PROCES AUDITORÍA A EL ARTE DE

O LOS VINOS LTDA

FORMAT INFORME PRELIMINAR DE

O AUDITORÍA

INFORME PRELIMINAR DE AUDITORÍA

1 INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Información general del sujeto

auditado

Nombre o razón Social: EL ARTE DE LOS VINOS LTDA

Dirección y Ubicación de la entidad Paralelo de la 98

auditada:

Número de Identificación Tributaria: 1033816829-1

Objeto Social: Comercialización y producción de vinos

Tipo de Entidad Auditada: Privada

Dirección de correspondencia del

Representante Legal de la Entidad
Auditada:

Representante Legal: Leydy Dayana Anaya Becerra

Identificación Representante Legal: Cedula de ciudadanía #, de Bogotá

1.2 Información de la auditoría y del

equipo auditor

Fecha de la auditoría: Del 28 de Febrero al 5 de Marzo de 2019

Lugar de la auditoría: Bogotá, Paralelo de la 98

Duración de la auditoría: Cinco (5) días

Equipo auditor: Nombre completo: Christian Calderón

Identificación: 1012466460
Profesión: Contador
Cargo: Auditor

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 Nombre completo: Maria Teresa Cifuentes
Identificación: 1022407192
Profesión: Contador
Cargo: Auditor

Nombre completo: Heidy Paola Fonseca

Identificación: 1014301503
Profesión: Contador
Cargo: Auditor

1.3 Objeto de la Auditoría

El objeto de esta auditoria es analizar, verificar y evaluar tanto el

cumplimiento como las operaciones de la empresa teniendo en cuenta sus
políticas contables y posterior a esto realizar sugerencia que podrían
mejorar el funcionamiento de la misma.

2 INFORME TEMÁTICO DE LA AUDITORÍA

2.1 Alcance de la auditoria:

El equipo auditor realizó inspección de los siguientes aspectos y estándares durante

la auditoría:

 Proceso de producción
 Declaraciones tributarias
 Parte de efectivo y equivalente (caja, bancos)

2.2 Aspectos verificados y hallazgos encontrados en cada uno de los

módulos y estándares inspeccionados.
2.2.1 PROCESO DE PRODUCCION

La empresa El Arte De Los Vinos LTDA tiene un proceso de producción por

órdenes. Esta empresa produce el vino de cereza, para esto realizo la compra de
seis (6) maquinas las cuales son: Estrujadora de cerezas, despalilladora,
encorchadora, llenadora, prensas para vino y contenedor de acero; también cuentan
con cuatro (4) personas para el área productiva, manejan el kardex por promedio
ponderado

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 Hallazgo:
 La empresa cuenta con una ficha técnica de presentación y otra con las
materias primas, costos indirectos de fabricación y mano de obra; en la ficha
técnica de presentación se encuentra una muy buena descripción del producto
junto con su materia prima y la cantidad por botella, aunque se encontró que no
hay concordancia entre las dos fichas ya que se pudo observar que algunas
cantidades no coinciden y las materias primas están ubicadas dentro de las
fichas en lugares diferentes que se contradicen, también falta dentro de la ficha
técnica especificar los CIF por vino, cuanto es el costo total para la producción
por unidad, cuál es el porcentaje de utilidad y todos los costos variables y fijos
de administración y venta, a pesar de esto si se encontraron hojas de Excel en
donde está especificado los costos fijos y variables. En la misma línea según
factura de compra No.9764 al tercero COVIDES S.A.S se compró suministros
(embudo, mostimero y tocuyo) que no se encuentran en la ficha técnica para el
proceso de producción y la contabilización no está completa.
 La compañía cuenta con maquinaria de última tecnología para llevar a cabo su
proceso de producción. Por otra parte el importe de depreciaciones de toda la
maquinaria de producción fue realizada por un periodo de un año, es decir que
al año de realizar la compra de las maquinas estas serán depreciadas en un
20%, 40% y 60% debido a que su valor de salvamento es de 40%, 60% y 80%,
pero en su política contable de Propiedad, Planta y Equipo se establece lo
siguiente “Dentro del alcance de la presente política, la entidad reconocerá como
Propiedades, planta y equipo, aquellos activos tangibles que se conservan para
el suministro de bienes o servicios, para arrendarlos a terceros (de acuerdo a las
propiedades de inversión cuyo valor razonable no se pueda medir con fiabilidad
sin costo o esfuerzo desproporcionado) o para fines de la administración y se
esperan usar por más de un año.
La entidad reconocerá elementos catalogados como propiedad, planta y equipo,
de acuerdo a los siguientes criterios:

VALOR DE
TIPO DE ACTIVO METODO DE DEPRECIACION VIDA UTIL EN AÑOS DESMANTELAMINETO
EQUIPO DE COMPUTACION Y
COMUNICACIÓN
LINEA RECTA 5 AÑOS 0

MUEBLES Y ENSERES LINEA RECTA 15 AÑOS 0

CONSTRUCCIONES Y
EDIFICACIONES LINEA RECTA 100 AÑOS 0

FLOTA Y EQUIPO DE
TRANSPORTE LINEA RECTA 15 AÑOS 0
 

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 El valor residual es el importe estimado que una entidad podría obtener en el
momento presente por la disposición de un activo, después de deducir los
costos de disposición estimados, si el activo hubiera alcanzado ya la antigüedad
y las demás condiciones esperadas al término de su vida útil.”
 Aunque el punto de equilibrio esta, no tiene la información clara de donde salen
los valores calculados y por este motivo no se sabe con certeza si está correcto
 Los costos y nómina de producción no fueron divididos por las unidades
vendidas, es decir, no se realizó el registro contable de acuerdo al proceso de
producción por ordenes
 En el kardex se encuentra la compra de materia prima y material indirecto, la
empresa cuenta con kardex de productos en proceso y productos terminados sin
embargo no hay semejanza entre las facturas de venta y compra con el kardex,
ni tampoco con lo registrado; además de esto se encontraron diferentes
porcentajes en la tarifa del IVA y no es claro cuál de estas es la correcta, ya que
en la contabilización hay del 19% y del 5% y en las facturas de compra y venta
la tarifa es del 19%.

Se encontraron estos hallazgos en la parte de producción gracias a los documentos

entregados por la empresa El Arte Del Vino LTDA que fueron facturas, nomina,
punto de equilibrio, ficha técnica, depreciación y contabilizaciones.

2.2.2 IMPUESTOS

La empresa realiza pagos a los impuestos del IVA, rete fuente, rete ICA, e ICA
El equipo auditor recibió los documentos soportes necesarios para realizar la
auditoria en la parte de impuestos, los hallazgos encontrados fueron los siguientes:

 Debido a que la contabilización de las compras y ventas no es coherente con las

facturas y revisando los anexos de los formularios, se encontró que los cálculos
realizados no tienen relación y los saldos a pagar no son lógicos puesto que las
ventas que se registraron son de un valor considerable; por consiguiente la
información no fue clara ni concisa y esto dificulto la evaluación del proceso de
auditoría.
 Como se mencionó anteriormente el porcentaje del IVA no concuerda y según el
estatuto tributario en el artículo 32 de la Ley 1816 de 2016 adicionó un parágrafo
al artículo 468-1, mediante el cual se establece que a partir del 10 de enero de
2017 quedarán gravados con el impuesto sobre las ventas (IVA) a una tarifa del
5%, los bienes sujetos al impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y
similares, por este motivo el formulario del IVA contiene errores

Para este módulo se solicitaron los formularios de impuestos y anexos a estos,

facturas, registros contables

2.2.3 CAJA Y BANCOS

Se revisó la contabilización de pagos y compra de mercancía y gastos diversos de

la compañía, y se encontró en los extractos, las conciliaciones y el libro mayor de
bancos entregados por la misma que el saldo final y el saldo del ultimo estado de

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nola situación financiera no concuerdan, esto quiere decir que alguno de los
documentos entregados por la empresa probablemente esté mal diligenciado y/o se
hayan producido más errores.

3 CONCLUSIONES

En conclusión se encontraron varios hallazgos que dificultan la operatividad de la

empresa, falta aplicar en mejor medida las políticas contables.

 Se constató que la administración de la entidad no realiza un adecuado estudio

a la declaración de impuestos, por lo que existen barias fallas.
 En el estudio realizado se entrevistó a los propietarios de la empresa y la
información no fue clara y concisa, además de esto comunicaron el porcentaje
de los impuestos de forma confusa, por consiguiente se dificulto y complico el
proceso de auditoría
 Las debilidades encontradas frente al conocimiento de la estructura del proceso,
el uso adecuado de la documentación y el control de los registros, por parte de
los auditados, requiere el fortalecimiento mediante acciones de sensibilización y
capacitación.
 No es claro el nombre de la compañía ya que en la entrevista realizada a los
accionistas comentaron que el nombre de la misma era “El Arte De Los Vinos
LTDA” y en las políticas contables aparece el nombre de “ El ARVI LTDA”.
 Los métodos y procedimientos utilizados fueron los apropiados para poder emitir
el Dictamen de auditoría

4 RECOMENDACIONES

Se recomienda tener claro el nombre de la compañía y hacer revisión en las

transacciones, compras, ventas y porcentajes para mejorar el control interno de la
compañía
A pesar de contar con un buen manejo de algunos documentos soportes en nuestra
opinión se sugiere que se realice una verificación para constatar la información de
documentos que se complementen y optimizar el departamento de administración
Se sugiere implementar una metodología que agilice la actualización de la base de
datos a los fines que la misma refleje el estado real de la empresa

Firma del equipo auditor

______________________________ ____________________________
NOMBRE: Christian Calderón NOMBRE: Maria Teresa Cifuentes
Cargo: Auditor Cargo: Auditor

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______________________________
NOMBRE: Heidy Paola Fonseca
Cargo: Auditor

Fecha: 02 de Marzo del 2019 Bogotá D.C.; 02/03/2019

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