AUDITORIA ADMINISTRATIVA

PRESENTADO A:
DIVA MARIA ARTUNDUAGA CALDERON

UNIVERSIDAD SURCOLOMBIANA
FACULTAD DE ECONOMÍA Y ADMINISTRACIÓN
PROGRAMA: ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
NEIVA HUILA
2018

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AUDITORIA ADMINISTRATIVA EXTERNA PRIVADA AUTORIZADA POR LA
ALCALDÍA MUNICIPAL DE SABANETA

PRESENTADO POR:
LINA PAOLA MUÑOZ RIVERA
KAROL VANESSA PERDOMO URAZAN
ANGIE CAROLINA CASTILLO MARTINEZ

PRESENTADO A:
DIVA MARIA ARTUNDUAGA CALDERON

UNIVERSIDAD SURCOLOMBIANA
FACULTAD DE ECONOMÍA Y ADMINISTRACIÓN
PROGRAMA: ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
NEIVA – 2018

2
Tabla de contenido
INTRODUCCIÓN.............................................................................................................................5
JUSTIFICACIÓN.............................................................................................................................6
OBJETIVOS.....................................................................................................................................7
OBJETIVO GENERAL................................................................................................................7
OBJETIVOS ESPECÍFICOS......................................................................................................7
1.0 CRITERIOS DE AUDITORIA..................................................................................................8
ANTECEDENTES.........................................................................................................................11
Gobernabilidad en las alcaldías municipales.........................................................................11
Gobernabilidad evolución a través de los tiempos...........................................................11
2.0 NORMATIVIDAD VIGENTE..................................................................................................14
3.0 UBICACIÓN GEOGRÁFICA..................................................................................................16
4.0 HISTORIA: ACERCA DEL MUNICIPIO...............................................................................17
ALCALDÍA MUNICIPAL DE SABANETA...............................................................................19
Objetivos:................................................................................................................................19
5.0 SITUACIÓN PROBLEMÁTICA.............................................................................................19
6.0 FUENTES DE INFORMACIÓN.............................................................................................24
7.0 INVESTIGACION PRELIMINAR...........................................................................................26
8.0 DIAGNOSTICO PRELIMINAR..............................................................................................30
9.0 PROYECTO DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA..............................................................40
9.1 PROPUESTA TECNICA........................................................................................................40
9.2 PROGRAMA DE TRABAJO..................................................................................................45
10 INSTRUMENTOS UTILIZADOS PARA LA RECOLECCIÓN DE INFORMACION.........53
ENCUESTA:...............................................................................................................................54
CEDULAS.......................................................................................................................................58
11. EXAMEN Y TECNICAS DE DIAGNÓSTICO......................................................................67
MATRIZ DOFA...............................................................................................................................68
MATRIZ EFI...................................................................................................................................69
DIAGRAMA CAUSA Y EFECTO.................................................................................................70
MATRIZ EFE..................................................................................................................................70

3
DIAGRAMA DE PARETO............................................................................................................71
12. PARAMETROS DE MEDICIÓN............................................................................................87
13. INDICADORES.......................................................................................................................89
14. GRAFICOS Y ANALISIS........................................................................................................91
15. INFORMES.........................................................................................................................99
15.1. INFORME GENERAL DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA EXTERNA
PRIVADA AUTORIZADA POR LA ALCALDÍA MUNICIPAL DE SABANETA...................99
...................................................................................................................................................105
15.2. INFORME EJECUTIVO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA EXTERNA
PRIVADA AUTORIZADA POR LA ALCALDÍA MUNICIPAL DE SABANETA.................105
...................................................................................................................................................110
15.3. INFORME DE ASPECTOS RELEVANTES DE LA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA EXTERNA PRIVADA AUTORIZADA POR LA ALCALDÍA
MUNICIPAL DE SABANETA.................................................................................................110
BIBLIOGRAFÍA............................................................................................................................115
ANEXOS.......................................................................................................................................116
EMPRESA AUDITORA...............................................................................................................116
EQUIPO AUDITOR.....................................................................................................................118
ANEXO No. 1...................................................................................................................138
LEGALIZACIÓN DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA..........................................................2
REGULATORIO Y/O NOMOGRAMA...........................................................................................1
NIAS Y NAGAS...............................................................................................................................4
RIESGOS DE AUDITORIA Y EMPRESARIALES......................................................................7
ASPECTOS DE CALIDAD.............................................................................................................9
GLOSARIO.....................................................................................................................................11

4
 INTRODUCCIÓN

Una de las técnicas más utilizada e importante para la organización de hoy en día
es la auditoria, gracias a su implementación y ejecución, las organizaciones han
podido encontrar una herramienta de control que permite conocer el estado actual
de sus procesos, es decir, la forma en que se están llevando a cabo sus
actividades, y la veracidad de la información, para determinar la eficacia, eficiencia
y productividad con la cual se están ejecutando y así, poder tomar a tiempo las
acciones necesarias para el correcto cumplimiento de objetivos y metas.

Utilizar la auditoria como una herramienta de control permite a las organizaciones

llegar a conocer la empresa en profundidad, conocer el camino que se han
establecido para saber dónde están y a dónde quieren llegar. Puede conocer las
debilidades y las oportunidades en una organización y de esta manera formular
estrategias que la beneficien.

Al igual que las empresas privadas, las empresas del sector público también
hacen uso de las auditorías externas con el fin de verificar el buen funcionamiento
y gestión de los recursos, este es el caso de la Alcaldía municipal de Sabaneta en
la cual realizaremos una auditoria externa privada, con el fin de evaluar los
mecanismos de control internos, los procesos contables ,verificar la de gestión y
manejo de los recursos con el ánimo de precisar su desempeño, logros y
avances, sus retrocesos, alertas y errores; para de esta manera crear
oportunidades de mejora a fin de hacerla más eficiente.

5
 JUSTIFICACIÓN

El propósito principal de la elaboración de este trabajo es aplicar todos los

conocimientos teóricos adquiridos en el transcurso de la asignatura AUDITORIA
ADMINISTRATIVA los cuales servirán como base de la elaboración de la Auditoria
externa realizada a la ALCALDIA MUNICIPAL DE SABANETA departamento de
Antioquia.

El proceso de aprendizaje en la Auditoria Administrativa, nos orientará en este

enfoque hacia el desarrollo de habilidades profesionales con el fin de visualizar
integralmente los hechos, realizar y comprobar las causas y sus efectos sobre las
situaciones o anomalías e irregulares presentadas en el desarrollo de las políticas
administrativas.

Mediante la auditoria, se busca entonces asegurar que las organizaciones

conozcan de manera integral sus fortalezas y falencias, con el único propósito que
estas reciban el beneficio de alcanzar los objetivos preestablecidos de manera
eficiente.

Este documento será de gran utilidad puesto que, con la culminación de este, se
cumplirá el objetivo de llevar a la práctica la implementación de la metodología del
proceso de auditoría.

6
 OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

Realizar una auditoría administrativa externa privada a la alcaldía del municipio de

SABANETA en donde se examiné y evalué en su totalidad la Gestión Institucional
municipal, durante el período comprendido entre enero de 2014 a diciembre de
2014.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS
 Revisar las actividades financieras, económicas y sociales de acuerdo con
las normas legales establecidas.
 Evaluar los riesgos institucionales y su respectiva administración.
 Evaluar los principios de eficiencia, eficacia, equidad.
 Analizar el balance general y el estado de actividad financiera
 Examinar los diferentes mecanismos de control interno que se llevaban a
cabo en la alcaldía municipal de Sabaneta.
 Elaborar un informe de los hallazgos y resultados de la auditoria
administrativa.
 Evaluar que la Municipalidad mantenga una adecuada y efectiva
planificación, organización, dirección y control de sus operaciones.
 Evaluar que, en el ejercicio de la gestión institucional, se garanticen los
derechos de los usuarios y la prestación de los servicios en forma eficiente
y transparente, conforme lo establecido en las leyes y reglamentos que
rigen la Institución y las normativas correspondientes.

7
 1.0 CRITERIOS DE AUDITORIA

 NTC-ISO 9001:2008
 NTC GP 1000:2009
 NTC-ISO 19011:2012

Los requisitos exigidos por las partes interesadas (Contratante – Alcaldía

Municipal de Sabaneta; Contratista KLC & Auditores S.A.S y normatividad
aplicable a los procesos.

Los criterios que utilizaremos durante la Auditoría Externa Privada están basados
en las siguientes pautas: veracidad, confiabilidad, equipo oportuno, objetividad y
eficiencia.  Asegurando que toda la información que obtengamos durante la
auditoria se encuentre bajo estricta reserva y confiabilidad.

1) Revisión y evaluación de los procesos institucionales en el cumplimiento de

los requisitos según las normas.
2) Reconocimiento de claves dependiendo de los tipos de riesgo
posteriormente identificados por el equipo auditor.
3) La información que requiera mayor reserva, será resguardada en una
memoria interna del pc la cual a su vez tendrá una contraseña de seguridad
tanto como para el ingresar al sistema operativo como para el acceso a la
memoria interna del pc y de este modo proteger los datos. Dicha
información siempre va a estar bajo el cuidado único del coordinador del
equipo auditor, y si los demás miembros que quieran acceder a esa
información tendrán que hacerlo con el acompañamiento del coordinador, el
cual será el único que sabrá la clave.
4) Evaluar el conocimiento del plan administrativo por parte del personal de la
organización.
5) Evaluar que la organización este desarrollando de forma eficiente con
respeto a los riesgos que se puedan presentar.

8
6) Todos los procesos que serán auditados (financieras, económicas y
sociales, control interno y disposición y resultados) en la Alcaldía Municipal
de Sabaneta deberán ser presentados con transparencia y permitir la
medición de su nivel de cumplimiento.
7) Los reportes de avance se realizarán de la siguiente manera: 17 de Abril del
2018 elaboración del proyecto de auditoria y 29 de Mayo presentación del
informe final.
8) Se utilizarán dos (2) indicadores, uno (1) cualitativos y (1) uno cuantitativos
por fase en cada proceso auditado con los cuales se comprobará la
eficiencia de los procesos en la Alcaldía Municipal de Sabaneta.
9) La auditoría tendrá un tiempo de duración de tres (3) meses y un costo de
$15’900.000 (Quince millones novecientos mil pesos m/cte. - COP)
llevándose a cabo a partir de la firma del contrato de prestación de servicios
que legalizará la misma.
10)El equipo auditor estará conformado por una Contadora Pública, una
abogada y una Administradora de Empresas, que se encargaran de realizar
la auditoria administrativa externa por procesos en la Alcaldía Municipal de
Sabaneta.
11)Realizar un muestreo probabilístico aleatorio donde cualquiera de todas las
personas que hacen parte de la organización podrá ser parte de la
muestra. 
12)La medición de la información obtenida se llevará a cabo utilizando las
escalas de medición Likert.
13)Verificar el cumplimiento de las Políticas internas y públicas, del Sistema de
solicitudes, quejas y reclamos (PQR’S).
14)Recolectar información por medio de fuentes primarias y secundarias para
la creación de una idea general sobre los sucesos por los que ha
atravesado la empresa y su situación actual.

9
15)Identificar y aplicar las normas de calidad NIAS, NAGAS, NTC-ISO,
permitiéndonos realizar una auditoria administrativa externa carente de
errores que posea recomendaciones y conclusiones confiables.
16)Reunir el equipo auditor nueve veces durante los tres (3) meses que se
establecieron para llevar a cabo la auditoria, con el fin de recopilar
información y hacer un análisis de la situación de la empresa que se está
auditando.
17)Preparar las entrevistas a realizar identificando las personas que serán
entrevistadas y las preguntas que se establecerán; resultados que serán de
gran importancia para conocer el ambiente laboral de la organización y la
forma como se están llevando a cabo los procesos desde el punto de vista
de cada uno de los entrevistados.
18)Visitar la alcaldía y sus funcionarios tres (3) veces al mes durante la
auditoria para hacer las respectivas entrevistas, cuestionarios, recolectar
información pertinente y pasar informes de lo avanzado a las personas
interesadas.
19)La observación será uno de los métodos a implementar, puesto que se
necesita hacer un recorrido por todas las áreas de la organización.
20)Identificar y analizar los riesgos a los que se enfrenta la empresa.
21)Presentar el informe general, ejecutivo y de aspectos relevantes a la
alcaldesa LUZ ESTELA GIRALDO OSSA de la Alcaldía municipal de
Sabaneta, donde básicamente muestre las observaciones,
recomendaciones y conclusiones realizadas por el equipo auditor.
22)Elaborar una propuesta de implementación y seguimiento a la auditoría
realizada.

10
 ANTECEDENTES

Gobernabilidad en las alcaldías municipales

Gobernabilidad evolución a través de los tiempos

Para entender las definiciones que se han construido sobre la gobernabilidad,

inicialmente ha de comprenderse su evolución a través de los tiempos, teniendo
en cuenta su contexto y espacio para, así, poder aproximarse a sus acepciones
más actuales. Para ello se hará un breve recuento de cuatro momentos cruciales
de la gobernabilidad según Prats (2003), quien sistematizó las transformaciones
más influyentes del concepto con el resultado expuesto en la tabla 1.

Fuente: Prats (2003)

De este modo, la evolución de este concepto se encuentra ligada a las reformas

administrativas de los años setenta en países del norte de Europa y Estados

11
Unidos debido al agotamiento del modelo del Estado de bienestar, para lo cual se
crean nuevas maneras de gestión organizacional y de evaluación de la misma. En
un segundo momento, la concepción de gobernabilidad se transforma para
influenciar la transición de los países iberoamericanos o de tipo comunista hacia la
democracia y a nuevas maneras de gestión.

Los dos últimos momentos descritos por Prats como raíces que forman el
concepto se pueden ubicar desde finales de la década del ochenta del siglo
pasado, pues es cuando los lineamientos y recomendaciones de los organismos
de cooperación internacional comienzan a influir de mayor manera en las políticas
públicas de los países ahora democráticos. Es por ello que en el cuarto momento
la concepción de gobernabilidad democrática para estos organismos procura la
inclusión de nuevos actores siguiendo la línea de la nueva gestión pública, que
exige mayor participación de actores interesados en la formulación e
implementación de políticas públicas, además de transparencia y
descentralización.

Así las cosas, la definición de gobernabilidad para los organismos internacionales

—que influyen en países Iberoamericanos y el Caribe, entre los que se encuentra
Colombia— como el Banco Mundial, el Fondo Monetario Internacional o la
Organización para la Cooperación y el Desarrollo, entre otros, fue determinada de
la siguiente manera:

Es el conjunto de tradiciones e instituciones que determinan cómo se ejerce la

autoridad en un país, esta comprende: 1) el proceso de selección, supervisión y
sustitución de los gobiernos, y sus mecanismos de rendición de cuentas
(accountability) al público en general: 2) la capacidad del gobierno para
administrar los recursos públicos de forma eficaz y elaborar, poner en marcha y
ejecutar políticas y leyes adecuadas para el desarrollo del país y el bien común, y
3) el respeto, por parte de los ciudadanos y el Estado, de las instituciones que
rigen sus relaciones económicas y sociales. (Kaufmann, Kraay, y Zoido-Lobatón,
2000, p. 10)

La concepción del Banco Mundial para evaluar la gobernabilidad fue criticada

porque obvió las diferentes realidades de cada país. Frente a ello, autores como
Kaufmann, Kraay y Zoido-Lobatón (2000) arguyen que centrarse en
particularidades dificulta un verdadero análisis y que resulta más significativo
evaluar dinámicas comunes entre los objetos del mismo (Kaufmann, Kraay, &
Zoido-Lobatón, 2000).

12
En este orden de ideas, los organismos de cooperación internacional han tendido
a medir la gobernabilidad a través de diferentes indicadores como el proceso
electoral, la seguridad jurídica, la estabilidad política y el nivel de desregulación del
mercado (apertura económica, reducción de regulaciones estatales, privatización).
Esto para definir el orden y la capacidad de las instituciones en el aseguramiento
de la ley, la estabilidad y la facilidad para la realización de negocios (Saldomando,
2002) en todos los países donde tienen injerencia con la premisa de proponer y
compartir las mejores prácticas.

Con lo anterior se termina por concebir un término generalizador entre los países
que integran los organismos internacionales, entre ellos la mayoría de
Iberoamérica, a través de indicadores estándares y lineamientos similares, sin
tener en cuenta factores históricos, políticos, económicos, ambientales,
tecnológicos y culturales de cada uno de los Estados. Tomassini (1992) señala al
respecto que este punto de vista de gobernabilidad y su medición disminuye al
Estado a un mecanismo neutral, abstracto y ahistórico, con lo que se niega la
cultura política y su papel en la gestión de intereses colectivos (Tomassini, 1992).

En otras palabras, la concepción de gobernabilidad de los organismos de

cooperación internacional y su forma de evaluarla se orienta hacia la omisión de
particularidades, pues se considera que estas son competencia de cada país, pero
las problemáticas compartidas deberán ser atendidas con mayor urgencia. Por el
contrario, autores como Tomassini se contraponen a este argumento, pues
consideran que todo análisis parte de un contexto amplio para brindar soluciones
precisas, por lo que se yerra en analizar tan solo una parte de la realidad para tal
objetivo.

13
 2.0 NORMATIVIDAD VIGENTE

RESOLUCION 355 DE 2007: por la cual se adopta el Plan General de

Contabilidad Pública.

RESOLUCION 356 DE 2007: Por la cual se adopta el Manual de Procedimientos

del Régimen de Contabilidad Pública.

RESOLUCIÓN NUMERO 357 DE 2008 (julio 23): por la cual se adopta el

procedimiento de control interno contable y de reporte del informe anual de
evaluación a la Contaduría General de la Nación.

Decreto N° 001 (02 ENERO de 2014): Por el cual se establecen las fechas de
pago de enero 2014 y declaración de retenciones de impuesto de industria y
comercio del sexto bimestre de 2013.

Decreto N° 052 (05 mayo de 2014): por medio del cual se encarga un
funcionamiento.

Decreto N° 342 (21 Noviembre de 2008): Por medio del cual se crea la empresa
industrial y comercial del estado, del orden municipal, “promotora de proyectos
Sabaneta” y se establece sus estatutos.

DECRETO 943 DE 2014 (Mayo 21): Por el cual se actualiza el Modelo Estándar
de Control Interno (MECI).

DECRETO 1510 DE 2013 (Julio 17): Por el cual se reglamenta el sistema de

compras y contratación pública.

LEY 80 DE 1993: Por la cual se expide el Estatuto General de Contratación de la

Administración Pública.

LEY 190 DE 1995 (Junio 06): Por la cual se dictan normas tendientes a preservar
la moralidad en la Administración Pública y se fijan disposiciones con el fin de
erradicar la corrupción administrativa.

LEY 489 DE 1998 (Diciembre 29): Por la cual se dictan normas sobre la
organización y funcionamiento de las entidades del orden nacional, se expiden las

14
disposiciones, principios y reglas generales para el ejercicio de las atribuciones
previstas en los numerales 15 y 16 del artículo 189 de la Constitución Política  y se
dictan otras disposiciones.

LEY 549 DE 1999 (Diciembre 28): Por la cual se dictan normas tendientes a
financiar el pasivo pensional de las entidades territoriales, se crea el Fondo
Nacional de Pensiones de las entidades territoriales y se dictan otras
disposiciones en materia prestacional.

LEY 850 DE 2003 (noviembre 18): por medio de la cual se reglamentan las
veedurías ciudadanas.

LEY 1474 DE 2011 (Julio 12): Por la cual se dictan normas orientadas a fortalecer
los mecanismos de prevención, investigación y sanción de actos de corrupción y la
efectividad del control de la gestión pública.

INSTRUCTIVO NO. 003 DE 2014: Instrucciones relacionadas con el cambio del

periodo contable 2014 - 2015, el reporte de información a la Contaduría General
de la Nación y otros asuntos del proceso contable.

15
3.0 UBICACIÓN GEOGRÁFICA

Alcaldía municipal de Sabaneta, ubicada en el Valle de Aburrá del departamento

de Antioquia. Dirección: Carrera 45 # 71 Sur 24 Sabaneta, Antioquia.

Línea de atención ciudadana:

Palacio Municipal: (57-4) 288 00 98, fax: (57-4) 288 52 93
Oficina de Atención al Ciudadano: (57-4) 288 24 53 - (57-4) 301 01 73 Ext. 13

Correo Electrónico:
alcaldia@sabaneta.gov.co
aten.ciudadano@sabaneta.gov.co

Horario de atención
Lunes a jueves de 8:00 a.m a 12:00 m. y de 2:00 p.m a 6:00 p.m
Viernes de 8:00 a.m a 12:00 m. y de 2:00 p.m a 5:00 p.m

NIT: 890980331-6/ Código postal: 055450

Fuente Google map

16
EMPRESA A LA QUE SE LE REALIZARA LA AUDITORIA: ALCALDIA
MUNICIPAL DE SABANETA, DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA

4.0 HISTORIA: ACERCA DEL MUNICIPIO

Fuente: www2.fcm.org.co/

Orígenes:

Sabaneta estuvo habitada inicialmente por los indios  Anaconas (aborígenes

provenientes del otro lado de la Aná), quienes se radicaron en la ladera oriental,
partiendo del cerro de Pan de Azúcar. En el año de 1750, familias de origen
español se radicaron en este lugar. Los Montoya, Restrepo, Vélez, Díaz, Díez,
Vásquez, Guzmán, Garcés, Baena, Salazar, Mejía, Mesas, Álvarez y Soto
constituyen el segundo grupo poblador de esta comarca.

El Julio 31 de 1858 se inició la instrucción pública para varones bajo la guía del
maestro Sotero Arango, de quien se dice obraba como seccional de la Escuela de
Varones de Envigado. En 1865, la Señorita Adelaida Correa Estrada inicia labores
como maestra en la escuela que, un siglo después lleva su nombre.

Corregimiento de Envigado:

Sabaneta se constituyó en corregimiento de Envigado por Acuerdo Nº 11 de enero

de 1899 y fue don Venancio Díaz Vásquez su primer inspector. El 20 de julio de
1911 se inauguró la estación José Félix de Restrepo, dando paso al Ferrocarril de

17
Antioquia y marcando el cambio de vida en muchos de los pobladores, dedicados
hasta entonces a la arriería y a la agricultura.

Emancipación:

Gracias a la fertilidad de sus tierras y a lo propicio del clima, fue adquiriendo día a
día mayor importancia, en 1964 sus pobladores se sentían con fuerzas suficientes
para emanciparse, pues tenían en su territorio (15 kilómetros cuadrados)
asentadas importantes empresas como Curtidos Sabaneta, Gravetal, Dyna
Industrial, Cerámica Sabaneta y otras más. Así nació Sabaneta como Municipio.

El 25 de octubre de 1964 se promueve la creación de Sabaneta como municipio,

bajo la coordinación del Padre Ramón Arcila y de la Sociedad de Mejoras
Públicas. En esta fecha se constituye la Junta Pro Municipio con líderes cívicos de
la región. Tras cumplirse los trámites de rigor se llega al año 1967 y la Asamblea
Departamental de Antioquia dicta, el 30 noviembre, la Ordenanza No. 7 por la cual
se erige como municipio, la que empieza a regir el 1° de enero de 1968.
 
Vida jurídica independiente:

Tras cumplirse los trámites de rigor, mediante la Ordenanza No. 7 del 30 de

noviembre de 1967, sancionada por el Gobernador Octavio Arizmendi Posada,
Sabaneta se hace el municipio 109 de Antioquia, a partir del 1° de enero de 1968.
Como gestores de esta hazaña son recordados el Presbítero Ramón Arcila
Ramírez y la Sociedad de Mejoras Públicas, a través de la llamada Junta Pro-
Municipio. El sector rural representa las dos terceras partes del territorio, y en él se
muestran elevaciones que superan los 2.500 metros sobre el nivel del mar. Tiene
6 veredas: Pan de Azúcar, Cañaveralejo, San José, La Doctora, Las Lomitas y
María Auxiliadora; las cuales ocupan 10 kilómetros cuadrados de su territorio.
Las antiguas fincas de producción agrícola y de recreo son ahora asentamientos
industriales, comerciales y urbanizaciones residenciales, lo que resultó factible
gracias a la extensión del sistema de acueducto y alcantarillado de Empresas
Públicas de Medellín, en 1984.

La actual malla urbana cubre 5 kilómetros cuadrados de extensión y en ella se

vienen desarrollando varios planes parciales, a través de constructoras
particulares, con el control de las autoridades locales de planeación.

Sabaneta tiene una buena infraestructura vial, materializada en 299.780M 2 de vías
asfaltadas, restándole pavimentar algunos senderos peatonales en las veredas. La
Administración Municipal controla el crecimiento de la vivienda popular y tiene en
el FOVIS, el instituto descentralizado que realiza proyectos de vivienda para
familias residentes en la localidad, pertenecientes a los estratos 1, 2 y 3.

18
ALCALDÍA MUNICIPAL DE SABANETA

Objetivos:

La Administración Municipal de Sabaneta define y establece los objetivos de

calidad, con el fin de cumplir la política de calidad. Todas las decisiones y
acciones deberán orientarse hacia el logro de estos objetivos, mediante un
Sistema de Gestión de la Calidad basado en la mejora continua.

1. Gestionar y administrar la consecución de recursos físicos y financieros

adecuados para la prestación de los servicios.
2. Disponer de personal competente para la realización de sus actividades.
3. Generar una cultura de trabajo en equipo y de mejoramiento continuo en la
Administración Municipal de Sabaneta.
4. Generar procesos de desarrollo institucional, de infraestructura, social y de
convivencia.
5. Satisfacer las necesidades y expectativas de la comunidad según la
constitución y Las leyes.1

5.0 SITUACIÓN PROBLEMÁTICA

1. Una de las problemáticas que tiene la alcaldía del municipio de Sabaneta

es que el ente encargado del control interno no ha cumplido a cabalidad
con su función de vigilar y controlar el debido manejo financiero de los
recursos.

2. Debido a una inadecuada labor por parte de la supervisión y/o interventoría

en desarrollo de la obra al no exigir una ejecución idónea, se evidencian

1
Información tomada de www.sabaneta.gov.co/

19
 falencias en el pavimento que desconocen las especificaciones técnicas del
proyecto; de igual manera sucede con otros contratos.

3. falla técnica en el proceso de construcción, mala calidad del material

utilizado para la instalación, incumplimiento de especificaciones técnicas.

4. La administración municipal erróneamente enmarca contratos de prestación

de servicios bajo la tipología contractual de obra, así mismo se celebró un
contrato bajo la modalidad de prestación de servicios en etapa
precontractual, siendo liquidado en etapa poscontractual bajo otra
tipificación contractual.

5. la administración municipal ha ejecutado contratos sin la debida

certificación requeridas para la ejecución de estos, Inobservando el artículo
1º del decreto 2209 de 1998

6. En la celebración de contratos, la administración municipal hace omisión de

los actos y documentos protocolarios realizados por las veedurías
ciudadanas, incurriendo en faltas en materia de contratación estatal e
inobservando la Ley 80 Artículo 66, Ley 850 de 2003, Decreto 1510 de
2013, Artículo 24 numeral 5.

7. En el desarrollo de los contratos, la entidad tiene desaciertos con la labor

realizada por la supervisión y/o interventoría en desarrollo de la obra al no
exigir una ejecución idónea, pues se observó que en uno de los contratos
no existe evidencia de la realización del mismo, y se desconocen las
especificaciones de su no ejecución.

20
8. En la ejecución de contratos de suministros, se pudo evidenciar que la
administración municipal incurrió en la celebración de contratos con el
mismo objeto social y superando la mínima cuantía establecida para este
tipo de contratos; lo cual contraviene los principios de contratación pública e
inobserva lo preceptuado en el artículo 23 de la Ley 80 de 1993.

9. En otro de los contratos de suministros en un establecimiento educativo, se

pudo evidenciar que no se tienen establecido a quienes deben beneficiar
los proyectos, no se cuenta con un tipo de control sobre el número de
beneficiarios y no existen registros de los estudiantes matriculados.
Evidenciándose Deficiencias en el control y seguimiento de estos.

10. Para la suscripción del contrato 2014527 no se solicitaron los antecedentes

disciplinarios y fiscales del representante suplente de la empresa
EGLOBAL,quien fue el que firmó el contrato, inobservando el Artículo 1 de
la Ley 190 de 1995.

11. Durante la vigencia 2014 se celebraron contratos para implementar el

programa de cero a siempre en el municipio de Sabaneta, pero al momento
de establecer el pago por la prestación del servicio se pactó un pago de
más, dejando en evidencia falencias en la planeación, transparencia y
mayor vigilancia por parte del interventor y/o supervisor encargado de la
ejecución del contrato.

12. En la celebración del convenio 001 con la Corporación Territorio ,para la

realización de un convenio de apoyo para la implementación de un
consultorio móvil municipal de derechos humanos, Falto claridad del
contratista en el diligenciamiento de los formatos de asistencia, lo cual
genero dudas frente a la totalidad de cine foros adelantados, sumado a

21
 esto, no quedo claro los temas tratados en cada uno de los procesos de
formación y públicos a atender; lo anterior incumple lo establecido en la
cláusula segunda del Convenio 001 de 2014.

13. Falta más control por parte de la tesorería de la administración, ya que se

evidencio que para el anticipo que se le hizo a un contrato no realizo la
pertinente amortización.
14. En el contrato de prestación de servicios Nro. 536 del 30 de abril de 2014
con el fin de prestar servicios integrales de aseo y cafetería incluido los
insumos, hubo omisión de revisión en el contrato físico por parte de los
responsables.

15. Se presentan problemas en el flujo de información a la hora de presentar

información verídica y contundente de los diferentes movimientos contables
que se dan por las actividades desarrolladas, y además no se está
cumpliendo con la visión sistémica y compromiso institucional.

16. Aunque la administración municipal cuenta con una plataforma tecnológica

para su funcionamiento en las diferentes áreas, esta no tiene incluido un
ítem que lleve el registro y control de la contratación ejecutada, afectando la
eficiencia en los procesos de consolidación de datos entre las áreas que
generan información contable.

17. En la sumatoria de las subcuentas que conforman el epígrafe Rentas por

Cobrar (Código 1305 / 1310) cerró la vigencia con saldo de
$12.291.556.000, distribuido, así: (Vigencia Actual $5.029.585.000 +
Vigencia Anterior $7.261.971.000) presentando incertidumbre sobre su
razonabilidad, esto se da por Falta de cultura tributaria por parte del

22
 ciudadano en cuanto a la información oportuna de sus novedades, impago
de sus obligaciones y registro contable de las operaciones contables en
cuanto a saldos insolutos de impuesto de industria y comercio. Falta de
decisión legal, administrativa y de estructura organizacional para la toma de
decisiones financieras y de saneamiento.

18. En la subcuenta Deudores – Ingresos No Tributarios - Multas (Código

140102) presenta a diciembre 31 saldo de $84.327.000; no obstante, refleja
incertidumbre sobre su razonabilidad debido a que la Entidad está
incumpliendo con al principio de Causación, esto desconoce lo previsto en
el Régimen de Contabilidad Pública, Libro I, Título I, Numeral 8, de la
Resolución 356 de 2007.

19. En la subcuenta Depósitos Judiciales – Alumbrado Público E.P.M (Código

142503) cerró la vigencia con saldo de $782.490.625; pero no fue posible
encontrar en los archivos de la Entidad evidencia documental que respalde
esta cifra, esto se debe a la falta depuración de los saldos contables.

20. En la subcuenta Construcciones en Curso (Código 1615) cerró la vigencia

con $15.070.703.000; no obstante, al cierre de la vigencia el saldo presenta
incertidumbre sobre su razonabilidad, esto debido a falencias en el flujo de
la información, desde el Área de Gestión responsable hacia Contabilidad.

21. En la subcuenta Valorizaciones – Inversiones en Sociedades de Economía

Mixta (Código 199934) se muestra sobrestimada al cierre de la vigencia en
$31.500.000, esto se da por el desacato al procedimiento contable para el
reconocimiento y revelación de las inversiones e instrumentos derivados
con fines de cobertura.

23
 22. En la subcuenta Operaciones de Crédito Público Financiamiento con Banca
Central – Internas de Corto Plazo (Código 2203) con saldo de cero pesos
($0) se presenta subestimada en $41.871.626, lo anterior se presenta
debido a desacato a lo preceptuado en el Numeral 9.1.2 – Normas Técnicas
relativas a los Pasivos, contenida en el Plan General de Contabilidad.

23. En la subcuenta Operaciones de Financiamiento Externas de Corto Plazo –

Sobregiros (Código 2308) con saldo de cero pesos ($0) se presenta
subestimada en $41.871.626, incurriendo en incumplimiento de lo previsto
en el Numeral 9.1.2.2 Normas Técnicas Relativas a los Pasivos -
Operaciones de Crédito Público y Financiamiento con Banca Central,
(interior 221) referida en el Manual de Procedimientos Contables.

24. Existen falencias en la conciliación de los datos y/o cifras en la subcuenta

Prima de Vacaciones (código 250505) con saldo de $845.302.000 presenta
diferencia por menor valor de $30.744.175 frente al documento soporte
suministrado por el Área responsable.
25. La subcuenta Otras Cuentas de Orden Deudoras por Control – Acuerdos de
Pago por Rentas por Cobrar (Código 839001) con saldo de cero pesos ($0)
presenta incertidumbre sobre su razonabilidad, por tanto se incumple lo
previsto en el Plan General de Contabilidad Pública

6.0 FUENTES DE INFORMACIÓN

Antes de establecer las fuentes es importante saber que estas son datos que
proporcionan información sobre una situación y sirve de base para el análisis
estadístico; los datos pueden ser primarios o secundarios de acuerdo a la
información de la que procedan (Santesmases, 2009:75).

Las fuentes de información que se utilizaran para el desarrollo de la auditoria

externa administrativa a la ALCALDIA DE SABANETA por el grupo auditor son:

24
FUENTES DE INFORMACION INTERNAS

 Documentos y actas de control interno

 Inspección directa a la ejecución de los procesos por parte de los

empleados
 Sistemas de información internos utilizados en la empresa.

 exploración del trabajo en equipo por parte de jefes de área y personal a su

cargo.
 Cuestionarios y entrevistas a los jefes de cada área de la organización.
 manual del sistema integrado de gestión de Sabaneta
 Balances y estados de resultados de la administración municipal
 Informes en los diferentes departamentos áreas o unidades de negocio de
la Alcandía de Sabaneta
 manuales de funciones de la organización.
 USB, Discos duros, CD con información considerada importante manejada
por los funcionarios de la alcaldía municipal de Sabaneta

FUENTES DE INFORMACION EXTERNAS

Ley 80 1993:

La presente ley tiene por objeto disponer las reglas y principios que rigen los
contratos de las Entidades Estatales.

LEY 850 DE 2003:

Por medio de la cual se reglamentan las veedurías ciudadanas

LEY 190 DE 1995:

Por la cual se dictan normas tendientes a preservar la moralidad en la

Administración Pública y se fijan disposiciones con el fin de erradicar la corrupción
administrativa.

LEY 1474 DE 2011:

Medidas administrativas para la lucha contra la corrupción

25
DECREO 1510 2013:

Por el cual se reglamenta el sistema de compras y contratación pública.

DECRETO 82 DE 2014:

Manual de contratación.

RESOLUCION 1807 DE DICIEMBRE DE 2013 DE LA CONTRALORIA

GENERAL DE ANTIOQUIA

RESOLUCION 356 DEL 2007:

Por la cual se adopta el procedimiento de control interno contable y de reporte del

informe anual de evaluación a la contaduría general de la nación.

RESOLUCION 357 DE 2008

INSTRUCTIVO 003 DE DICIEMBRE DE 2014

Plan de desarrollo municipio de sabaneta año 2012-2015

Programa de gobierno municipio de Sabaneta año 2012-2015

Página web de la Alcaldía de Sabaneta www.sabaneta.gov.co

7.0 INVESTIGACION PRELIMINAR

A continuación, se muestra la información preliminar que se conoce de la Alcaldía

del Municipio de sabaneta departamento de Antioquia.

El Municipio de Sabaneta está regido por un sistema democrático basado en los

procesos de descentralización administrativa generados a partir de la
proclamación de la Constitución Política de Colombia de 1991. A la ciudad la
gobierna un alcalde (poder ejecutivo) y un Concejo Municipal (poder legislativo)
compuesto por 13 ediles, elegidos democráticamente por los habitantes del
municipio; los concejos municipales en Colombia no son órganos legislativos, son
entes coadministradores.

El Alcalde de Sabaneta es el jefe de gobierno y de la administración municipal,

representando legal, judicial y extrajudicialmente al municipio. Es un cargo elegido
por voto popular para un periodo de cuatro años.

26
Administrativamente la Alcaldía de Sabaneta se divide en dos grandes grupos: La
administración central y las entidades descentralizadas. Se entiende por
Administración Central, el conjunto de entidades que dependen directamente del
alcalde. Estas entidades son denominadas Secretarías. Las secretarías son
unidades administrativas cuyo principal objetivo es la prestación de servicios a la
Comunidad o a la Administración Central. Para lo cual, la Alcaldía cuenta con
cuenta con 11 secretarías y 6 entidades descentralizadas. 2

ORGANIGRAMA

Secretarías Entidades descentralizadas

 Secretaría de Tránsito y Transportes  Empresa Promotora de Proyectos
 Secretaría de Hacienda  Instituto para el Deportes y la Recreación de
 Secretaría de Obras Públicas e Sabaneta -INDESA-
Infraestructura  Fondo de Vivienda de Interés Social - FOVIS
 Secretaría de Planeación y Desarrollo  E.S.E. Hospital Venancio Díaz Díaz
Territorial  Aseo Sabaneta
 Secretaría de Gobierno y Desarrollo  Empresa de Alumbrado Público -EPSA-
Ciudadano
 Secretaría de Salud
 Secretaría de Familia y Bienestar
Social
 Secretaría de Medio Ambiente
 Secretaría de Educación y Cultura
 Secretaría General
 Secretaría de Servicios
Administrativos
3
Fuente http://www.sabaneta.gov.co/Pages/inicio1.aspx

2
Información tomada de https://es.wikipedia.org/wiki/Sabaneta_(Colombia)
3
Fuente http://www.sabaneta.gov.co/Pages/inicio1.aspx

27
Misión

En la Administración de Sabaneta trabajamos para propiciar el desarrollo integral

de la población y elevar su calidad de vida, mediante el uso efectivo de los
recursos, la prestación de los servicios públicos y la promoción para la
participación ciudadana.

Visión

En el 2.020 Sabaneta será el municipio modelo de Colombia, dinámico,

organizado, participativo, justo, amable, pacífico, con la mejor calidad de vida y en
paz con la naturaleza.

Valores
 
Responsabilidad: Capacidad para reconocer y asumir los compromisos,
obligaciones y consecuencias de las propias acciones.
Transparencia: Comportamiento humano con rectitud que permite evidenciar
actuaciones claras, justas y que no generen duda.
Respeto: Reconocer que las personas somos diferentes y valorar su integridad y
dignidad como ser humano.
Servicio: Trabajar con actitud y convencimiento, orientado a satisfacer las
necesidades de los demás.
Compromiso: Es la actitud de disposición permanente para el cumplimiento de una
función o actividad.
Honestidad: Moderación e integridad en la persona, en sus acciones y palabras.

El Municipio de Sabaneta, denominado también el rincón joven del Valle de

Aburrá, está situado al sur, a 14 Km de la ciudad de Medellín. Tiene como vías de
acceso: la Avenida Las Vegas, la Avenida El Poblado y la Autopista Sur. Limita
con los municipios de Envigado, Itagüí, Caldas y La Estrella. El Municipio está
conformado por 31 barrios y 6 veredas: María Auxiliadora, Las Lomitas, La
Doctora, San José, Cañaveralejo y Pan de Azúcar. Sabaneta debe su nombre a la
expresión derivada de sabana, sustantivo diminutivo que significa lugar suave y
plano, sin vegetación arbórea, fértil para pastar ganados o plantar un bello pueblo.
Fue fundado en el año 1903 como corregimiento de Envigado. El 25 de octubre de
1964 se promueve la creación de Sabaneta como Municipio, bajo la coordinación
del Padre Ramón Arcila y de la Sociedad de Mejoras Públicas. En esta fecha se
constituye la Junta Pro Municipio con líderes cívicos de la región. Tras cumplirse
los trámites de rigor se llega al año 1967 y la Asamblea Departamental de

28
Antioquia dicta, el 30 noviembre, la Ordenanza No. 7 por la cual se erige como
Municipio, la que empieza a regir el 1° de enero de 1968

El Municipio de Sabaneta goza de dinamismo y proyección lo cual se manifiesta

en la dinámica habitual de su territorio, en el asentamiento de nuevas empresas
que favorecen la innovación y la competitividad económica, con una visión de
servicio que le permite concentrarse en el fortalecimiento del tejido social y
generar identidad y arraigo en todos sus habitantes.

Sin embargo, los tiempos actuales y futuros le exigen al ejercicio de la

gobernabilidad un mayor dinamismo y excelentes modelos de gestión e inversión
que mejoren la economía social, empezando por nuestra niñez, para ser
coherentes con los que establece nuestra Constitución Nacional cuando, en su
Artículo 44, señala que sus derechos son prevalentes. 4

Urbano: Con 15 kilómetros cuadrados Sabaneta es el municipio más pequeño de

Colombia. El 33% de su territorio es urbano; se caracteriza por ser plano y se
divide en 31 barrios.

Rural: La zona semiurbana y rural representa las dos terceras partes del territorio,
y en ella se muestran elevaciones que superan los 2.500 metros sobre el nivel del
mar. Está conformada 6 veredas: Pan de Azúcar, Cañaveralejo, San José, La
Doctora, Las Lomitas y María Auxiliadora; las cuales ocupan 10 kilómetros
cuadrados de su territorio y desde las cuales se divisa el Valle de Aburrá. En
general, Sabaneta se proyecta como uno de los territorios más dinámicos del país,
se destaca no sólo como el Municipio más pequeño de Colombia, sino por su
progreso y desarrollo. Gracias a esta transformación ha pasado de pueblo a
ciudad, convirtiéndose en destino turístico religioso debido a su infraestructura, su
desarrollo económico, social y cultural, su tradición religiosa y a la calidad humana
de sus habitantes. Veamos algunos datos:

4
Información tomada del plan de desarrollo municipal Sabaneta año 2012-2015

29
5

8.0 DIAGNOSTICO PRELIMINAR

Marco de referencia

Naturaleza Jurídica Del Municipio De Sabaneta Y Ubicación En La Estructura Del

Estado: De conformidad con los artículos 286 y 287 de la Constitución Política, el
Municipio de Sabaneta es una entidad pública, del nivel territorial, con autonomía
política, fiscal y administrativa, dentro de los límites que le señala la Constitución y
la Ley.

Según la Ley 617 de 2000 del Congreso de Colombia se clasifica entre los
municipios de segunda categoría.

5
Fuente: plan de desarrollo municipio de Sabaneta año 2012-2015

30
A través de su misión busca propiciar el desarrollo integral de la población y elevar
su calidad de vida, mediante el uso efectivo de los recursos, la prestación de los
servicios públicos y la promoción para la participación ciudadana. 6

Como entidad territorial del estado le corresponde prestar los servicios públicos
que determine la ley, construir las obras que demande el progreso local, ordenar el
desarrollo de su territorio, promover la participación comunitaria, el mejoramiento
social y cultural de sus habitantes y cumplir las demás funciones que le asignen la
Constitución y las leyes según el ARTICULO 311.De la Constitución Colombiana.

Es por esta razón que está obligada a brindar cuentas e informes, de su gestión y
cumplimiento en el marco normativo nacional. Basadas en el correcto desarrollo
integral de la población, mejoras en las condiciones de vida, la consecución
efectiva de recursos del Estado, cobertura en la prestación de servicios públicos y
participación de la comunidad en las decisiones del municipio.

Frente a la solicitud de prestar los de Servicios De Auditoria Externa Privada, por

parte de la alcaldesa Luz Estela Giraldo Ossa; se tendrá como finalidad dotar de
un informe racional, basado en la opinión imparcial de profesionales expertos en
los diferentes temas a auditar, que proporcione información fundamental para
adelantar las gestiones correspondientes, a recomendaciones, falencias
encontradas y puntos a cambiar e impulsar

Dentro de la auditoría realizada por la contraloría se encontraron los siguientes

hallazgos:

N° DE DESCRIPCION DEL HALLAZGO

HALL
AZGO
1 Durante visita técnica de campo para revisar el contrato N° 20131248 para la Construcción,
mejoramiento y mantenimiento de la malla vial urbana y rural del Municipio de Sabaneta y obras
complementarias, realizado por Construcciones Civiles y Pavimentos S.A por un valor de $
3.999.979.308 se detectó la siguiente irregularidad: (A) - En la vía que conduce a la vereda la
lomita sector la florida se evidenció que el pavimento que remata contra el cordón se aplicó en frio
y por lo tanto está mal compactado y abierto, contraviniendo las exigencias de las
especificaciones, lo anterior inobserva el numeral 1 del artículo 4 de la Ley 80.
2
Revisado el contrato N 20131252 para el Mejoramiento y mantenimiento de infraestructura
física a las Instituciones Educativas y adecuación y mantenimiento de la infraestructura del
teatro Leonor Díaz Montoya del Municipio de Sabaneta, realizado por Construcciones e
Inversiones K S.A.S por un valor de $516.998.191, durante visita de campo a la obra se
encontró la siguiente irregularidad: (A) - El ítem Nro. 2.3 correspondiente a suministro y
colocación de piso en zapan presenta problemas de sellado, pues se observan algunas
tablas separadas entre sí y otras torcidas, por lo tanto no cumplen con las exigencias de
6
[ CITATION DEC14 \l 9226 ]

31
 acabado para un piso de
madera, lo anterior Inobserva el numeral 1 del artículo 4 de la Ley 80.
3
De acuerdo a lo rendido en gestión transparente y a lo verificado en las carpetas del
municipio se evidenció que los siguientes contratos tienen una tipificación que no coincide
con el objeto contractual, inobservando lo establecido en el Artículo 32 de la Ley 80 de 1993.
(A)
Nº 528, Contratista: INTERLAN S.A.S; Valor: $22.000.000 Fecha 24-030-14 HASTA
31 DE DIC DE 2014; Objeto: Monitoreo y soporte de mantenimiento en la plataforma de
servicios de ingeniería certificada Microsoft, Symantec, juniper,barrucuda Microsoft;
Tipificación: obra.
Nº 521, Contratista: PLENITUD PROTECCION, Valor: $20.000.000; Objeto: prestar servicios
exequiales y honras fúnebres a desplazados por la violencia, Tipificación: prestación de
servicios y se liquida como suministros
4
En los siguientes Contratos no se evidenciaron las certificaciones por parte de la Secretaría
de Servicios Administrativos del municipio de la no existencia de personal de planta para
prestar el servicio de apoyo requerido; presuntamente inobservando la Cláusula decima
novena del contrato, DOCUMENTOS ANEXOS A ESTE CONTRATO. (A) Ver Cuadro en el
Informe Definitivo.
5
En los contratos que se relacionan a continuación se observó lo siguiente: Contratos 536 de 2014
y a nombré de Hernando de Jesús Bonnet Escobar y 543 de 2014 a nombre de Hernando de
Jesús Bonnet.

Aunque se hace convocatoria a las veedurías ciudadanas no se evidencia acta de reunión donde
se socializa con las veedurías el contrato y sus alcances, presuntamente inobservando la Ley 80
Artículo 66, Ley 850 de 2003, Decreto 1510
de 2013, Artículo 24 numeral 5.
En el desarrollo del contrato N° 536 el contratista se compromete a lavar la fachada de las 9
instituciones educativas, pero en los informes no se visualiza la evidencia de cumplimiento de este
compromiso. (A)

6
Verificado el contrato de suministros 1075 de diciembre 15 de 2014 por
$26.730.000 celebrado entre la Administración del municipio de Sabaneta y Crisálidas, para
el Suministro de alimentos preparados para la Policía Nacional en campañas de seguridad y
convivencia ciudadana durante la temporada decembrina en el municipio de Sabaneta” y el
contrato 1076 de diciembre 16 de 2014 por

$27.727.320 celebrado entre la Administración del municipio de Sabaneta y Crisálidas,

para el Suministro de alimentos preparados para refuerzo de pie de fuerza con efectivos
del Ejército Nacional para campañas de seguridad y convivencia ciudadana durante la
temporada decembrina en el municipio de Sabaneta”, se observó lo siguiente:

diferencia de fecha de suscripción de un contrato a otro es de solo un día, y por valores de

los contratos que sumados cada uno superan la mínima cuantía, modalidad por la cual se
efectúo la contratación. La anterior situación contraviene los principios de la contratación
pública contemplados en el Artículo 23 de la Ley 80 de 1993 y denota falta de planeación en
los estudios previos de cada uno de los contratos.

cumplimiento del objeto contractual como planillas de registro del personal atendido, lo que
infiere debilidad en la interventoría respecto al seguimiento técnico del contrato, contemplado
en el Artículo 83 de la Ley 1474 de 2011.

32
7
Verificado el contrato de suministros 531 de abril 10 de 2014 por $26.182.000 celebrado entre la
Administración del municipio de Sabaneta y Crisálidas, para el Suministro de alimentos para la
Policía y el ejército, en campañas de seguridad y convivencia ciudadana en el municipio de
Sabaneta durante la temporada de semana santa del año 2014” y el contrato 532 de abril 10 de
2014 por $25.350.000 celebrado entre la Administración del municipio de Sabaneta y Crisálidas,
para el Suministro de alimentos preparados para personal de apoyo (Bomberos, Defensa Civil,
Generadores de Espacio Público) en campañas de seguridad y convivencia ciudadana en el
municipio de Sabaneta, durante la temporada de semana santa del año 2014., se observó lo
siguiente:

fecha de suscripción de los contratos y por valores de los contratos que sumados cada uno
superan la mínima cuantía, modalidad por la cual se efectúo la contratación. La anterior situación
contraviene los principios de la contratación pública contemplados en el Artículo 23 de la Ley 80
de 1993 y denota falta de
planeación en los estudios previos de cada uno de los contratos.

cumplimiento del objeto contractual como planillas de registro del personal atendido,
lo que infiere debilidad en la interventoría respecto al seguimiento técnico del contrato,
contemplado en el Artículo 83 de la Ley 1474 de 2011.
8
Analizado el contrato de suministro 542 de mayo 15 de 2014 por $1.628.959.420, celebrado entre
la Administración del municipio de Sabaneta y Generación Colombia S.A, con objeto contractual
de suministro, preparación y entrega de raciones alimentarias, para el programa de alimentación
escolar para las instituciones educativas oficiales y jardines infantiles del municipio de Sabaneta,
se observó lo siguiente:

A pesar de tener un registro de tener un registro de asistencia por institución educativa de los
estudiantes atendidos en el programa de restaurantes escolares, no se evidenció un control
que garantice que el programa sea dirigido a los estudiantes que realmente necesiten de
este servicio.

de la entrega de la respectiva alimentación.

programa, estén realmente matriculados en la Institución Educativa.

Las situaciones descritas anteriormente contravienen los principios de la función
administrativa contemplados en el Artículo 3 de la Ley 489 de 1998.

Analizado el contrato 2014527 de marzo 20 de 2014 por $20.000.000, celebrado con E-Global S:A
para la Adquisición de 100 licencias de Helppeople, un año de actualización de 350 licencias más,
1 licencia de Helppeople para servidores, soporte e implementación de la herramienta con
ingenieros certificados con mínimo 2 años de experiencia en la misma y certificación de
fundamentos útil, con soporte en sitio inferior a 2 horas", se evidenció dentro del seguimiento
realizado a los documentos soportados del contrato en la plataforma de Gestión Transparente y
documentos físicos, que cargan al sistema antecedentes disciplinarios y fiscales de una persona
diferente al representante legal que firma el contrato en mención,
inobservando el Artículo 1 de la Ley 190 de 1995.
10 La Administración Municipal de Sabaneta durante la vigencia 2014 celebró dos convenios con la
Corporación Escuela Empresarial de Educación, así:

a) Convenio 460 del 23 de enero de 2014, por valor de $615.998.3240, adicionado en

$233.338.724 para un total de $849.337.064, cuyo objeto fue “Convenio para implementar la
estrategia de cero a siempre en el municipio de Sabaneta con 334 cupos para niños y niñas entre
cero y cuatro años once meses y veintinueve días”.

33
 Plazo de ejecución del 24 de enero al 30 de junio de 2014 (5 meses y 9 días).

De acuerdo a la propuesta económica presentada por el contratista, QUE HACE PARTE

INTEGRAL DEL CONTRATO, estipula que cobra por niño atendido por periodo mensual:

Valor por niño atendido por mes : $457.085.

Valor por mes 334 niños atendidos: $457.085 x 334 = $152.666.390. Falencias de planeación y
deficiencia en la supervisión y vigilancia del contrato Elaborar Estudios Previos bastante claros y
precisos en cuanto al número de beneficiarios reales del programa, ajustados a las necesidades
de la entidad y la comunidad, con el fin de no generar incertidumbre antes, durante ni después del
proceso; evitando poner en riesgo los recursos de la entidad. Realizar revisión de estudios y
documentos previos que soportan los procesos contractuales, a fin de determinar su objetividad
en cuanto los aspectos económicos, técnicos y legales. Fortalecer la actividad de supervisión y
vigilancia en aras de garantizar la adecuada prestación del servicio por parte del contratista.100%
de estudios y documentos previos acordes con el objeto y cuantía a contratar

Como se muestra al inicio de la observación, el valor pactado en el contrato fue de

$849.337.064 para un periodo de atención establecido de 5,3 meses. Pero haciendo nuevamente
el cálculo, el valor a pactar en el contrato debió ser de
$152.666.390 x 5,3 = $809.131.867

En consecuencia, se pactó un pago de más: 849.337.063 – 809.131.867 =

$40.205.197 Acatar los requisitos que ha dispuesto la entidad, para el seguimiento y
control de los contratos y/o convenios.

De inmediato
Diciembre 31
de 2015

Secretaria de Familia y Bienestar Social

b) Convenio 870 del 4 de agosto de 2014 por un valor de $400.000.000, adicionado en
$514.170.000, para un total del contrato de $914.170.000, cuyo objeto fue “Convenio para
implementar la estrategia de cero a siempre en el municipio de
Sabaneta con 400 cupos para niños y niñas entre cero y cuatro años once meses y veintinueve
días”. Plazo de ejecución inicial del 4 de agosto al 15 de septiembre, adicionado hasta el 5 de
diciembre de 2014 (4 meses).
De acuerdo con la propuesta económica presentada por el contratista, QUE HACE PARTE
INTEGRAL DEL CONTRATO, estipula que cobra por niño atendido por periodo mensual:

Valor por niño atendido por mes: $457.085

Valor por mes 400 niños atendidos: $457.085 x 400 = $182.834.000.

Como se muestra al inicio de la observación, el valor pactado en el contrato fue de

$914.170.000 para un periodo de atención establecido de 4 meses, pero haciendo nuevamente el
cálculo, el valor a pactar en el contrato debió ser de $182.834.000 x 4 = $731.336.000

11
En la vigencia de 2014 la Administración Municipal celebró los siguientes convenios: VER
CUADRO CON CONVENIOS EN EL INFORME FINAL DE LA AUDITORIA.
A los cuales les realizó anticipo sobre el valor contratado, pero a ninguno de estos contratistas la
tesorería les realizó la amortización pertinente sobre el anticipo entregado, contraviniendo lo
establecido en los numerales 13, 13.1, 17.3 del Decreto 052 de 20132014 – Estatuto de
Contratación, el numeral 8.10 del Decreto 82 de 2014 – Estatuto de Contratación, Concepto
Jurídico No 7461 Febrero 07 de 2006 de la Contraloría General De La República: “La amortización
hace referencia al descuento que debe hacer la Entidad Estatal de la suma entregada al
contratista, es decir que tales dineros no entran a formar parte del patrimonio del particular pues
su finalidad es financiar el objeto contractual, por tanto poseen el carácter de

34
 dineros públicos.
12
La Administración Municipal celebró el convenio 001 con la Corporación Territorio Visible por valor
de $60.000.000 cuyo objeto fue: Convenio de apoyo para la implementación de un consultorio
móvil municipal de derechos humanos. De acuerdo a lo establecido en los estudios previos y en el
convenio la población objeto son los diferentes públicos con los que interactúa la Personería
Municipal, en el desarrollo de este convenio se evidenciaron las siguientes falencias:

cine-club, pero solamente se evidencian en los soportes entregado por la Personería la

realización de 14 cine-club.

las diferentes Instituciones Educativas del Municipio, y los adultos mayores de los Centros de
Atención Integrales del adulto mayor – CAITES.

asistencia de dos temas: 1) Derechos Fundamentales y 2) Negociación de

Conflictos.
Incumpliendo lo establecido en la Cláusula segunda del Convenio 001 de 2014, en la propuesta
presentada por el contratista que hace parte integral del contrato como lo establece la cláusula
vigésima quinta, numeral 5.6 del decreto 82 de 2014 Manual de Contratación.
13
La administración municipal de Sabaneta firmó el contrato de prestación de servicios Nro. 536 del
30 de abril de 2014 con el fin de prestar servicios integrales de aseo y cafetería incluido los
insumos; esta minuta está elaborada por un valor de
$442.996.968 y aparece rendido en gestión transparente por un valor de
$655.635.504, inobservando lo establecido en la Resolución 1807 de diciembre de 2013 de la
Contraloría General de Antioquia
14
A la fecha de la visita, se tuvo conocimiento que no todas las Áreas de Gestión que generan
información y/o datos que por sus características y contenido deben afectar la plataforma
financiera (Presupuesto – Tesorería. Contabilidad), se reportan de manera oportuna a
Contabilidad como dependencia responsable de su revisión, procesamiento y consolidación, bajo
el entendido que los diferentes proveedores tienen el compromiso de suministrar un resumen de
los movimientos en un archivo (físico, magnético o digital), en el tiempo oportuno y con las
características necesarias, de modo que garanticen el procesamiento adecuado conforme a las
disposiciones legales. Lo anterior incumple lo estipulado en el Numeral 1.1.2 - Flujo de
Información; al que alude el Instructivo 003 de diciembre de 2014, así como el Numeral 3.19.1 –
Visión Sistémica de la Contabilidad y
Compromiso Institucional, referido en la Resolución 357 de 2008, actos
administrativos expedidos por la Contaduría General de la Nación.
15
La plataforma de sistemas vigente en la entidad opera bajo el ambiente DELTA FINANZAS y
comprende los siguientes aplicativos: Presupuesto, Contabilidad, y Tesorería que incluye:
Impuestos (Predial, Industria y Comercio), Nómina y Almacén En términos generales, la
plataforma opera en red, excepto por las siguientes consideraciones:

Devolutivos). Los bienes clasificados como Devolutivos hacen interface con la

plataforma financiera, pero los bienes catalogados como Inmuebles se encuentran en proceso de
legalización y/o titulación.

propiedad de un tercero que opera este servicio a través de un contrato de concesión, pero el
módulo no dispone de opción que permita el registro y control de los Comparendos.

el módulo de Tesorería, lo cual permitiría mayor eficiencia en la operatividad de esta

tarea que involucra aproximadamente cien (100) cuentas bancarias.

35
 registro mecanizado o computarizado que haga interface con la plataforma

La condición observada afecta la eficiencia en el procesamiento y consolidación de los datos entre

las áreas que generan información Contable, motivo por el cual se inaplica lo previsto en los
Numerales 3.15 y 3.16 de la Resolución 357 de 2008 y Numeral 1.2.2 a que alude el Instructivo
003 de diciembre de 2014, regulaciones expedidas por la Contaduría General de la Nación. (A)

16
La sumatoria de las cuentas y subcuentas que conforman el epígrafe Efectivo (Código 11) reporta
al cierre de la vigencia saldo de $14.543.946.000 presenta incertidumbre a diciembre 31, toda vez
que a la fecha del presente informe la Entidad no había finiquitado el proceso de revisión y ajuste
a las conciliaciones bancarias. Por consiguiente se incumple con lo establecido en el Numeral 3.7
– Soportes documentales contenido en la Resolución 357 de 2008 y Numeral 1.2.2 – Conciliación
entre las áreas de la entidad que generan información contable, a que alude el Instructivo 003 de
2014, regulaciones expedidas por la Contaduría General de la Nación; en marzo de 2015 la
Administración suscribió contrato de prestación de servicios con la firma Contadores y
Consultores, con el objeto de revisar alcance y disposición final de partidas conciliatorias
originadas en las vigencias 2010 al
2013.
17
A diciembre 31, la subcuenta Depósitos en Instituciones Financieras (Código 1110) cerró con
saldo neto de $13.909.106.322; sin embargo, este epígrafe se muestra subestimado en
$41.871.626, cifra que representa la sumatoria de los sobregiros bancarios o saldos crédito que
arrojan las conciliaciones de las cuentas que se ilustran a continuación Con sujeción a lo
establecido en la dinámica del Régimen de Contabilidad Pública o Resolución 356 de 2007, el
epígrafe representa el valor de
los fondos disponibles en instituciones financieras.
18
La subcuenta Inversiones Patrimoniales en Entidades Controladas – Empresas Industriales y
Comerciales del Estado Societarias (Código 120831) con saldo de cero pesos ($0), presenta
incertidumbre sobre su razonabilidad. La cifra representa la sumatoria de los Aportes entregados
por el Municipio para la constitución de la sociedad denominada E.I.C.E de la orden municipal
denominada “PROMOTARA DE PROYECTOS SABANETA”. El Acuerdo No. 015 de junio de 2008
otorgó facultades al alcalde para su creación, que se materializó por Decreto 342 de noviembre de
2008. De conformidad con lo preceptuado en el Capítulo II, Artículo 7 - Patrimonio expresa, entre
otros: (A)
Hasta de 2.167 salarios mínimos legales mensuales vigentes SMLMV, cifra que equivale en a
$1.083.500.000 aproximadamente.

para el desarrollo del objeto social, pero no se encontró en los archivos de la Entidad Territorial
evidencia sobre este particular 20%.
19
La sumatoria de las subcuentas que conforman el epígrafe Rentas por Cobrar (Código 1305 /
1310) cerró la vigencia con saldo de $12.291.556.000, distribuido, así: (Vigencia Actual
$5.029.585.000 + Vigencia Anterior $7.261.971.000) presentando incertidumbre sobre su
razonabilidad, en consideración a que la facturación de las RENTAS correspondientes al período
comprendido entre los años 1998 al 2008, ambas fechas, inclusive, se registraban en una
plataforma diferente a la actual que se denomina DELTA.

El valor estimado de estos tributos suma $1.734.975.616 aproximadamente; para efectos de

garantizar el control de legalidad, la Oficina de Impuestos clasificó tales RENTAS como
Cancelaciones de Oficio, debido a que se trata de contribuyentes de Industria y Comercio, que no
reportaron oportunamente el cese de sus operaciones mercantiles; la Oficina de Ejecuciones
Fiscales está documentando por contribuyente el respectivo acervo probatorio, a efecto de
garantizar el Debido Proceso, que soporte las eventuales decisiones administrativas que a futuro
puedan tomarse. A la fecha del presente informe, en esta dependencia se reportan obligaciones
por valor $422.281.422 aproximadamente, con el respectivo titulo valor Lo anterior incumple lo

36
 preceptuado en el Numeral 3.8 – Conciliación de información a que alude la Resolución 357 de
2008 y Numeral 1.2.2 – Conciliación de la información entre las áreas que generan información
contable, a que se refiere el Instructivo 003 de diciembre de 2014, normativas expedida por la
Contaduría General de la Nación.
20
La subcuenta Deudores – Ingresos No Tributarios - Multas (Código 140102) presenta a diciembre
31 saldo de $84.327.000; no obstante refleja incertidumbre sobre su razonabilidad debido a que la
Entidad está incumpliendo con al principio de Causación, al no reconocer en el período contable la
sumatoria de las cuentas por cobrar por concepto de Comparendos de Tránsito expedidos y
reportados en la vigencia por la Secretaria de Tránsito y Transporte, razón por la cual se
desconoce lo previsto en el Régimen de Contabilidad Pública, Libro I, Título I, Numeral 8, de la
Resolución 356 de 2007, expedida por la Contaduría General de la Nación.
Adicionalmente, constituye un desacato a los principios de la Función Administrativa
(Responsabilidad, Eficiencia y Economía), referidos en el Artículo 3 de la Ley 489 de 1998.
21
La subcuenta Depósitos Judiciales – Alumbrado Público E.P.M (Código 142503) cerró la vigencia
con saldo de $782.490.625; pero no fue posible encontrar en los archivos de la Entidad evidencia
documental que respalde esta cifra. La situación observada fue igualmente evidenciada en la
auditoría realizada a los Estados Contables de la vigencia 2013, en el cual se indica que esta
falencia ha sido reiterativa en los últimos años. La situación descrita incumple lo establecido en el
Numeral 3.1 – Depuración contable permanente y sostenibilidad, contenido en la Resolución 357
de 2008, expedida por la Contaduría General de la Nación.
Adicionalmente, se incumple con los principios de la función administrativa (Eficiencia y Celeridad)
a que alude el Artículo 3 de la Resolución 489 de 1998.
22
La subcuenta Plantas, Ductos y Túneles (Código 1645) cerró la vigencia con saldo de
$11.583.868.000. La cifra representa el 11% del epígrafe en referencia, no obstante, presenta
incertidumbre sobre su razonabilidad debido a que a la fecha de la evaluación no fue posible entre
los registros contables y la información disponible en la Secretaría de Obras Públicas y Logística
Institucional. En consecuencia, se incumple lo preceptuado en el Numeral 3.8 – Conciliación de la
información referido en la Resolución 357 de 2008, así como el Numeral 1.2.2 Conciliación entre
las áreas de la entidad que generan la información contable, a que alude el Instructivo 003 de
diciembre de 2014, sendas normativas expedidas por la Contaduría General
de la Nación.
23
La subcuenta Construcciones en Curso (Código 1615) cerró la vigencia con
$15.070.703.000; no obstante, al cierre de la vigencia el saldo presenta incertidumbre sobre su
razonabilidad, debido a que se estableció diferencia entre el registro contable y la información
suministrada por la Secretaría de Obras Públicas e Infraestructura. Adicionalmente, se
evidenciaron falencias en el flujo de la información, desde el Área de Gestión responsable hacia
Contabilidad, condición que limita el proceso de conciliación de los datos que manejan ambas
dependencias, incumpliendo con lo previsto en el Numeral 3.8 – Conciliación de la información de
la Resolución 357 de 2008 y Numeral 1.2.2 del Instructivo 003 de
diciembre de 2014.
24
La sumatoria de las cuentas y subcuentas que conforman el Grupo Bienes de Beneficio y Uso
Público (Códigos 1705 / 1710) terminó a diciembre 31 con saldo de
$99.781.648.000 (neto de $89.903.947.000, es decir, descontando el valor acumulado de la
respectiva Amortización) presenta incertidumbre, en consideración a que al cierre de la vigencia la
Administración se encontraba aún en proceso de legalización y de titularización de algunos bienes
clasificados en este epígrafe, condición no permitió determinar la razonabilidad de la cifra
reportada en los Estados Contables, al no identificar plenamente las bases utilizadas para el
cálculo de la amortización. Por lo anterior, se incumple lo establecido en los Numeral 1.2.3
– Titularidad y respaldo legal de los bienes inmuebles y Numeral 3.4 – Individualización de bienes
derechos y obligaciones referidos en la Resolución 357
de 2008 de la Contaduría General de la Nación.
25

37
 La sumatoria de las cuentas y subcuentas que conforman el Grupo Amortización Acumulada de
Bienes de Beneficio y Uso Público (Código 178501 / 178505), con saldo de $9.877.701.000 refleja
incertidumbre sobre su razonabilidad ya que a diciembre 31, la administración no había concluido
las labores relacionadas con el inventario físico, actualización y depuración de la información que
muestran los Estados Contables al cierre de la vigencia, a efecto de disponer bases confiables
para el cálculo y registro de la Amortización. Por consiguiente, no es posible determinar la
razonabilidad del saldo pendiente de Amortizar. En consideración de lo anterior, se incumple lo
preceptuado en el Numeral 3.16 – Cierre Contable de la Resolución 357 de 2008 y Numeral 1.2.3
Titularidad y respaldo legal de los bienes inmuebles, a que se refiere el Instructivo 003 de
diciembre de 2014, normativas
expedidas por la Contaduría General de la Nación, así:
26
La subcuenta Cuotas Partes Pensionales por Cobrar (Código 190104) con saldo de
$14.769.096 presenta incertidumbre sobre su razonabilidad. De acuerdo con la información
disponible en los archivos, el último reporte inherente a la actualización del Pasivo Pensional
(Pasivocol), corresponde a diciembre 31 de 2013 (recibida y radicada en octubre de 2014, según
lo certifica el Agente Regional para Antioquia y Choco del Ministerio de Hacienda y Crédito
Público doctor Jhon William Granda Palacio); sin embargo, a la fecha del presente informe la
Administración se encontraba pendiente aún de constituir la Fiducia o de destinar los Activos con
los cuales garantice el pago de la obligación pensional así como la respectiva amortización
contable. La condición encontrada desatiende lo preceptuado en los
Artículos 3, 4 y 16 Ley 549 de 1999.
27
La subcuenta Valorización (Código 1999-52/77) reporta a diciembre 31 saldo de
$44.108.658.000 suma que presenta incertidumbre sobre su razonabilidad. La sumatoria de este
epígrafe representa el avalúo histórico de algunos bienes muebles propiedad de la Entidad
Territorial. De acuerdo con la información disponibles se conoció que el registro contable se
originó en el 2012 o antes, lo cual permite conceptuar que el mayor valor reconocido mediante
avalúo, no refleja de manera razonable el saldo en libros oficiales (se exceptúa Terrenos y
Edificios), debido a que no guardan consistencia con la expectativa de realización, en caso de
enajenación o venta, pues se trata de Activos que se demeritan por el uso o desgaste natural.

La auditoría realizada por esta Contraloría a los Estados Contables de la vigencia 2013, observó
igual situación, lo que hace presumir que la misma falencia ha sido reiterativa en los últimos años;
en consecuencia, se incumple lo preceptuado en los Numerales: 3.1 – Depuración contable
permanente y sostenibilidad y Numeral 3.6 – Actualización de valores, aspectos contenidos en la
Resolución 357 de 2008, expedida por la Contaduría General de la Nación. (A)
28
La subcuenta Valorizaciones – Inversiones en Sociedades de Economía Mixta (Código 199934)
se muestra sobrestimada al cierre de la vigencia en $31.500.000, ya que según la certificación
expedida por el Revisor Fiscal de la sociedad denominada ASEO SABANETA S.A. – E.S.P NIT
811.013.755-0, a diciembre 31, para el cálculo y posterior registro de la Valorización no se
descontó la suma de $31.500.000 que representa el valor nominal de la inversión que figura a
nombre del Municipio, de acuerdo con la certificación expedida por el Revisor Fiscal de la
sociedad.
La conducta anterior constituye un desacata a lo previsto en el Título II, Capítulo I Procedimiento
contable para el reconocimiento y revelación de las inversiones e instrumentos derivados con
fines de cobertura, contenido en la Resolución 356 de 2007
29
A diciembre 31 de la vigencia auditada, la subcuenta Operaciones de Crédito Público
Financiamiento con Banca Central – Internas de Corto Plazo (Código 2203) con saldo de cero
pesos ($0) se presenta subestimada en $41.871.626, toda vez que, al cierre de la vigencia no se
registró en este agregado la porción corriente; es decir, la programación o proyección de la Deuda
Pública que debe cancelarse en el año 2015; por consiguiente, la totalidad de la misma se
encuentra registrada en el Largo Plazo, condición que afecta la formulación e interpretación de los
indicadores financieros: (Liquidez, Solvencia y Endeudamiento); además representa una desacato
a lo preceptuado en el Numeral 9.1.2 – Normas Técnicas relativas a los Pasivos, contenida en el
Plan General de Contabilidad o Resolución 355 de 2007, expedida por la Contaduría General de

38
 la Nación.
30
La subcuenta Operaciones de Financiamiento Externas de Corto Plazo – Sobregiros (Código
2308) con saldo de cero pesos ($0) se presenta subestimada en $41.871.626 debido a que la
sumatoria de los sobregiros que indican las conciliaciones bancarias correspondientes al cierre de
la vigencia, no se reclasificaron a este epígrafe. Con sujeción a lo establecido en la dinámica del
Régimen de Contabilidad Pública el saldo representa el valor de las obligaciones originadas en la
contratación de empréstitos y en la emisión, suscripción y colocación de bonos y títulos,
adquiridas con no residentes y con plazo para su pago inferior o igual a un año, incluye además
operaciones para cubrir situaciones temporales de iliquidez, motivo por el cual se incumple con lo
previsto en el Numeral 9.1.2.2 Normas Técnicas Relativas a los Pasivos - Operaciones de Crédito
Público y Financiamiento con Banca Central, (interior 221) referida en el Manual de
Procedimientos Contables o Resolución 355 de 2007, expedida por la Contaduría General de la
Nación.
31
A diciembre 31, la subcuenta Prima de Vacaciones (código 250505) con saldo de $845.302.000
presenta diferencia por menor valor de $30.744.175 frente al documento soporte suministrado por
el Área responsable. Lo anterior denota falencias en la conciliación de los datos y/o cifras a que
alude el Numeral 3.7 Soportes documentales de la Resolución 357 de 2008 y Numeral 1.2.2 -
Conciliación entre las áreas que generan información contable, contenido en el Instructivo 003 de
diciembre de 2014, normativas expedidas por la Contaduría General de la Nación.
32
Mixta (Código 311534) con saldo de 341.091.000 se presenta sobrestimada al cierre de la
vigencia en $31.500.000. De acuerdo con la certificación expedida por el Revisor Fiscal de la
sociedad denominada ASEO SABANETA S.A. – E.S.P NIT 811.013.755-0, a diciembre 31 existen
7.500 acciones en circulación de valor nominal $10.000 de las cuales 3.150 se encuentran
registradas a nombre del Municipio; el valor intrínseco de la acción totaliza $108.283. Téngase en
cuenta que para el cálculo y registro de la Valorización no se descontó el valor nominal de la
Inversión que se reporta a nombre del Municipio, o sea, la suma de $31.500.000 Inversión que se
reporta a nombre del Municipio, o sea, la suma de $31.500.000. Teniendo en consideración la
situación descrita en el párrafo anterior, se desacata lo preceptuado en el Título II, Capítulo I
Procedimiento contable para el reconocimiento y revelación de las inversiones e instrumentos
derivados con fines de cobertura, contenido en la Resolución 356 de 2007 y Numeral 3.7 –
Actualización de Valores contenido en la Resolución 357 de 2008.
33
La subcuenta Superávit por Valorización (Código 3115 - 52/76) cerró a diciembre 31 con saldo de
$44.108.658.000; no obstante, muestra incertidumbre sobre su razonabilidad. De acuerdo con la
información disponibles en los archivos, se conoció que el registro contable se originó en el 2012
o antes, lo cual permite conceptuar que el ajuste reconocido mediante avalúo, no refleja
razonablemente el dato en libros (con excepción de Terrenos y Edificios), en consideración a que
la cifra informada en los Estados Contables no guarda consistencia con el valor de realización
actual, en caso de enajenación o venta, pues se trata de Activos que sufren un desgaste natural
por el uso.
El saldo de este epígrafe representa la sumatoria del avalúo histórico de algunos bienes muebles
propiedad del Municipio; situación observada en la auditoría de la vigencia 2013, lo cual denota
que esta falencia ha sido reiterativa en los últimos años, motivo por el cual se incumple lo previsto
en los Numerales: 3.1 – Depuración contable permanente y sostenibilidad y Numeral 3.6 –
Actualización de valores, a que alude la Resolución 357 de 2008 expedida por la Contaduría
General de la Nación
34
La subcuenta Otros Derechos Contingentes - (Código 819090) cerró la vigencia con saldo de
$18.278.295.000; no obstante, se presenta sobrestimada en su totalidad, debido a que la cifra
representa la sumatoria de las Cuentas por Cobrar por concepto de Multas originadas en
Comparendos de Transito pendientes de recaudo a diciembre 31. En consideración de lo anterior,
se presume un desacato al principio contable de Causación contenido en el Régimen de
Contabilidad Pública, Libro I, Título I, Numeral 8, contenido en la Resolución 355 de 2007,
expedida por la Contaduría General de la Nación
35

39
 La subcuenta Otras Cuentas de Orden Deudoras por Control – Acuerdos de Pago por Rentas por
Cobrar (Código 839001) con saldo de cero pesos ($0) presenta incertidumbre sobre su
razonabilidad, toda vez que la Entidad continúa sin reconocer contablemente las operaciones
relacionadas con los Acuerdos de Pago suscritos y pendientes de cancelar por parte de los
Contribuyentes, los cuales al cierre de la vigencia totalizan $3.284.166.380, aproximadamente
Distribuido por concepto, así: (Predial $501.240.682; Industria y Comercio $632.230.6

cierre de la vigencia totalizan $3.284.166.380, aproximadamente Distribuido por concepto, así:

(Predial $501.240.682; Industria y Comercio $632.230.662 + Comparendo por $2.150.695.036);
en la vigencia 2015, los Acuerdos de Pago totalizan $873.426.688 (Predial $267.363.899 +
Comparendos por $606.062.789). La contrapartida corresponde a la subcuenta 891590- Otras
Cuentas Deudoras de Control. Por consiguiente se incumple lo previsto en el Plan General de
Contabilidad Pública o Resolución 356 de 2007, expedida por la Contaduría General de la Nación.
36
Mediante Decreto 001 se incorporó al presupuesto de la vigencia 2015 la suma de
$21.178.319.135 como recursos de destinación específica que corresponden a EXISTENCIA EN
CAJA Y BANCOS y DEBIDO COBRAR a diciembre 31 de 2014; pero teniendo en consideración la
incertidumbre que reporta el saldo del EFECTIVO al cierre de la vigencia evaluada, el Equipo
Auditor conceptúa que dicha situación podría incrementar aún más el saldo del DEFICIT FISCAL
ACUMULADO de $7.269.212.813 aproximadamente; no obstante, bajo las condiciones descritas
el COMFIS municipal aprobó la incorporación total de los recursos teóricos disponibles en el rubro
Caja y Bancos como recursos del Balance, según consta en el acta No. 1 de enero 16 de 2015,
sin evaluar el impacto económico que generarían los faltantes y/o ajustes a las conciliaciones
bancarias involucradas en los faltantes
En razón de lo antes expuesto, se omite lo previsto en el Numeral 1.2.2 – Conciliación entre las
áreas de la Entidad que generan información contable, a que alude el Instructivo 003 de diciembre
de 2014, así como lo estipulado en el Numeral 3.1 Depuración contable permanente y
sostenibilidad a que alude la Resolución 357 de 2008, expedida por la Contaduría General de la
Nación.

9.0 PROYECTO DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA

9.1 PROPUESTA TECNICA

NATURALEZA: Auditoria Externa Privada Para La Municipalidad De

Sabaneta Para El Ejercicio Correspondiente De Enero De 2014 A Diciembre
De 2014

ALCANCE: el alcance contempla la evaluación de los procesos de control de

gestión, control financiero, análisis de los estados contables, la gestión
contractual, control fiscal interno, legalidad y control interno contable.

ANTECEDENTES: La administración del municipio de Sabaneta tiene como

referencia el informe de auditoría expedido por la Contraloría Departamental
basada en las facultades que le otorgan los artículos 267 y 272 de la Constitución
Política. La Contraloría General de Antioquia practico auditoria modalidad regular

40
al ente territorial a través de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con la
que se están administrando los recursos puestos a disposición.

OBJETIVOS

GENERAL

Materializar la auditoria administrativa externa privada enfocada en los

componentes de Control de Gestión y control financiero, de la alcaldía de
Sabaneta en el Valle de Aburrá del departamento de Antioquia.

ESPECIFICOS:

 Planear cada proceso, actividad y seguimiento a desarrollar dentro del

tiempo estipulado para concretar el resultado final de la auditoria externa
 Recopilar y sintetizar toda la información integral de la administración del
municipio de Sabaneta, con la finalidad de examinar y evaluar el
desempeño de la misma conforme al marco legal y normativo que la rige
como entidad pública.
 Clasificar y concretar la información que se encuentra en los papeles de
trabajo, cedulas; verificando que esté disponible para el procesamiento de
su contenido
 Emitir un consolidado de las recomendaciones respectivas que contribuirán
a mejorar la gestión administrativa frente a los hallazgos obtenidos durante
la evaluación.

ESTRATEGIAS: Con el fin de cumplir con los objetivos estipulados de acuerdo al

plan de trabajo se tendrán en cuenta las siguientes estrategias:

 presentación del equipo auditor ante la organización, con el fin de realizar un

primer acercamiento con el personal humano y planta física.
 La aplicación de diferentes tipos de pruebas en la etapa de ejecución, para
hacer de forma detallada y minuciosa la recolección de datos; en las
diferentes áreas de la organización, al obtener dichos resultados se evalúan y

41
 se identifican los hallazgos; se emiten las falencias y recomendaciones
finales.
 Conocer el entorno y el medio ambiente que rodea a la organización. Con el
fin de detectar posibles riesgos en el transcurso de la auditoria
 la aplicación del método de análisis DOFA, MATRIZ EFE- MATRIZ EFI
DIAGRAMA CAUSA Y EFECTO, DIAGRAMA DE PARETO.
 El correcto diligenciamiento, Elaboración y archivo de los papeles de trabajo;
ya que son el soporte que sustenta todo el trabajo realizado por el auditor.
Revelan el alcance de la auditoria externa y naturaleza de las pruebas
aplicadas.
 Realizar reuniones permanentes con la Dirección y el resto del personal de la
entidad relevante para la auditoría, a efectos de identificar transacciones
inusuales y hechos significativos del periodo auditado indagación,
observación e inspección. La aplicación de los procedimientos requeridos por
la NIA 220 relativos a la continuidad de las relaciones con clientes y el
encargo específico de auditoría

JUSTIFICACIÓN

La Auditoría Administrativa Externa privada aplicada a la alcaldía municipal de

Sabaneta, es fundamental para examinar y evaluar el desempeño que nos
permita descubrir las deficiencias e irregularidades y áreas de oportunidad en las
diferentes etapas de los procesos financieros, económicos y sociales, teniendo en
cuenta que la alcaldía de Sabaneta ha presentado un control financiero
desfavorable.

ACCIONES

 Presentación del equipo auditor.

 Obtención de la información inicial.
 Evaluación y análisis de la investigación preliminar.
 Establecimiento de un diagnostico preliminar.
 Establecimiento del plan de trabajo.

42
  Elaboración de la instrumentación (entrevistas, cuestionarios).
 Revisión de preguntas de instrumentación.
 Aplicación de instrumentos de información.
 Realizar de investigación documental.
 Investigación en redes de información.
 Realización de observación directa.
 Análisis de la información obtenida.
 Elaboración del informe preliminar.
 Recolección de hallazgos y evidencias.
 Elaboración del informe final.
 Establecer conclusiones y recomendaciones.
 Presentación del informe final.
 Reunión de seguimiento.

RECURSOS:

Para poder llevar a cabo la auditoría administrativa externa se hace necesario

contar con los siguientes recursos.
- Humano
 1 Abogado con especialización en contratación estatal
 1 Administrador de empresas
 1 Contador publico
- Material de trabajo oficina

 1 Resma de papel tamaño carta

 10 Carpetas completas
 1 Caja de lápices
 1 Caja de lapiceros
 3 Borradores
 3 Sacapuntas
 2 Perforadoras
 3 Cosedoras
 1 Caja de ganchos para cosedora
 3 Agendas de notas

43
  3 Saca ganchos.
- Tecnológicos
 3 Computadores portátiles para trabajar con la información obtenida en el
transcurso de la auditoria
 1 Grabadora de caset
 3 Memorias USB para guardar la información y tenerla segura
 3 CD’s
 1 Impresora multifuncional
 1 Cámara fotográfica con capacidad para filmar videos

- TIEMPO

 Se tiene proyectada la auditoria para tres meses, contados a partir del mes
de febrero del correspondiente año.

- COSTOS
Para poder desarrollar a su totalidad la Auditoria Administrativa se hace necesaria
la consecución de los siguientes costos en materiales

COSTO TOTAL DE LA AUDITORIA

ADMINISTRATIVA EXTERNA A LA
ALCALDIA MUNICIPAL DE SABANETA      
RECURSOS CANT VALOR UNITARIO VALOR TOTAL
Humanos (mes)      
Coordinadora general del Proyecto 3 $ 1.283.000 $ 3.850.000
Líder del Proyecto 3 $ 1.084.000 $3.525.000
Asistente o Analista del Proyecto 3 $ 1.084.000 $3.525.000
Honorarios por seguimiento, pagados
al líder. $1.000.000 $3.000.000
Total Recursos Humanos     $ 13.900.000
Transporte (mes) visitas (3) 3 244.366 $733.100
Total transporte     $733.100
Físicos (mes)      
Suministros de Papelería.      
Carpetas de seguridad AZ 4 $ 8.260 $ 82.600
Resma de papel carta 3 $ 8.600 $ 25.800

44
Lapiceros 4 $ 1.800 $ 7.100
Lápiz 2HB triangular  4 $ 2.700 $ 10.800
Borrador de nata 1 $ 1.900 $ 1.900
Cosedora Manual 1  $ 23.200 $ 23.200
Perforadora 1  $ 18.600 $ 18.600
Total suministros de Papelería     $ 170.000
Tecnología      
mantenimiento pc 1 $ 210.000 $ 210.000
Tarjeta de memoria 16gb   $ 28.000 $ 28.000
Impresora Epson L575   $ 350.000 $ 350.000
Grabadora de voz 4gb   $ 129.900 $ 129.900
Cámara Samsung 20mpx   $ 329.000 $ 329.000
Total tecnología     $ 1.046.900
Comunicación      
Internet 2 $ 25.000 $ 50.000
TOTAL COSTOS     $ 15.900.000

9.2 PROGRAMA DE TRABAJO

IDENTIFICACIÓN: PROGRAMA DE AUDITORIA EXTERNA SABANETA

ANTIOQUIA
RESPONSABLES: Encargados De La Auditoria
Coordinadora general del Proyecto
Angie Carolina castillo Martínez

Líder Del Proyecto

Lina Paola Muñoz Rivera

Analista Del Proyecto De Auditoria

Karol Vanessa Perdomo Urazan

AREAS: El Estudio Se Realizará En La Administración De La Alcaldía Del

Municipio De Sabaneta Antioquia Vigencia 2014
 gestión de control
 control financiero

45
  Auditoría integral

CLAVES:
En el proceso de la Auditoria hará uso de códigos internos de comunicación y de
identificación de actividades específicas a continuación señaladas:

Documento No Valido DNV01

Fraude o Robo DL06
Requisitos incompletos INC03
Omisión De Funciones OF004
Sin Firmas SF100
Detrimento Patrimonial DP02
Desconocimiento de los Procesos DSP01
Incumplimiento De Las Normas INS800
Ausencia o Falta Monitoreo de Indicadores de FAMI6
Gestión
Falta de Estandarizar Procesos FES30
Aclarado A24
Operación Verificada OT29
Pendiente PX5
Carencia de Manuales de Procedimientos CMP3
Poco conocimiento de los objetivos y metas MC1
Remuneración Injustificada RJ15

ACTIVIDADES:

 Presentación del equipo auditor.

 Obtención de la información inicial.
 Evaluación y análisis de la investigación preliminar.
 Establecimiento de un diagnostico preliminar.
 Establecimiento del plan de trabajo.
 Elaboración de la instrumentación (entrevistas, cuestionarios).
 Revisión de preguntas de instrumentación.
 Aplicación de instrumentos de información.
 Realizar de investigación documental.
 Investigación en redes de información.

46
  Realización de observación directa.
 Análisis de la información obtenida.
 Elaboración del informe preliminar.
 Recolección de hallazgos y evidencias.
 Elaboración del informe final.
 Establecer conclusiones y recomendaciones.
 Presentación del informe final.

FASES:

1. Planeación de la auditoria: se estructuran el conjunto de procedimientos o

pasos lógicos y organizados que se implementaran para la consecución de
cada proceso, actividades, Los objetivos y metas definidas; la asignación de
tareas al grupo auditor y las fechas detalladas en un cronograma de
actividades.
2. Recolección de información: son todos aquellos procedimientos
especiales, que se hacen necesarios para obtener y evaluar las evidencias
reales, suficientes y competentes. Fundamentales para emitir un juicio
profesional Facilitando la calificación de los hallazgos encontrados en el
área examinada. Herramientas para la recolección de información la
observación, las entrevistas, cuestionarios (reunir datos o detectar la
opinión pública de la población).
3. Procesamiento y análisis de la información: Una vez haya finalizado el
proceso de recolección de datos iniciara el proceso de verificación y
comparación con las normas y procedimientos adoptados por la
compañía, clasificando la documentación y comprobando que los
documentos necesarios estén disponibles, el procesamiento y análisis de la
información se llevara a cabo por medio de la tabulación de encuestas,
resultados de entrevistas y las técnicas de diagnóstico.

47
4. Resultado de la auditoria: Entrega de los informes (ejecutivo, aspectos
relevantes y generales) con las respectivas conclusiones,
recomendaciones.
5. Calendario
 Planeación de la auditoria: Del 12 de febrero al 18 de febrero del 2018
 Recolección de información: Del 19 de febrero al 23 de marzo del 2018.
 Procesamiento y análisis de la información: Del de 24 marzo al 30 de abril
del 2018.
 Resultado de la auditoria: Del
 01 de Mayo al 12 de Mayo de 2018.

48
Representación grafica

Actividad 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 Responsable
FEBRERO

Formalizació Contratant
n de la e empresa
auditoria                                                               a auditar
Presentación
de la Equipo
auditoria                                                               Auditor
Solicitud de
la Equipo
información Auditor
MARZO
Recolección
de Equipo
información                                                               Auditor
Coordinación
para la
Auditor
ejecución
                                                              líder
Recepción de
la Analista
información                                                               Auditor

76
 Actividad 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 Responsable

Revisión y
análisis de la
Equipo
información.
                                                              Auditor

Diagnostico
preliminar
Equipo
                                                              Auditor
ABRIL
Preparación
Proyecto Equipo
auditoria Auditor
Observación
área Equipo
auditada                                                               Auditor
Realización
informe Equipo
preliminar.                                                               Auditor
MAYO
Entrega Coordinad
informe ora del
preliminar proyecto
Consolidació
n de Equipo
avances                                                         Auditor
 Actividad 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 Responsable

Diagnostico
Equipo
final
                                                        Auditor
Observación
y
recomendaci Equipo
ón.                                                         Auditor
Equipo
Informe final
                                                        Auditor
Presentación
informe
Equipo
preliminar
                                                        Auditor

FLUJOGRAMA

Tiempo
inicio conecto entrada y proces decisió documento fin Encargados
salida
r o n
ACTIVIDAD

Formalización de la auditoria Administración Sabaneta 2

Preparación equipo auditor Equipo Auditor 2
Solicitud de información Analista Proyecto 2
coordinación para la ejecución Equipo Auditor 3
Recepción de la información Equipo Auditor 3
Revisión y análisis información Equipo Auditor 3
Investigación preliminar Equipo Auditor 3
Diagnostico preliminar Equipo Auditor 3
Técnicas de recolección Equipo Auditor 2
información
Revisión de preguntas Equipo Auditor 1
Aplicación de instrumentación Equipo Auditor 3
Observación directa Equipo Auditor 2
Recopilación información Equipo Auditor 2
Hallazgos y evidencias Equipo Auditor 3
Procedimientos Equipo Auditor 2
Análisis Equipo Auditor 3
Elaboración informe preliminar Equipo Auditor 1
Entrega informe preliminar Equipo Auditor 3
Conclusiones y recomendaciones Equipo Auditor 3
Elaboración informe final Equipo Auditor 1
Análisis del informe final Equipo Auditor 1
Presentación informe final Equipo Auditor 2
Visita Líder Del Proyecto 2

Informe Líder Del Proyecto

 10 INSTRUMENTOS UTILIZADOS PARA LA RECOLECCIÓN DE
INFORMACION

FORMATO:
Los papeles de trabajo que se utilizaran durante el transcurso de la auditoria son
clasificados como cedula de aspectos relevantes, Cedula de control y evaluación,
Cedula de análisis documental, Actas, Entrevistas y Cedulas sumatorias para
recolección y detección de hallazgos y evidencias.

REPORTES DE AVANCE:
Se programarán reuniones entre el equipo de auditores con el fin de organizar la
información recopilada y plasmarla en los papeles de trabajo, aclarar dudas, tomar
decisiones y realizar medidas correctivas si se llegaran a presentar
eventualidades, concretar los avances de auditoria, así como los aspectos
relevantes hallados, los cuales quedaran soportados mediante actas.
El equipo de auditores asegurará un control de seguimiento, para que se cumplan
las normas referidas a la entrega de informes, es por esto que existirá un tiempo
límite, bajo el consentimiento y supervisión de la empresa auditada y el equipo
auditor, estas fechas son:
Elaboración informe preliminar: 1/05/2018
Presentación informe final: 12/05/2018

PERIODICIDAD:
Al término de cada etapa en el tiempo estipulado anteriormente en la agenda de
trabajo, se realizara el informe de adelantos el día 17 de abril y el 12 mayo de
2018 respectivamente.
ENCUESTA:
Esta encuesta tiene como fin obtener información oportuna y confiable que
aporten a la auditoria externa privada autorizada por la alcaldía del municipio de
Sabaneta. Se realizara a cinco empleados por cada proceso auditado en la
alcaldía municipal.

ÁREA: _____________________
FECHA DE ELABORACIÓN: _____________________________
NOMBRE: ____________________

CUESTIONARIO

1. ¿Existe un Manual de funciones y procedimientos que sea congruente con

la estructura de flujo de actividades?
Si: _____ No ____

2. ¿cumplen los planes, programas y proyectos adoptados por la administración, en

un período determinado.

3. La comunicación interna es:

Formal ____ Informal ____

4. Están claramente establecidas las líneas de autoridad y responsabilidad

dentro del área a la cual pertenece?
Si ___ No: _______
5. ¿El número de empleados que trabaja actualmente es el adecuado, para
cumplir con las funciones? Si: _____ No: ______

6. se difunden acuerdos compromisos o los protocolos éticos a todos los

servidores públicos
SI
NO
7. El contrato está acompañado de los documentos anexos de Acuerdo a
la modalidad del contrato.
Siempre
Con frecuencia
A veces
Casi nunca
Nunca
8. Se registran en el portal único de contratación con enlace a la pagina web
todos los contratos superiores al 10% de la menor cuantía.
Si
No

9. Se liquidan debidamente los contratos en los tiempos establecidos en el

portal único de contratación.
Con frecuencia
Con mucha frecuencia
Con poca frecuencia
Esporádicamente
Casi nunca
Nunca
10. Se publican la relación de contratos mensuales en la cartelera municipal
I. Con frecuencia
II. En forma regular
III. Algunas veces
V Casi nunca/nunca
11. ¿Los contratos se ejecutan con la debida certificación requeridas para la
ejecución de estos?
Con frecuencia
Con mucha frecuencia
Con poca frecuencia
Esporádicamente
 Casi nunca
Nunca

Control interno

12. se encuentran adecuadamente segrégalas las funciones de ejecución y

control y en el proceso contable de la entidad.
DE ACUERDO
EN DESACUERDO
13. Se lleva a cabalidad los procesos de supervisión y/o interventoría en
desarrollo de la obras
Con frecuencia
Con mucha frecuencia
Con poca frecuencia
Esporádicamente
Casi nunca
Nunca
14. se encuentran adecuadamente segregadas las funciones de ejecución y
control y en el proceso contable de la entidad
DE ACUERDO
EN DESACUERDO

15. Para los anticipos de los contratos se le realiza la debida amortización

Si: _____ No _______
No sabe no responde ________
16. El flujo de información es veraz, oportuno y contundente de los diferentes
movimientos contables que se dan por las actividades desarrollada
Con frecuencia
Con mucha frecuencia
Con poca frecuencia
Esporádicamente
Casi nunca
Nunca
17. ¿Se efectúa controles o revisiones internas de las operaciones realizadas
dentro del área?
 Si: _____ No: __________

RECOLECCION DE LA INFORMACIÓN

AUDITORIA ADMINISTRATIVA ALCALDIA MUNICIPAL DE

SABANETA
RESPONSABLE:
FECHA:
Proceso: Apoyo
ESCALA
1 2 3 4 5
ÁREA ELEMENTOS

Gestión El contrato está acompañado de

contractual los documentos anexos de X
Acuerdo a la modalidad del
contrato.

Se registran en el portal único de

contratación con enlace a la
X
página web todos los contratos
superiores al 10% de la menor
cuantía.
Se liquidan debidamente los
contratos en los tiempos X
establecidos en el portal único de
contratación.

Se publican la relación de
contratos mensuales en la X
cartelera municipal

X
Los contratos se ejecutan con la
debida certificación requeridas
para la ejecución de estos
Control interno
se encuentran adecuadamente
 segrégalas las funciones de X
ejecución y control y en el
proceso contable de la entidad.

Se lleva a cabalidad los procesos

X
de supervisión y/o interventoría
en desarrollo de la obra

se encuentran adecuadamente
X
segregadas las funciones de
ejecución y control y en el
proceso contable de la entidad

El flujo de información es veraz,

oportuno y contundente de los X
diferentes movimientos contables
que se dan por las actividades
desarrollada

Se efectúa controles o revisiones X

internas de las operaciones
realizadas dentro del área

CEDULAS

A continuación, podemos observar la cedulas con los hallazgos que se

encontraron en la ejecución de la auditoria administrativa.
 AUDITORIA ADMINISTRATIVA EXTERNA PRIVADA
CEDULA #. 1 DETENCION Y REGISTRO DE FECHA 20 ABRIL 2018
HALLAZGOS
AREA EVALUADA:
Gestión jurídica y contractual AUDITORIA ADMINISTRATIVA EXTERNA PRIVADA
CEDULA #.2 DETENCION Y REGISTRO
HALLAZGO DE
EVIDENCIAS FECHA :21 DE ABRIL 2018
ASPECTOS A MEJORAR
1 HALLAZGOSAUDITORIA ADMINISTRATIVA EXTERNA PRIVADA
CEDULA
AREA Error técnico enY el
#.3 DETENCION
EVALUADA: REGISTRO Física-
DE fotográfico
FECHA : 23 DE Solicitar
ABRIL DE al 2018
Contratista y/o Interventor la
proceso HALLAZGOS AUDITORIA ADMINISTRATIVA revisión del
EXTERNA estado actual del pavimento y
PRIVADA
Gestión jurídica y contractual
CEDULA constructivo,
#.4 DETENCION Y REGISTRO DE FECHA :24 DE suABRILreparación
DEA2018 conforme a las
AREA HALLAZGO
EVALUADA: EVIDENCIAS ASPECTOS MEJORAR
incumplimiento
HALLAZGOS de
AUDITORIA ADMINISTRATIVA EXTERNA PRIVADA especificaciones técnicas requeridas y el
Gestión jurídica y contractual procedimiento constructivo adecuado
especificaciones
2 CEDULA
AREA #.5 DETENCION Y REGISTRO
HALLAZGO
EVALUADA:
técnicas.
DE fotográfica
Física-
EVIDENCIAS FECHA: 25 DE ABRIL
EnviarDEcomunicado
ASPECTOS
para A2018
MEJORAR al Interventor.
HALLAZGOS Realizar seguimiento
Gestión jurídica
Error técnicoy contractual en AUDITORIA
el ADMINISTRATIVArealizarEXTERNA dicha actividad.a las actividades
PRIVADA
proceso constructivo, realizadas por el Contratista e
3
AREA HALLAZGO
EVALUADA
OBSERVACIONES: CEDULA Error #.6 técnico
DETENCION en el proceso DE
EVIDENCIAS
Y REGISTRO constructivo.
ASPECTOS A MEJORAR
HALLAZGOS FECHA: 26 DE ABRIL DE
Contablemala calidad del Documental Interventor para atender las
Asesorar a las
observaciones de la 2018 diferentes
Contraloría.
4
ELABORO: material
Inexactitud
HALLAZGO instalado,
Inobservancia en ladel Documental REVISO:ASPECTOS
EVIDENCIA A MEJORAR
dependencias en la correcta
AREA EVALUADA:
incumplimiento Evidenciar las actividades realizadas y
Ainterpretación
artículo
la fecha 1º del de del de la dartipificación
Elaborar
respuesta eldel contrato
contrato
oportuna aen
la los
únicamente
Contraloría.
Contable especificaciones
artículo 32 de delatuvo ANALITICA
decreto
visita, 2209
seRIVERA estudios
cuando previos.
se tenga la totalidad A de los
LINA PAOLA MUÑOZ ANGIE CAROLINA CASTILLO MARTINEZ
técnicas.
HALLAZGO
ley 80 de 1993.
1998
conocimiento que no EVIDENCIA
.Concientizar ASPECTOS MEJORAR
14 documentosarequeridos los responsables que no
Adiciembre31,
todas lasError
OBSERVACIONES: la técnico
Áreas subcuenta
de en el proceso constructivo.
OBSERVACIONES:
Depósitos en Instituciones envían información periódica
Gestión
verificado
OBSERVACIONES: en las que generandel municipio se evidenció
carpetas
ANALITICA
que los siguientes
oportunamente El al
área contable
contratos
área sesobre
tienen
contable una
ELABORO: Financieras(Código1110)
información y/o datos
AUDITORIA REVISO:
ADMINISTRATIVA EXTERNA PRIVADA compromete a Efectuar las
tipificación
En algunos que no coincide
contratos no se con el objeto contractual
evidenciaron las la
certificaciones importancia
por parte dede cumplir
la los
Secretaría plazos
de
1
CEDULA Cerró
que
#.13 con
por
DETENCION saldo
Ysus
REGISTRO netoDE de FECHA: 30 DE ABRIL DE 2018 reclasificaciones
Servicios Administrativos
$13.909.106.322; establecidos en el calendario de
7 PAOLA
LINA características
MUÑOZ HALLAZGOSRIVERA y ANGIE CAROLINA
informesCASTILLO correspondientes
económicos MARTINEZy financieros. de los
sin embargo, este
contenido epígrafe
deben saldos de las cuentas
ELABORO: muestra REVISO: .
afectar subestimado
AREA EVALUADA: la plataformaen $41.871.626, bancarias que presenten
ELABORO:
Gestión cifra que representa la sumatoria de REVISO:
contractual
financiera sobregiro o saldos crédito al
los
LINA PAOLA Sobre
MUÑOZgiros
(Presupuesto
HALLAZGO RIEVERA bancarios
– EVIDENCIAo saldos ANGIE CAROLINA ASPECTOSCASTILLOA MEJORAR MARTINEZ
PASIVO por sobregiros
crédito AUDITORIA ADMINISTRATIVA EXTERNA PRIVADA
LINA PAOLA MUÑOZ RIVERA
Tesorería. ANGIE CAROLINA CASTILLO bancarios.
CEDULAContabilidad),
#.10 DETENCION Y REGISTRO DE FECHA: 28 ABRIL DE 2018
OBSERVACIONES: .
HALLAZGOS
Se evidencio
La Sobregiro bancario
administración
AREA
13 EVALUADA:
ELABORO: municipalCONTROL
OBSERVACIONES: no todasINTERNO delas Áreas de Gestión que generan información y/o datos
REVISO:
LINA PAOLA MUÑOZ
Sabaneta firmó el RIVERA Documental ANGIE CAROLINARealizarCASTILLO MARTINEZ
la revisión previa de las
HALLAZGO EVIDENCIA ASPECTOS A MEJORAR
ELABORO: contrato de REVISO: carpetas de la contratación, con lista
LINA PAOLA prestación
MUÑOZ RIVERA de ANGIE CAROLINA de chequeo,
CASTILLOpor parte del
MARTINEZ
La Administración AUDITORIA Municipal ADMINISTRATIVA
ADMINISTRATIVA EXTERNA PRIVADA
servicios Nro. AUDITORIA 536 EXTERNA supervisión
PRIVADAy vigilante 2. Verificar
CEDULA de #.7 Sabaneta
DETENCION durante
Y la DE
CEDULA
CEDULA del#.12
#.830 DETENCION
de Abril
DETENCION YYREGISTRO
REGISTRO
de
REGISTRO DE
DE FECHA
FECHA :30
: 27DE FECHA
DEABRIL queDE
ABRIL : 27
los
DE 2018DE ABRIL DE
soportes
2018 2018 en el
aportados
vigencia
2014 con 2014
HALLAZGOSel celebró
fin AUDITORIA
de dos Documental
ADMINISTRATIVA EXTERNA Mejorar
PRIVADA
preinforme de planeación
auditoria sean tenidos y
HALLAZGOS
CEDULAconvenios
10
CEDULA #.1114 DETENCION
prestar
#. conservicios
DETENCION la Corporación
YY REGISTRO
REGISTRO DE FECHA::29
DE FECHA DE ABRIL
1 MAYO en DEvigilancia
DE 2018 20183. Confirmar que realicen
cuenta
AREA
AREA EVALUADA:
EVALUADA:
Escuela Empresarial de ADMINISTRATIVA EXTERNA
Gestión integrales
jurídica de aseo
HALLAZGOS
yy contractual y
AUDITORIA los cargues
PRIVADAa gestión transparente
Contable
Gestión Educación,
jurídica así:a)
contractual Convenio
CEDULA cafetería
#.9 DETENCION incluidoY los REGISTRO DE FECHA : 27 DE queSE
ABRIL son2018resorte
AREA EVALUADA:
HALLAZGO
460 del 23 esta
HALLAZGO de enero de 2014, EVIDENCIA
EVIDENCIAS ASPECTOS
ASPECTOS A A MEJORAR
MEJORAR
insumos;
AREA EVALUADA: HALLAZGOS minuta
Contable-
Contablepor Falta
La rentas
HALLAZGO
valor
estásubcuentadepuración por EVIDENCIA
de $615.998.3240,
elaborada Determinar
ASPECTOS A MEJORAR la razonabilidad del
HALLAZGO
de
AREA EVALUADA:
27 los saldos
Valorización
adicionado
un control
valor de Documental
interno
en(Código
$233.338.724 Analítica EVIDENCIA valor de ASPECTOS
la cuenta A MEJORAR
con base en los
1999-52/77)
La
para subcuenta
$442.996.968
contables
HALLAZGO un reporta
Otros
total y Analítica
de
EVIDENCIA Contabilizar
análisis efectuados
ASPECTOS las
A MEJORAR a los Multas de Tránsito
21 a diciembre
Derechos
aparece
$849.337.064,
HALLAZGO 31
rendido
cuyosaldo en
objeto fue
EVIDENCIA en
ASPECTOS las A Mejorar
subcuenta
MEJORAR la cultura
de tributaria
Deudores-
La sumatoria de las
Analítica
documentos fuente analizados
de $44.108.658.000
Contingentes
gestión
“Convenio
cuentas ytransparente
para
Deficiencias en el Analítica
La sumatoria de -
implementar
subcuentaslas Documental
subcuentas Ingresos
mejorar soportes por
no
procesos parte del
Tributarios ciudadano
-Multas
de valorización en de
Mejorar documentales
suma
(Código
por
la
que
que que
un
estrategia presenta
conforman 819090)
valor
conforman de de cero
el a
epígrafe -Código cuanto
140102 a la
Mejorar controles de interventoríainformación
control
incertidumbre
y sobre inmuebles
oportuna de sus novedades
19
8 cerró
Rentas
siempre la en
$655.635.504,
epígrafe vigencia
porel Efectivo con (Código
Cobrar
municipio de
seguimiento
(Código
saldo
inobservando
1305 11)
su razonabilidad.conreporta
/ 1310)
encupos
cerró deallapara
lo vigencia
34 Sabaneta 334
contrato
cierre
OBSERVACIONES: ydeniñas
$18.278.295.000;
establecido
con saldo
niños de
no
la fue no
de vigencia
en laposible
cero y encontrar en los archivos de la Entidad evidencia
$12.291.556.000,
entre
16
documental saldo que respalde deesta cifra.
suministros
obstante
Resolución
distribuido,
OBSERVACIONES:
cuatro se
años así:
$14.543.946.000
presenta
1807
once de
(Vigencia
meses yActual
se incumple sobrestimada
diciembre lo
$5.029.585.000
veintinueve de en2013
preceptuado
días”. su
+ en
Plazo delos Numerales: 3.1 – Depuración contable permanente y
Vigencia
presenta incertidumbre
ELABORO: totalidad.
de
sostenibilidad
Anterior
ejecución
a
OBSERVACIONES: la
diciembre Contraloría
y Numeral
del
No 31,24 de3.6
se tiene enero– Actualización
$7.261.971.000)
ningún de valores,
REVISO:
al tipo de control sobre los aspectos contenidos en la Resolución
beneficiarios
357 de 30 General
2008,
presentando
OBSERVACIONES: de
expedida
se Antioquia
presume
por
de junio de 2014 (5 meses la Contaduría
un desacato
incertidumbre General
al principio
de la Nación.
contable de Causación contenido en el
Régimen
ELABORO: ysobre
OBSERVACIONES:
LINA PAOLA 9de MUÑOZ
días). falencias
su razonabilidad
Contabilidad RIVERAPública en rendición de cuentas REVISO:
ANGIE CAROLINA CASTILLO MARTINEZ
LINA PAOLA MUÑOZ RIVERA
OBSERVACIONES: ANGIE CAROLINA CASTILLO MARTINEZ
la Entidad
Falencias
Presenta
ELABORO: deno había finiquitado
planeación
incertidumbre y deficiencia
sobre el proceso de revisión
en la supervisión
su razonabilidad y ajustedel
y vigilancia
REVISO: a las conciliaciones bancarias.
contrato
LINA PAOLA MUÑOZ RIVERA
ELABORO: REVISO:
ANGIE CAROLINA CASTILLO MARTINEZ
REVISO:
LINA PAOLA MUÑOZ RIVERA ANGIE
ANGIECAROLINA
CAROLINACASTILLOCASTILLOMARTINEZ
MARTINEZ
 AUDITORIA ADMINISTRATIVA EXTERNA PRIVADA
CEDULA #.15 DETENCION Y REGISTRO DE FECHA:1 MAYO DE 2018
HALLAZGOS
AREA EVALUADA:
Contable AUDITORIA ADMINISTRATIVA EXTERNA PRIVADA
CEDULAHALLAZGO
#.16 DETENCION Y REGISTRO DE
EVIDENCIA FECHA:2 DE ASPECTOS
MAYO DE 2018
A MEJORAR
HALLAZGOS
La
AREA EVALUADA: subcuenta Analítica Establecer los controles necesarios para
23 Construcciones en que la información contable y la
Gestión jurídica y contractual
Curso (Código 1615) información de Obras Públicas coincida
HALLAZGO EVIDENCIA ASPECTOS A MEJORAR
cerró la vigencia con
$15.070.703.000; no
obstante, al cierre de Fortalecer los procesos
la vigencia
La de las cuentas y Analítica
el saldo
sumatoria contables
presenta
subcuentas que conforman el Grupo
25 incertidumbre Acumulada
Amortización sobre de Bienes de
su razonabilidad
Beneficio y Uso Público (Código
178501 / 178505), con saldo de
$9.877.701.000 refleja incertidumbre
OBSERVACIONES:
sobre diferencia
se estableció su razonabilidad
entre el registro contable y la información suministrada por la Secretaría
de Obras Públicaslae Infraestructura.
OBSERVACIONES: administración no había concluido las labores relacionadas con el
ELABORO: físico, actualización y depuración
inventario REVISO:de la información que muestran los
Estados
LINA PAOLA Contables al cierre de la vigencia
MUÑOZ RIVERA
ELABORO: ANGIE
REVISO:CAROLINA CASTILLO MARTINEZ

LINA PAOLA MUÑOZ RIVERA ANGIE CAROLINA CASTILLO MARTINEZ

11. EXAMEN Y TECNICAS DE DIAGNÓSTICO

Técnica: MATRIZ DOFA

Propósito: Permitirle a la alcaldía municipal de Sabaneta mostrar con claridad cuáles son
sus debilidades, oportunidades, fortalezas y amenazas, elementos que, al tenerlos
claros, le dará una visión global e integral de la verdadera situación de la organización.
MATRIZ DOFA
FACTORES Fortalezas Debilidades
 Se evidencian buenos - encargado del control interno no ha
INTERNOS cumplido a cabalidad con su función
resultados en el proceso de
de vigilar y controlar el debido
control de gestión, celebro manejo financiero
FACTORES contratos en servicios públicos, - erróneamente enmarca contratos
consultoría, obra, suministros y de prestación de servicios bajo la
EXTERNOS tipología contractual de obra
régimen especial. Cumpliendo - ejecución de contratos sin la debida
con los variables. certificación requeridas para la
 Dentro del proceso auditado ejecución de estos
- la administración municipal hace
control fiscal interno en la omisión de los actos y documentos
realización de contratos se protocolarios realizados por las
pudo verificar que cumplen con veedurías ciudadanas,
la rendición, exactitud en la - desaciertos con la labor realizada
por la supervisión y/o interventoría
información rendida, - Falta más control por parte de la
oportunidad en la rendición de tesorería de la administración
la cuenta - presentan problemas en el flujo de
información a la hora de presentar
información verídica y contundente
de los diferentes movimientos
contables

Oportunidades FO DO
 habilitar la opción
 Operan bajo el ambiente de Reconocer en el periodo conciliaciones bancarias en
DELTA FINANZAS, y contable la sumatoria de las el módulo de tesorería de
comprende los siguientes cuentas por cobrar por la plataforma DELTA
aplicativos presupuestos,
conceptos de comparendo de FINANZAS
contabilidad y tesorería.
transito expedidos por en la
vigencia de la secretaria de  Adelantar el registro y
tránsito y transporte. control de la contratación
para realizar interface con
la plataforma
Amenazas
FA DA
 Se evidencian falencias de
planeación, transparencia y de
una mayor vigilancia por parte
Implementar mayor control persisten problemas
del interventor en los procesos de evidenciados en auditoria
conciliación bancaria del periodo vigente 2013
 El concepto sobre control
 financiero es desfavorable

 Se tiene inconvenientes con las

conciliaciones bancarias

MATRIZ EFI
DETALLE VALOR CLASIFICACION PONDER
ADO

OPORTUNIDADES
Operan bajo el ambiente de DELTA FINANZAS, y
comprende los siguientes aplicativos presupuestos,
contabilidad y tesorería. 10% 2 0,2
La administración municipal de sabaneta se
encuentra en un nivel de avance Adecuado en los
procesos de control interno contable 10% 2 0,2
Dentro del proceso auditado control fiscal interno
en la realización de contratos se pudo verificar que
cumplen con la rendición, exactitud en la
información rendida, oportunidad en la rendición de
la cuenta 10% 3 0,3
AMENAZAS
El concepto sobre control financiero es desfavorable
10% 1 0,1
Se tiene inconvenientes con las conciliaciones
bancarias 10% 2 0,2
presentan problemas en el flujo de información a la
hora de presentar información verídica y
contundente de los diferentes movimientos
contables 10% 2 0,2
TOTAL 1,2

Teniendo en cuenta el criterio de evaluación de la Matriz EFE, un valor por debajo

de 2.5 significa para este caso en particular que la empresa no cuenta con los
recursos suficientes para hacer frente a las necesidades del mercado o de la
comunidad y enfrenta un número de amenazas que sobrepasan su capacidad
para soportar cualquier situación de riesgo que se pueda presentar, haciéndola
vulnerable y con pocas posibilidades de sostenerse financieramente y cumplir con
su objetivo social que es la principal razón de ser de la cooperativa.
DIAGRAMA CAUSA Y EFECTO

MATRIZ EFE
Permite a la alcaldía municipal de Sabaneta resumir y evaluar información
económica, social, cultural, demográfica, ambiental, política, gubernamental,
jurídica, tecnológica y competitiva.
 Factores determinantes del éxito Peso Calificación Peso
ponderado
Oportunidades:
Alianzas estratégicas 0,5 3 0,015

Reforzar la reputación, la legitimación y 0,05 4 0.2

confianza ante la sociedad a través de una
gestión responsable integral a nivel de
transparencia y buen gobierno,
empleabilidad, compras y contratación y
compras, e inversión y financiación pública.

Desarrollo empresarial y económico del 0,2 4 0,8

municipio
Amenazas:
Desconocimiento de los servicios por la 0,2 4 0,8
comunidad
Falencias en la tipificación de contratos 0,05 3 0,15
Debilidades en el control interno, 0,1 2 0,2
haciendo sensible sus procesos
Totales 0.65 2.165
Del resultado de la anterior matriz se puede establecer que la alcaldía municipal
de Sabaneta está justo por encima de la media en su esfuerzo por seguir
estrategias que capitalicen las oportunidades externas y eviten las amenazas

DIAGRAMA DE PARETO
Esta técnica le permite a la administración municipal de Sabaneta identificar los
defectos que se producen con mayor frecuencia, las causas más comunes de los
defectos o las causas más frecuentes de quejas de los clientes.

7
Fuente http://repository.unilibre.edu.co/bitstream/handle/10901/7855/PedrazaLopezAndresFernando2015.pdf?sequence=1
PROCESO: GESTION CONTRACTUAL- APOYO

HALLAZGOS

Para la clasificación de los hallazgos se tuvieron en cuenta los siguientes procesos

establecidos por la alcaldía municipal de Sabaneta:

Procesos Estratégicos:

Son aquellos que proporcionan directrices a las políticas de Desarrollo Municipal y

a todos los demás procesos, son realizados por la Alta Dirección. Se refieren en
gran parte a la aplicación de las Leyes, normas, y Objetivos adaptables a los
programas y servicios ofrecidos por la Administración Municipal.

Procesos Misionales:

Corresponden a este grupo los procesos de las diferentes áreas de programas y

Servicios que tienen como impacto final el mejoramiento de la Calidad de vida de
los habitantes del Municipio de Sabaneta. Son en esencia la razón de ser de la
Administración Municipal.

Procesos de Apoyo:

Estos dan apoyo a los procesos Misionales y Estratégicos. Son aquellos procesos
que nos ayudan con la obtención de recursos básicos y fundamentales a la hora
de realizar los procesos que van dirigidos hacia la comunidad.

Procesos de Evaluación: Son aquellos procesos necesarios para medir y

recopilar datos destinados a realizar el análisis del desempeño y la mejora de la
eficacia del Sistema de Gestión de la Calidad y de la Administración Municipal,
parte integral de los procesos estratégicos, de apoyo y misionales. Incluyen
procesos de mejora continua y control interno.
. fuente: http://www.sabaneta.gov.co/institucional/doc_varios/Manual_de_Calidad

En la ejecucion de la auditoria se evidenciaron los siguientes hallazgos en los diferentes procesos, los cuales se muestran
a continuacion:

PROCESO: GESTION CONTRACTUAL- APOYO

En total se celebraron 1.140 contratos por un valor de 42.129.434.961

N°
hallazgo Descripcion del hallazgo Proceso Tipo de contrato Responsable

Durante visita técnica de campo para Apoyo – Obra pública

revisar el contrato N° 20131248 para la Secretario de Obras Públicas
Construcción, mejoramiento y gestion
1 juridica y e Infraestructura.
mantenimiento de la malla vial urbana y
rural del contractual
Municipio de Sabaneta y obras
complementarias, realizado por
Construcciones
Civiles y Pavimentos S.A por un valor de
$ 3.999.979.308 se detectó la siguiente
irregularidad: (A) - En la vía que conduce
a la vereda la lomita sector la florida se
evidenció que el pavimento que remata
contra el cordón se aplicó en frio y por lo
tanto está mal compactado y abierto,
contraviniendo las exigencias de las
especificaciones, lo anterior inobserva el
numeral 1 del artículo 4 de la Ley 80.

2 Revisado el contrato N 20131252 para el

Mejoramiento y mantenimiento de Secretario de Obras Públicas
infraestructura física a las Instituciones e Infraestructura.
Educativas y adecuación y Apoyo – Obra pública
mantenimiento de la infraestructura del Gestion
teatro Leonor Díaz Montoya del Municipio juridica y
de Sabaneta, realizado por contractual
Construcciones e Inversiones K S.A.S
por un valor de $516.998.191, durante
visita de campo a la obra se encontró la
siguiente irregularidad: (A) - El ítem Nro.
2.3 correspondiente a suministro y
colocación de piso en zapan presenta
 problemas de sellado, pues se observan
algunas tablas separadas entre sí y otras
torcidas, por lo tanto no cumplen con las
exigencias de acabado para un piso de
madera, lo anterior Inobserva el numeral
1 del artículo 4 de la Ley 80

De acuerdo a lo rendido en gestión Apoyo – Prestación de Abogados Oficina

transparente y a lo verificado en las
3 carpetas del municipio se evidenció que Gestion servicios Asesora Jurídica
los siguientes contratos tienen una juridica y
tipificación que no coincide con el objeto contractual
contractual, inobservando lo establecido
en el Artículo 32 de la Ley 80 de 1993.
(A) Nº 528, Contratista: INTERLAN
S.A.S; Valor: $22.000.000 Fecha 24-030-
14 HASTA 31 DE DIC DE 2014; Objeto:
Monitoreo y soporte de mantenimiento en
la plataforma de servicios de ingeniería
certificada Microsoft, Symantec,
juniper,barrucuda Microsoft; Tipificación:
obra. Nº 521, Contratista: PLENITUD
PROTECCION, Valor: $20.000.000;
Objeto: prestar servicios exequiales y
honras fúnebres a desplazados por la
violencia, Tipificación: prestación de
servicios y se liquida como suministros

En algunos contratos no se evidenciaron Apoyo- Prestacion de Abogados Oficina

las certificaciones por parte de la
Secretaría de Servicios Administrativos gestion servicios Asesora Jurídica
4 del municipio de la no existencia de jurídica y
personal de planta para prestar el contractual
servicio de apoyo requerido;
presuntamente
 inobservando la Cláusula decima novena
del contrato, DOCUMENTOS ANEXOS A
ESTE CONTRATO.

PROCESO: Planificación Financiera y Administrativa

Estados contables:

N° de
hallazg Descripción del hallazgo Proceso Tipo Responsable
o
En la fecha de la visita, se tuvo conocimiento
que no todas las Áreas de Gestión que generan Estratégico – Estados contables Líder Programa Contable,
información y/o datos que por sus planificación Secretarios de despacho y jefes
características y contenido deben afectar la financiera y de las áreas que reportan
plataforma financiera (Presupuesto – Tesorería. información al área contable
administrativ
Contabilidad), se reportan de manera oportuna
a
a Contabilidad como dependencia responsable
de su revisión, procesamiento y consolidación,
14 bajo el entendido que los diferentes
proveedores tienen el compromiso de
suministrar un resumen de los movimientos en
un archivo (físico, magnético o digital), en el
tiempo oportuno y con las características
necesarias, de modo que garanticen el
procesamiento adecuado conforme a las
disposiciones legales. Lo anterior incumple lo
estipulado en el Numeral 1.1.2 - Flujo de
Información; al que alude el Instructivo 003 de
diciembre de 2014, así como el Numeral 3.19.1
 – Visión Sistémica de la Contabilidad y
Compromiso Institucional, referido en la
Resolución 357 de 2008, actos administrativos
expedidos por la Contaduría General de la
Nación

A diciembre 31, la subcuenta Depósitos en Líder Programa Contable

Instituciones Financieras (Código 1110) cerró Estratégico- Estados contables
con saldo neto de $13.909.106.322; sin
embargo, este epígrafe se muestra
subestimado en $41.871.626, cifra que
representa la sumatoria de los sobregiros
bancarios o saldos crédito que arrojan las
conciliaciones de las cuentas que se ilustran a
17 continuación Con sujeción a lo establecido en la
dinámica del Régimen de Contabilidad Pública
o Resolución 356 de 2007, el epígrafe
representa el valor de los fondos disponibles en
instituciones financieras.
Líder Programa contable
La subcuenta Depósitos Judiciales – Alumbrado Estratégico- Estados contables
Público E.P.M (Código 142503) cerró la planeación Depósitos
vigencia con saldo de $782.490.625; pero no financiera y
fue posible encontrar en los archivos de la administrativ
Entidad evidencia documental que respalde
21 a
esta cifra. La situación observada fue
igualmente evidenciada en la auditoría
realizada a los Estados Contables de la
vigencia 2013, en el cual se indica que esta
falencia ha sido reiterativa en los últimos años.
La situación descrita incumple lo establecido en
el Numeral 3.1 – Depuración contable
 permanente y sostenibilidad, contenido en la
Resolución 357 de 2008, expedida por la
Contaduría General de la Nación.
Adicionalmente, se incumple con los principios
de la función administrativa (Eficiencia y
Celeridad) a que alude el Artículo 3 de la
Resolución 489 de 1998.

La subcuenta Valorizaciones – Inversiones en Estratégicos Valorizaciones Líder Programa contable

Sociedades de Economía Mixta Planificación Inversiones en
27 (Código 199934) se muestra sobrestimada al financiera y Sociedades de
cierre de la vigencia en $31.500.000, administrativ Economía Mixta
ya que según la certificación expedida por el a
Revisor Fiscal de la sociedad
denominada ASEO SABANETA S.A. – E.S.P
NIT 811.013.755-0, a diciembre 31,
para el cálculo y posterior registro de la
Valorización no se descontó la suma de
$31.500.000 que representa el valor nominal de
la inversión que figura a nombre del
Municipio, de acuerdo con la certificación
expedida por el Revisor Fiscal de la
sociedad.
La conducta anterior constituye un desacata a
lo previsto en el Título II, Capítulo I
Procedimiento contable para el reconocimiento
y revelación de las inversiones e instrumentos
derivados con fines de cobertura, contenido en
la Resolución 356 de 2007 y Numeral 3.7
PROCESO: MISIONAL

N° Descripción del hallazgo Proceso Tipo Responsable

hallazgo
Analizado el contrato de suministro
542 de mayo 15 de 2014 por
8 $1.628.959.420, celebrado entre la Misional suministros Secretaria de familia y
Administración del municipio de bienestar social
Sabaneta y Generación Colombia
S.A, con objeto contractual de
suministro, preparación y entrega de
raciones alimentarias, para el
programa de alimentación escolar
para las instituciones educativas
oficiales y jardines infantiles del
municipio de Sabaneta, se observó lo
siguiente:

A pesar de tener un registro de

asistencia de dicha institución, de los
estudiantes atendidos en el programa
de restaurantes escolares, no se
evidenció un control que garantice
que el programa sea dirigido a los
estudiantes que realmente necesiten
de este servicio. de la entrega de la
respectiva alimentación. programa,
estén realmente matriculados en la
Institución Educativa. Las situaciones
descritas anteriormente contravienen
los principios de la función
administrativa contemplados en el
 Artículo 3 de la Ley 489 de 1998.

La Administración Municipal de Misional Régimen especial Secretaria de familia y

Sabaneta durante la vigencia 2014 ( convenios) bienestar social
celebró dos convenios con la
10 Corporación Escuela Empresarial de
Educación, así: a) Convenio 460 del
23 de enero de 2014, por valor de
$615.998.3240, adicionado en
$233.338.724 para un total de
$849.337.064, cuyo objeto fue
“Convenio para implementar la
estrategia de cero a siempre en el
municipio de Sabaneta con 334
cupos para niños y niñas entre cero y
cuatro años once meses y
veintinueve días”. Plazo de ejecución
del 24 de enero al 30 de junio de
2014 (5 meses y 9 días). De acuerdo
a la propuesta económica presentada
por el contratista, QUE HACE PARTE
INTEGRAL DEL CONTRATO,
estipula que cobra por niño atendido
por periodo mensual: Valor por niño
atendido por mes: $457.085. Valor
por mes 334 niños atendidos:
$457.085 x 334 = $152.666.390.
Como se muestra al inicio de la
observación, el valor pactado en el
contrato fue de Como se muestra al
inicio de la observación, el valor
pactado en el contrato fue de
 $849.337.064 para un periodo de
atención establecido de 5,3 meses.
Pero haciendo nuevamente el
cálculo, el valor a pactar en el
contrato debió ser de $152.666.390 x
5,3 = $809.131.867 En consecuencia
se pactó un pago de más:
849.337.063 – 809.131.867 =
$40.205.197
La sumatoria de las subcuentas que
conforman el epígrafe Rentas por
Cobrar (Código 1305 / 1310) cerró la Misional Rentas por cobrar Secretaria de hacienda
vigencia con saldo de –administración de
$12.291.556.000, distribuido, así: impuestos
(Vigencia Actual $5.029.585.000 +
Vigencia Anterior $7.261.971.000)
presentando incertidumbre sobre su
razonabilidad, en consideración a
19 que la facturación de las RENTAS
correspondientes al período
comprendido entre los años 1998 al
2008, ambas fechas, inclusive, se
registraban en una plataforma
diferente a la actual que se denomina
DELTA. El valor estimado de estos
tributos suma $1.734.975.616
aproximadamente; para efectos de
garantizar el control de legalidad, la
Oficina de Impuestos clasificó tales
RENTAS como Cancelaciones de
Oficio, debido a que se trata de
contribuyentes de Industria y
 Comercio, que no reportaron
oportunamente el cese de sus
operaciones mercantiles; la Oficina
de Ejecuciones Fiscales está
documentando por contribuyente el
respectivo acervo probatorio, a efecto
de garantizar el Debido Proceso, que
soporte las eventuales decisiones
administrativas que a futuro puedan
tomarse. A la fecha del presente
informe, en esta dependencia se
reportan obligaciones por valor
$422.281.422 aproximadamente, con
el respectivo título valor Lo anterior
incumple lo preceptuado en el
Numeral 3.8 – Conciliación de
información a que alude la
Resolución 357 de 2008 y Numeral
1.2.2 – Conciliación de la información
entre las áreas que generan
información contable, a que se refiere
el Instructivo 003 de diciembre de
2014, normativas expedida por la
Contaduría General de la Nación.

La subcuenta Otros Derechos Misional Cuentas de orden Secretaria de movilidad y

34 Contingentes - (Código 819090) cerró deudoras Tránsito-Operador SETSA
la vigencia con saldo de
$18.278.295.000; no obstante, se
presenta sobrestimada en su
totalidad, debido a que la cifra
representa la sumatoria de las
 Cuentas por Cobrar por concepto de
Multas originadas en Comparendos
de Transito pendientes de recaudo a
diciembre 31. En consideración de lo
anterior, se presume un desacato al
principio contable de Causación
contenido en el Régimen de
Contabilidad Pública, Libro I, Título I,
Numeral 8, contenido en la
Resolución 355 de 2007, expedida
por la Contaduría General de la
Nación.

PROCESO: EVALUACION – CONTROL INTERNO

N°
hallazg Descripción del hallazgo Proceso Tipo Responsable
o
Legalidad Secretario de Servicios
13 La administración municipal de Evaluación Administrativos y Subdirectora
Sabaneta firmó el contrato de Control Administra
prestación de servicios Nro. 536 del interno
30 de Abril de 2014 con el fin de
prestar servicios integrales de aseo y
cafetería incluido los insumos; esta
minuta está elaborada por un valor
de $442.996.968 y aparece rendido
en gestión transparente por un valor
de $655.635.504, inobservando lo
establecido en la Resolución 1807 de
 diciembre de 2013 de la Contraloría
General de Antioquia.
Evaluación
16 La sumatoria de las cuentas y Líder Programa Contable
subcuentas que conforman el Control Plan de
epígrafe Efectivo interno mejoramiento por
(Código 11) reporta al cierre de la Mejora proceso
vigencia saldo de continua
$14.543.946.000 presenta
incertidumbre a diciembre 31, toda
vez que a la fecha del presente
informe la
Entidad no había finiquitado el
proceso de revisión y ajuste a las
conciliaciones
bancarias. Por consiguiente, se
incumple con lo establecido en el
Numeral 3.7 –
Soportes documentales contenido
en la Resolución 357 de 2008 y
Numeral 1.2.2 –
Conciliación entre las áreas de la
entidad que generan información
contable, a que
alude el Instructivo 003 de 2014,
regulaciones expedidas por la
Contaduría General
de la Nación; en marzo de 2015 la
Administración suscribió contrato
 de prestación
de servicios con la firma
Contadores y Consultores, con el
objeto de revisar alcance
y disposición final de partidas
conciliatorias originadas en las
vigencias 2010 al
2013.

La subcuenta Construcciones en Evaluación Control ejecución

23 Curso (Código 1615) cerró la de contratos
vigencia con $15.070.703.000; no Líder Programa Contable
obstante, al cierre de la vigencia el
saldo presenta incertidumbre sobre
su razonabilidad, debido a que se
estableció diferencia entre el registro
contable y la información
suministrada por la Secretaría de
Obras Públicas e Infraestructura.
Adicionalmente, se evidenciaron
falencias en el flujo de la información,
desde el Área de Gestión
responsable hacia Contabilidad,
condición que limita el proceso de
conciliación de los datos que
manejan ambas dependencias,
incumpliendo con lo previsto en el
Numeral 3.8 – Conciliación de la
información de la Resolución 357 de
2008 y Numeral 1.2.2 del Instructivo
003 de diciembre de 2014.
 La sumatoria de las cuentas y Evaluación Mejorar procesos Líder programa contable
25 subcuentas que conforman el Grupo
Amortización Acumulada de Bienes
de Beneficio y Uso Público (Código
178501 / 178505), con saldo de
$9.877.701.000 refleja incertidumbre
sobre su razonabilidad ya que a
diciembre 31, la administración no
había concluido las labores
relacionadas con el inventario físico,
actualización y depuración de la
información que muestran los
Estados Contables al cierre de la
vigencia, a efecto de disponer bases
confiables para el cálculo y registro
de la Amortización. Por consiguiente,
no es posible determinar la
razonabilidad del saldo pendiente de
Amortizar. En consideración de lo
anterior, se incumple lo preceptuado
en el Numeral 3.16 – Cierre Contable
de la Resolución 357 de 2008 y
Numeral 1.2.3 Titularidad y respaldo
legal de los bienes inmuebles, a que
se refiere el Instructivo 003 de
diciembre de 2014, normativas
expedidas por la Contaduría General
de la Nación,
 12. PARAMETROS DE MEDICIÓN

Para consolidar la instrumentación utilizada en la auditoria se hace necesario

que la información que se recoja sea evaluada con relación a una medida
donde se dará valor a las variables de comportamiento que se obtendrán a
través del cuestionario. Para la auditoria administrativa externa realizada a la
alcaldía municipal de SABANETA, se hace necesario realizar la
instrumentación teniendo en cuenta los procesos auditados: proceso
misional, estratégico, apoyo y evaluación con el fin de recolectar la
información necesaria y llevar a cabo un estudio minucioso de estos. A
continuación, se relacionan el parámetro de medición y las escalas que se
tuvieron en cuenta para la consolidación de la información obtenida a través
de los instrumentos utilizados:

ESCALA DE LIKERT

A través de información obtenida en los cuestionarios y encuestas, la escala

de Likert resulta útil porque se logra conocer el nivel de acuerdo o
desacuerdo en el que se encuentran los encuestados frente a la forma en la
que se desarrollaron las preguntas, el grado de satisfacción frente a la
ejecución de los procesos aplicados en la administración municipal de
Sabaneta.

Las categorías de respuestas sirven para capturar la intensidad de los

sentimientos del participante frente a su negación o afirmación. En la
presentación de los juicios emitidos se asigna una calificación numérica en
escala de uno a cuatro con un resultado que permite medir la actitud de
quien participa en el cuestionario.

1 2 3 4

Totalmente
Relativamente Totalmente Relativamente
en
en desacuerdo de acuerdo de acuerdo
desacuerdo
 Relativamen
Totalmente en Relativamente en Totalmente de
te de
desacuerdo desacuerdo acuerdo
acuerdo
La estructura organizacional es
adecuada al tamaño y
operaciones de la organización
La Alcaldía del municipio de
Sabaneta da a conocer las       
políticas internas de la misma

La cultura y el clima
organizacional que prevalece
dentro de la organización       
contribuye a las condiciones de
trabajo
Se evidencia la
implementación de acciones
preventivas y correctivas de       
mejora en el proceso
mecanismos de control.

Se evidencia el diseño y
estructura de los mecanismos
de control y mejora en la       
gestión y resultados, plan de
acción.
La cultura y el clima
organizacional que prevalece
dentro de la organización
contribuye a las condiciones de
trabajo
Se evidencia la implementación
de acciones preventivas y
correctivas de mejora en el
proceso mecanismos de control.

Se evidencia el diseño y
estructura de los mecanismos de
control y mejora en la gestión y
resultados, plan de acción.

13. INDICADORES

PROCESO CONTROL DE GESTIÓN CONTRACTUAL

Cualitativo:

 Indicador de eficiencia podemos tener el tiempo medio de la licitación

 La Eficacia que tiene la entidad en la ejecución de los recursos
financieros asignados al plan de contratación.
 La efectividad en la generación de valor público, y el de economicidad
incluido el costo promedio de adquisición.

Cuantitativo Eficiencia en la Contratación: El indicador nos muestra la

eficiencia en la ejecución del Plan de Contratación

 (Total de contratos suscritos en igual periodo de tiempo/Total de contratos a

suscribir en un periodo de tiempo) *100 100% Semestral

Eficacia en la Ejecución del Plan de Contratación:

 (Valor de los contratos suscritos en el periodo / Valor total de los contratos a

suscribirse en el periodo) *100

INDICADORES PROCESO CONTROL FINANCIERO:

 De proceso;
Total de conciliaciones realizadas
Total de requerimientos contables realizados
Se entiende por conciliaciones todas aquellas verificaciones de la
correcta contabilización de las operaciones de cuentas rutinarias. Así
como de la identificación de las partidas contables rutinarias.

PROCESOS DE CONTROL INTERNO.

Cualitativos.

 Grado en que la organización regula de forma óptima sus actividades.

 Nivel de prevención, seguimiento y corrección que se tiene para establecer

las normas físicas, de costos, de capital, ingresos, planes y programas.

Cuantitativos. : Este indicador nos permite medir los controles preventivos

que se realizan en la organización.

Controles preventivos

Total de controles
 14. GRAFICOS Y ANALISIS

Para efectuar los parámetros de medición a través de los instrumentos,

hemos dado valor a cada uno de los procesos; de esta forma.

Proceso control de gestión contractual

Proceso control financiero
Mecanismos de control interno.

Proceso control de gestión contractual --Gestión resultados

 ¿Existe un Manual de funciones y procedimientos que sea
congruente con la estructura de flujo de actividades
SI NO

30%

70%

Interpretación: Dentro del proceso gestión contractual. El 70% (SI) personal

dan fe de la existencia de un manual de funciones y el 30% NO.

¿ cumplen los planes, programas y proyectos adoptados por la

administración, en un período determinado.
SI NO
17%

83%
 La comunicación interna
es Interpretación: Dentro del proceso

FORMAL INFORMAL gestión contractual. El 30% NO, dan fe

del no cumplimiento en su totalidad de
las metas y planes pactados y el 17%
47%
53%

Interpretación: Dentro del proceso

gestión contractual que equivale al 35%,
con respecto al 100% del valor total de
los tres procesos auditados en la empresa. El 53% del personal tiene una
comunicación formal y el 47% informal

Están claramente establecidas las líneas de autoridad y responsabilidad

dentro del área a la cual pertenece?
de acuerdo en desacuerdo

33%

67%
Interpretación: Dentro del proceso gestión contractual. El 67% del personal
está de acuerdo en que las líneas de autoridad están claramente
establecidas y el 33% restante está desacuerdo

¿El número de empleados que trabaja actualmente es el adecuado, para

cumplir con las funciones
SI NO

33%

67%

Interpretación: Dentro del proceso gestión contractual. El 53% del personal

tiene una comunicación formal y el 47% informal.

se difunden acuerdos compromisos o los protocolos éticos a todos los

servidores públicos
SI NO

43%

57%
Interpretación: El 57% del personal afirma que se hace la socialización de
los acuerdos y compromisos de los empleados y el 43% responde que No lo
hace.

los contratos están acompañado de los documentos anexos de

Acuerdo a la modalidad del contrato.
26%

63% 11%

Interpretación: Dentro del proceso gestión contractual y legalidad. El

personal entrevistado asegura que los soportes de los contratos en un 63% a
veces se anexan, 26% siempre y 11% con frecuencia.

Se registran en el portal único de contratación con en lace a la

pagina web todos los contratos superiores al 10% de la menor
cuantía
Si No

40%
60%

Interpretación: Dentro del proceso gestión contractual y legalidad. El 60%

de contratos se registra en la página web y el 40% No.
    Se liquidan debidamente los contratos en los tiempos establecidos en el portal
único de contratación.
Con frecuencia Con mucha frecuencia Con poca frecuencia
Esporádicamente Casi nunca Nunca
3%
17%

13%
47%

20%

Interpretación: Dentro del proceso gestión contractual y legal . El 47%

afirma que los contratos se liquidan de forma esporádica en el portal de
contratación; el 20% con poca frecuencia, el 17% con frecuencia y el 13%
con frecuencia.

Se publican la relación de contratos mensuales en la cartelera

municipal
I.              Con frecuencia II.            En forma regular
III.           Algunas veces IV.          Casi nunca/nunca
15%

41%

44%
Interpretación: Dentro del proceso gestión contractual y legal. El 44% afirma
que se publican en la cartelera municipal de forma regular; el 41% con
frecuencia, el 15% algunas veces.

Los contratos se ejecutan con la debida certificación requeridas para la

consecucion de estos?
Con frecuencia Con mucha frecuencia Con poca frecuencia
Esporádicamente Casi nunca Nunca

23%

47%

30%

Interpretación: Dentro del proceso gestión contractual y legal. El 47% afirma

que los contratos se ejecutan con las debidas certificaciones de forma
esporádica; el 30% con poca frecuencia, el 23% con frecuencia.

Se lleva a cabalidad los procesos de supervisión y/o interventoría en

desarrollo de la obras
23% Con frecuencia
Con mucha frecuencia
47% Con poca frecuencia
Esporádicamente
Casi nunca
Nunca

30%
  Para los anticipos de los
contratos se le realiza la debida
amortización Interpretación: Dentro del proceso gestión
SI NO contractual y legal. El 47% da fe que los
procesos de interventoría se realizan de forma
43%
esporádica; el 30% con poca frecuencia, el
57%
23% con frecuencia.

se encuentran adecuadamente segrégalas las funciones de

ejecución y control y en el proceso contable de la entidad.
DE ACUERDO EN DESACUERDO

40%
60%

Interpretación: Dentro del proceso contable. El 60% contesto de acuerdo y

el 40% en desacuerdo.

Interpretación: Dentro del proceso contable. El 57% contesto NO y el 43%

SI
 El flujo de información es veraz, oportuno y contundente de los
diferentes movimientos contables que se dan por las actividades
desarrolladas
Con frecuencia Con mucha frecuencia Con poca frecuencia
Esporádicamente Casi nunca Nunca

10%
20% 40%

30%

Interpretación: Dentro del proceso contable. El 40% contesto que los flujos
de información se presentan de forma veraz con frecuencia; el 30% con
mucha frecuencia, el 20% con poca frecuencia y el 10 restante consideran
que se da de forma esporádica.

¿Se efectúa controles o revisiones internas de las

operaciones realizadas dentro del área?

43%
57%

Interpretación: Dentro del proceso control interno. El 57% contesto que

dentro de su área si se aplican actividades de revisión de las operaciones y
el 43% afirma que No se les aplican dichos controles.
 15. INFORMES

15.1. INFORME GENERAL DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

EXTERNA PRIVADA AUTORIZADA POR LA ALCALDÍA MUNICIPAL DE
SABANETA.

PROCESOS:
1. Estratégicos:
1.1. Comunicación Pública
1.2. Direccionamiento Estratégico
1.3. Planeación del Desarrollo Territorial
2. Misionales:
2.1. Capacitación
2.2. Gestión del Desarrollo Social
2.3. Gestión Educativa
2.4. Gestión de la Infraestructura FECHA: 29 MAYO 2018
2.5. Gestión de Trámites y Servicios
2.6. Hacienda Pública
2.7. Vigilancia y Control
3. Apoyo:
3.1. Gestión Jurídica Contractual
3.2. Gestión de Recursos Físicos y Tecnológicos
3.3. Gestión del Talento Humano
4. Evaluación:
4.1. Evaluación y Mejora
ACTIVIDAD: Auditoria administrativa externa privada autorizada por la
alcaldía municipal de Sabaneta modalidad regular, revisión de los cuatro
tipos de procesos referentes al control, gestión y resultados.
ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE SABANETA VIGENCIA 2014

RESPONSABLES: Equipo auditor conformado por:

1. Coordinadora general del Proyecto: Angie Carolina Castillo Martínez

2. Líder del proyecto: Lina Paola Muñoz Rivera
3. Analista del proyecto de auditoria: Karol Vanessa Perdomo Urazan

INTRODUCCIÓN: Para toda empresa es importante que se lleve un debido

control de los procesos administrativos como de planificación, organización,
dirección y control, esto permite llevar una revisión necesaria de dichos
métodos, donde se pueden detectar falencias, problemas, riesgos que se
pueden mitigar con las debidas acciones correctivas.
Para la aplicación de la auditoria administrativa externa de la ALCALDIA
MUNICIPAL DE SABANETA, tuvo lugar teniendo en cuenta la necesidad de
alcaldía. En este informe se especifican incongruencias encontradas y
debidamente evidenciada durante el proceso de revisión de los procesos
Contables y de gestión, Mecanismos de Control Interno, manejo de recursos
y Resultados.

ALCANCE: Vigencia 2014, incluyó la evaluación del Proceso Contable:

Cuentas Por Cobrar y Notas Estados Financieros Depreciación de activos
fijos, valorizaciones de terrenos y edificaciones. El proceso de Control
Interno: Mecanismos establecidos por la alcaldía, Mapas de riesgos,
Inventario Físico, Causación Impuestos, archivo de Expedientes y para los
procesos de Gestión y Resultados: la evaluación de este proceso el equipo
auditor tuvo en cuenta los procesos para los recursos de Crédito,
Obligaciones Tributarias y gestión Ambiental. La evaluación de la
normatividad vigente se realizó desde su emisión original, incluyendo sus
modificaciones y/o actualizaciones realizadas posteriormente.

OBJETIVO DE LA AUDITORIA: Evaluar el cumplimiento de los cuatro

procesos que maneja la alcaldía municipal de Sabaneta, todo en cuanto a
gestión, control, eficiencia y eficacia con que administró los recursos, y todo
la actividad que desarrolla esta organización, al cabo de tener con todo a su
disposición y los resultados de su gestión, actividades o procesos
analizados, se realizará el examen, diagnóstico y las respectivas
recomendaciones ya que permitirán producir un concepto sobre la gestión y
resultados alcanzados y una opinión del auditor sobre cómo se están
desarrollando sus procesos para el éxito de la empresa.
OBJETIVO ESPECIFICO: Realizar seguimiento al plan de mejoramiento
suscrito por la Entidad y determinar el grado de avance y cumplimiento y
conceptuar sobre la eficacia de las acciones emprendidas.

REQUISITOS: Normas de Auditoría Gubernamental Colombianas (NAGC),

compatibles con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA's) y con
políticas y procedimientos prescritos por la CGR, NTC-ISO 9001 y el Modelo
Estándar de Control Interno – MECI 2014
ANTECEDENTES: La guía de auditoría para entidades públicas, tiene como
función realizar la evaluación independiente y objetiva al Sistema de Control
Interno, a los procesos, procedimientos, actividades y actuaciones de la
administración, con el fin de determinar la efectividad del Control Interno, el
cumplimiento de la gestión institucional y los objetivos de la Entidad,
produciendo recomendaciones para asesorar a la alcaldesa Luz Estela
Giraldo Ossa en busca del mejoramiento continuo del Sistema de Control
Interno.

La Administración Municipal de Sabaneta define y establece los objetivos de

calidad, con el fin de cumplir la política de calidad. Todas las decisiones y
acciones deberán orientarse hacia el logro de estos objetivos, mediante un
Sistema de Gestión de la Calidad basado en la mejora continua.
MÉTODOS UTILIZADOS: La metodología de la auditoria se llevó a cabo
siguiendo los procedimientos que cubren la planeación, instrumentación y la
utilización técnicas de diagnóstico para desarrollar el examen.

PLANEACIÓN: Dentro de la planeación se establecieron objetivos, fuentes

de información a las que se recurrió para captar información tales como:
Informes de auditorías realizadas por la Contraloría General de la nación y
documentos de la alcaldía municipal de Sabaneta, informes de revisor fiscal,
Normograma, políticas empresariales, manual de procesos y procedimientos,
reglamento interno de trabajo, libros contables, Entrevistas y cuestionarios a
funcionarios de la alcaldía, Normatividad vigente (Resoluciones, decretos,
leyes), y procedimientos para administración de riesgos y control interno,
observación directa a la ejecución de los procesos por parte de los
funcionarios. Estados financieros comparativos 2013 y 2014), información
preliminar para conocer la empresa y la situación en la que se encuentra, con
la información obtenida se procede a la realización del proyecto compuesto
por una propuesta técnica y programa de trabajo finalizando con el
diagnostico preliminar, Es necesario llevar un control con mayor seguimiento
en la ejecución de estos procesos.

INSTRUMENTACIÓN: Los instrumentos como técnicas de recolección de

información que se tuvieron en cuenta en la auditoria de procesos
administrativos en la Municipalidad de Sabaneta fueron los siguientes:

Observación directa: Se realizó el acercamiento y revisión del área física

donde se desarrolla el trabajo de la organización, para conocer las
condiciones de trabajo por proceso y el clima organizacional.
Encuesta: Se empleó para obtener la información deseada en forma
homogénea. Se realizaron preguntas escritas donde se tuvieron en cuenta
los cinco procesos auditados.
Investigación documental: Se llevó a cabo con el fin de localizar,
seleccionar y estudiar la documentación recolectada aportando elementos de
juicio para la auditoría, para ello se tuvo en cuenta la normatividad que rige
los procesos y la actividad económica de la empresa, auditorías internas y
externas, planes de acción, ubicación geográfica, programas de
financiamiento y manual de control interno.
La entrevista: Fue necesaria su implementación porque brindo información
más completa y precisa por el contacto directo que se logró obtener con cada
persona que se entrevistó en cada proceso auditado con la oportunidad de
percibir la actitud de cada uno y de obtener respuestas adicionales a las que
se esperaban recibiendo comentarios adicionales.
Las cédulas: de auditoría son documentos que se utilizaron para plasmar
los hallazgos en los que se describen los procedimientos y técnicas utilizadas
durante la ejecución de la auditoría, así como los resultados y conclusiones.
La evidencia: con información de los hallazgos durante el ejercicio de la
auditoría se obtuvo por medio documental tras el análisis de los documentos
obtenidos y analíticos porque se razono sobre la información obtenida por
cada proceso.
Papeles de trabajo: Con el fin de ordenar, agilizar y darle coherencia al
desarrollo de la auditoria fue necesario utilizar papeles de trabajo porque allí
describimos las técnicas y procedimientos aplicados, la información obtenida,
los resultados, las observaciones, conclusiones y recomendaciones tras los
hallazgos que se encontraron al realizar la auditoria.
Medición: Para consolidar la instrumentación se utilizó la escala de Likert
por la cual a través de información obtenida en los cuestionarios se logró
conocer el nivel de acuerdo o desacuerdo en el que se encontraba las
personas entrevistadas, el grado de satisfacción frente a la ejecución de los
procesos en la empresa y el grado de conocimiento e implementación de las
políticas y normatividad.
Supervisión del trabajo: Lina Paola Muñoz Rivera como líder auditor fue la
responsable de llevar a cabo la supervisión del trabajo que realizo el equipo
auditor pero aun así cada auditor del equipo tuvo que responder por el
trabajo asignado en la auditoria, a nivel general las actividades que se
llevaron a cabo en la supervisión fue el control del desarrollo del programa de
trabajo, el tiempo que se invirtió por cada proceso auditado, la revisión de los
papeles de trabajo, la vigilancia cercana a las auditoras para aclarar dudas,
la realización de observaciones pertinentes y la revisión de hallazgos con el
espacio para poder firmarlos después de ser autorizados.
EXAMEN: Se llevó a cabo teniendo en cuenta cinco técnicas de diagnóstico
(Matriz DOFA, ,matriz EFI, matriz EFE causa y efecto y diagrama de pareto)
con el fin de evaluar los hechos y las situaciones que enfrenta la
organización teniendo en cuenta sus características y comportamientos que
los generan.

DIAGNÓSTICO: KLC & AUDITORES S.A.S, por medio de la verificación

documental física y digital y mediante diversas técnicas aplicadas en el
desarrollo de la auditoria planeadas con anterioridad pudo establecer que la
Alcaldía de Sabaneta cumple los procedimientos y las circulares normativas,
presentando algunos aspectos susceptibles de corrección y/o mejora que
deben ser identificados y ajustados de acuerdo con los hallazgos y
observaciones establecidos en el presente informe, los cuales han sido
objeto de recomendación por parte del equipo auditor. Así mismo, en el
normal desarrollo de las tareas asignadas, para llevar a cabo la gestión
misional, presenta debilidad en el control de riesgos y controles efectivos que
permitan disminuir, prevenir y corregir las falencias y omisiones en las tereas
u actividades desarrolladas en cada proceso evaluado. Durante el proceso
auditor evidenciamos que ciertas debilidades allí establecidas son generadas
por la no revisión, evaluación y omisión de aspectos relevantes que pueden
traer consecuencias graves.
Se evidenciaron falencias en la una inadecuada labor por parte de la
supervisión y/o interventoría en desarrollo de la obra al no exigir una
ejecución idónea en cuanto a la pavimentación desconocen las
especificaciones técnicas del proyecto; de igual manera sucede en la
ejecución de otros contratos adicional a esto la municipalidad hace omisión
de los actos y documentos protocolarios realizados por las veedurías
ciudadanas.
Por otra parte los contratos de suministros en un establecimiento educativo,
no se cuenta con un tipo de control sobre el número de beneficiarios y no
existen registros de los estudiantes matriculados.
También se evidencia falencia en los procesos contables como en las
subcuentas que conforman el epígrafe Rentas por Cobrar, subcuenta
Deudores – Ingresos No Tributarios – Multas, subcuenta Depósitos
Judiciales – Alumbrado Público E.P.M, subcuenta Construcciones en Curso,
En la subcuenta Valorizaciones – Inversiones en Sociedades de Economía
Mixta, En la subcuenta Operaciones de Financiamiento Externas de Corto
Plazo – Sobregiros, Existen falencias en la conciliación de los datos y/o cifras
en la subcuenta Prima de Vacaciones, La subcuenta Otras Cuentas de
Orden Deudoras por Control – Acuerdos de Pago por Rentas por Cobrar.
Aspectos como estos de gran relevancia en la auditoria externa aplicada que
pueden traer consecuencias negativas generando incertidumbre sobre su
razonabilidad, como baja calidad en el servicio, mala imagen, ineficacia e
ineficiencia en los procesos desarrollados.

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

CONCLUSIONES: De acuerdo a la auditoría administrativa externa

realizada a la Alcaldía municipal de Sabaneta., se evidencia que realizan los
registros contables de acuerdo con el Catálogo General de Cuentas (CGC) 
La Contaduría General de la Nación (CGN) lo incorporó, mediante
la Resolución 037 de 2017,. Se evidenciaron falencias en la una inadecuada
labor por parte de la supervisión y/o interventoría en desarrollo de la obra al
no exigir una ejecución idónea en cuanto a la pavimentación desconocen las
especificaciones técnicas del proyecto; de igual manera sucede en la
ejecución de otros contratos adicional a esto la municipalidad hace omisión
de los actos y documentos protocolarios realizados por las veedurías
ciudadanas.
Por otra parte los contratos de suministros en un establecimiento educativo,
no se cuenta con un tipo de control sobre el número de beneficiarios y no
existen registros de los estudiantes matriculados.
También se evidencia falencia en los procesos contables como en las
subcuentas que conforman el epígrafe Rentas por Cobrar, subcuenta
Deudores – Ingresos No Tributarios – Multas, subcuenta Depósitos
Judiciales – Alumbrado Público E.P.M, subcuenta Construcciones en Curso,
En la subcuenta Valorizaciones – Inversiones en Sociedades de Economía
Mixta, En la subcuenta Operaciones de Financiamiento Externas de Corto
Plazo – Sobregiros, Existen falencias en la conciliación de los datos y/o cifras
en la subcuenta Prima de Vacaciones, La subcuenta Otras Cuentas de
Orden Deudoras por Control – Acuerdos de Pago por Rentas por Cobrar.
Aspectos como estos de gran relevancia en la auditoria externa aplicada que
pueden traer consecuencias negativas generando incertidumbre sobre su
razonabilidad, como baja calidad en el servicio, mala imagen, ineficacia e
ineficiencia en los procesos desarrollados.

RECOMENDACIONES

- Causación de impuestos en el periodo correspondiente, según la

normatividad vigente.
- Elaborar las notas financieras, brindando un detalle acorde con la
normatividad vigente.
- Diseñar un programa con las fechas establecidas para los pagos
tributarios.
- Realizar el respectivo proceso de depreciación de activos fijos.
- Realizar la valorización de terrenos y edificaciones.
- Reestructuración de personal idóneo en contratación estatal.
 15.2. INFORME EJECUTIVO DE LA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA EXTERNA PRIVADA
AUTORIZADA POR LA ALCALDÍA MUNICIPAL DE
SABANETA.
FECHA: 29 MAYO 2018

ACTIVIDAD: Auditoria administrativa externa privada autorizada por la alcaldía

municipal de Sabaneta modalidad regular, revisión de los cuatro tipos de
procesos referentes al control, gestión y resultados.
ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE SABANETA VIGENCIA 2014

RESPONSABLES: KLC & Auditores S.A.S

KLC & Auditores S.A.S es una empresa a la Auditoría, asesoría y consultoría,
enfocado en el mejoramiento continuo de las organizaciones que soliciten nuestro
servicio.
Es una compañía discreta y comprometida, proporcionando a nuestros clientes
servicios de control y asesoría permanente, creando ideas, generando soluciones
enfocadas en el mejoramiento continuo para las diferentes situaciones que
enfrenta la comunidad empresarial, que cuenta con un equipo de auditores líderes
e integrales dispuestos a brindar el acompañamiento a las empresas públicas o
privadas en el desarrollo de sus proyectos, y de control.
El equipo auditor que llevo a cabo la auditoria administrativa de procesos externa
en la Alcaldía municipal de Sabaneta ubicada en el Valle de Aburrá del
departamento de Antioquia, se conformó de la siguiente manera:
Angie Carolina Castillo Martínez, Coordinadora general del Proyecto, abogada
egresada de la Universidad Surcolombiana, con especialización en contratación
estatal, con seis con años de experiencia en auditorías internas y externas, se
encargó de todo lo que concierne a la parte legalización en la auditoria,
contratación estatal, control y gestión de la auditoria, normatividad vigente.
Lina Paola Muñoz Rivera, Líder del proyecto, Contaduría pública egresada de la
Universidad SurColombiana con Especialización en Revisoría fiscal con cinco
años de experiencia en auditorías externas, con conocimientos en administración
pública, se encargó de todo lo que concierne a los procesos financieros,
tributarios, de control y contable de la auditoria.
Karol Vanessa Perdomo Urazan, Administradora en gestión pública egresada de
la Universidad Corhuila con especialización en revisoría fiscal y auditoria, con seis
años de experiencia en auditorías externas, encargada de brindar un apoyo en la
parte administrativa, de control de calidad, cumplimento de objetivos,
implementación de estrategias, dirección y planeación en la auditoria.
Periodo de revisión
Planeación de la auditoria: En la planeación se concertarán los procedimientos
que se llevaran a cabo para ejecutar por cada proceso, distribución de tareas,
responsabilidades y las fechas que las que se efectuaran las actividades.
Recolección de información: Durante esta fase de la auditoria se reunirá toda la
información requerida por medio de la observación, información documental,
encuestas, entrevistas y listas de chequeo, para evidenciar hallazgos o no
conformidades puesto que se entrará en contacto con la misión, visión, políticas,
productos, servicios, manual de procesos y conformación de la cooperativa.
Procesamiento y análisis de la información: Una vez haya acabado el proceso
de recopilación de datos iniciara el proceso de comprobación y cotejo con las
normas y procedimientos adoptados por la compañía, clasificando la
documentación y constatando que los documentos necesarios estén disponibles,
el procesamiento y análisis de la información se llevara a cabo por medio de la
tabulación de encuestas, resultados de entrevistas y las técnicas de diagnóstico
tales como la matriz Diagrama Causa y efecto (espina de pescado), Diagrama de
Pareto, DOFA, método EFI y método EFE.
Resultado de la auditoria: Entrega de los informes (general, ejecutivo y de
aspectos relevantes) con las respectivas conclusiones, recomendaciones y
propuesta de implementación y seguimiento.
Calendario:
 Planeación de la auditoria: Del 12 de febrero al 18 de febrero del 2018
 Recolección de información: Del 19 de febrero al 23 de marzo del 2018.
 Procesamiento y análisis de la información: Del de 24 marzo al 30 de abril
del 2018.
 Resultado de la auditoria: Del
 01 de Mayo al 12 de Mayo de 2018.

OBJETIVO DE LA AUDITORIA: Evaluar el cumplimiento de los cuatro procesos

que maneja la alcaldía municipal de Sabaneta, todo en cuanto a gestión, control,
eficiencia y eficacia con que administró los recursos, y todo la actividad que
desarrolla esta organización, al cabo de tener con todo a su disposición y los
resultados de su gestión, actividades o procesos analizados, se realizará el
examen, diagnóstico y las respectivas recomendaciones ya que permitirán
producir un concepto sobre la gestión y resultados alcanzados y una opinión del
auditor sobre cómo se están desarrollando sus procesos para el éxito de la
empresa.
OBJETIVO ESPECIFICO: Realizar seguimiento al plan de mejoramiento suscrito
por la Entidad y determinar el grado de avance y cumplimiento y conceptuar sobre
la eficacia de las acciones emprendidas.
ALCANCE: Vigencia 2014, incluyó la evaluación del Proceso Contable: Cuentas
Por Cobrar y Notas Estados Financieros Depreciación de activos fijos,
valorizaciones de terrenos y edificaciones. El proceso de Control Interno:
Mecanismos establecidos por la alcaldía, Mapas de riesgos, Inventario Físico,
Causación Impuestos, archivo de Expedientes y para los procesos de Gestión y
Resultados: la evaluación de este proceso el equipo auditor tuvo en cuenta los
procesos para los recursos de Crédito, Obligaciones Tributarias y gestión
Ambiental. La evaluación de la normatividad vigente se realizó desde su emisión
original, incluyendo sus modificaciones y/o actualizaciones realizadas
posteriormente.

MÉTODOS UTILIZADOS: La metodología de la auditoria se llevó a cabo

siguiendo los procedimientos que cubren la planeación, instrumentación y la
utilización técnicas de diagnóstico para desarrollar el examen.

PLANEACIÓN: Dentro de la planeación se establecieron objetivos, fuentes de

información a las que se recurrió para captar información tales como: Informes de
auditorías realizadas por la Contraloría General de la nación y documentos de la
alcaldía municipal de Sabaneta, informes de revisor fiscal, Normograma, políticas
empresariales, manual de procesos y procedimientos, reglamento interno de
trabajo, libros contables, Entrevistas y cuestionarios a funcionarios de la alcaldía,
Normatividad vigente (Resoluciones, decretos, leyes), y procedimientos para
administración de riesgos y control interno, observación directa a la ejecución de
los procesos por parte de los funcionarios. Estados financieros comparativos 2013
y 2014), información preliminar para conocer la empresa y la situación en la que
se encuentra, con la información obtenida se procede a la realización del proyecto
compuesto por una propuesta técnica y programa de trabajo finalizando con el
diagnostico preliminar, Es necesario llevar un control con mayor seguimiento en la
ejecución de estos procesos.

INSTRUMENTACIÓN: Los instrumentos como técnicas de recolección de

información que se tuvieron en cuenta en la auditoria de procesos administrativos
en la Municipalidad de Sabaneta fueron los siguientes:

Observación directa: Se realizó el acercamiento y revisión del área física donde

se desarrolla el trabajo de la organización, para conocer las condiciones de trabajo
por proceso y el clima organizacional.
Encuesta: Se empleó para obtener la información deseada en forma homogénea.
Se realizaron preguntas escritas donde se tuvieron en cuenta los cinco procesos
auditados.
Investigación documental: Se llevó a cabo con el fin de localizar, seleccionar y
estudiar la documentación recolectada aportando elementos de juicio para la
auditoría, para ello se tuvo en cuenta la normatividad que rige los procesos y la
actividad económica de la empresa, auditorías internas y externas, planes de
acción, ubicación geográfica, programas de financiamiento y manual de control
interno.
La entrevista: Fue necesaria su implementación porque brindo información más
completa y precisa por el contacto directo que se logró obtener con cada persona
que se entrevistó en cada proceso auditado con la oportunidad de percibir la
actitud de cada uno y de obtener respuestas adicionales a las que se esperaban
recibiendo comentarios adicionales.
Las cédulas: de auditoría son documentos que se utilizaron para plasmar los
hallazgos en los que se describen los procedimientos y técnicas utilizadas durante
la ejecución de la auditoría, así como los resultados y conclusiones.
La evidencia: con información de los hallazgos durante el ejercicio de la auditoría
se obtuvo por medio documental tras el análisis de los documentos obtenidos y
analíticos porque se razono sobre la información obtenida por cada proceso.
Papeles de trabajo: Con el fin de ordenar, agilizar y darle coherencia al desarrollo
de la auditoria fue necesario utilizar papeles de trabajo porque allí describimos las
técnicas y procedimientos aplicados, la información obtenida, los resultados, las
observaciones, conclusiones y recomendaciones tras los hallazgos que se
encontraron al realizar la auditoria.
Medición: Para consolidar la instrumentación se utilizó la escala de Likert por la
cual a través de información obtenida en los cuestionarios se logró conocer el nivel
de acuerdo o desacuerdo en el que se encontraba las personas entrevistadas, el
grado de satisfacción frente a la ejecución de los procesos en la empresa y el
grado de conocimiento e implementación de las políticas y normatividad.
Supervisión del trabajo: Lina Paola Muñoz Rivera como líder auditor fue la
responsable de llevar a cabo la supervisión del trabajo que realizo el equipo
auditor pero aun así cada auditor del equipo tuvo que responder por el trabajo
asignado en la auditoria, a nivel general las actividades que se llevaron a cabo en
la supervisión fue el control del desarrollo del programa de trabajo, el tiempo que
se invirtió por cada proceso auditado, la revisión de los papeles de trabajo, la
vigilancia cercana a las auditoras para aclarar dudas, la realización de
observaciones pertinentes y la revisión de hallazgos con el espacio para poder
firmarlos después de ser autorizados.
EXAMEN: Se llevó a cabo teniendo en cuenta cinco técnicas de diagnóstico
(Matriz DOFA, matriz EFI, matriz EFE ,causa y efecto y Diagrama de Pareto) con
el fin de evaluar los hechos y las situaciones que enfrenta la organización teniendo
en cuenta sus características y comportamientos que los generan.

SÍNTESIS: La auditoría administrativa de procesos externa en la Alcaldía

municipal de Sabaneta estuvo a cargo de la empresa Auditora KLC & Auditores
S.A.S., que tuvo en cuenta los Procesos Contables, los Mecanismos de Control
Interno y los procesos de Gestión y Resultados, se aplicaron instrumentos como
encuestas, entrevistas, cedulas, investigación documental y la observación directa
que fueron puntualizados por medio de la tabulación de la información que
arrojaron las encuestas y por medio de la escala de Likert, el examen se realizó a
través de cinco técnicas administrativas de diagnóstico (Diagrama Causa y efecto
(espina de pescado), Diagrama de Pareto, DOFA, método EFI y método EFE) con
el fin de evaluar los hechos y las circunstancias que afronta la organización
teniendo en cuenta las particularidades y conductas que los generan, se
obtuvieron resultados centrados en aspectos decisivos de la empresa sujetos a
capacitación, actualización, mejoras y de mayor control en el cumplimiento de
las actividades resultantes de los procesos administrativos internos objeto de la
actividad económica de la Alcaldía municipal de Sabaneta. Así mismo se
recomienda el desarrollo de mecanismos de control interno que permitan una
comunicación y coordinación entre el personal de todas las áreas que integran la
empresa, lo anterior permitirá una mayor eficiencia de los procesos y
procedimientos, un adecuado uso y manejo de los recursos logrando el
cumplimiento del objeto social de la alcaldía.

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

CONCLUSIONES: De acuerdo a la auditoría administrativa externa realizada a la

Alcaldía municipal de Sabaneta., se evidencia que realizan los registros contables
de acuerdo con el Catálogo General de Cuentas (CGC)  La Contaduría General de
la Nación (CGN) lo incorporó, mediante la Resolución 037 de 2017,. Se
evidenciaron falencias en la una inadecuada labor por parte de la supervisión y/o
interventoría en desarrollo de la obra al no exigir una ejecución idónea en cuanto a
la pavimentación desconocen las especificaciones técnicas del proyecto; de igual
manera sucede en la ejecución de otros contratos adicional a esto la municipalidad
hace omisión de los actos y documentos protocolarios realizados por las
veedurías ciudadanas.
Por otra parte los contratos de suministros en un establecimiento educativo, no se
cuenta con un tipo de control sobre el número de beneficiarios y no existen
registros de los estudiantes matriculados.
También se evidencia falencia en los procesos contables como en las subcuentas
que conforman el epígrafe Rentas por Cobrar, subcuenta Deudores – Ingresos No
Tributarios – Multas, subcuenta Depósitos Judiciales – Alumbrado Público E.P.M,
subcuenta Construcciones en Curso, En la subcuenta Valorizaciones –
Inversiones en Sociedades de Economía Mixta, En la subcuenta Operaciones de
Financiamiento Externas de Corto Plazo – Sobregiros, Existen falencias en la
conciliación de los datos y/o cifras en la subcuenta Prima de Vacaciones, La
subcuenta Otras Cuentas de Orden Deudoras por Control – Acuerdos de Pago por
Rentas por Cobrar.
Aspectos como estos de gran relevancia en la auditoria externa aplicada que
pueden traer consecuencias negativas generando incertidumbre sobre su
razonabilidad, como baja calidad en el servicio, mala imagen, ineficacia e
ineficiencia en los procesos desarrollados.

RECOMENDACIONES

- Causación de impuestos en el periodo correspondiente, según la

normatividad vigente.
- Elaborar las notas financieras, brindando un detalle acorde con la
normatividad vigente.
- Diseñar un programa con las fechas establecidas para los pagos tributarios.
- Realizar el respectivo proceso de depreciación de activos fijos.
- Realizar la valorización de terrenos y edificaciones.
- Reestructuración de personal idóneo en contratación estatal.

15.3. INFORME DE ASPECTOS RELEVANTES DE

LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA EXTERNA
PRIVADA AUTORIZADA POR LA ALCALDÍA
MUNICIPAL DE SABANETA.
FECHA: 29 MAYO 2018

ACTIVIDAD: Auditoria administrativa externa privada autorizada por la alcaldía

municipal de Sabaneta modalidad regular, revisión de los cuatro tipos de
procesos referentes al control, gestión y resultados.
ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE SABANETA VIGENCIA 2014

RESPONSABLES: KLC & Auditores S.A.S

Para efectos de resaltar lo aspectos relevantes presentados en la ANH se
exponen Los siguientes La auditoría administrativa externa de procesos realizada
a la Alcaldía municipal de Sabaneta se realizó en su totalidad dentro de los
tiempos establecidos y sin mayores inconvenientes. El grupo auditor de la
empresa KLC & Auditores S.A.S atreves de observación directa y mediante
análisis documental, digital y físico evidenció fallas en ausencia de mecanismos de
control interno, que se refleja en la falta de control y seguimiento en los procesos
contables y en los procesos de gestión y resultado, así mismo se evidencia
falencias en la adopción de políticas y procedimientos para dar cumplimiento de
manera organizada a cada uno de los procesos estratégicos, misionales, de apoyo
y evaluación, restándole prestigio, reconocimiento y minimizando su proyección a
nivel nacional local y regional.

 Se evidencio la falta de compromiso al momento de controlar los diferentes

tipos de actos, documentos y/o instructivos protocolarios realizados por las
veedurías ciudadanas.
 Se evidencio la falta de compromiso y direccionamiento por parte del
supervisor en el desarrollo de proyectos de obra.
 Se evidencia la falta de claridad en los soporte documentales de los
diferentes procesos que permiten asegurar la planificación, operación y
control de los mismos.
 Documentación en los procesos se encuentra regular e incompleta, es un
punto muy relevante porque este también hace parte del proceso.
 Se detectó que el cierre de las acciones correctivas no está siendo controlado
por un auditor interno para que se pueda determinar la eficacia, eficiencia y
efectividad de las acciones ejecutadas, este solo se está revisando por el
responsable que la realiza y no se controlan.
 El poco conocimiento sobre los elementos fundamentales del Sistema
Integrado de Gestión, como lo es la política y objetivos del sistema por parte
de los servidores públicos.
 Todos y cada uno de los aspectos aquí mencionados son de importancia
relevante y afectan directa o indirectamente la calidad en el servicio, la
efectividad y productividad.
 16. PROPUESTA DE IMPLEMENTACION Y SEGUIMIENTO

La auditoría externa por procesos ha terminado, los resultados obtenidos, las

conclusiones y recomendaciones constituyen parte importante del proceso
de mejora, ya que favorece al mejoramiento de la calidad en los procesos
contables, mecanismos de control interno, y los procesos de Gestión y
Resultados de la Alcaldía municipal de Sabaneta.

La evaluación permanente de las áreas en una organización es un proceso

consecuente y dinámico, destinado a diagnosticar, controlar, describir y
orientar el proceso al que se hace referencia, mediante el cual valoramos el
logro de los objetivos y nos es útil para determinar la calidad del objeto
evaluado; asimismo, nos permite identificar las necesidades y falencias
existentes para tomar decisiones y formular alternativas de mejora.

Es importante que un proceso de evaluación no sea solamente un

diagnóstico, se debe completar con un seguimiento a las propuestas de
mejora planteadas, en el que se realicen acciones para comprobar la
realización del plan de mejora.

La modalidad de la propuesta establecida por la empresa KLC & Auditores

S.A.S., es el programa de seguimiento por procesos, el cual pretende
“ejercer un control sobre el plan de mejora y los indicadores establecidos por
cada proceso de la de la Alcaldía municipal de Sabaneta con el fin de
detectar fortalezas y debilidades para que, con base en ellas, se
retroalimenten y ofrezcan alternativas de mejora para elevar la calidad y
eficiencia de la Organización”.

Hasta el momento se han auditado cuatro tipo de procesos y no se ha

realizado un seguimiento a los planes de mejora de cada proceso evaluado,
por lo que es necesario instrumentar una estrategia para el seguimiento,
puesto que la Auditoría es una modalidad de la evaluación organizacional y
como en todo proceso de evaluación es importante realizarlo, ya que si no se
lleva a cabo puede ocurrir que no se cumplan con las propuestas de mejora
planteadas, por lo tanto no se obtendrán los resultados esperados. Las
evaluaciones no producen mejoras por sí mismas, de ellas deberán continuar
acciones de seguimiento, las cuales pueden ser consideradas como una
etapa siguiente y necesaria, ya que la evaluación no tiene sentido si no tiene
resultados sobre el proceso evaluado.
Objetivos

Objetivo general:

Preparar una estrategia general para el seguimiento a los planes de mejora

de los procesos evaluados por la auditoría administrativa externa autorizada
por la Alcaldía municipal de Sabaneta.

Objetivos particulares:

Plantear un procedimiento para el seguimiento de los planes de

mejora de los procesos de la Alcaldía municipal de Sabaneta.
Preparar, aplicar y operar los instrumentos para realizar el
seguimiento a los planes de mejora de la Alcaldía.
Preparar un informe de seguimiento a los planes de mejora de los
procesos de la Alcaldía municipal de Sabaneta.
METODOLOGIA:

El seguimiento se realizara en primera instancia con una entrevista antes de

la ejecución del seguimiento con los responsables de cada área involucrada
en el proceso de seguimiento, se realizar solicitudes de información y
consultas para ver el cumplimiento de las recomendaciones de la auditoria ya
realizada.

Seguimiento para cumplir con las oportunidades de mejoramiento.

Los criterios utilizados para evaluar el nivel de cumplimiento son los

siguientes:

Nivel de cumplimiento
Cumplida Alto
Parcialmente cumplida Medio
No cumplida Bajo
ALTO: Esta calificación se asignará en el momento que se observe que se
ha cumplido en su totalidad las recomendaciones en el tiempo estipulado.
MEDIANO: Esta calificación se asignará cuando se hayan cumplido de
manera parcial las recomendaciones.
BAJO: Esta calificación se asignará cuando no se haya cumplido con las
recomendaciones establecidas o que estén previstas para realizar después
del tiempo estipulado del seguimiento.

RESPONSABLE - EQUIPO DE TRABAJO:

El auditor líder Lina Paola Muñoz, estará encargado del seguimiento, la
etapa de seguimiento cuenta con un total de 8 días donde se evaluará el
cumplimiento de las recomendaciones dadas por la auditoria externa
realizada.

Ejecución del programa

- Se realizará una reunión con el personal de todas las áreas de la

empresa para informar acerca de la aplicación de una entrevista antes
de la ejecución del seguimiento, indicando que son obligatorio
cumplimiento.
- Se entregarán circulares informativas para informar cada uno de los
procesos y cambios realizados para su mejoramiento.
- Asignación de responsabilidades en cada área de la empresa.
 BIBLIOGRAFÍA

 Alcaldía Municipal de Sabaneta

http://www.sabaneta.gov.co/Informacion_de_Interes/Paginas/BusquedadeNo
rmas.aspx

 Administración & Desarrollo

file:///C:/Users/TOSHIBA/Downloads/58-1714-1-PB.pdf

 Google Maps, palacio Municipal Sabaneta

https://www.google.com.co/maps/place/Palacio+Municipal+Sabaneta./@6.15
0861,-75.6188697,17z/data=!3m1!4b1!4m5!3m4!
1s0x8e4683debf1c793f:0x434154d2a088406e!8m2!3d6.150861!4d-
75.616681

 Aob auditores de cuentas

https://aobauditores.com/nias/
 ANEXOS

EMPRESA AUDITORA

Misión:

Ser una Organización con misión estratégica, proporcionando a nuestros

clientes servicios de control y asesoría permanente, creando ideas,
generando soluciones enfocadas en el mejoramiento continuo para las
diferentes situaciones que enfrenta la comunidad empresarial.

Visión:

Para el 2026 KLC & AUDOTORES S.AS, Sera la Organización líder a nivel
nacional, en las áreas de Revisoría Fiscal, Auditoría, y Consultoría, donde el
servicio integral y profesional que se le dé a nuestros clientes sea una
herramienta eficiente para el crecimiento de ellos.

PORTAFOLIO DE SERVICIOS:

KLC & Auditores S.A.S cuenta con amplio portafolio de servicios el cual es el
resultado de años de trabajo, estudio, capacitación, experiencia y
servicio; está diseñado para cumplir con las exigencias de la globalización y
las nuevas tecnologías enfocándonos en las necesidades y exigencias de
nuestros clientes, encaminándolos a la optimización de su gestión
empresarial lo que les dará mejores resultados.
Nuestro equipo profesional está conformado por Contadores Públicos,
Abogados, Administradores, Comunicadores y Psicólogos lo que nos avala
para brindarle a nuestros clientes una amplia gama de productos y servicios
especificados en nuestro portafolio.
Consultorías:
KLC&AUDITORES S.A.S brinda servicios de consultoría empresarial,
financiera, tributaria, salud ocupacional contamos con profesionales adscritos
a nuestra firma, dispuestos a entregar todos sus conocimientos para
solucionar las inquietudes particulares de la pequeña, mediana y grandes
empresas privadas o públicas.
Asesoría Legal:
KLC&AUDITORES S.A.S cuenta para la prestación de los servicios y de
asesoría legal con profesionales adscritos altamente calificados: Abogados,
Contadores, Administradores de empresas, comunicadores, para asesorar su
empresa en el área de acuerdo a los requerimientos particulares según el
sector económico, Reorganización y restructuración empresarial en el cual se
encuentra su entidad.

Consultoría Administrativa: El área administrativa de la empresa tiene bajo

su manejo la toma de decisiones en el área de recursos humanos,
contratación, proveedores y clientes entre otros.

Nuestra compañía le brinda asesoría específica y personalizada en procesos

administrativos y de gestión, tales como.

Organización de empresas
Constitución y disolución de empresas
Gestión ante la Cámara de Comercio
Asesoría comercial y laboral
Manual de funciones y procedimientos

Consultoría y Asesoría Tributaria:

Nuestra asesoría tributaria se enfoca en la verificación del cumplimiento de

las obligaciones tributaria; diagnostico tributario para el cliente; planeación
tributaria dentro del marco legal y declaraciones tributarias.

Proyección, liquidación y elaboración de declaraciones tributarias de Renta,

IVA, Retención en la Fuente, CREE, Aduaneras, Cambiarias e ICA
Representación ante la DIAN, defensas, conciliaciones en proceso de cobro
Solicitudes de devolución y/o compensación de saldos a favor
Medios magnéticos
Información exógena
Coactivo, penal y de fiscalización
Diligencias tributarias

Consultoría y Asesoría contable:

La contabilidad se constituye día a día como un pilar de información que

requieren las empresas para tomar decisiones administrativas, financieras,
de inversión; nuestra asesoría personalizada está dirigida a dar soluciones
efectivas a la gerencia de cada una de las empresas que depositen su
confianza en la capacidad profesional de nuestra firma.

Diagnóstico contable
Organización del proceso contable
Elaboración de Estados Financieros 
 

EQUIPO AUDITOR

La organización establece que un equipo auditor requiere de un orden

jerárquico que garantice el flujo de la información de conformidad con la
autoridad y responsabilidad asignada a todos y cada uno de sus integrantes
conformado por personas con conocimientos específicos, en diversas
materias, que se entrelazan para la consecución del objetivo o meta a
alcanzar.

Esta división del trabajo posibilita que los miembros del equipo, en sus
diferentes posiciones, puedan emplear correctamente su potencial y propicia
la adecuada integración de conocimientos y criterios para aplicar la auditoría
de manera objetiva y sistemática, conforme a las circunstancias que
prevalecen en cada etapa, reduciendo el margen de error y el riesgo de
ocasionar retrasos innecesarios. [CITATION Fra07 \l 9226 ].

Para realizar la Auditoria Externa de la Alcaldía municipal de Sabaneta, se

conformó el siguiente equipo auditor:
 Coordinadora
General del
Proyecto de
Auditoria

Analista del
Lider del Proyecto
Proyecto de
de Auditoria
Auditoria

1. Coordinadora general del Proyecto: Angie Carolina Castillo

Martínez

El Coordinador de Proyecto aplica conocimientos en administración de

proyectos, habilidades, herramientas y técnicas a un amplio rango de
actividades, con el fin de encontrar requerimientos y entregar un resultado
final para un proyecto en particular.

Es necesario que posea una gran experiencia en la materia, la cual puede

derivarse de su formación académica y/o profesional, así como de su
trayectoria y orientación personales. La presencia de esta debe constituir
una base de confianza y tranquilidad cifrada en su capacidad para comunicar
su visión, el dominio de la técnica, respaldo moral y liderazgo.

Perfil: Responsable del equipo auditor y de la propia auditoría. Representa el

eslabón clave para llevar a cabo los objetivos, programas y estrategias
propuestos. Tiene que reunir una personalidad tranquila, mesurada,
negociadora, analítica y motivadora, capaz de hacer que las cosas sucedan
de manera adecuada. [CITATION Fra07 \l 9226 ].

Responsabilidades y funciones:
 Se encargó a todo lo concerniente a la parte financiera, tributaria, de
control y contable de la auditoria.
Es responsable de la evaluación de los riesgos del proyecto, y de
controlar estos riesgos a través de estrategias de mitigación.
Responsable final de todas las fases de la auditoría; debe preparar el
plan y presentar el informe de la auditoría.
Participar en la selección de los miembros del equipo auditor y
presentarlos ante el auditado.
Capacita al equipo para producir resultados exitosos del proyecto
Definir los requisitos de cada trabajo de la auditoría. Revisar la
documentación del SGI. Dar instrucciones al equipo auditor.
Aplica conocimientos administrativos, habilidades, herramientas y
técnicas para un alto rango de tareas con el fin de obtener el resultado
deseado.
Informar y comunicar al auditado, sobre los resultados de la auditoría, las
no conformidades críticas y los obstáculos importantes durante el curso
de la auditoría.

Título: abogada
Egresada: Universidad Surcolombiana
Especialización: contratación estatal
Experiencia Laboral: Seis años en auditoria externas e internas
Tipo de contrato: Por prestación de servicios profesionales de auditoría
externa.

2 Líder del proyecto: Lina Paola Muñoz Rivera

En su carácter de enlace entre el coordinador general, el equipo de auditoría,

la organización y el entorno, el líder representa el eslabón clave para llevar a
cabo los objetivos, programas y estrategias propuestos. Tiene que reunir una
personalidad tranquila, mesurada, negociadora, analítica y motivadora, capaz
de hacer que las cosas sucedan de manera adecuada.

Perfil: Responsable de atender directamente a todo el personal, asignará a

cada miembro del equipo la responsabilidad de auditar procesos específicos
del sistema de gestión, funciones, sitios, áreas o actividades. Manejara de
manera personal los papeles de trabajo que contienen los hallazgos,
evidencias y observaciones necesarios para derivar los criterios y propuestas
que consoliden la aplicación de la auditoría

Responsabilidades y funciones:

Aplicar las técnicas de análisis administrativo necesarias para cumplir con

su cometido.
Se encargó en la parte correspondiente a la normatividad vigente,
procesos, cumplimiento de objetivos, implementación de estrategias,
dirección y legalización de la auditoria.
Respetar las normas de actuación dictadas por los grupos de filiación,
corporativos, sectoriales e instancias normativas en el caso de
instituciones oficiales o globalizadoras.
Estudiar la normatividad, misión, objetivos, políticas, estrategias, planes y
programas de trabajo.
Considerar las variables ambientales y económicas que influyen en el
funcionamiento de la organización.
Desarrollar el proyecto de auditoría.
Apreciar las características generales del área, programa, proyectos,
objetivos, metas, conceptos o rubros a revisar, de los presupuestos y/o
estados financieros y de las partes importantes, significativas o
extraordinarias que los constituyen.
Revisar a detalle todos los elementos disponibles para obtener un juicio
sobre el todo y cada una de sus partes.
Definir el alcance y metodología para instrumentar la auditoría.
Captar la información necesaria para evaluar la funcionalidad y eficacia
de los procesos, funciones y sistemas utilizados.
Recopilar y revisar estadísticas sobre volúmenes y cargas de trabajo.
Recabar y registrar en cédulas y papeles de trabajo los datos referentes
al análisis, comprobación y conclusión de las operaciones examinadas.
Analizar la estructura y funcionamiento de la organización en todos sus
ámbitos y niveles.
Examinar físicamente los bienes materiales o documentos para
corroborar la autenticidad de un activo o de una operación.
Supervisar las acciones para garantizar la calidad de la auditoría, el
desempeño de los auditores, la racionalización de recursos y la aplicación
 de los procedimientos específicos para conocer de inmediato y en
cualquier momento el avance logrado.
Coordinar los recursos durante la planeación, ejecución y comunicación
de los avances y resultados de la auditoría.
Evaluar los registros contables e información financiera.
Diseñar y preparar los reportes de avances de la auditoría.
Diagnosticar sobre los métodos de operación, sistemas de información y
procesos esenciales.
Preparar de manera precisa el informe de auditoría destacando los
resultados y repercusiones dentro de las áreas, procesos y funciones
auditados.
Proponer los sistemas administrativos y/o las modificaciones que
permitan incrementar la eficacia de la organización.
Proponer los elementos de tecnología de punta requeridos para impulsar
el cambio organizacional.
Precisar los indicadores viables para evaluar a la organización una vez
que se implementen las observaciones y recomendaciones contenidas en
el informe de auditoría.

Título: Contaduría publica

Egresada: Universidad Surcolombiana
Especialización: Revisoría fiscal
Experiencia: Cinco años en auditoria externas, con conocimientos en
administración pública.
Tipo de contrato: Por prestación de servicios profesionales de auditoría
externa.

3 Analista del proyecto de auditoria: Karol Vanessa Perdomo Urazan

Asistir y acompañar al equipo auditor en la ejecución de los trabajos de

recopilación, procesamiento y análisis de información propia de las
actividades de auditoría.

Perfil: Se centra en el área administrativa, legal, financiera, fiscal y contable

y maneja información confidencial y de sumo interés, por lo que la analista de
la auditoria es una profesional que debería ceñirse en todo momento, a
códigos de ética y de conducta cumpliendo eficazmente con los lineamientos
establecidos por la Metodología de Auditoría.

Responsabilidades y funciones:

Recoger y analizar datos para obtener conclusiones relativas al SGI

auditado.
Preparar y realizar con eficacia las responsabilidades asignadas.
Actuar con objetividad y limitarse al ámbito de la auditoría. Respetar la
deontología profesional.
Elaborar un informe sobre los resultados de la auditoría y consignar
las observaciones.
Cooperar con el auditor líder.

Efectuar revisiones de documentación de respaldo de operaciones

sometidas a auditoría, en base a pautas o instrucciones de los
Auditores.
Analizar y evaluar los procesos, según pautas definidas.
Realizar seguimientos a las observaciones de auditorías efectuadas,
ya sea internas o externas, conforme a programa de seguimiento.

Título: Administración de empresas

Egresada: universidad Corhuila
Especialización: Revisoría fiscal y auditoria
Experiencia: Seis años en auditorías externas.
Tipo de contrato: Por prestación de servicios profesionales de auditoría
externa.

Fuente: www.pascualbravo.edu.co/procesoauditoria
 LA ALCALDÍA MUNICIPAL DE SABANETA

A TRAVES DE LA

UNIDAD DE ADQUISICIONES Y CONTRATACIONES INSTITUCIONAL

PRESENTA LA SOLICITUD DE COTIZACION CORRESPONDIENTE AL

PROCESO DE:

LIBRE GESTION NO. 001/2014

REFERENTE HA LOS:

“SERVICIOS DE AUDITORIA EXTERNA PRIVADA PARA LA

MUNICIPALIDAD DE SABANETA PARA EL EJERCICIO
CORRESPONDIENTE DE ENERO DE 2014 A DICIEMBRE DE 2014”

FUENTE DE FINANCIAMIENTO:

FONDOS PROPIOS
 Antioquia, de Febrero de 2018

PARTE I INSTRUCCIONES A LOS OFERTANTES

10 - 01 OBJETO DE LA CONTRATACION

La Municipalidad de Sabaneta a través de la Unidad de Adquisiciones y

Contrataciones Institucional, promueve el presente proceso de adquisición
por Libre Gestión No. 001/2014, que tiene por objeto la contratación de los
“SERVICIOS DE AUDITORIA EXTERNA PARA LA MUNICIPALIDAD DE
SABANETA PARA EL EJERCICIO CORRESPONDIENTE DE ENERO DE
2014 A DICIEMBRE DE 2014”.

IO-02.- CONSULTAS, ACLARACIONES E INTERPRETACIÓN DE LA

SOLICITUD DE COTIZACION, PREVIO A LA RECEPCIÓN DE OFERTAS.

Toda consulta y/o aclaración que los interesados consideren necesaria,

deberá formularse a más tardar tres (3) días hábiles antes de la fecha de
recepción de las ofertas, a más tardar a las 15:30 horas las que serán
contestadas y comunicadas por escrito, a más tardar dos (1) días hábiles
antes de la fecha de recepción de las ofertas.

Cuando se realicen consultas sobre la presente solicitud de cotización, serán

respondidas por la jefa de la UACI y tendrán legal validez, se podrán
responder a través de la página oficial de la alcaldía municipal de Sabaneta
http://www.sabaneta.gov.co, así como cualquier otro medio electrónico.

IO-03.- PLAZO DE VIGENCIA DE LA(S) OFERTA(S)

La(s) oferta(s) presentada(s) deberá(n) permanecer vigente(s) por un plazo

de treinta (30) días calendarios, como mínimo, contados a partir de la fecha
de presentación de la(s) oferta(s).

En circunstancias de fuerza mayor o caso fortuito, La Municipalidad podrá

solicitar al ofertante prorrogar el periodo de validez de su oferta, y esta
solicitud se hará por lo menos con cinco días de anticipación a la fecha de
expiración del plazo de validez de la(s) oferta(s). El oferente deberá dejar
constancia por escrito de su respuesta.

IO-04.- INCAPACIDADES, IMPEDIMENTOS Y/O INHABILIDADES

La Municipalidad de Sabaneta únicamente podrá contratar con las personas
naturales capaces conforme al derecho común y con las personas jurídicas
legalmente constituidas que no incurran en las incapacidades e
impedimentos para ofertar y/o contratar, establecidas en los artículos 25 y 26
de la LACAP, o las inhabilidades establecidas en el Art. 158 y los efectos del
159 de la misma ley.

IO-05.- DOCUMENTOS COMPRENDIDOS EN LA OFERTA

La(s) oferta(s) preparada(s) por el ofertante deberá(n) presentarse en sobre

cerrado el día y la hora señalados, deberá contener un “ORIGINAL” y una
“COPIA”, de los documentos que se detallan en la presente solicitud de
cotización, para lo cual deberá indicarse si es original o copia. En caso de
discrepancia, el texto original prevalecerá sobre el de las copias.

El sobre será sellado y rotulado como se indicará. Si el sobre fuere

entregado sin CERRAR, sin ROTULAR y en HOJAS SUELTAS, La
municipalidad no será responsable de su contenido, lo cual se hará constar.
El sobre será rotulado de la siguiente manera:

IO-06.1- DOCUMENTOS A PRESENTAR CON LA OFERTA.

Las ofertas deberán contener básicamente lo siguiente:

Datos del Ofertante de acuerdo a “Anexo 1”

Nota firmada por el Representante Legal o Propietario en la cual deberá

detallar lo siguiente:

Expresar la capacidad legal para ofertar y contratar, especificando por escrito

que se encuentra solvente en sus obligaciones fiscales, municipales, de
seguridad social y previsional a la fecha de presentación de ofertas.

Expresar la disposición de presentar las solvencias o constancias fiscales,

municipales y de seguridad social vigentes a la fecha de ser requeridas por la
UACI.

Expresar la disposición de presentar la(s) garantías solicitadas en la presente

solicitud de cotización.

DOCUMENTACION LEGAL Y FINANCIERA

Deberán presentar la documentación que a continuación se detalla:

SI ES PERSONA JURÍDICA:

Fotocopia debidamente certificada por Notario:

Testimonio de Escritura de Constitución de la Sociedad y en su caso de

Modificación, Transformación o Fusión debidamente inscrita en el Registro
de Comercio.

Matrícula de empresa y Establecimiento vigente, extendida por el Registro de

Comercio. En caso de que el ofertante a la fecha de presentación de ofertas
se encuentre tramitando su registro de matrícula o la renovación de ésta, se
admitirá la constancia emitida por el Registro de Comercio sobre tal
situación.

Credencial vigente del Representante Legal de la Sociedad o Testimonio de

la Escritura Pública de Poder de la persona facultada para actuar como
apoderado, inscrita en el Registro de Comercio.

Documento Único de Identidad (DUI.), Número de Identificación Tributaria

(NIT.), Pasaporte o Carné de Residente del Representante Legal o
apoderado de la Sociedad. Todos deben estar vigentes a la fecha de su
presentación.

NIT y Tarjeta de Registro de Contribuyente del Impuesto a la Transferencia

de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios (IVA) de la sociedad
ofertante.

Originales de los siguientes documentos:

a. Nómina de Accionistas o socios suscrita por el representante legal o

apoderado legal y autenticada por notario, esta deberá contener porcentaje
de acciones por accionista.

DOCUMENTOS ADICIONALES:

Solvencia original vigente de la Dirección General de Impuestos Internos,

(DGII), esta podrá ser la generada electrónicamente en línea con el
Ministerio de Hacienda. O constancia de autorización en el caso que el
ofertante haya interpuesto recurso contencioso administrativo y este se haya
admitido.

Carta de Aceptación plena de las disposiciones establecidas en la presente

solicitud de cotización.

PERSONA NATURAL.

Fotocopia certificada por Notario.

Matrícula de Empresa y Establecimiento Mercantil vigente, en caso de no

estar vigente, constancia extendida por el Registro de Comercio de que la
emisión de la Matrícula se encuentra en trámite de renovación, o primera vez
según sea el caso.

NOTA: De conformidad a lo establecido en el Art.15 y 411 del Código de

Comercio, los comerciantes e industriales individuales en pequeño cuyo
activo sea inferior a doce mil dólares de los Estados Unidos de América, no
están obligados a presentar la Matricula de empresa requerida en el párrafo
anterior.

Tarjeta del Número de Identificación Tributaria (NIT).

Tarjeta de Registro de Contribuyente del Impuesto a la Transferencia de

Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios (IVA).

Los mismos documentos adicionales que se le solicitan a las personas

jurídicas

DOCUMENTOS FINANCIEROS:

Deberá presentar originales de la documentación que se detalla a

continuación:

Nota compromiso en la cual manifiestan que otorgarán crédito a 90 días

(cumplimiento obligatorio).

Deberá presentar fotocopia debidamente certificada por notario de la

documentación que se detalla a continuación:

Estados Financieros Básicos (Balance General, Estado de Resultados y

anexos a los Estados Financieros) del año 2014 o del período que tenga de
operar el ofertante según su fecha de creación, firmados por los
responsables de su elaboración y autorización, debidamente auditados por
Auditor Externo, autorizado por el Consejo de Vigilancia de la Profesión de la
Contaduría Pública y Auditoria, adjuntando el dictamen e informe de
Auditoría Externa debidamente firmado y sellado.

Los estados financieros deberán estar debidamente depositados en el

Registro de Comercio.

Si la oferta es presentada en Unión de Ofertantes, deberá de presentar la

información individual de cada uno de los integrantes de la Unión de
Ofertantes, requerida en la IO-06. Además, el representante del asocio que
firme la oferta deberá: presentar el acuerdo de unión previamente celebrado
por medio de escritura pública, en el cual deberá estar autorizado para ello y
designar cual será la empresa o persona natural líder del asocio.

Además, se deberá considerar todo lo regulado en el Art. 3 de la LACAP.

Si se tuviere indicios que los documentos públicos, auténticos o privados que

presentaren los oferentes en el presente proceso de libre gestión, fueren
falsos o estuvieren alterados total o parcialmente, la municipalidad dará
aviso a la fiscalía general de la república, para que esta promueva la acción
legal que corresponda.

IO-06.2- DOCUMENTACIÓN TECNICA-ECONOMICA

Los documentos complementarios y literatura impresa que proporcione el

ofertante, tales como catálogos, revistas y otros análogos, podrán estar
escritos en otro idioma, debiendo anexar la traducción correspondiente.

Deberá presentar la oferta técnica-económica, la cual contendrá:

Carta de presentación de Oferta Económica (Anexo No. 2), debidamente

firmada y sellada por el ofertante, representante legal o apoderado. Deberá
anexar el cuadro de requerimientos específicos del servicio, detallando los
términos de referencia ofertada y los costos.

IO-06.3- ERRORES U OMISIONES SUBSANABLES ERRORES:

Los errores subsanables son aquellas inconsistencias que aparecen en las

ofertas generalmente relacionados con la presentación de documentos
solicitados, verificación de datos, de información legal y/o financiera del
ofertante. Las correcciones de este tipo de errores no podrán modificar la
oferta en sus aspectos técnicos y económicos.

OMISIONES:

Se entenderá por omisión subsanable la falta de información y/o documentos

en la oferta.

Se considerarán subsanables los errores y omisiones de que adolezca la

documentación solicitada en la presente solicitud de cotización a excepción
de la oferta técnica y económica, la cual no podrá ser modificada una vez se
haya presentado la oferta.

INCUMPLIMIENTO DE LAS PREVENCIONES Y/O ACLARACIONES

Si no se cumpliere en tiempo y forma las prevenciones hechas, la oferta será

considerada NO ELEGIBLE para adjudicación.

IO-07.- CONDICIONES DE LA OFERTA.

El ofertante detallará en forma clara los precios del objeto de la adquisición

de acuerdo a la presente solicitud de cotización.

Los precios de la oferta deben incluir impuestos, tasas y contribuciones que

se causen en razón del objeto de esta contratación.

En la oferta económica el ofertante deberá cumplir con la cantidad y

descripción de los servicios requeridos, cualquier oferta que exprese
cantidades diferentes a las solicitadas no serán evaluadas cuando la
adjudicación se considere total o parcial la cual deberá entenderse total por
ítem.

El ofertante presentará SOLAMENTE UNA OFERTA, es decir que no se

admitirán ofertas alternativas. En caso de que el ofertante presente en su
oferta servicios o características adicionales a los requeridos en la solicitud
de cotización como valor agregado, estos no se entenderán como oferta
alternativa y deberán presentarlos en forma separada, describiendo
claramente sus condiciones, considerando además que no tendrán costo
adicional.
Estos aspectos no estarán sujetos a evaluación, ni tampoco será un criterio
determinante para la adjudicación, no tendrá valor alguno que incida en la
preferencia o no de su oferta técnica-económica a la hora de ser evaluada.

El ofertante no podrá subcontratar los servicios, objeto de la presente

solicitud de cotización.

IO-08.- RECEPCIÓN DE LA OFERTA

La presentación de la oferta se efectuará en las oficinas de La Municipalidad

de Sabaneta, ubicada en la Carrera 45 # 71 Sur 24 Sabaneta, Antioquia el
día DE 05 febrero del 2018, de las 8:00 a.m. hasta las 11:00 a.m. Se
procederá a admitir la(s) oferta(s) siempre y cuando sea presentada en
tiempo y forma. En caso de que una oferta se presente en día y hora fuera
del establecido NO SERÁN RECIBIDAS.

IO-09.- ACLARACIONES DE LAS OFERTAS

La UACI podrá solicitar aclaraciones de las ofertas, éstas no podrán

modificar especificaciones técnicas y aspectos económicos, solo podrán
contribuir a interpretar o aclarar aspectos que no estén bien claros en la
oferta.

En el caso de las aclaraciones a la información técnica económica, que no

fuere presentada no excluirá a la oferta de continuar en el proceso, solo
significará la no evaluación de los aspectos que se requieran según la
especificación que se ha pedido, aspecto o condición, cuando así fuere
procedente.

PARTE II SISTEMA DE EVALUACIÓN DE OFERTAS

SE-01 SISTEMA DE EVALUACIÓN DE OFERTA

La Comisión de Evaluación de Ofertas durante el proceso de evaluación de

oferta se reserva el derecho de solicitar por escrito y por cualquier medio
electrónico, a través de la UACI a el (los) ofertante(s) la información y/o
documentación adicional; legal, financiera y/o técnica necesaria para tal
efecto, así como también las consultas que considere procedentes, con el
objetivo de aclarar dudas sobre la oferta en general siempre y cuando esto
no altere la oferta presentada. Los ofertantes deberán suministrar dicha
información y/o documentación sin modificar los precios, ni los aspectos
sustanciales de la Oferta, en el plazo que la UACI le señale.

La Municipalidad podrá verificar en cualquier momento la veracidad de la

documentación presentada. La oferta se evaluará con base a la información
presentada en la cláusula IO-06 DOCUMENTOS COMPRENDIDOS EN LA
OFERTA y al cumplimiento de las condiciones establecidas en las
especificaciones técnicas establecidas en la parte V de esta Solicitud.

Si en la oferta económica hay errores aritméticos, la Comisión de Evaluación

de Ofertas hará las correcciones pertinentes y determinará el valor definitivo
de la oferta; en caso de existir discrepancia entre un precio unitario y el
precio total presentado por el oferente, prevalecerá el precio unitario y el
precio total será corregido. Este monto corregido será usado para la
comparación de ofertas.

Se deberá entender por monto total de la oferta, el monto revisado por dicha
Comisión.

Si el adjudicatario no acepta el precio corregido por la Comisión, se

procederá como legalmente corresponda.

SE-02 ETAPAS DE EVALUACIÓN

Las etapas a cumplir, previo a la evaluación de las ofertas será el siguiente:

se hará una revisión de los documentos solicitados y se le dará una
ponderación según la tabla siguiente:

ETAPAS PONDERACIÓN
a) Cumple No
Documentos Cumple
Legal
b) Cumple No
Documentos Cumple
Financieros
 c)
Evaluación
Técnica 100%
Evaluación Evaluación
Final Técnica =
Ponderación Final

SE-03 CALIFICACIÓN DE LAS ETAPAS

CAPACIDAD LEGAL

La capacidad legal solamente será revisada y no evaluada, por lo que no se

le asignará puntaje. La revisión se realizará con base a la documentación
presentada, se examinará que los documentos contengan y cumplan con las
condiciones y requisitos legales establecidos para cada caso.

EVALUACIÓN DE LA CAPACIDAD FINANCIERA

Tiene como objeto evaluar que las Firmas de Auditoría a contratar tengan un
nivel adecuado de solvencia económica para garantizar la capacidad de
llevar a cabo el trabajo de la Consultoría. Se requiere la presentación de los
Estados Financieros de la Firma Consultora (Balance General y Estado de
Resultados) y sus Notas, que correspondan al ejercicio fiscal terminado al 31
de diciembre de 2014, depositados en el Centro Nacional de Registros,
debidamente auditados, adjuntando el dictamen del Auditor Externo el cual
debe estar autorizado por el Consejo de Vigilancia de la Profesión de
Contaduría Pública y Auditoría.

La evaluación busca determinar si la Firma tiene la capacidad financiera

adecuada para realizar la Consultoría, así:

CONCEPTO FACTOR DE EVALUACION VALORACIO PONDERACI

N ON
Se obtiene de dividir el activo CUMPLE
Índice de circulante entre el pasivo
Solvencia circulante en el último balance, Igual o
obteniéndose una razón mayor que NO CUMPLE
financiera uno
que debe ser mayor o igual que
uno.
 Se obtiene de dividir el pasivo Igual o
total entre el activo total y el menor que
resultado deberá ser menor o uno CUMPLE
Índice de igual que 1. NO CUMPLE
Endeudamient
o

La oferta deberá superar esta fase para pasar a la siguiente, para superar
esta fase debe tener en los índices establecidos para la evaluación, la
ponderación CUMPLE.

EVALUACIÓN DE LA OFERTA TÉCNICA

CRITERIOS DE EVALUACIÓN MEDICION

EXPERIENCIA DE LA FIRMA DE Mayor de 5 años .
AUDITORIA ………….(30%) De 3 a
Experiencia en realizar auditorías 5 años .….………….
integrales a Instituciones (20%) Menor de 3
Gubernamentales y del Sector Público años …………..(15%)
(30%) (Se deberán presentar al menos
2 constancias, de no cumplir con
este requisito su
Puntuación será cero.
EXPERIENCIA PROFESIONAL DE Mayor de 5 años…….
GERENTES Y SUPERVISOR ……(15%) De 3 a 5
Experiencia en auditorías integrales en años ………..…..
el Sector Gubernamental y Municipal (10%) Menor de 3
(20%) años ………....(5%)
Estudios especiales realizados
(Grado Profesional, Carrera
adicional, Maestrías, Post-grados,
Diplomados, Certificaciones, etc.
relacionados con el área de
EXPERIENCIA PROFESIONAL auditoria)
DE ……………………..................(5%)
LOS

La Evaluación de la OFERTA TÉCNICA, se realizará de acuerdo al

cumplimiento de los siguientes criterios:

La evaluación se realizará asignando los puntajes con base a los criterios

descritos, estableciendo la calificación total en Cien (100%), previo a la
verificación del cumplimiento de los Requisitos Mínimos y Técnicos para la
oferta, detallados en las Especificaciones Técnicas.

Criterios de Experiencia
Para medir la experiencia de los ofertantes en la prestación de servicios
iguales o similares a los requeridos, se utilizarán los siguientes criterios:

PROGRAMA DE EJECUCION (6%)

Pretende valorar la existencia de un programa de trabajo sistemáticamente

estructurado y cronológicamente ordenado que garantice que las actividades
a realizar por el personal de auditoría a asignar por la empresa oferente
estarán orientadas a brindar un servicio serio y efectivo de auditoría de la
institución contratante y que cubra todos los aspectos de una auditoría
integral. El puntaje será asignado en relación al cumplimiento de los
aspectos técnicos mencionados.

METODOLOGÍA DE TRABAJO (6%)

Pretende valorar la existencia de una metodología de trabajo

cronológicamente ordenada y coherentemente estructurada apoyada por una
buena planificación y por la utilización de estrategias, métodos, técnicas e
instrumentos adecuados. Se evaluará con el 6% a las Firmas que presenten
su planificación, programas y cronograma de actividades en forma coherente
y debidamente estructurados.

RECURSOS A UTILIZAR (6%)

Pretende valorar cuantitativamente la cantidad de recursos presentados por

las firmas oferentes para el desarrollo del servicio a encomendar, en tal
sentido, elementos como: cantidad de auditores operativos a asignar,
cantidad de computadoras de la empresa oferente a utilizar para la auditoría,
equipo de apoyo y cualquier otro equipo o recurso asignado que facilite la
ejecución de la auditoría son elementos a tomar en consideración en este
apartado. Se evaluará con el porcentaje máximo a la Firma que presente un
mínimo de 3 personas: con responsabilidad de Supervisión (1) y Operativa
(2), con su correspondiente equipo de computación. (Anexos 5 y 7).

OBJETIVOS DE AUDITORÍA (6%)

Pretende valorar el cumplimiento de los objetivos requeridos para efectuar la

auditoría integral y establecida anteriormente en el romano III. El puntaje
será asignado en relación al cumplimiento de los objetivos específicos
mencionados, asignando el puntaje máximo del 6% a las Firmas que
cumplan los 12 objetivos requeridos.

ALCANCE (6%)

Pretende valorar el cumplimiento de los alcances requeridos para efectuar la

auditoría integral y establecida, anteriormente en el romano IV. El puntaje
será asignado en relación al cumplimiento de los alcances mencionados,
asignando el puntaje máximo del 6% a las Firmas que cumplan el 100% de
los alcances requeridos.

SE-04 RECOMENDACIÓN PARA ADJUDICACION.

La(s) oferta(s) que habiendo cumplido con la evaluación de ofertas, se

considerará elegible para adjudicar. Prevalecerá en primera instancia lo
técnico sobre lo económico.

Queda entendido que no necesariamente se adjudicará la oferta con el

monto más bajo, esto implica que no se adjudicará automáticamente a la
oferta más baja.

Concluida la evaluación, se elaborará un informe y un acta basado en el

informe de evaluación de ofertas, basado en el sistema de evaluación
establecido en la presente Solicitud, el cual contendrá la recomendación que
corresponda, ya sea para que se adjudique o se declare sin efecto la
contratación.

Si el valor de la oferta recomendada para adjudicación sobrepasa el monto

considerado en el presupuesto de la Municipalidad, se hará constar tanto en
el informe de evaluación de ofertas como en el acta de recomendación.

Si el titular de la institución declarare sin efecto el presente proceso, podrá

autorizar efectuar las revisiones o ajustes pertinentes a la Solicitud si así lo
ameritare y el inicio de un nuevo proceso de adquisición mediante el cual se
pueda adquirir el objeto de la compra.

PARTE III

CONDICIONES
CG-01 ADJUDICACION Y FORMA DE CONTRATACION

La Municipalidad adjudicará el presente proceso de adquisición en forma

total o parcial por Ítem, al ofertante, según la cláusula SE-02. Se elaborará el
contrato respectivo según modelo del Anexo 4.

CG-02 COMUNICACIÓN DE LA ADJUDICACIÓN: Conforme a lo establecido

en el Art. 57 de la LACAP, la Municipalidad, por medio de la UACI,
comunicará al participante que haya sido adjudicado, los demás ofertantes
serán informados por medio electrónico.

La Municipalidad únicamente aceptará Fianza emitida por una Institución

Bancaria Privada, Compañía Aseguradora, Afianzadora, debidamente
autorizadas por la Superintendencia del Sistema Financiero de Antioquia o
de institución Bancaria Estatal o Sociedades de Garantía Recíproca.

CE-02 FORMA Y CONDICIONES DE PAGO FORMA DE PAGO: El monto

total del contrato será cancelado en pesos Colombianos (COP$) que incluye
honorarios de auditoria y seguimiento a la propuesta de implementación,
transporte, suministros de papelería, tecnología y comunicación; los cuales
se pagaran en tres cuotas iguales en un plazo de 90 días a partir de la firma
de contrato.

OTRAS CONDICIONES

INHIBIDOS DE PARTICIPACIÓN: De conformidad al Artículo 107 del Código

municipal, donde se establece la contratación de Auditoria Externa para
efectos de control, Vigilancia y fiscalización de los ingresos, gastos y bienes
municipales, se procede a la Auditoria de acuerdo a los procedimientos de
ley.

Lugar de prestación de servicios: Municipalidad de Sabaneta. Horario de

trabajo: Sujeto a la jornada laboral de la Municipalidad de Lunes a jueves de
8:00 a.m a 12:00 m. y de 2:00 p.m a 6:00 p.m - Viernes de 8:00 a.m a 12:00
m. y de 2:00 p.m a 5:00 p.m

La prórroga para la ejecución del trabajo será concedida solamente en casos

de fuerza mayor, que sean justificados y que pueda ser demostrado a la
Institución.
CONDICIONES DE LA OFERTA: En casos fortuitos o de fuerza mayor, en
los que una vez adjudicado y formalizado el contrato sea necesario cambiar
a algún integrante del personal propuesto para la ejecución de la consultoría,
a solicitud de la Municipalidad o del contratista, este último deberá enviar
propuesta de sustitución del personal, anexando currículum con sus
respetivos atestados, el cual deberá ser de las mismas competencias o mejor
a aquel que se sustituye.

Antioquia, 05 de febrero del 2018

LUZ ESTELA GIRALDO OSSA

Alcaldesa
ANEXO No. 1
IDENTIFICACION DEL OFERTANTE

Referencia: Libre Gestión No. 001/2014

Nombre del proceso: “SERVICIOS DE AUDITORIA EXTERNA PRIVADA
PARA LA MUNICIPALIDAD DE SABANETA PARA EL EJERCICIO
CORRESPONDIENTE DE ENERO DE 2014 A DICIEMBRE DE 2014”

Doctora
LUZ ESTELA GIRALDO OSSA
Alcaldesa municipal de sabaneta
Nosotros, los suscritos, en calidad de ofertantes de la Libre Gestión
comunicamos:

Datos del Ofertante:

Nombre: KLC & Auditores
Tipo: sociedad anónima simplificada
Número de Identificación Tributaria (NIT): 900.279.367- 8
Dirección de las Oficina Central: Calle 21 N° 49ª - 13
Fecha de establecimiento de la Sociedad: 02 de Febrero 2012
Años de Experiencia: Seis (6) años
Teléfonos y Fax: (57-3) 8670166 Ext: 101Fax (57-3) 8600711
Correo Electrónico: klc&auditores@gmail.com
Página Web: www.klc-auditores.com

Datos del Representante Legal:

Nombre: Lina Paola Muñoz Rivera
Número de Identificación Tributaria: 1.075.279.367
Dirección: Calle 1B Bis N° 23-18
Teléfono: 3134584219
Correo Electrónico: munozlinapaola@gmail.com
__________________________________

KLC & Auditores S.A.S

Representante Legal
LINA PAOLA MUÑOZ RIVERA
C.C 1.75.279.367 de Neiva
ANEXO No. 2
CARTA DE OFERTA ECONOMICA

Doctora
LUZ ESTELA GIRALDO OSSA
Alcaldesa municipal de sabaneta

Luego de haber examinado las condiciones y especificaciones requeridas en

los Términos de Referencia inclusive las aclaraciones y adendas, de las
cuales por medio de la presente acusamos recibo; ofrecemos proveer la
consultoría de “SERVICIOS DE AUDITORIA EXTERNA PRIVADA PARA
LA MUNICIPALIDAD DE SABANETA PARA EL EJERCICIO
CORRESPONDIENTE DE ENERO DE 2014 A DICIEMBRE DE 2014” por la
suma de quince millones novecientos mil pesos $15.900.000 (COP$)

Compensación: La compensación por nuestros honorarios tanto de auditoria

como seguimiento a la propuesta de implementación será de $13.900.000. El
valor restante $2’.000.000 es correspondiente al transporte, suministro de
papelería, tecnología y comunicación serán cancelados en los plazos
dispuestos dentro del mismo contrato. Si nuestra oferta es aceptada, nos
comprometemos a:

Presentación de reportes quincenales del progreso del proyecto.

Preparación del reporte final y exposición ante la directiva de la organización

de un documento que incluya observaciones y recomendaciones para la
implementación de los cambios propuestos.
Seguimiento a la propuesta de implementación.

Atentamente,

__________________________________
KLC & Auditores S.A.S
Representante Legal
LINA PAOLA MUÑOZ RIVERA
C.C 1.75.279.367 de Neiva
 ANEXO No. 3

CARTA DE ACEPTACION PLENA DE LA SOLICITUD DE COTIZACION

Antioquia, 12 de febrero del 2018

Señores:
KLC & Auditores S.A.S
Neiva. Huila

Por este medio hago constar que he recibido de la MUNICIPALIDAD DE

SABANETA la solicitud de cotización la Libre Gestión No. 001/2014

Sobre ese particular, después de revisar la documentación recibida, tengo el

agrado de manifestarles, que doy mi aceptación plena al contenido de tales
documentos, comprometiéndome a darles estricto y fiel cumplimiento.

Al confirma nuestro acuerdo concerniente a los términos del contrato y la

naturaleza de los servicios que se llevará a cabo para la Auditoria
Administrativa Externa.

Las condiciones son las siguientes:

Periodo: Este contrato tendrá una vigencia Tres (3) meses, iniciándose el día
doce (12) de febrero de 2018. Ninguna de las partes puede dar por concluido
el contrato antes de los tres (3) meses, de la entrega del informe final por
escrito correspondiente a la contraparte. En caso de terminación, el
contratista independiente será compensado por los servicios prestados hasta
la fecha de finalización.

Anexamos a esta una copia del contrato. Favor firmar el original.

Atentamente,

___________________________
Alcaldía municipal de sabaneta
NIT 890980331-6
Luz Estela Giraldo Ossa
C.C. 36.297.162
Alcaldesa electa

LEGALIZACIÓN DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Para la legalización de la Auditoria Administrativa Externa se llevará a cabo

el siguiente contrato:

CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIO DE AUDITORÍA EXTERNA

Entre los suscritos a saber: La Alcaldía Municipal de Sabaneta con Número

de Identificación Tributaria NIT 890980331-6 y domicilio principal en el Valle
de Aburrá del departamento de Antioquia; actuando en nombre y
representación legal de la institución contratante la señora Luz Estela Giraldo
Ossa, mayor de edad, identificada con cédula de ciudadanía No. 36.891.847
expedida en el municipio de Sabaneta, por una parte, quien en adelante se
denominará el Contratante; y por la otra parte KLC & AUDITORES S.A.S,
con NIT 900.279.367-8 y domicilio principal en la ciudad de Neiva,
representada legalmente por la señora Lina Paola Muñoz Rivera igualmente
mayor de edad, identificada con la cédula de ciudadanía No. 1.075.279.367
expedida en el municipio de Neiva, quien en adelante se denominará el
Contratista Independiente; se ha celebrado el presente contrato de
prestación de servicios de Auditoría Externa que se regirá por las siguientes
cláusulas: PRIMERA - OBJETO: El Contratista se obliga a prestar sus
servicios para la labor de Auditoría Externa en la Alcaldía de Sabaneta, por el
año calendario de 2018, de acuerdo con lo establecido por la ley y de
conformidad con la propuesta que presentó al Contratante de fecha 12 de
Febrero del 2018, la que para el efecto de descripción de funciones se
considera incorporada al presente contrato. SEGUNDA - PLAZO: El
contratista se obliga a cumplir con el objeto contractual en un plazo de tres
(3) meses, comprendido entre el 12 de Febrero al 12 de mayo del
2018.TERCERA. - VALOR Y FORMA DE PAGO: El Contratante reconocerá
al Contratista, como precio de este contrato y por la sola prestación de los
servicios descritos en la propuesta de que trata la Cláusula Primera de este
documento, el valor de $15’900.000, que incluye honorarios de auditoria y
seguimiento a la propuesta de implementación, transporte, suministros de
papelería, tecnología y comunicación; los que se pagará en tres cuotas

87
iguales cada una por la suma de $5.300.000, durante los meses de Marzo,
Abril y Mayo del año 2018. PARÁGRAFO: Los anteriores pagos los
efectuará el Contratante directamente al Contratista, en las oficinas de aquel
dentro de los 5 días siguientes a la presentación de las correspondientes
facturas. PARÁGRAFO 2: El retardo en el pago de las cuotas pactadas dará
derecho al Contratista Independiente para exigir intereses moratorios sobre
los saldos no pagados, sin que esto implique prórroga del plazo y sin
perjuicio del derecho del Contratista para exigir, por la vía judicial, el
incumplimiento de la obligación total. CUARTA. - DESIGNACIONES: Para el
correcto cumplimiento de sus funciones, el Contratista Independiente
designará las personas que habrán de cumplir con las obligaciones que por
este contrato asume, las cuales deben llenar los requisitos que para este tipo
de funcionarios exige la ley. Entre estas personas y el contratante no existirá
ninguna relación de carácter laboral, y por ende, el pago de sus salarios y
demás prestaciones sociales es responsabilidad exclusiva del Contratista.
PARÁGRAFO: Además del citado personal, el Contratante designará de su
nómina los funcionarios que se requieran para que presten su colaboración a
la Auditoría Externa. Estos empleados trabajarán de tiempo completo con el
Contratista Independiente, pero sin que exista ninguna relación laboral con
éste y, por ende, el pago de sus salarios, prestaciones e indemnizaciones
será responsabilidad exclusiva del Contratante. QUINTA. - OBLIGACIONES
DEL CONTRATANTE: Además de las obligaciones generales derivadas del
presente Contrato, el Contratante se compromete: a) Prestarle toda la
colaboración que solicite el Contratista, facilitándole todos los documentos o
informes que éste requiera para el correcto cumplimiento de sus funciones;
b) a Asumir todos los gastos que se ocasionen con motivo del desarrollo de
este contrato, tales como fotocopias, gastos de viaje fuera de la ciudad
donde fue contratado el servicio, llamadas telefónicas locales y de larga
distancia, servicio de fax, etc.; c) En caso de documentos que deban ser
revisados y/o certificados por el Contratista Independiente para su posterior
presentación a entidades oficiales o particulares, el Contratante se obliga a
entregar dichos documentos al Contratista con no menos de tres días hábiles
de anticipación a la fecha de vencimiento para su presentación. SEXTA. -
LUGAR DE PRESTACIÓN DEL SERVICIO: El servicio contratado por el
contratante se prestará en el municipio de Sabaneta del departamento de
Antioquia y se extenderá a otros lugares cuando por razón del servicio
contratado se presenten circunstancias que lo requieran. SÉPTIMA. -

87
DOMICILIO CONTRACTUAL: Para todos los efectos las partes acuerdan
como domicilio contractual el municipio de Sabaneta ubicado en el
departamento de Antioquía. OCTAVA. - TERMINACIÓN ANORMAL DEL
CONTRATO: Sin perjuicio de lo dispuesto en la cláusula segunda de este
documento, el Contratante podrá dar por terminado este contrato en forma
unilateral sujetándose a las siguientes previsiones: a) Antes del cumplimiento
del plazo inicial pactado, en cualquier momento, pagando al Contratista
Independiente el precio total acordado en la cláusula tercera de este
documento; b) El aviso de terminación del contrato debe ser dado al
Contratista Independiente con no menos de Treinta (30) días calendario de
anticipación a la fecha efectiva de dicha terminación. NOVENA. -
DOTACIONES Y RECURSOS: El Contratante facilitará al Contratista el
espacio físico, así como los elementos necesarios requeridos para el
desempeño de su labor, tales como equipo de cálculo, mesas, sillas, etc.
DECIMA. - AUTONOMÍA DEL CONTRATISTA INDEPENDIENTE: En
desarrollo del presente contrato de Prestación de Servicios Profesionales de
Auditoría Externa, el Contratista Independiente actúa como tal, realizando la
labor encomendada con libertad y autonomía técnica y directiva. DECIMO
PRIMERA – EXENCIÓN DEL PAGO DE PRESTACIONES: De acuerdo
con lo establecido en el inciso segundo, numeral tercero del artículo 32 de la
Ley 80 de 1993, el contratista no tendrá derecho a ninguna prestación
distinta a lo pactado en el Contrato, razón por la cual con este Contrato no
existe ningún vínculo laboral entre la Alcaldía de Sabaneta y el contratista.
CLÁUSULA DÉCIMA SEGUNDA – CLÁUSULAS EXCEPCIONALES: De
acuerdo a lo previsto en el inciso segundo, numeral segundo, del artículo 14
de la ley 80 de 1993, la Alcaldía de Sabaneta podrá declarar la caducidad del
presente contrato si se dan las situaciones previstas en el artículo 18 de
dicha ley. Así mismo, podrá interpretar, modificar o terminar unilateralmente
el presente contrato, si se dan las circunstancias previstas en los artículos
15, 16 y 17 de la ley 80 de 1993. CLÁUSULA DÉCIMA TERCERA. – PENAL
PECUNIARIA: En caso de declaratoria de caducidad o de incumplimiento
total o parcial de las obligaciones del presente Contrato, el Contratista debe
pagar a la Alcaldía de Sabaneta a título de indemnización, una suma
equivalente al 20% del valor del Contrato. El valor pactado de la presente
cláusula penal es el de la estimación anticipada de perjuicios, no obstante, la
presente cláusula no impide el cobro de todos los perjuicios adicionales que
se causen sobre el citado valor. Este valor puede ser compensado con los

87
montos que el Municipio adeude al Contratista con ocasión de la ejecución
del presente Contrato, de conformidad con las reglas del Código Civil.
CLÁUSULA DÉCIMA CUARTA. – MULTAS: En caso de mora o
incumplimiento parcial de sus obligaciones por parte del contratista, este
pagará a la Alcaldía de Sabaneta multas sucesivas del 1% del valor del
contrato por cada día de mora. DECIMO QUINTA. - SOLUCIÓN A
CONTROVERSIAS CONTRACTUALES: Las controversias o diferencias que
surjan entre el Contratista y la Alcaldía de Sabaneta con ocasión de la firma,
ejecución, interpretación, prórroga o terminación del Contrato serán
sometidas a la revisión de las partes para buscar un arreglo directo, en un
término no mayor a cinco (5) días hábiles a partir de la fecha en que
cualquiera de las partes comunique por escrito a la otra parte la existencia de
una diferencia, la explique someramente y manifieste la intención de iniciar el
procedimiento de que trata la presente cláusula.

Para constancia se firma en el municipio de Sabaneta a los doce 12 días del

mes de Febrero del año dos mil dieciocho (2018).

EL CONTRATANTE, EL CONTRATISTA,

____________________________ ____________________________

Alcaldía municipal de sabaneta KLC & Auditores S.A.S

NIT 890980331-6 NIT 900.279.367- 8
Luz Estela Giraldo Ossa Lina Paola Muñoz Rivera
C.C. 36.297.162 C.C. 1.075.279.367 de Neiva
Alcaldesa electa Representante Legal

87
REGULATORIO Y/O NOMOGRAMA

Para la realización de la auditoria externa al municipio de sabaneta KLC &

Auditorias tendrá como base las siguientes exigencias:

Fuente guía de auditoria entidades públicas

Leyes, decretos y acuerdos aplicables:

TIPO DE CODIFICACIO
DESCRIPCIÓN AUTORIDAD
NORMA N
El pueblo de Colombia en ejercicio Presidencia De
de su poder soberano, La República De
representado por Colombia
sus delegatarios a la Asamblea
Nacional Constituyente, invocando
la
protección de Dios, y con el fin de
fortalecer la unidad de la Nación y
asegurar
Art a sus integrantes la vida, la
CONSTITUCI (80,106,298,3 convivencia, el trabajo, la justicia, la
ON POLITICA 39 a igualdad, el
355) conocimiento, la libertad y la paz,
dentro de un marco jurídico,
democrático y
participativo que garantice un orden
político, económico y social justo, y
comprometido a impulsar la
integración de la comunidad
latinoamericana
decreta, sanciona y promulga la
siguiente
Por la cual se establece la Ley Congreso De La
152 DE 1994
Orgánica del Plan de Desarrollo República
Por la cual se establecen normas Congreso De La
para el ejercicio de control interno República
87 de 1993 Art en la
4 entidades y organismos del
estado y se dictan otras
disposiciones
152 de 1994 Por el cual se establece la ley Congreso De La
Art (2 a 7, orgánica del Plan de Desarrollo República
13 a
17,19,20,21,2
LEY
2,25,
a 28,31 a
34,36 a
41,44,45,46,4
8,50)
Por el cual se dictan las normas Congreso De La
sobre la organización y República
489 DE 1998
funcionamiento de las
Art
entidades del orden nacional, se
(16,17,21,106,
expiden las disposiciones,
107)
principios y reglas
generales
DECRETO 1512 DE 1989 Derechos, deberes, vigilancia y Congreso De La
control de la gestión pública, República
veedurías

87
 ciudadanas, vigilancia de servicios
públicos
Por la cual se adoptan las políticas Departamento
de desarrollo administrativo y se Administrativo De
reglamenta el capítulo IV de la ley La
3622 DE 2006
489 de 1998 en lo referente al Función Pública
sistema de
desarrollo administrativo
Por el cual se reglamenta la ley 872 Presidente De La
de 2003 y se adopta la norma República De
técnica de Colombia
4110 DE 2004
calidad para el estado colombiano
NTC GP 1000:2004 y su respectivo
anexo
Implementación del sistema de Departamento
gestión de la calidad en las Administrativo De
entidades del La
estado obligadas por la ley 872 de Función Pública -
6 DE 2005
2003, su decreto 4110 de 2004 y la DAFP
norma
técnica de calidad para la gestión
pública NTC GP 1000:2004
Sistemas de Gestión de la Calidad Instituto
para la rama ejecutiva del poder Colombiano De
1000:2004 público y Normas
otras entidades prestadoras de Técnicas -
servicio – Requisitos ICONTEC
Decreto 012 Por medio del cual se crea el Municipio
Enero 23 de comité Municipal de seguimiento.
2012
Por medio de la cual se Municipio
Decreto 022 reglamentan las obligaciones
Febrero 25 de urbanísticas previstas en el
2014 Acuerdo 022. Plan básico de
ordenamiento territorial.
Decreto 082 Por medio del cual se adopta el Municipio
Julio 23 de manual de contratación para el
2014 Municipio de Sabaneta.
Por el cual se regula el sistema de Municipio
gestión integral, el funcionamiento
Decreto 107
del comité coordinador del sistema
Octubre 9 de
de control interno y del equipo
2014
técnico MECI-CALIDAD de la
administración Municipal.
Decreto 122 Por el cual se categoriza el Municipio
Octubre 22 de Municipio de Sabaneta.
2014
ACUERDO Por medio del cual se fijan las Municipio
Acuerdo 08 tarifas de ingresos y egresos del
Diciembre 5 presupuesto para la vigencia fiscal
de 2014 comprendida entre el 1º de Enero
al 31 de Diciembre de 2015.
Acuerdo 04 Por medio del cual se adopta el Municipio

87
 estatuto tributario del Municipio de
Noviembre 4
Sabaneta.
de 2014
Por medio de la cual se aclara una Municipio
Resolución
situación administrativa y se
0033 Enero 20
modifica el cronograma de la
de 2014
licitación pública 015 de 2013.
Por medio de la cual se aprueba el
Resolución
plan de manejo de tránsito para
004583 Abril
rehabilitación de vías – Fresado de
24 de 2014
RESOLUCIÓN carpeta asfáltica.
Por medio de la cual se asignan las
plazas que le corresponden a cada
Resolución establecimiento educativo, de la
005 Enero 30 planta global de cargos docentes,
de 2014 directivos docentes y
administrativos del sector educativo
del Municipio de Sabaneta.

NIAS Y NAGAS

Para le realización de la auditoria administrativa externa a la Alcaldía del

municipio de Sabaneta, se tomarán como base la siguiente normatividad
(NIAS Y NAGAS):

NIA 200 – Responsabilidades globales del auditor independiente cuando

realiza una auditoría.

NIA 210 - Responsabilidad de KLC & Auditores S.A.S al acordar términos de

la auditoria con los responsables de la administración de la entidad.

NIA 220 - Implementación de procedimientos de control de calidad relativos

al encargo que indique que la auditoría cumple las normas profesionales y
los requerimientos legales y reglamentarios aplicables; y el informe emitido
por el auditor es adecuado en función de las circunstancias.

NIA 230 - Responsabilidad de KLC & Auditores S.A.S en la elaboración de la

documentación: Preparación de la documentación que proporcione un
registro suficiente y adecuado de las bases para el informe de auditoría; y
evidencia de que la auditoría se planificó y ejecutó de conformidad con las
NIA y los requerimientos legales y reglamentarios aplicables.

87
NIA 240 - Responsabilidad de KLC & Auditores S.A.S para obtener evidencia
de auditoría suficiente y adecuada con respecto a los riesgos valorados de
incorrección material debido a fraude, mediante el diseño y la
implementación de respuestas apropiadas.

NIA 250 - Responsabilidad de KLC & Auditores S.A.S para considerar las
disposiciones legales y reglamentarias en la auditoría.

NIA 260 - Responsabilidad de KLC & Auditores S.A.S de comunicarse con

los responsables del gobierno de la entidad en una auditoría.

NIA 300 - Responsabilidad de KLC & Auditores S.A.S de planificar la

auditoría.

NIA 320 - Responsabilidad de KLC & Auditores S.A.S para, aplicar el

concepto de importancia relativa en la planificación y ejecución de una
auditoría.

NIA 402 – Responsabilidad del auditor de la entidad usuaria de obtener

evidencia de auditoria.

NIA 500 – Responsabilidad de KLC & Auditores S.A.S de diseñar y aplicar

procedimientos de auditoría para obtener evidencia de auditoría suficiente y
adecuada que permita alcanzar conclusiones razonables.

NIA 501 – Responsabilidad de KLC & Auditores S.A.S tener en cuenta en

relación con la obtención de evidencia de auditoría suficiente y adecuada.

NIA 505 – Responsabilidad de KLC & Auditores S.A.S emplear

procedimientos de confirmación externa para obtener evidencia de auditoría
de conformidad con los requerimientos de la NIA 330.1 y de la NIA 500.2.

NIA 520 – Responsabilidad de KLC & Auditores S.A.S de realizar

Procedimientos analíticos como procedimientos sustantivos.

NIA 530 - Responsabilidad de KLC & Auditores S.A.S emplear el muestreo

de auditoría en la realización de procedimientos de auditoría.

NIA 540 – Responsabilidad de KLC & Auditores S.A.S relacionar con las
estimaciones contables, incluidas las estimaciones contables del valor
razonable, y la información relacionada a revelar, al realizar una auditoría de
estados financieros.

87
NIA 610 – Cuando la entidad dispone de una función de auditoría interna que
el auditor externo ha determinado que puede ser relevante para la auditoría.

NIA 610 Auditor externo con respecto al trabajo de los auditores internos

NIA 620 –: Responsabilidad de KLC & Auditores S.A.S, respecto del trabajo
de una persona u organización en un campo de especialización distinto al de
la contabilidad o auditoría.

NIA 700 – Responsabilidad de KLC & Auditores S.A.S de formarse una

opinión sobre los estados financieros. También trata de la estructura y el
contenido del informe de auditoría emitido como resultado de una auditoría
de estados financieros.

NIA 705 – Responsabilidad de KLC & Auditores S.A.S, de emitir un informe

adecuado.

NIA 705 Emitir un informe adecuado

Es de resaltar que para realizar la auditoria administrativa externa a la

alcaldía municipal de Sabaneta debemos utilizar las normas internacionales
de Auditoria, puesto que contienen procedimientos de gran importancia,
principios básicos y políticas que permitirán cumplir a cabalidad con los
objetivos de la auditorita administrativa.

NORMAS NAGAS

Las normas de auditoría generalmente aceptadas (NAGA) son Los principios

fundamentales de auditoría a los que deben enmarcarse su desempeño los
auditores durante el proceso de la auditoria. El cumplimiento de estas
normas garantiza la calidad del trabajo profesional del auditor. 8

Se agrupan en tres grupos:

Normas generales o personales

o Entrenamiento y capacidad profesional

o Independencia
o Cuidado y diligencia profesional.
 Normas relativas a la ejecución del trabajo

8
Fuente: http://www.eafit.edu.co

87
 o Planeamiento y Supervisión
o Estudio y Evaluación del Control Interno
o Evidencia Suficiente y Competente
 Normas relativas a la preparación del informe
o Aplicación de los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados.
o Consistencia en la aplicación de los principios de contabilidad
generalmente aceptados
o Revelación Suficiente
o Opinión del Auditor

Para el equipo auditor es de gran importancia tener en cuenta las Normas de

Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS), puesto que si se espera
realizar una auditoría de calidad es necesario aplicarlas.

RIESGOS DE AUDITORIA Y EMPRESARIALES

El riesgo se refiere a la "posibilidad de daño o fracaso" bajo determinadas

circunstancias es por esto por lo que en la realización de auditoria se puede
encontrar acciones, hechos o actividades que generan riesgo, de acuerdo a
lo anterior KLC& Auditorias S.A.S establece los posibles riesgos a los que se
encuentra expuesta el ente donde se realizara la auditoria y los riesgos a los
que KLC& auditores se expone en la realización de la misma.

RIESGOS DE LA ALCALDIA DE SABANETA

RIESGOS ASPECTOS GESTIÓN DEL

RELACIONADOS RIESGO

RIESGO
Se puede incurrir en el Establecimiento de
NORMATIVO
incumplimiento de la políticas de control
normatividad establecida y por interno para verificar el
tanto, ser objeto de sanciones y debido proceso y uso de
delitos penalizados. la normatividad exigida.

RIESGO

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 FINANCIERO Debido al mal manejo se la Establecer políticas de
información contable, se puede Auditoría interna, para la
incurrir en un mal uso de los adecuada utilización y
recursos. revisión de los estados
financieros de la
entidad.
RIESGO DE
CONTROL es aquel que existe y que se
propicia por falta de control de determinación de los
las actividades de la empresa y objetivos generales de
puede generar deficiencias del control más
Sistema de Control Interno. convenientes,
debidamente articulados
Falta de control en la ejecución con los objetivos
de proyectos. globales previstos por la
entidad.

RIESGO
ADMINISTRATIVO No realizar el debido proceso, ni Realizar reuniones en
( GESTION) cumplir lo establecido con los las que se evalúen y se
procesos de diligenciamiento de planteen procesos de
documentos necesarios, (en el mejora, capacitaciones
caso de celebración de para los empleados y
contratos sin certificación) no así tomar las correctivas
entregar oportunamente la necesarias.
información contable ,
generando retraso en los
procesos y procedimientos
administrativos de la
organización.
RIESGO DE
LIQUIDEZ Se evidencio que en la entidad Llevar un control más
se presentaron en algunas riguroso de los gastos.
cuentas superávit, lo que quiere
decir que se incurrieron más
gastos de lo establecido.

RIESGO DE KLC & AUDITORIAS S.A.S

En la realización de su ejercicio KLC& Auditorias presenta los siguientes

riegos:

RIESGOS ASPECTOS GESTION DEL

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 RELACIONADOS RIESGO
propios de la realización Establecer criterios para
del ejercicio, tales como la realización de la
establecer auditoria
RIESGO INHERENTE
inadecuadamente
hallazgos sin ningún
material probatorio.
RIESGO DE DETECCIÓN
Es aquel que se asume Establecer metodologías
por parte de los para la realización del
auditores que en su debido proceso.
revisión no detecten
deficiencias en el
Sistema de Control
Interno.

ASPECTOS DE CALIDAD

Para que exista una excelente ejecución de la auditoria administrativa, esta

se llevara conforme a las normas de calidad y disposiciones legales.

Para ello KLC & Auditorias tendrá como base las siguientes exigencias:

 Norma ISO 9001:2015 SISTEMAS DE GESTIÓN DE LA CALIDAD

Esta Norma Internacional promueve la adopción de un enfoque basado en

procesos cuando se desarrolla, implementa y mejora la eficacia de un
sistema de gestión de la calidad, para aumentar la satisfacción del cliente
mediante el cumplimiento de sus requisitos. Se fundamenta en el concepto
de Planificar, Hacer, Verificar y Actuar (PHVA). El modelo PHVA proporciona
un proceso iterativo usado por las organizaciones para lograr la mejora
continua.

Tomado de http://www.nueva-iso-9001-2015.com/

La admiración del municipio de sabaneta se verá beneficiada con la

aplicación de esta Norma ya que asegura los mecanismos de control interno,
llevando un continuo seguimiento a todos los procesos de planeación,
dirección y control de las metas y procesos proyectados a realizar.

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 NTC-ISO 18001:2007 : SISTEMA DE GESTIÓN DE SEGURIDAD Y
SALUD EN EL TRABAJO OHSAS

La norma OHSAS 18001 próximamente 45001, establece las herramientas

necesarias para implantar un Sistema de Gestión de Seguridad y Salud en el
Trabajo, dando la habilidad a una organización para formular una política y
objetivos específicos asociados al tema, se deben considerar los requisitos
legales y la información sobre los riesgos de su actividad.

La norma OHSAS 18001 se aplica a los riesgos de salud y seguridad en el

trabajo y a los riesgos asociados a la gestión de las organizaciones que
puedan generar algún tipo de impacto en su operación y que además se
puedan controlar fácilmente.

Tomado de http://www.nueva-iso-45001.com/2015/10/ohsas-18001-resumen-
del-sistema-de-gestion-de-seguridad-y-salud-en-el-trabajo/

Esta norma es una herramienta fundamental para asegurar la eficiencia y

disminuir accidentes, que con llevan a tener pérdidas de trabajo. Además
garantiza un espacio adecuado y seguro para todos los empleados y
personas en general. Cumpliendo a cabalidad con los planes, programas y
metas frente al programa de gestión.

 NTC-ISO 19011:2011
DIRECTRICES PARA LA AUDITORIA DE LOS SISTEMA DE GESTIÓN
Esta norma internacional proporciona orientación sobre auditorías de
sistemas de gestión, incluyendo los principios de auditoría, gestión de
programas de auditoria y la realización de auditorías de sistemas de gestión,
así como la orientación en la evaluación de la competencia de las personas
involucradas en el proceso de auditoría, incluyendo la persona responsable
de gestionar el programa de auditorías, auditores y el equipo auditor.

Esta norma es aplicable a todas las organizaciones que tienen que realizar
auditorías internas o externas de los sistemas de gestión o de gestionar un
programa de auditoría.

Tomado de http://seven.edomex.gob.mx/ INFORMATICA/

DI/DS1501%5CNiv2/NORMA% 20ISO%2019011%202011.pdf.

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Esta norma nos proporcionó una orientación sobre la gestión del programa
de auditoría, sobre la planificación y la realización de una auditoría del
Sistema de Gestión, así como las competencias y la evaluación del equipo
auditor. Esta norma puede ayudar a mejor el desempeño de Gestión que se
encuentren implementados en la alcaldía del Municipio de Sabaneta.

GLOSARIO

auditoria Externa es el examen crítico, sistemático y detallado de un sistema

de información de una unidad económica, realizado por un contador público
sin vínculos laborales con la misma, utilizando técnicas determinadas y con
el objeto de emitir una opinión independiente sobre la forma como opera el
sistema, el control interno del mismo y formular sugerencias para su
mejoramiento.

Normativa hace referencia a un conjunto de normas, reglas, o leyes;

generalmente existen normativas es dentro de una organización. Una
normativa es la agrupación de todas aquellas normas que son o pueden ser
aplicables en una materia específica, teniendo en cuenta que una norma es
un precepto jurídico o ley que regula la conducta de un individuo en una
sociedad o espacio determinado.

Perfil de auditor: Las características de un auditor constituyen el elemento

principal dentro de un proceso de auditoría, ya que sobre el auditor recaen
todas las responsabilidades de la auditoria, ya sea conceptualizarla,
practicarla, y además lograra todos los resultados necesarios para proponer
medidas para elevar el desempeño de la organización.

Auditoría Gubernamental: La externa que realiza el Ministerio de Auditoría

y Control como Entidad de Fiscalización Superior de la República de Cuba, a
cualquier persona natural o jurídica que tenga vínculos con el Presupuesto
del Estado.

Alcance de la auditoría El marco o límite de la auditoría y las materias,

temas, segmentos o actividades que son objeto de la misma.

Control interno: Todas las medidas utilizadas por una empresa para
protegerse contra errores, desperdicios o fraudes y para asegurar la

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confiabilidad de los datos contables. Está diseñado para ayudar a la
operación eficiente de una empresa y para asegurar el cumplimiento de las
políticas de la empresa.

Hallazgos: Son el resultado de un proceso de recopilación y síntesis de

información: la suma y la organización lógica de información relacionada con
la entidad, actividad, situación o asunto que se haya revisado o evaluado
para llegar a conclusiones al respecto o para cumplir alguno de los objetivos
de la auditoría. Sirven de fundamento a las conclusiones del auditor y a las
recomendaciones que formula para que se adopten las medidas correctivas.

Informe de los auditores: El informe emitido después de auditar un tema o

los estados financieros de una empresa.

Normas de auditoría: Constituyen el conjunto de reglas que deben

cumplirse para realizar una auditoría con la calidad y eficiencias
indispensables.

Papeles de trabajo: Documentos que contienen la evidencia que respalda

los hallazgos, opiniones, conclusiones y juicios del auditor. Deben incluir toda
la evidencia que haya obtenido o preparado el auditor durante la auditoría.

Riesgo: Posibilidad de que no puedan prevenirse o detectarse errores o

irregularidades importantes.

Riesgo inherente: Existe un error que es significativo y se puede combinar

con otros errores cuando no hay control.

Riego de control: Error que no puede ser evitado o detectado

oportunamente por el sistema de control interno.

Riesgo de detección Se realizan pruebas exitosas a partir de un

procedimiento de prueba inadecuado.

Técnicas de auditoría: Métodos que el auditor emplea para realizar las

verificaciones planteadas en los programas de auditoría, que tienen como
objetivo la obtención de evidencia.

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