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INTRODUCCIÓN

La globalización de la economía y las finanzas ha generado una fuerte

competencia entre empresas, las empresas pueden aprovechar oportunidades de
inversión en diversos países del mundo, obteniendo movimientos de capital
ilimitados. Estas empresas pueden operar a través de la estructuración de
organizaciones de offshore y holdings, las cuales persiguen intereses económicos
en todo el mundo.

El propósito principal de esta investigación radica en tener una visión clara a

cerca del funcionamiento y la finalidad que las empresas offshore y holding tienen
en todo el mundo y cómo las empresas se unen para maximizar los recursos
económicos a través de diversas operaciones.

El objetivo principal de estas empresas es obtener mejores beneficios

económicos trabajando a nivel mundial, en los países que brinden mejores
condiciones fiscales. Las empresas offshore tienen presencia en varios países
realizando actividades de producción u otras operaciones, en las cuales
enfrentaran menores costos de mano de obra, menor presión fiscal y otros
beneficios que esos países le puedan brindar, aprovechando de esta manera
maximizando su cartera económica. Las offshore son conocidas como un paraíso
fiscal, ya que estas sociedades trabajan a través de un nivel impositivo bajo.
Las sociedades holdings son empresas en el cual la compañía adquiere todas o
parte de las acciones de otras empresas para poseer el control total de la misma.
La ventaja de utilizar esta modalidad es beneficiarse a través del pago de menos
impuestos.

Esta investigación se subdivide en dos partes, la primera explica y analiza

puntos importantes de las empresas offshore y la segunda parte determina la
finalidad de las empresas holdings.
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I. FINALIDAD Y FUNCIONAMIENTO DE LAS EMPRESAS OFFSHORE

Y HOLDINGS

A. EMPRESAS OFFSHORE

Las empresas que trabajan bajo el concepto offshore, se caracterizan por estar
constituidas en países que se les conoce como un paraíso fiscal, en el cual no se
da ninguna actividad económica, estas empresas también se les llama sociedades
no residentes (García, 2011).
 
Una característica importante de las offshore es que estas empresas son
administradas por una empresa o ciudadanos extranjeros, que tienen sus
operaciones en diferentes partes del mundo y que hacen uso del paraíso fiscal
únicamente como domicilio legal de la sociedad. Por medio de estas operaciones
las empresas incrementar sus portafolios financieros, lo que les permite maximizar
sus recursos económicos (Hernández, 2008).
 
Las sociedades offshore cuentan con régimen y regulación fiscal muy
favorable, entre las cuales sin duda son las ventajas fiscales, y uno de los costos
en donde este beneficio no aplica es una pequeña cuota que no supera los 200
dólares anuales, además estas no solo están exentas de impuestos sobre
sociedades, sino también de varios tributos habituales en la mayoría de los países,
como es el impuesto sobre el valor añadido (IVA), el impuesto sobre actividades
económicas o el pago de contribuciones sociales (Greco, 2005).

Las compañías offshore realizan actividades económicas o de inversión que se

llevan a cabo fuera del propio país de residencia.  Estas pueden ser empresas de
diferentes productos como: cuentas bancarias, pólizas de seguros, inversiones
inmobiliarias, sociedades extranjeras, fondos de inversión etc. (Hernández, 2009).
 
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Este tipo de negocios también es conocido como extraterritorial debido a que

se realizan fuera del territorio donde reside la sociedad principal, con el objetivo de
tener beneficios fiscales, facilidad de trámites para constituir sociedades, estrictas
leyes de privacidad o de secreto bancario, etc.
 
Los conocidos paraísos fiscales utilizan este término para describir a toda la
industria y a la gama de servicios que se han desarrollado alrededor de los
paraísos fiscales y otros territorios de baja tributación, ya que las grandes
empresas lo que han buscan es localizar países con normativas pobres en la
tributación y estrictas en la confidencialidad de sus ingresos, donde no es
obligatorio hacer públicos sus movimientos financieros, la mayoría de estos
lugares están situados en islas lejanas o territorios de ultramar.

Los empresarios grandes buscan el concepto offshore ya que estas están

exentas de impuestos sobre sociedades y de tributos como el IVA, impuestos de
actividades económicas y lo que único que se paga es una cuota de registro al
año.  El principal fin de quien crea una empresa de este tipo es evitar el pago de
impuestos sobre las personas, declaración de la renta, etc. (Kotler, et al., 2007).

Las empresas offshore son creadas para minimizar la carga tributaria impuesta
en el país de origen y por ello toman decisiones de inversión en paraísos fiscales,
en donde pagan menos impuestos. El mecanismo utilizado por estas empresas es
que, en vez de vender directamente utilizan a terceros para realizar dichas
transacciones. La constitución de estas empresas dependerá del paraíso fiscal o
bien del país en donde se establezcan (Jiménez, 2007).
 
Las operaciones de estas empresas se tornan interesantes para los grandes
inversionistas, ya que ofrecen beneficios financieros para las organizaciones. Las
empresas offshore cuentan con una serie de ventajas muy llamativas con respecto
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a las demás empresas, y esto las hace atractivas, entre las ventajas principales
están:

1. Facilidad, rapidez y sencillez en su constitución, el tiempo aproximado de

creación es de 2 días.
2. Se puede cambiar su domicilio fiscal en otra jurisdicción fácilmente.
3. Las inversiones son más sencillas ya que no se encuentran sometidas a
regulaciones de inversión.
4. En muchas ocasiones no es necesario aportar capital para constituir la
empresa.
5. Es altamente confidencial ya que no se encuentra ningún registro públicos
ofreciendo mayor protección de la privacidad.

De lo anterior se deduce que las empresas que utilizan la modalidad offshore,

se constituyen en países ajenos a ellas, aprovechando recursos de otros países y
minimizando cargas tributarias, con ello obtienen beneficios como ampliar y
diversificar su portafolio financiero (Hernández, 2009).

B. EMPRESAS HOLDINGS

Las empresas holdings son una figura que permiten programar la transmisión y
distribución del patrimonio, limitar el riesgo del patrimonio de la persona física, y
además recibir beneficios adicionales en el ámbito fiscal, administrativo y
financiero (Favier, 2008).

En la actualidad existen empresarios familiares, en la que la propiedad del

capital de las distintas sociedades que lo forman, pertenece directamente a las
personas físicas donde su operación y dirección son manejadas de manera
aislada, los holding son la herramienta perfecta para el resguardo de este
patrimonio (Cuellar, 2008).
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Las empresas holding son una sociedad mercantil que controla la mayor parte
de las acciones de las empresas comerciales e industriales que tienen entre ellos
un común elemento, el ser parte de un grupo de negocios, aunque el enfoque
individual sea un giro distinto, cuentan con apoyo financiero y operacional mutuo,
que permiten ejercer control no solo legal y contable, sino operacional y financiero,
estas reciben fondos de todas sus subsidiarias, y los distribuye entre las mismas
conforme al mejor interés a corto, mediano y largo plazo del grupo que encabeza. 
Cuyo objetivo es la obtención y reinversión de utilidades (Stettinius, et al., 2009).

Una empresa holding no es únicamente un mecanismo de control para

grandes empresarios también es válido para pequeños grupos empresariales, ya
que estos pueden dar como ventaja (Pérez, 2005):

1.  Dar servicios de una empresa a las demás empresas del grupo.

2.  Divide responsabilidades
3.  No involucra bienes importantes en empresas con alto riesgo  
4. Obtiene financiamiento
5.  Genera una imagen solida
6. Aprovecha la entidad empresarial corporativa en la planificación fiscal
patrimonial del accionista.
7. En empresas familiares mantiene la unidad económica unida
8. Colabora en la sobrevivencia mutua
9. Permite crecer y desarrollarse
10. Permite tener mayor de compra

Las compañías que funcionan como holding, operan como simples accionistas,
tenedora de las acciones o partes sociales de las empresas que integra un grupo
es una sociedad mercantil que tendrá personalidad propia a la de sus socios, así
como las compañías en las cuales tenga una participación el capital.
 
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El holding personal es el denominado también como el holding del holding.  La

madre de todas, la que estaría por arriba del organigrama ya que aquí estará los
socios personas físicas que a través de esta empresa serán socios del holding
central o de la holding de servicios (Hernández, 2009).
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II. CONCLUSIONES

Las empresas multinacionales analizan minuciosamente los mercados en los

cuales operan aprovechando recursos y beneficios que otros aún no han captado.
Constituyendo sociedades para minimizar cargas tributarias en otros países en los
cuales operan de forma directa o indirectamente.

Las empresas offshore ofrecen estos beneficios de reducción fiscal, ya que

trabaja en un paraíso fiscal, con impuestos bajos, lo cual beneficia a la empresa
para ampliar sus operaciones en ese país u otras partes del mundo que brinde
estos beneficios. Las offshore son sociedades que trabajan de manera discreta en
otros países realizando actividades comerciales por cuenta propia o por terceros.
Las empresas offshore se benefician a través del pago mínimo de impuestos,
protección de activos, creación de negocios internacionales y diversificar el
portafolio de inversión.

Las offshore analizan el mercado internacional descartando aquellos países

donde fluctúa la economía, y tomando en cuenta aquellos países que les brindan
oportunidades fiscales.

A través de la creación de los holdings las empresas pueden llegar a más

sectores de mercado de una manera fácil a través de la adquisición de acciones a
otras empresas. Estas empresas son conocidas como sociedades de inversión ya
que obtienen un gran beneficio al adquirir participación de otras empresas.

Las empresas holding se consideran como una integración empresarial, en el

que buscan la rentabilidad de la inversión. Esta integración se puede crear a
través de bancos y otras entidades financieras, partiendo de patrimonio familiares
o bien de empresas estatales.
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III. BIBLIOGRAFIA

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