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S ECCIN
LABORAL
S EGURIDAD S OCIAL
INFORME
Aspectos a considerar sobre la Compensacin por Tiempo de Servicios ( CTS ) ...........................................
41
OPERATIVIDAD LABORAL
Qu derechos tiene la trabajadora gestante? ..................................................................................................
45
PRCTICA LABORAL
Cmo se determina la Compensacin por Tiempo de Servicios? .......................................................................
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Informe Laboral
Aspectos a considerar sobre la
Compensacin por Tiempo de Servicios - CTS
Dra. Yns Vergaray Aliaga / Abogada de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos /
Maestra en Derecho Laboral en la PUCP / Miembro del Staff de la Revista Asesor Empresarial.
Base Legal:
Decreto Supremo N 001-97-TR (01.03.1997):
Texto nico Ordenado del Decreto Legislativo
N 650, Ley de Compensacin por Tiempo de
Servicios (CTS).
Decreto Supremo N 004-97-TR (15.04.1997):
Reglamento de la Ley de Compensacin por
Tiempo de Servicios.
Ley N 28461 (11.01.2005): Ley que permite el uso del 80% de la CTS para la adquisicin de vivienda o terreno.
Decreto Supremo N 009-2005-VIVIENDA
(07.05.2005): Reglamento de la Ley sobre
uso de CTS.
Ley N 29352 (01.05.2009): Ley sobre libre
disponibilidad temporal y posterior intangibilidad
de la Compensacin por Tiempo de Servicios.
Decreto Supremo N 016-2010-TR (25.12.2010):
Reglamento de la Ley N 29352, que establece la libre disponibilidad temporal y posterior
intangibilidad de la CTS.
1. INTRODUCCIN
La compensacin por tiempo de servicios,
en adelante CTS, es un beneficio social de
carcter econmico a favor del trabajador,
su objetivo es atender las contingencias
que el cese en el trabajo pueda originar al
trabajador y su familia.
Si bien, anteriormente la Compensacin
por Tiempo de Servicios se calculaba y entregaba al final del contrato de trabajo, en
la actualidad con el afn de dar una mejor proteccin a este beneficio y que cumpla sin inconvenientes con su finalidad de
atender las contingencias de la prdida de
empleo, a partir del ao 1991 este beneficio se calcula y deposita semestralmente en
entidades del sistema financiero.
La Compensacin por Tiempo de Servicios se encuentra regulada por el Decreto
Legislativo N 650, y su reglamento, Decreto Supremo N 004-97-TR; sin embargo, estas normas no agotan todo lo relativo
al tema, debemos anotar que algunos regmenes especiales como los trabajadores
de construccin civil, trabajadores mineros,
artistas, trabajadores del hogar, trabajadores a domicilio, trabajadores portuarios,
pesqueros, se rigen por sus propias reglas,
pues en algunos casos no corresponder
efectuar un depsito semestral.
2. QU TRABAJADORES TIENEN DERECHO AL PAGO DE CTS?
Los trabajadores que tienen derecho al beneficio de CTS son los que se encuentran sujetos al rgimen laboral de la actividad privada,
que cumplan por lo menos una jornada mnima de cuatro horas diarias en promedio.
El derecho a percibir la CTS se configura
una vez transcurrido un mes de prestacin
efectiva de labores, cumplido este requisito
toda fraccin se computar por treintavos.
Trabajadores con jornada Trabajadores con jormayor o igual a 4 horas nada menor a 4 horas
diarias
diarias
Empleados
Practicantes
Obreros
Pasantes
41
SECCIN LABORAL
Trabajadores que S tienen Trabajadores que No
derecho a CTS
tienen derecho a CTS
Trabajadores de socieda- Servidores CAS
des civiles
Trabajadores de empresas
autogestionarias
Trabajadores extranjeros
Trabajadores en periodo de
prueba
Trabajadores de direccin y
de confianza
Trabajadores del hogar
Trabajadores que perciben
una remuneracin integral
5. QU REMUNERACIONES SON
COMPUTABLES PARA EL PAGO DE
CTS?
La remuneracin computable est comprendida por la remuneracin bsica y todas las cantidades que el trabajador perciba
regularmente, sea en dinero o en especie,
como contraprestacin de su labor, cualquiera sea la denominacin que se le d,
siempre que sean de su libre disposicin.
Se incluye en este concepto el valor de la
alimentacin principal cuando es proporcionada por el empleador.
Todo incremento de remuneraciones que
importe el abono de algn reintegro de
CTS, debe depositarse sin intereses dentro
de los quince das naturales posteriores a
la fecha de publicacin de la disposicin
gubernamental, o de la firma de la convencin colectiva, o de la notificacin del laudo
arbitral, o de la fecha en que se hizo efectiva la decisin unilateral del empleador o
de cualquier otra forma de conclusin de
la negociacin colectiva que seale la ley
segn corresponda.
6. QU REMUNERACIN SE TOMA
EN CUENTA PARA EL CLCULO DE CTS?
Se considera remuneracin regular aquella
percibida habitualmente por el trabajador, aun cuando sus montos puedan variar por incrementos u otros motivos. Por
excepcin, tratndose de remuneraciones
complementarias, de naturaleza variable o
imprecisa, se considera cumplido el requisito de regularidad si el trabajador las ha
percibido cuando menos tres veces en cada
periodo de seis meses para efectos de los
depsitos semestrales.
7. CMO SE CALCULA LA CTS DE
REMUNERACIONES VARIABLES?
La incorporacin de las remuneraciones variables o imprecisas a la remuneracin computable, se suman los montos percibidos y
el resultado se divide entre seis meses.
8. CMO SE CALCULA LA CTS DE
REMUNERACIONES PERIDICAS?
Las remuneraciones peridicas tambin se
incorporan a la remuneracin computable.
42
ASESOR EMPRESARIAL
Remuneracin bsica
Comisiones o destajo
Alimentacin principal
Remuneracin en especie
Alimentacin en dinero
Remuneracin vacacional
Remuneracin por trabajo en das de descanso y feria- Bonificacin extraordinaria segn ley 29351
dos
Compensacin por trabajo en das de descanso y fe- Bonificaciones que se otorguen por convenio colectivo
riados
en fechas especiales.
Gratificaciones de julio y diciembre
Gratificaciones truncas
Gratificaciones extraordinarias
Asignacin familiar
Viticos
Vestuario
Gastos de representacin
Incremento 3% AFP
Subsidios
Subvencin econmica
Incentivo por cese del trabajador
Indemnizacin por despido arbitrario
Indemnizacin por hostilidad
Indemnizacin por no reincorporar a un trabajador cesado por cese colectivo
Indemnizacin por vacaciones no gozadas
a) Los das que se consideran computables para el clculo de las CTS son:
Los das laborados normalmente.
Los das del periodo de prueba.
Los das de capacitacin del personal.
los sbados laborados medio da.
SECCIN LABORAL
Das trabajados en el extranjero,
cuando el trabajador haya sido contratado en el Per.
Los das de vacaciones.
Los das de descanso semanal obligatorio.
Los das de descanso de jornadas atpicas.
Los das feriados.
Los das no laborables.
Los das de descanso pre y pos natal.
Los das de descanso por enfermedad o accidente (hasta 60 das).
Los das de huelga.
Los das de licencia sindical (hasta 30
das) D.S. N 010-2003-TR, D.S. N
011-92-TR.
Das de inasistencia por cierre de local por infraccin tributaria.
Das no laborados por despido nulo
declarado posteriormente nulo.
Los das no laborados por suspensin
en caso fortuito o fuerza mayor, que
luego hayan sido observados por la
Autoridad de Trabajo.
Los das otorgado el trabajador para
hacer su descargo en caso de pre aviso de despido en que se disponga no
laborar.
Los das de licencia por paternidad.
Los das de licencia por adopcin.
Otros supuestos de licencia con goce
de haber.
b) Los das que no son computables para
el clculo de la CTS
Licencia sin goce de remuneraciones.
La suspensin perfecta de labores
por caso fortuito o fuerza mayor.
La suspensin del trabajador por
medida disciplinaria.
Inasistencias injustificadas.
Los das de huelga declarada ilegal o
improcedente.
11. CUNDO SE DEBE EFECTUAR EL
DEPSITO DE LA CTS?
El depsito de la CTS se debe realizar en
forma semestral en la institucin elegida
por el trabajador en los meses de mayo
y noviembre de cada ao tantos dozavos
de la remuneracin computable percibida
por el trabajador en los meses de abril y
octubre respectivamente, por los meses
completos que haya laborado en el semestre respectivo. La fraccin de mes se depositar por treintavos. Si al momento del
clculo, el trabajador cuenta con menos de
un mes laborado, dicho tiempo no se toma
en cuenta para ese periodo, sino que se
computara para el siguiente periodo.
DISPOSICIN DE CTS
2009
Se poda disponer libremente del ciento por ciento (100%) de los depsitos
por CTS que se efecten en los meses
de mayo y noviembre de 2009.
2010
43
SECCIN LABORAL
16.1 Monto y perodo de comunicacin
del empleador
Al 30 de abril de 2011, los empleadores
debern comunicar obligatoriamente a las
entidades donde se encuentra depositada
la CTS de sus trabajadores, el importe de
las seis ltimas remuneraciones mensuales
brutas de cada trabajador.
Las entidades depositarias de la CTS realizarn el clculo del monto intangible,
tomando en cuenta la informacin proporcionada por el empleador. Para tal efecto,
la comunicacin de los empleadores a las
entidades depositarias de la CTS se efectuar obligatoriamente al 30 de abril y al
31 de octubre de cada ao.
16.2 Trabajadores con ms de una
cuenta individual de depsito de
CTS activa
Para efectos de los depsitos de CTS a realizarse a partir de mayo del 2011, se deber
tomar en cuenta lo siguiente:
CUENTAS DEL
TRABAJADOR
Trabajadores con
ms de una cuenta individual de
depsito de CTS
activa del mismo
empleador, en una
misma entidad depositaria.
Por medio de la presente, conforme a lo establecido en el artculo 4 del Decreto Supremo 016-2010TR (25.12.2010), cumplo con comunicar a esta entidad bancaria las 6 ltimas remuneraciones de los
trabajadores a quienes se efecta el depsito de Compensacin por Tiempo de Servicios (CTS) en esta
institucin, que son tal como se detallan a continuacin:
Noviembre
2010
Diciembre
2010
Enero
2011
Febrero
2011
Marzo
2011
Abril
2011
Margarita Flores
550.00
580.00
580.00
600.00
600.00
600.00
Juan Cspedes
1500.00
1500.00
2000.00
2000.00
2000.00
2000.00
Filomeno Ruiz
1000.00
1300.00
1250.00
0.00
1150.00
1620.00
Gianina Santos
5000.00
5000.00
5000.00
5000.00
3000.00
3000.00
0.00
0.00
0.00
600.00
600.00
600.00
Josu Chavez
Atentamente,
Empresa S.A.
ASESOR EMPRESARIAL
CONTRIBUCIONES Y TRIBUTOS
APLICABLE A LA CTS
Jos Quiones
44
De mi mayor consideracin,
Trabajadores
AFECTACIN
Renta de quinta
No
Renta de tercera
No
ESSALUD
No
No
AFP/ ONP
No
SENATI
No
SECCIN LABORAL
Prctica Laboral
Cmo se determina la Compensacin por Tiempo de Servicios?
Eco. Rosario Pacheco Maita / Estudios de Derecho en la UNFV / Asesora en Temas Laborales y
de Seguridad Social / Miembro del Staff de la Revista Asesor Empresarial
I. TRABAJADORES CON REMUNERACIN MENSUAL
CASO N 1
CASO N 2
La remuneracin computable para el clculo de la CTS, por el periodo noviembre 2010 - abril 2011, de los trabajadores con remuneracin fija mensual equivale a la remuneracin de abril 2011,
ms el promedio mensual de las remuneraciones complementarias
regulares percibidas en el semestre, ms 1/6 de la gratificacin de
Navidad. Las horas extras se consideran remuneracin complementaria.
INFORMACIN:
Remun. bsica abril 2011
Horas extras
Noviembre
Diciembre
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Gratificacin por Navidad
Tiempo de servicios
: S/.
:
S/.
2,600.00
320.00
330.00
420.00
100.00
90.00
210.00
: S/. 2,820.00
: 6 meses
INFORMACIN:
Fecha de ingreso
Inicio de descanso prenatal
Remun. bsica abril 2011
Asignacin familiar
Comisiones
Enero 2011
Diciembre 2010
Noviembre 2010
Octubre 2010
Setiembre 2010
Agosto 2010
Julio 2010
Junio 2010
Mayo 2010
Abril 2010
Gratificacin por Navidad
:
:
:
:
:
01.03.2007
01.02.2011
S/. 2,600.00
S/.
60.00
S/.
: S/.
300.00
265.00
430.00
0.00
0.00
170.00
190.00
230.00
210.00
240.00
2,840.00
La remuneracin computable para el clculo de las CTS, por el periodo noviembre 2010- abril 2011, de la trabajadora con remuneracin
fija mensual y comisiones equivale a la remuneracin fija de abril
2011, ms el promedio mensual de las comisiones percibidas en el
ltimo semestre (previo al descanso prenatal), ms 1/6 de la gratificacin de Navidad. No es condicin para la incorporacin de las comisiones a la remuneracin computable el haber sido percibidas por
lo menos 3 meses en el semestre por ser remuneracin principal.
Noviembre
Diciembre
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Total
Promedio mensual = S/. 1,470 / 6
: S/.
:
:
:
:
:
S/.
320.00
330.00
420.00
100.00
90.00
210.00
1,470.00
= S/.
245.00
S/.
S/.
2,600.00
245.00
470.00
3,315.00
= S/.
1,657.50
b. Remuneracin computable
Remun. bsica abril
Prom. mensual horas extras
1/6 de Gratif. Navidad: S/. 2,820 / 6
Total
CTS a depositar
Por 6 meses: S/. 3,315 / 12 x 6
: S/.
:
:
:
:
:
S/.
300.00
265.00
430.00
0.00
0.00
170.00
1,165.00
= S/.
194.17
S/.
2,660.00
194.17
473.33
3,327.50
b. Remuneracin computable
Remuneracin fija mensual abril
Prom. mensual comisiones
1/6 de Gratif. Navidad: S/. 2,840 / 6
Total
S/.
47
SECCIN LABORAL
CTS a depositar
a) Remuneracin computable
Remuneracin mensual
1/6 Gratificacin
Total
b) Tiempo computable
= S/.
1,663.75
CASO N 3
CTS DE TRABAJADOR CON DESCANSO MDICO POR
ACCIDENTE DE TRABAJO O ENFERMEDAD
INFORMACIN:
Fecha de ingreso
: 07.05.2010
S/.
S/.
: 06.11.2010
: 03.02.2011
Remuneracin mensual
: S/.
3,900.00
: S/.
3,900.00
c) CTS a depositar
:
:
:
:
:
SOLUCIN:
3,900.00
650.00
4,550.00
S/.
5
60
25
31
30
151
1,895.83
INFORMACIN:
CASO N 4
TRABAJADOR QUE PERCIBE REMUNERACIN FIJA DIARIA
Para calcular la CTS de trabajadores con jornal fijo diario debe determinarse primero la remuneracin equivalente a un mes de labor,
para luego hallar la remuneracin computable.
INFORMACIN:
Fecha de ingreso
Remun. bsica diaria abril 2011
Asignacin familiar
Tiempo de servicios al 30 de abril
:
:
:
:
03.02.2011
S/.
20.00
S/.
60.00
2 meses y 26 das
Fecha de ingreso
Comisiones
Febrero
Marzo
Abril
Tiene derecho a asignacin familiar
Tiempo de servicios
: 06/02/2011
:
S/.
920.00
870.00
930.00
: 2 meses y 23 das
SOLUCIN:
SOLUCIN:
a. Remuneracin abril
La remuneracin computable es equivalente a la remuneracin
diaria multiplicada por 30, que es el nmero de das considerado
como un mes para efecto de clculo.
Remun. abril: S/. 20 x 30
Asignacin familiar
Total
: S/.
:
: S/.
600.00
60.00
660.00
MONTO
b. Remuneracin computable
Febrero
920.00
Marzo
870.00
CTS a depositar
Por 2 meses: S/. 660 / 12 x 2
Por 26 das: S/. 660/360x26
Total
S/.
S/.
110.00
47.67
157.67
CASO N 5
TRABAJADOR QUE PERCIBE COMISIONES Y SU TIEMPO DE
SERVICIOS EN EL SEMESTRE ES MENOR A 6 MESES
Los trabajadores con menos de seis meses de labor en el periodo
noviembre 2010 - abril 2011 tendrn derecho a la CTS en forma
proporcional a los meses y das laborados.
48
ASESOR EMPRESARIAL
Abril
930.00
Total
2,720.00
S/.
S/.
971.43
60.00
1,031.43
CTS a depositar
Por 2 meses: S/. 1,031.43 / 12 x 2
Por 23 das: S/. 1,031.43 / 360 x 23
Total
S/.
S/.
171.90
65.90
237.80
SECCIN LABORAL
SOLUCIN:
CASO N 6
CTS DE TRABAJADOR CON REMUNERACIN A DESTAJO
Para calcular la remuneracin computable se requiere obtener el
promedio mensual de remuneracin.
INFORMACIN:
La actividad del trabajador es encajar ropa interior
Fecha de ingreso
Remun. por destajo
Nmero de prendas encajadas por mes
Noviembre 2010
Diciembre 2010
Enero 2011
Febrero 2011
Marzo 2011
Abril 2011
Gratificacin Navidad 2010
Tiene derecho a asignacin familiar
Tiempo de servicios en el periodo
: 10/01/2010
: S/. 0.20 por prenda
:
3,810
3,933
4,100
3,840
4,110
3,998
: S/.
820.00
: 6 meses
N DE PRENDAS
3,810
3,933
4,100
3,840
4,110
3,998
16,048
PRECIO UNITARIO
0.20
0.20
0.20
0.20
0.20
0.20
REMUN. MENSUAL
762.00
786.60
820.00
768.00
822.00
799.60
4,758.20
= S/.
793.03
S/.
793.03
b. Remuneracin computable
Remun. promedio mensual
Asignacin familiar
60.00
136.67
S/.
989.70
S/.
494.85
CTS a depositar
Por 6 meses: S/. 989.70 / 12 x 6
Se debe pagar a la trabajadora del hogar, por su tiempo de servicios (2 aos, 1 mes y 17 das), la cantidad de S/. 479.38, dentro de
las 48 horas del trmino del vnculo laboral.
CASO N 7
CTS DE TRABAJADORA DEL HOGAR
Segn el artculo 9 de la Ley N 27986, la Compensacin por
Tiempo de Servicios equivale a quince (15) das de remuneracin
por cada ao de servicios o la parte proporcional de dicha cantidad
por la fraccin de un ao, y ser pagada directamente por el empleador al trabajador al terminar la relacin laboral dentro del plazo
de cuarenta y ocho horas. Tambin podr pagarse al finalizar cada
ao de servicios con carcter cancelatorio.
INFORMACIN:
Fecha de ingreso
: 01/03/2009
Fecha de despido
: 17/04/2011
Edad del trabajador
: 24 aos
Tipo de contrato
: cama adentro
Jornada diaria
: 8 Horas
Remuneracin
: S/. 450.00 mensual
Horario
: 6:00 am a 3:00 pm de lunes a sbado
Da de descanso
: Domingo
Descanso para tomar alimentos : De 1:00 pm a 2:00 pm
No se cancel CTS al cumplir el ao de labor
CASO N 8
CTS DE TRABAJADORES ARTISTAS
El empleador que contrate artistas y/o trabajadores vinculado a la
actividad artstica abonar mensualmente al Fondo de Derechos
Sociales del Artista una suma igual a dos dozavos de las remuneraciones que les pague, de los que uno corresponder a una remuneracin vacacional y otro a Compensacin por Tiempo de Servicios.
(artculo 34 Ley N 28131).
La Compensacin por Tiempo de Servicios acumulada en el Fondo de Derechos Sociales del Artista ser entregada al beneficiario
cuando ste decida retirarse de la actividad artstica. No obstante,
el trabajador puede retirar hasta un 50% de su CTS aun encontrndose laborando dentro de la actividad artstica.
Debe tenerse en cuenta que, segn la 2da Disposicin Complementaria, Transitoria y Final (2da DCTF) de la Ley N 28131
(19.12.2003), Ley del Artista, Interprete y Ejecutante, en lo no previsto en la Ley resulta de aplicacin las normas legales vigentes en
relaciones laborales.
SOLUCIN:
INFORMACIN:
- Rem. Mensual
: S/. 4,600.00
- Jornada de 8 horas diarias
- Se deposita mensualmente 1/12 de la Remun. mensual por concepto de CTS
- Se deposita mensualmente 1/6 de la remuneracin mensual por
concepto de gratificacin en el Fondo de Derechos Sociales del
Artista.
SOLUCIN:
S/.
S/.
450.00
18.75
10.63
479.38
49
SECCIN LABORAL
Rem. Mensual
1/6 Remun. por Gratif.
Total
S/.
S/.
4,600.00
766.67
5,366.67
= S/.
447.22
:
:
:
:
16/10/2010
26/04/2011
Oficial
163
remuneraciones diarias por ao completo de servicios, hasta alcanza un mximo de noventa remuneraciones diarias.
Los contratos laborales vigentes a partir del 01/10/2008 se rigen
por la norma sealada anteriormente siempre que la empresa se
haya acogido a este rgimen especial.
INFORMACIN:
Acogimiento de la empresa
Fecha de ingreso del trabajador
Remuneracin mensual
Gratificacin Diciembre 2010
: S/.
760.00
S/.
823.34
= S/.
411.67
= S/.
205.83
63.34
Total
b. CTS a depositar
BSICO DIARIO
42.80
Operario
Oficial
37.50
Pen
33.60
SOLUCIN:
INFORMACIN:
= S/.
6,112.50
b. Monto de la CTS
CTS = 12% x S/. 6,112.50
= S/.
733.50
50
10/09/2008
01/11/2008
S/.
760.00
S/.
380.00
:
:
:
:
ASESOR EMPRESARIAL
Actividad de la empresa
Fecha de ingreso
Fecha de liquidacin
Labor del trabajador
:
:
:
:
660.00
700.00
710.00
690.00
680.00
720.00
720.00
750.00
690.00
800.00
800.00
700.00
8,620.00
= S/.
718.05