C
TRANSFERENCIAS RECIBIDAS POR EL CAFAE
Al 31 de diciembre del 2012
(En Nuevos Soles)

DETALLAR EL PERIODO 2012 PERIODO 2011

DISPOSITIVO CONCEPTO
DISTRIBUCIÓN DISTRIBUCIÓN
LEGAL 1/. DE LA
TRANSFERENCIA Monto Recibido Nº de personas Monto Pagado Saldos 2/. Monto Recibido Nº de personas Monto Pagado Saldos 2/.

TOTAL 3/.

____________________ ______________________ _______________________

Contador del CAFAE Tesorero del CAFAE Presidente del CAFAE
Matrícula N° Sello y Firma Sello y Firma
Sello y Firma

1/.
Indicar las Resoluciones competentes que aprueban dichas transferencias
2/.
Los saldos obtenidos al final del Ejercicio deben revertirse al Tesoro Público en los plazos que establece la Directiva de Tesorería N° 001-2007-EF/77.15. Asimismo, explicar
en hoja adicional porque no fueron pagados los montos recibidos, materia de la transferencia.
3/.
El total del monto recibido por el CAFAE debe conciliar con el importe transferido por el Pliego y lo ejecutado por la DGPP, el mismo que debe ser sustentado por el Pliego
con la Hoja de Trabajo - HT-1 de la cuenta divisionaria correspondiente.

PRIMERA QUINCENA - JULIO 2012 77

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MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS

Dirección General de Contabilidad Pública
ANEXO Nº 2 C
ACTA DE CONCILIACIÓN
CAFAE Vs. ENTIDAD QUE OTORGA LA TRANSFERENCIA

En la ciudad de …………….. a los …….. días del mes de ……… del año ……, en la Oficina General de Administración de la entidad……………………………………………………………… se
reunieron el Señor…………………………………………….. Jefe de la Oficina General de Administración (o cargo equivalente) del ……………………………………….. quien otorgó la trans-
ferencia y en representación del CAFAE el señor……………………………………………… Presidente del CAFAE quien recibió la transferencia, con el propósito de conciliar el importe
de las transferencias entregadas y recibidas durante el periodo comprendido entre el 1° de enero al 31 de diciembre del 2011 quienes manifiestan su conformidad según
las cifras conciliadas siguientes:

(En Nuevos Soles)

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012

Entidad que otorga o CAFAE-
CONCEPTOS
transfiere (1) …………..
MONTO TRANSFERIDO MONTO RECIBIDO

TOTAL

En fe de lo cual se suscribe la presente acta.

EXPLICACIÓN DE DIFERENCIA (2):

.......................................................................................................
Representante de la Entidad Presidente del CAFAE

(1)
Nombre de la entidad que otorga la subvención.
(2)
De existir diferencia entre el monto transferido por la entidad y el monto recibido por el CAFAE explicar las razones.

AUTOR: VALDIVIA DELGADO, CESAR

Contador Público de la U. Católica Santa María; Post-Grado en Auditoría de Gestión y Control Gubernamental en la UNMSM; Miembro del Staff de la Revista
Asesor Empresarial.

Operatividad Gubernamental
Alquiler de Inmuebles
En el mes de mayo del año en curso, la Entidad recepciona Específica Detalle. Con el botón izquierdo del mouse se da
el importe correspondiente al alquiler de un inmueble. Los ingresos click en “ACEPTAR”.
recaudados pasarán a formar parte de nuestros Recursos
Asimismo, en esta Fase del Ingreso Determinado, también se
Directamente Recaudados, por lo que procedemos a ingresar
registra, los siguientes Datos:
en el registro administrativo del SIAF SP los datos correspon-
dientes. a) Tipo de Operación (Y): Ingreso – Operaciones Varias.
b) Modalidad de Compra (NA): No Aplicable ya que es una
EJECUCIÓN DEL INGRESO
operación de venta.

A. FASE INGRESO DETERMINADO c) Tipo de Proceso de Selección: No consigna ninguna clase

de datos.

1. REGISTRO ADMINISTRATIVO d) Datos del Contrato: No consigna datos, ello por ser una
operación de captación de recursos por alquiler, es decir,
En esta Fase del Ingreso Determinado se registra, entre otros, ingresos.
los siguientes Datos a la partida presupuestal del ingreso:
e) Fase Contractual: No consigna ninguna clase de Datos.
En la parte superior de la pantalla, el sistema nos presenta
f) Documento Fuente A: (066) Recibo de Ingreso. Esta ope-
un recuadro titulado “Clasificador de Ingreso”; en él se in-
ración se generó en el año fiscal 2012. También podría
sertan los códigos correspondientes a Tipo de Transacción,
ingresarse la factura.
Genérica, Sub Genérica, Sub Genérica Detalle, Específica y

78 ASESOR EMPRESARIAL