La Compañía Navarro Rodríguez, S.A.

Ha Contratado A Un Nuevo Contador, Quien Ha Persuadido A La Administración De Que

Se Elaboren Presupuestos Como Una Herramienta De Ayuda Para Las Decisiones Operativas Y Financieras. Puesto Que Es La
Primera Vez Que La Compañía Utiliza Presupuestos, Su Orientación De Planeación Será De Cuatro Meses De Abril A Julio. En El
Verano, Las Ventas Se Han Incrementado Durante La Primavera. La Cobranza En Ocasiones Se Retrasa, Y El Dinero Es Necesario
Para Las Compras, La Nómina Y Otros Gastos Operativos. En El Pasado La Compañía Ha Solventado Sus Faltantes De Efectivo
Mediante Préstamos Bancarios.

ACTIVO CIRCULANTE
efectivo 10,000.00
Clientes (40%de las ventas de marzo) 16,000.00
Inventario de mercancias
(20 000.00 + 80% (50,000.00 *70% = 35.000 ) 48,000.00
seguros pagados por adelantado 1,800.00 75,800.00
FIJO
Equipo 37,000.00
depreciacion acumulada 12,800.00 24,200.00
total activos 100,000.00
pasivo y capital circulante
provedores (50% *compras de marzo $33 600) 16,800.00
sueldos y comisiones por pagar (1250+3000) 4,250.00 21,050.00
capital contable 78,950.00
total de pasivos y capital 100,000.00

las ventas de marzo fueron de $ 40.000.00 las ventas mensuales pronosticadas son:
abril 50,000.00 junio 60,000.00 agosto 40,000.00
mayo 80,000.00 julio 50,000.00

Al final del mes la compañía desea mantener un inventario base de $ 20 000.00 más 80% del costo de ventas del siguiente mes
el costo de ventas representada 70% de las ventas. Por lo tanto, el inventario en marzo es de $20 000.00 +80%(70% *las
ventas de abril $50 000.00) = $ 20 000+28 000=48 000 el plazo de crédito que la compañía maneja con sus proveedores es
neto a treinta días. El 50% de las compras se hacen de contado y el resto se pagan en un mes. Los salarios se pagan cada 15
dias, y consiste ne un sueldo base de 25 000.00 mas un 15% de comisiones sobre ventas. El 50% de estos sueldos se pagan en
el dia 15 de mes en que se incurren y el resto el dia 15 del siguiente mes. En abril se compara una camioneta usada por 3000

Otros gastos mensuales son:

• Gastos varios 5% de las ventas, que se pagan al contado
• Renta 2000 que se paga al contado
• Seguro, 200 que se expira por mes
• Depreciación, incluye la camioneta, 500
La compañía desea mantener un saldo minimo de efectivo de 10 000 al final de cada mes, se puede conseguir dinero prestado
o pagarlo en multiples de 1000 una tasa de interés del 6% anual. La administración no desea pedir dinero prestado mas que lo
necesario y desea pagar lo mas que pueda. Se supone que los prestamos se toman al inicio y los pagos se realizan al final del
mes en cuestión.
Se te pide
1. Usando los datos anteriores prepare las siguientes cedulas:
a) Presupuesto de ventas
b) Cedula de cobranza
c) Cedula de compras
d) Cedula de pagos por compras
e) Cedula de sueldos y comisiones
f) Cedula de pagos por sueldos y comisiones

2. Usando datos de las cedulas calculadas prepare los estados financieros siguientes:
a) Estado de resultados proyectado acumulado para los cuatro meses
b) Flujo de efectivo proyectado mensual
c) Balance general proyectado para el 31 de julio de 2009
solucion
a) presupuestso de ventas
MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO TOTAL
ventas 40,000.00 50,000.00 80,000.00 60,000.00 50,000.00 280,000.00 240,000.00
ventas a credito 0.40 16,000.00 20,000.00 32,000.00 24,000.00 20,000.00 112,000.00
ventas de contado 0.60 24,000.00 30,000.00 48,000.00 36,000.00 30,000.00 168,000.00

b) cedula de cobranza
MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO TOTAL
ventas al contado del mes 30,000.00 48,000.00 36,000.00 30,000.00 144,000.00
100% de las ventas a credito del mes anterior 16,000.00 20,000.00 32,000.00 24,000.00 92,000.00
total de cobros en efectivo 46,000.00 68,000.00 68,000.00 54,000.00 236,000.00

c) cedula de compras
MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO TOTAL
inv. Final 48,000.00 64,800.00 53,600.00 48,000.00 42,400.00 256,800.00
costo de ventas (ventas * 70%) 28,000.00 35,000.00 56,000.00 42,000.00 35,000.00 196,000.00 168,000.00
total necesario 76,000.00 99,800.00 109,600.00 90,000.00 77,400.00 452,800.00
inv. Inicial 42,400.00 48,000.00 64,800.00 53,600.00 48,000.00 256,800.00
compras 33,600.00 51,800.00 44,800.00 36,400.00 29,400.00 196,000.00

d) cedula de pagos de compras

MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO TOTAL
50% de las compras del mes pasado 16,800.00 25,900.00 22,400.00 18,200.00 83,300.00
50% de las compras de este mes 25,900.00 22,400.00 18,200.00 14,700.00 81,200.00
total de pagos 42,700.00 48,300.00 40,600.00 32,900.00 164,500.00

e) cedula de sueldos y comisiones

MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO TOTAL
salarios (fijos) 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 12,500.00 10,000.00
comisiones (15% ventas) 6,000.00 7,500.00 12,000.00 9,000.00 7,500.00 42,000.00 36,000.00
totales de sueldos y comisiones 8,500.00 10,000.00 14,500.00 11,500.00 10,000.00 54,500.00 46,000.00

f) cedula de pagos de sueldos y comisiones

MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO TOTAL
50% del mes anterior 4,250.00 5,000.00 7,250.00 5,750.00 22,250.00
50% de este mes 5,000.00 7,250.00 5,750.00 5,000.00 23,000.00
total de pagos - 9,250.00 12,250.00 13,000.00 10,750.00 45,250.00
 ESTADO DE RESULTADO PROYECTADO
VENTAS 240,000.00
(-) COSTO DE VENTAS 168,000.00
UTILIDAD BRUTA 72,000.00

(-) GASTO DE OPERACIÓN

SUELDOS Y SALARIOS 46,000.00
RENTAS 8,000.00
GASTOS VARIOS (5% DE VENTAS) 12,000.00
SEGUROS 800.00
DEPRECIACION 2,000.00 68,800.00
(=) UTILIDAD ANTES DE FINANCIAMIENTO 3,200.00
GASTOS POR INTERES 220.00
2,980.00

PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO

ABRIL MAYO JUNIO JULIO

SALDO INICIAL 10,000.00 10,550.00 10,990.00 10,240.00
(+) ENTRADAS DE OPERACIÓN
COBROS DE CLIENTES 46,000.00 68,000.00 68,000.00 54,000.00
(=) EFECTIVO DISPONIBLE 56,000.00 78,550.00 78,990.00 64,240.00
(-)SALIDAS DE OPERACIÓN
COMPRAS DE MERCANCIA 42,700.00 48,300.00 40,600.00 32,900.00
SUELDOS Y COMISIONES 9,250.00 12,250.00 13,000.00 10,750.00
GASTOS VARIOS 2,500.00 4,000.00 3,000.00 2,500.00
RENTAS 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00
(=) TOTAL DE SALIDAS DE OPERACIÓN 56,450.00 66,550.00 58,600.00 48,150.00
(-)SALIDAS EXTRAORDINARIAS
COMPRA DE CAMIONETA 3,000.00 - - -
(=)TOTAL DE SALIDAS 59,450.00 66,550.00 58,600.00 48,150.00
(-)MINIMO DESEADO 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00
(=)NECESIDADES DE EFECTIVO 69,450.00 76,550.00 68,600.00 58,150.00
(=)SOBRANTES O FALTANTES - 13,450.00 2,000.00 10,390.00 6,090.00
PRESTAMO 14,000.00
PAGO DE PRINCIPAL
INTERESES 1,000.00 10,000.00 3,000.00
10.00 150.00 60.00
(=) ENTRADAS (OSALIDAS) FINANCIERAS 14,000.00 1,010.00 10,150.00 3,060.00
(=)SALDO DE EFECTIVO 10,550.00 10,990.00 10,240.00 13,030.00
 BALANCE GENERAL PROYECTADO AL 31 DE JULIO DE 2009
ACTIVOS
CIRCULANTE
EFECTIVO 13,030.00
CLIENTES 20,000.00
INVENTARIO 42,400.00
SEGUROS PAGADO POR ADELANTADO 1,000.00 76,430.00
FIJO:
EQUIPO 40,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA 14,800.00
TOTAL DE ACTIVOS 25,200.00
PASIVOS Y CAPITAL 101,630.00
CIRCULANTE
PROVEEDORES 14,700.00
SALARIOS Y COMISIONES POR PAGAR 5,000.00 19,700.00
CAPITAL CONTABLE 81,930.00 81,930.00
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 101,630.00