Una empresa dedicada a la venta de ropa para dama tiene muchos clientes y presenta una

situación de desorden en varios aspectos así que los socios y dueño de la empresa requieren de la
información financiera de esta para la toma de decisiones así poder ayar los posibles problemas
que ocasionan dicho desorden.

A continuación, se listan los pasos para conocer el estado de la empresa.

1.-Repasamos las operaciones efectuadas para el pase a esquemas de mayor y

obtenemos:

BANCOS
DEBE HABER
(9) 450,000 5,000(T4)

(MD)450,000 5,000
(SD)445,000
CAPITAL SOCIAL
DEBE HABER
5,654,000

5,654,000(SA)

DOCUMENOS POR COBRAR CLIENTES

DEBE HABER DEBE HABER
(5)243,000 12,000(6) (8)120,00

(MD)243,000 12,000(MA) (SD)120,000

(SD)231,000

MERCANCIAS
DEBE HABER
(3) 2,980,000 149,000(4)

(MD)2,980,000 149,000
(SD)2,831,000
EDIFICIOS
DEBE HABER
(1) 2,650,000

(SD)2,650,000

DOCUMENTOS POR PAGAR ACREEDORES DIVERSOS

DEBE HABER DEBE HABER
400,000(7) 15,000(2)
45,000(8)
400,000(SA)
60,000(SA)
 VENTAS
DEBE HABER
450,000(9)

(MD)450,000 450,000(SA)
COSTOS DE VENTA
DEBE HABER
(9) 225,000

(SD)225,000 225,000(T2)

GASTOS ADMINISTRATIVOS
DEBE HABER
(9) 45,000

(SD)45,000 45,000(T3)
UTILIDAD DEL EJERCICIO
DEBE HABER
175,000(T5)

175,000(SA)

UTILIDADES O PERDIDAS
DEBE HABER
(T2) 225,000 450,000(T1)
(T3)45,000
5,000(T4)
(MD)270,000 445,000(MA)
(T5)175,000 174,000(SA)
ISR
DEBE HABER
(T4) 5,000

(SD)5,000

2.-Con los saldos de los esquemas de mayor, se elabora la balanza de comprobación.

El armario de LULU
Balanza de comprobación al 31 de mayo de 2019
 MOVIMIENTOS SALDOS
CUENTAS Deudores Acreedores Deudores Acreedores

0120 Bancos 450,000 450,000

0130 Clientes 120,000 120,000
0140 Documentos por 243,000 243,000
cobrar
0160 Mercancías 2’980,000 149,000 2’831,000
0220 Edificios 2’650,000 2’650,000
1120 Documentos por 400,000 400,000
pagar
1130 Acreedores 60,000 60,000
diversos
2100 Capital social 5’654,000 5´654,000
3001 Ventas 450,000 450,000
4021 Costo de ventas 225,000 225,000
5020 Gastos de 45,000 45,000
administración

Sumas iguales 6’713,000 6’713,000 6’564,000 6’564,000

3.-Ahora en la hoja de trabajo se van a mostrar los traspasos de las cuentas de

resultados y la forma en que se saldan contra la cuenta de pérdidas y ganancias, para
determinar la utilidad o pérdida del periodo. Esta utilidad o pérdida es el punto de unión
entre el balance general y el estado de resultados.

El armario de LULU
Hoja de trabajo al 31 de mayo de 2019
(En miles de pesos).

MOVIMIENTOS SALDOS AJUSTES MOVIMIENTOS SALDOS

CUENTAS debe haber debe haber debe haber debe haber debe haber

Bancos 450 5 445 450 5 445

Clientes 120 120 120 120
Documentos por cobrar 243 243 243 243
Mercancías 2’980 149 2’831 2’980 149 2’831
Edificios 2’650 2’650 2’650 2’650
Documentos por pagar 400 400 400 400
Acreedores diversos 60 60 60 60
Capital social 5’654 5’654 5’654 5´654
Ventas 450 450 450 450 450
Costo de ventas 225 225 225 225 225
Gastos administración 45 45 45 45 45
Otros gastos (Impuesto) 5 5 5 5 5
Pérdidas y ganancias 450 450 450 450
Utilidad del periodo 175 175 175

Sumas iguales 6’718 6’718 6’564 6’564 900 900 7’618 7’618 6’289 6’289

4.- Con esta información, ya se está en posibilidad de conocer la situación financiera de

la empresa El armario de LULU y elaboramos el siguiente balance general.

El armario de LULU
BALANCE GENERAL
al 31 de mayo de 2019

(CIFRAS EN MONEDA NACIONAL)

Activo Pasivo
Circulante Circulante
Bancos 450,000 Doc. x pagar 400,000
Clientes 120,000 Acreedores diversos 60,000 460,000
Documentos x cobrar 243,000
Mercancía 2’831,000
Fijo
Edificios 2’650,000 6’294,000
Capital contable
Capital social
5’654,000
Utilidad operación 180,000 5’834,000
SUMA DEL ACTIVO 6’294,000 SUMA PASIVO + CAPITAL 6’294.000

5.-Conociendo la utilidad antes de impuestos, en este caso 180,000. Podremos calcular

el pago del Impuesto sobre la renta (ISR).

Límite inferior Límite superior Cuota fija Por ciento para

aplicarse sobre el
excedente del límite
inferior

$ $ $ %

0.01 2,480.35 0.00 1.92

2,480.36 21,052.05 47.60 6.40
21,052.06 36,997.10 1,236.20 10.88
36,997.11 43,007.50 2,971.05 16.00
43,007.51 51,491.75 3,932.70 17.92
51,491.76 103,851.45 5,453.05 21.36
103,851.46 163,684.15 16,637.10 23.52
163,684.16 312,500.00 30,709.75 30.0
0
312,500.01 416,666.65 75,354.50 32.00
416,666.66 1,250,000.00 108,687.85 34.00
1,250,000.01 En adelante 392,021.15 35.00

180,000 – 163,684.16 = 16,315.84 (Excedente límite x 30% = 4,894.75 para facilitar las
inferior). cuentas cerraremos en 5,000)

6.- Con toda la información que se tiene, procedemos a elaborar el estado de

resultados, como regla general, se presenta mostrando los cuatro grupos principales de
cuentas que lo integran.
• Ingresos y costos, Gastos de operación, Gastos y productos financieros, y Otros gastos
y productos.

El armario de LULU
ESTADO DE RESULTADOS
Por el periodo comprendido al 31 de mayo de 2019

Ventas 450,000

VENTAS NETAS 450,000

Compras (costos de venta). 225,000

 COMPRAS NETAS 225,000

UTILIDAD BRUTA (margen de utilidad 50%). 225,000

Gastos de operación
Gastos de administración 45,000

UTILIDAD DE OPERACIÓN 180,000

Otros gastos (impuestos). 5,000

UTILIDAD DEL PERIODO 175,000

¿Cuentan con la información necesaria para elaborar los estados financieros que requieren?

La información es suficiente para obtener los estados financieros. El balance general está completo con la
información proporcionada.

Para el estado de resultados, nos faltó información sobre uno de los grupos esenciales para su elaboración,
nos referimos a los gastos y a los productos financieros.

Sabemos que entre más información tengamos, más completos resultaran estos. Pero con la información
proporcionada es suficiente para formarnos una idea de su situación financiera.