Asignatura:

Procedimiento Tributario

Título del trabajo

Actividad 5

Presenta

Daniela Fernanda Revelo García 000556602

Docente

Alexander Pérez

Mocoa Putumayo Marzo de 2020

CUESTIONARIO
 1. ¿Con cuánto tiempo cuenta el contribuyente para responder un requerimiento?

Según el estatuto tributario el artículo 707 señala que el contribuyente cuenta

con 3 meses de plazo para dar respuesta al requerimiento especial. Los tres
meses son calendario y se cuentan desde el día en que se notifica el
requerimiento, que es una fecha posterior a la que se profiere el acto
administrativo, puesto que primero debe ser proferido y luego notificado.
Si el contribuyente no responde al requerimiento especial, la Dian procede
proferir loa liquidación oficial de revisión, donde determinará el impuesto o las
retenciones a cargo del contribuyente. Otra consecuencia de no responder el
requerimiento especial, es que pierde la oportunidad para reducir la sanción por
inexactitud planteada por la Dian en el requerimiento.
.
2. ¿Qué tiempo tiene el contribuyente para realizar solicitudes ante la Dian?

En el caso de solitud de devolución de los saldos a favor, el artículo 850 del

estatuto tributario otorga dos años para presentar solicitud de devolución de los
saldos a favor. Los dos años de plazo se cuentan desde la fecha en que vencía el
plazo para presentar la declaración que arrojó el saldo a favor.

3. ¿Qué mecanismos tiene el contribuyente para realizar solicitudes ante la Dian?

Ferias de servicio Dian: La entidad usa como estrategia para facilitar el

cumplimiento voluntario de la obligación donde se dispone la gestión de
trámites y servicios en un solo lugar a través de ferias de servicio, en las cuales
se ofrece capacitación en temas como: Renta, programa ayuda de renta, Iva,
consumo, CREE, facturación y temas aduaneros.

Chat: Ingresando por el portal usted puede contactarse con un agente que le
atenderá las consultas tributarias, aduaneras, así como la orientación en el uso de
los servicios en línea. Chatea con nosotros.

Quioscos Virtuales de autogestión: Son una herramienta que permite a los

ciudadanos agendar una cita, actualizar y obtener copia del rut, recuperar la
contraseña de ingreso a los servicios en línea, habilitar cuenta de Usuario,
autorizar habilitar e inhabilitar numeración de facturación, consultar los recibos
de pago. Formato DIAN 490, la obligación financiera, la información reportada
por terceros (Información exógena), crear solicitud especial con la firma
electrónica, renovar instrumento de firma electrónica, renovar instrumento de
firma electrónica, verificar correos DIAN y consultar calendario tributario.

4. ¿En qué casos es conveniente para el contribuyente solicitar ante la Dian

devoluciones, compensaciones y saldos a favor?
 Saldo a favor: El saldo a favor en un impuesto como el de renta el del Iva, se
genera cuando al liquidar el impuesto en lugar de arrojar un saldo a pagar por
impuestos se determina un saldo a favor del contribuyente.

Dependiendo del tipo de impuesto el saldo a favor se puede generar por distintas
causas, como puede ser las retenciones en la fuente, anticipos, beneficios
tributarios, entre otros.

Compensación y devolución: La compensación hace referencia al hecho de

compensar un saldo a favor que tiene el contribuyente con una deuda que
tiene con la Dian.
Es como cruzar cuentas entre la Dian y el contribuyente, donde el contribuyente
le debe a la Dian y esta le debe al contribuyente, y mediante la compensación se
saldan las obligaciones mutuas.
Una vez compensada la deuda que tenga el contribuyente con el saldo a favor, si
queda un excedente se solicita en devolución.

Estudio de casos sobre compensaciones, devoluciones y otros eventos

1. Una persona jurídica presenta su declaración de IVA, pero en el encabezado no
corresponden los datos de dirección y el NIT quedó con un digito errado, la
empresa dos meses después se da cuenta, realiza una corrección y liquida
sanción por corrección; el contador se da cuenta de que esta sanción no aplicaba,
entonces la empresa acude a usted para solicitar su asesoría sobre qué debe
hacer al respecto.

Según el estatuto tributario el artículo 641 dice que las personas o entidades
obligadas a declarar, que presenten las declaraciones tributarias en forma
extemporánea, deberán liquidar y pagar una sanción por cada mes o fracción de
mes calendario de retardo, equivalente al cinco por ciento (5%) del total del
impuesto a cargo o retención objeto de la declaración tributaria, sin exceder del
ciento por ciento (100%) del impuesto o retención, según el caso.

2. Una persona jurídica presenta su declaración de IVA, pero en el encabezado

no corresponden los datos de dirección y el NIT quedó con un digito errado, la
empresa dos meses después se da cuenta, realiza una corrección y liquida
sanción por corrección; el contador se da cuenta de que esta sanción no aplicaba,
entonces la empresa acude a usted para solicitar su asesoría sobre qué debe
hacer al respecto.

Esta errado de parte del contador que hayan realizado sanción por corrección,
pero a algunos la omisión de errores como el nit, la razón social se pueden
corregir sin liquidar sanción respecto a los errores en diligenciamiento de los
formularios por parte de los contribuyentes por parte de los contribuyentes,
 responsables, agentes de retención y declarantes que pueden ser corregidos sin
que genere sanción.

3. Una persona jurídica realiza retención en la fuente de más a un contribuyente y

este realiza el reclamo dos meses después, dentro del mismo año gravable,
solicitándole el reintegro del mayor valor retenido; esta empresa acude a usted
solicitándole asesoría acerca de cómo debe proceder ante esta reclamación.

De acuerdo al caso se recomienda que se le devuelva el dinero al proveedor y en

la retención del mes en el cual se realiza dicho procedimiento a nivel contable se
devuelve la 2365 y el en formulario de la retención se llevaría al renglón 77
cuando el agente. Cuando el agente de retención retiene un valor en exceso o
indebido está en la obligación de reintegrarlo, y este tema está regulado en el
decreto 1625 de 2016 que en su inciso primero señala: Por parte de los
contribuyentes, responsables, agentes de retención y declarante que pueden ser
corregidos sin que genere sanción. Cuando se efectúen retenciones por concepto
del impuesto sobre la venta y complementarios, es un valor superior al que ha
debido efectuarse, el agente retenedor podrá reintegrar los valores retenidos en
exceso o indebidamente, previa solicitud escrita del afectado con la retención,
acompañada de las pruebas, cuando a ello hubiere lugar.