Asignatura:

Tributaria II

Título del trabajo

Actividad 2

Presenta

Daniela Fernanda Revelo García 000556602

Docente

Alexander Pérez

Mocoa Putumayo Marzo de 2020

 Taller generalidades de renta

De acuerdo con el material puesto en plataforma en la primera unidad y la ley 1819 del 29
de diciembre de 2016, desarrolle los siguientes puntos:

1. La empresa el Gran San S.A.S tiene en su nómina veinticinco (25) empleados, de los
cuales dos (2) devengan más de diez (10) salarios mínimos legales vigentes; el
contador, a la hora de liquidar el impuesto, determina que la empresa debe pagar
únicamente renta. ¿Es correcto lo que el contador ha determinado? Justifique su
respuesta.

Lo que el contador ha determinado es correcto.

ARTÍCULO 6. DECLARACIÓN VOLUNTARIA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
(Artículo modificado por el artículo 1 de la Ley 1607 de 26 de diciembre de 2012). El
impuesto sobre la renta y complementarios, a cargo de los contribuyentes no obligados a
declarar, es el que resulte de sumar las retenciones en la fuente por todo concepto que
deban aplicarse a los pagos o abonos en cuenta, según el caso, realizados al contribuyente
durante el respectivo año o período gravable.

Los impuestos que se debe pagar son:

Impuesto sobre la renta: es el tributo que se debe pagar por la totalidad de los ingresos
netos recibido durante el año que puede producir un aumento en su patrimonio, las tarifas
progresivas en materia de retención en la fuente se mantienen entre 0% y 33% para
residentes, y se extiende la aplicación de las mismas a los ingresos percibidos por concepto
de honorarios y compensación por servicios

. Autor retención de renta: La empresa debe presentar declaración mensual de retención

en la Fuente por la causal de que dos de los empleados de la empresa devengan más de (10)
“S.M.M.L.V”.

2. Juan Romero es comerciante, tiene su establecimiento registrado como persona

natural, pero pertenece al régimen común; no sabe si debe seguir apropiando en
nómina parafiscales o si solamente debe pagar el Impuesto de la Renta. Usted como
contador público, ¿qué le aconseja al señor Romero? Justifique su respuesta de
 acuerdo con la normatividad vigente.

Por ser responsable de IVA está obligado a cumplir con los requerimientos legales que
rige la ley, como llevar contabilidad, expedir factura conforme a la ley (facturación
electrónica)

3. La empresa RICHMOND compró en 2017 cinco (5) computadores por valor de

$1.980.000 cada uno; cuando elabora la declaración de impuesto incluye el valor del
IVA de los computadores como descontable. Determine si es correcto que la
compañía incluya este valor y por qué. Argumente su respuesta soportándola con el
artículo del E.T. (Estatuto tributario) o de la Reforma Tributaria.

Artículo 484 del estatuto tributario determina que si se puede presentar el IVA
descontable siempre y cuando sea dentro del mismo periodo.

4. Elabore un ejemplo en el que se identifique cada uno de los elementos del tributo.
- Hecho Generador: Se realiza la compra de un televisor por $ 2.000.000
- Sujeto Pasivo: Almacenes Éxito
- Contribuyente: El comprador
- Sujeto Activo: El estado
- Base Gravable: $ 2.000.000
- Tarifa: 19%

5. Explique dos de las cédulas para renta de personas naturales.

Rentas de trabajo: En la cédula de rentas laborales se deben tener en cuenta todos
los ingresos por actividades laborales, como lo son los salarios, comisiones,
prestaciones sociales entre otros; sin embargo para poder realizar el proceso de
depuración de deducciones y exenciones para esta cedula son: Aportes obligatorios
 a fondos pensionales, aportes voluntarios a fondos de pensiones. Se debe tener en
cuenta que las deducciones no pueden superar el 40% de los ingresos brutos.
Rentas de dividendos y participaciones: En la cedula de dividendos y
participaciones se deben tener en cuenta todos los ingresos recibidos por concepto
de dividendos y participaciones como socios, suscriptores, asociados. Para esta
cedula se pueden realizar los siguientes descuentos: Aportes obligatorios a fondos
pensionales, dividendos y participaciones no gravados en calidad de exigibles por
utilidad generada hasta el año 2019.

6. De acuerdo con el siguiente caso, determine si se considera residente en Colombia y

por qué:
Juan Manuel Pulido posee una casa en Colombia por un valor de $900.000.000, tiene
un carro en Alemania avaluado en $100.000.000 y una casa en la playa de Miami por
un valor de $800.000.000. En total, posee un patrimonio valorativo de
$1.800.000.000.

Para efectos tributarios el señor Juan Manuel Pulido se considera residente en

Colombia, ya que el 50% de sus activos se encuentra en el país, así como lo
determina el Artículo 10 del estatuto tributario.

7. Sebastián Romero tiene acciones en la Bolsa de Valores de Colombia, posee 250

acciones avaluadas en $1.200.000.000, de las cuales decide vender 150; en ese
momento, la sociedad, de la cual posee las acciones, tiene en circulación 15.000
acciones. ¿El señor Romero está obligado a pagar renta o ganancia ocasional?
Justifique su respuesta.
Según el artículo 90, 342 del estatuto tributario la venta de acciones que sean cotizadas
en bolsa se deben tener en cuenta para la declaración de renta por la cedula de renta de
dividendos y participaciones.

8. Mencione todas las exenciones y los descuentos tributarios tanto para persona natural
como para persona jurídica, justificándolos con los artículos del E. T.
Artículo 206

- Lo recibido por gastos de entierro del trabajador

 - Las indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad
- El auxilio de cesantías e intereses de cesantías, siempre y cuando sus ingresos
mensuales durante los últimos 6 meses no exceda el valor de 300.000, si los
excede la parte no grabada se determinará por porcentajes dentro de unos rangos
establecidos.
- Las indemnizaciones que impliquen protección a la maternidad.
- Seguros por muerte, las compensaciones por muerte y las prestaciones sociales de
miembros de las fuerzas militares y policía nacional.
- Los gastos de representación de los rectores y profesores de universidades
públicas, los cuales no podrán exceder del 50% de su salario.
Artículo 206-1

- Determinación de la renta para servidores públicos diplomáticos, consulares y

administrativos del ministerio de relaciones exteriores, para efectos de la
determinación del impuesto sobre la renta y complementarios de los servidores
públicos diplomáticos, consulares y administrativos del ministerio de relaciones
exteriores, la prima especial y la prima de costo de vida de que trata el decreto
3357 de 2009, o las normas que lo modifiquen o sustituyan, estarán exentas del
impuesto sobre la renta.
- Las primas de que trata este artículo, no se tendrán en cuenta para efectos del
cálculo de los límites establecidos en el numeral 3 del artículo 336 del presente
estatuto.
Artículo 207

- Las prestaciones que reciba un contribuyente proveniente de un fondo de

pensiones de jubilación e invalidez, en razón de un plan de pensiones y por causa
de vejez, invalidez, viudez se asimilan a pensiones de jubilación para efectos de
lo previsto en el ordinal 5 del artículo anterior.
Artículo 207-1

- Cuando el fondo pague las cesantías, estas serán exentas de acuerdo a lo previsto
en el numeral 40 del artículo 206.
Artículo 209 RENTA EXCENTA DE LAS EMPRESAS COMUNITARIAS
 - Las empresas comunitarias e instituciones auxiliares de las mismas, definidas en
el artículo 38 de la ley 30 de 1988, gozarán de los beneficios y prerrogativas que
la ley reconoce a las entidades de utilidad común y quedarán exentas de los
impuestos de renta y complementarios establecidos por la ley.
- Las empresas comunitarias podrán optar por constituirse o transformarse en
sociedades comerciales conforme a la ley, en cuyo caso, estarán exentas de los
impuestos de renta y patrimonio, durante los 5 años gravables siguientes a la
fecha de su constitución. Para que una empresa comunitaria pueda acogerse a los
beneficios de que trata este artículo, debe solicitar al INCORA ser calificada
como tal mediante resolución motivada.
- La junta directiva del INCORA, mediante acuerdo que deberá ser aprobado por
resolución ejecutiva, reglamentará los requisitos y condiciones para la
calificación de las empresas comunitarias.
Artículo 211 EXENCIÓN PARA EMPRESAS DE SERVICIOS PÚBLICOS
DOMICILIARIOS.

- Todas las entidades prestadoras de servicios públicos son contribuyentes de los

impuestos nacionales en los términos definidos por estatuto tributario, con las
excepciones que se establecen a continuación.
Artículo 212 RENTA EXENTA DE LAS ZONAS FRANCAS

- Las zonas francas estarán exentas del impuesto sobre la renta y complementarios.
Artículo 216 RENTA EXENTA PARA CONTRATOS VIGENTE A OCTUBRE 28
DE 1974

- Terminada la deducción por agotamiento de que tratan los artículos 167 al 170, el
explorador tendrá derecho año por año, a una exención del impuesto sobre la
rent6a equivalente al 10% del valor bruto de la producción, determinada
conforme a lo dispuesto en dichos artículos.

Artículo 217 RENTA EXENTA PARA FONDOS GANADEROS ORGANIZADOS

COMO SOCIEDADES ANÓNIMAS ABIERTAS.
- Los fondos ganaderos estarán exentos del impuesto sobre la renta, siempre y
cuando reúnan la calidad de sociedades anónimas abiertas y destinen el
equivalente del impuesto sobre la renta a una cuenta especial cuya destinación
exclusiva será la de atender las actividades de extensión agropecuaria.